Эффективное бюджетирование для холдингов и

Эффективное финансовое управление в эпоху M&A
Бюджетирование, анализ и отчётность:
Решение для холдингов и тех, кто готовится ими стать
Воплощая идеи, создавать будущее
О компании TOPS Consulting
Отраслевая экспертиза:
Банки, финансы и страхование
Энергетика
Промышленные холдинги
Дистрибуция и ритейл
Профессиональные услуги
Телекоммуникации
Добывающие компании
Транспорт и логистика
2
Воплощая идеи, создавать будущее
Финансовые бизнес-приложения –
Oracle Hyperion и BI
Решения на базе Oracle для достижения высокой эффективности процессов
анализа, контроля, планирования и прогнозирования деятельности компании:
Бюджетирование и финансовое планирование на базе Hyperion Planning
Финансовая консолидация и трансформация отчётности с помощью Hyperion
Financial Management
Бизнес-анализ и управленческая отчётность с Oracle Business Intelligence
Решения:
Планирование и консолидация управленческой отчётности в группах компаний
Бюджетирование в банках
Бюджетирование в страховании
Отчётность и отраслевое хранилище данных для страховых компаний
Крупнейшие клиенты:
3
Воплощая идеи, создавать будущее
Эпоха M&A.
Этапы консолидации и
стратегические роли компаний.
Степень консолидации отрасли
Степень консолидации отрасли характеризуется суммарной
долей 3-х крупнейших компаний (CR3)
max
Начало
Рост
Специализация
min
Равновесие
Зависимость показателей концентрации отрасли от
времени как правило везде одинакова, т.е. отрасли
проходят одни и те же этапы консолидации.
5
Воплощая идеи, создавать будущее
Характеристики этапов развития
Начало
• Слабая конкуренция внутри отрасли
• Конкуренция с «замещающими» отраслями
• Конкурентные преимущества за счёт масштаба
Рост
• Регулярный менеджмент
• Территориальное расширение
• «Специализация» компаний, отказ от
«непрофильных» направлений
Специализация
• Внедрение унифицированных бизнес-моделей и
технологий
• Увеличение отрыва лидеров
Равновесие
6
• Слабые возможности для роста внутри отрасли
• Поиск новых «точек роста» в смежных отраслях
Воплощая идеи, создавать будущее
Стратегические роли компаний*
• Функциональное управление всей компанией
Оператор
Стратегический
контролёр
• Небольшое количество тесно связанных
направлений
Стратегический
архитектор
• Достаточно широкий набор связанных между
собой отраслей
Финансовый
холдинг
*
• Характерно для специализированных
территориально распределённых бизнесов
• Почти все стратегические и оперативные
полномочия перераспределены от центра к
бизнес единицам
• У корпоративного центра функции внутреннего
инвестирования и внешней отчётности
По классификации компании McKinsey
7
Воплощая идеи, создавать будущее
Почему планирование с учётом M&A важно
для всех компаний?
• Определить ситуацию в отрасли, степень её консолидации и
положение компании
• Выбор наилучшей стратегической роли и соответствующей цели
компании, холдинга или субхолдинга
• Понимание текущих задач и задач, которые придётся решать в
будущем
Понимание, на какой стадии находится сейчас
конкретная отрасль, помогает понять собственное
положение, скорректировать собственную стратегию,
стать понятным и прозрачным для акционеров
8
Воплощая идеи, создавать будущее
Как можно повысить эффективность
финансового управления с помощью
автоматизированного решения?
Каковы цели финансового управления?
• Проконтролировать расходование средств
• Объяснить отклонения показателей
• Обеспечить эффективность деятельности
Вопросы:
1. Действительно ли возрастут расходы в отсутствие
бюджета?
2. Если отклонение можно объяснить, означает ли это
контроль?
3. Всегда ли достижение плановых показателей означает
максимальную эффективность?
10
Возрастут ли расходы?
• Возрастут ли расходы, если повысить степень доверия
сотрудникам?
• Есть не только верхний, но и нижний предел затрат
• Бюджетирование – это инструмент управления
ЗАВЫШЕННЫМИ расходами
• Есть расходы «отрицательные», а есть «положительные»
• В начале года слишком редко задаётся вопрос об
эффективном расходовании средств
Предоставить инструмент измерения
положительного влияния расходов
Расширить горизонт
11
Пример: Развитие розничной сети
План до конца года
средняя выручка от магазина = 250 млн.руб.
Показатель
июль
август
сентябрь октябрь ноябрь
декабрь
Открытие новых магазинов
1
1
1
1
Затраты на открытие
-30,00р. -22,50р. -46,88р. -65,16р. -78,87р. -59,15р.
Общее кол-во магазинов
20
21
21
22
23
24
Операционные расходы
-400,00р. -420,00р. -420,00р. -440,00р. -460,00р. -480,00р.
Выручка
4 750,00р. 5 300,00р. 5 000,00р. 5 300,00р. 5 550,00р. 6 050,00р.
Прибыль за период
475,00р. 530,00р. 500,00р. 530,00р. 555,00р. 605,00р.
Накопленная прибыль
70,00р. 157,50р. 190,63р. 215,47р. 231,60р. 297,45р.
Корректировка плана до конца года
средняя выручка от магазина = 240 млн.руб. (-4%)
Показатель
июль
август
сентябрь октябрь ноябрь
декабрь
Открытие новых магазинов
1
1
1
1
Затраты на открытие
-30,00р. -22,50р. -46,88р. -65,16р. -78,87р. -59,15р.
Общее кол-во магазинов
20
21
21
22
23
24
Операционные расходы
-400,00р. -420,00р. -420,00р. -440,00р. -460,00р. -480,00р.
Выручка
4 560,00р. 5 090,00р. 4 800,00р. 5 090,00р. 5 330,00р. 5 810,00р.
Прибыль за период
456,00р. 509,00р. 480,00р. 509,00р. 533,00р. 581,00р.
Накопленная прибыль
70,00р. 136,50р. 149,63р. 153,47р. 147,60р. 189,45р.
12
Пример: Развитие розничной сети
План до конца года
средняя выручка от магазина = 250 млн.руб.
Показатель
июль
август
сентябрь октябрь ноябрь
декабрь январь
февраль март
Ооткрытие новых
магазинов
1
1
1
1
1
1
Затраты на открытие
-30,00р.
-22,50р.
-46,88р.
-65,16р.
-78,87р.
-59,15р.
-44,36р.
-63,27р.
-77,45р.
Общее кол-во магазинов
20
21
21
22
23
24
24
24
25
Операционные расходы
-400,00р. -420,00р. -420,00р. -440,00р. -460,00р. -480,00р. -480,00р. -480,00р. -500,00р.
Выручка
4 750,00р. 5 300,00р. 5 000,00р. 5 300,00р. 5 550,00р. 6 050,00р. 3 000,00р. 5 750,00р. 6 050,00р.
Прибыль за период
475,00р. 530,00р. 500,00р. 530,00р. 555,00р. 605,00р. 300,00р. 575,00р.
605,00р.
Накопленная прибыль
70,00р. 157,50р. 190,63р. 215,47р. 231,60р. 297,45р.
73,09р. 104,82р.
132,36р.
Корректировка плана до конца года
средняя выручка от магазина = 240 млн.руб. (-4%)
Показатель
июль
август
сентябрь октябрь ноябрь
декабрь январь
февраль март
Ооткрытие новых
магазинов
1
1
1
1
1
1
Затраты на открытие
-30,00р.
-22,50р.
-46,88р.
-65,16р.
-78,87р.
-59,15р.
-44,36р.
-63,27р.
-77,45р.
Общее кол-во магазинов
20
21
21
22
23
24
24
24
25
Операционные расходы
-400,00р. -420,00р. -420,00р. -440,00р. -460,00р. -480,00р. -480,00р. -480,00р. -500,00р.
Выручка
4 560,00р. 5 090,00р. 4 800,00р. 5 090,00р. 5 330,00р. 5 810,00р. 2 880,00р. 5 520,00р. 5 810,00р.
Прибыль за период
456,00р. 509,00р. 480,00р. 509,00р. 533,00р. 581,00р. 288,00р. 552,00р.
581,00р.
Накопленная прибыль
70,00р. 136,50р. 149,63р. 153,47р. 147,60р. 189,45р.
-46,91р.
-38,18р.
-34,64р.
13
Опыт клиента: Альфастрахование
Связь доходов и расходов:
«положительный» эффект
сверхбюджетных затрат
Обеспечение высокой отдачи
от использования ресурсов
14
Объясняя, контролируем?
• Самое популярное объяснение отклонений
• «На местах» всё равно знают ситуацию лучше
• Из сравнения с абсолютными плановыми показателями
нельзя сделать правильные выводы
Подумать о KPI, отвечающих
действительным целям компании
Добавить субъективную оценку
15
Визуализация выполнения KPI
Показатели KPI
Показатель KPI
План
Факт
Отклонение
Показатель 1
XX
YY
Z
Показатель 2
YY
ZZ
X
Показатель 3
ZZ
XX
Y
Детализация сводных
показателей до данных из
различных источников
Модель
бизнес планирования
• Регионы
• Проекты
• Бюджетные статьи
• Ресурсы
• ЦФО
• Сценарий (План, Факт, Прогноз, …
• Период (горизонт 1 год)
Дата
16
ЦФО
Программа
Сумма
DD.MM.YYYY
xxxxxxxxx
Yyyyyyyy yyyyyyyyyyyyy
XXXXX.XX
DD.MM.YYYY
xxxxxxxxx
Yyyyyyyy yyyyyyyyyyyyy
XXXXX.XX
DD.MM.YYYY
xxxxxxxxx
Yyyyyyyy yyyyyyyyyyyyy
XXXXX.XX
DD.MM.YYYY
xxxxxxxxx
Yyyyyyyy yyyyyyyyyyyyy
XXXXX.XX
DD.MM.YYYY
xxxxxxxxx
Yyyyyyyy yyyyyyyyyyyyy
XXXXX.XX
DD.MM.YYYY
xxxxxxxxx
Yyyyyyyy yyyyyyyyyyyyy
XXXXX.XX
График платежей субподрядчикам
из учётной системы
Дата
ЦФО
Программа
Сумма
DD.MM.YYYY
xxxxxxxxx
Yyyyyyyy yyyyyyyyyyyyy
XXXXX.XX
DD.MM.YYYY
xxxxxxxxx
Yyyyyyyy yyyyyyyyyyyyy
XXXXX.XX
DD.MM.YYYY
xxxxxxxxx
Yyyyyyyy yyyyyyyyyyyyy
XXXXX.XX
DD.MM.YYYY
xxxxxxxxx
Yyyyyyyy yyyyyyyyyyyyy
XXXXX.XX
DD.MM.YYYY
xxxxxxxxx
Yyyyyyyy yyyyyyyyyyyyy
XXXXX.XX
DD.MM.YYYY
xxxxxxxxx
Yyyyyyyy yyyyyyyyyyyyy
XXXXX.XX
DD.MM.YYYY
xxxxxxxxx
Yyyyyyyy yyyyyyyyyyyyy
XXXXX.XX
Календарный план проекта
из системы проектного управления
Опыт клиента: СК «Согласие»
Автоматизированная обработка
операций в процессе
формирования отчётности
Сложность обеспечения
аудиторского следа от
операций по группе компаний
17
Лучшая эффективность?
• Побеждает не тот кто много забил, а тот кто забил
больше
• Слишком подробный бюджет «съедает» ресурсы на
составление, контроль и его выполнение
• Всегда есть непредвиденные обстоятельства
Добавить сравнение с конкурентами, внутри
компании, с аналогичными периодами
Привести периодичность планирования в
соответствие с «ритмами» компании
18
Опыт клиента: ОАО «ОСК»
Длительный горизонт
планирования без существенной
потери детальности
Длительность горизонта
планирования продиктована
особенностями производства
19
Заключение.
Выбор правильного подхода.
Ложные пути развития

Увеличение числа плановых показателей

Ужесточение регулирования

Строгое следование бюджету

Микроменеджмент
Что обуславливает стремление к повышению
эффективности?
• Экономическая среда всех компаний стала более
динамичной, непредсказуемой и неспокойной
• Выросли требования к прозрачности и качеству
деятельности
21
Принципы правильного подхода
• Делегирование ответственности
• Децентрализация принятия решений
• Прозрачность информации
• Установка истинных целей
• Непрерывный процесс планирования
• Анализ трендов и относительных показателей
В каком виде нужны планирование и
план/факт анализ?
22
Основные задачи финансового управления
Анализ и отчетность
Регламентированная отчетность:
Баланс, ДР, ДДС
Аналитическая
отчетность
План-факт
KPI
Консолидация данных
Консолидация Управленческой отчетности
Финансовое планирование
Оперативный
Факт
Консолидация финансовой отчетности по МСФО
Оперативное управление
Оперативный учет доходов и затрат
Планирование
Корректировка
Превентивный контроль расходов
Управленческий учет
Управление движением денежных средств
Прогнозирование
Бюджетные
лимиты
23
Превентивный контроль платежей
Реестр платежей
ДДС
Преимущества специализированного решения
1.
Расширенный анализ деятельности, не доступный в «подручных
средствах» (Excel, ERP), позволяет своевременно реагировать на
непредсказуемые явления в экономике
2.
Прозрачная финансовая модель, понятная для инвесторов и партнеров,
повышает доверие к компании и в компании
3.
Централизованная среда для отчетности группы компаний
обеспечивает единое понимание показателей бизнеса и повышает
доверие со стороны руководства и подразделений
4.
Финансовая модель, увязанная с KPI, позволяет принимать правильные
управленческие решения
5.
В условиях меняющихся условий рынка, использование
специализированных решений для бюджетного управления позволяет
оперативно адаптировать анализ не только по текущему периоду, но и
в сравнении с предыдущими и будущими
24
СПАСИБО
ЗА ВНИМАНИЕ!
Воплощая идеи, создавать будущее
105082, Москва,
ул. Б. Почтовая, д.18/20, стр. 2
тел. +7 (495) 648-9858
тел. +7 (495) 797-9966
195027, Санкт-Петербург,
ул. Магнитогорская, д. 30
тел. +7(812) 244-0558
630009, Новосибирск,
ул. Большевистская, д. 101
тел. +7 (383) 251-0456