National Agency of Investment and Privatization

Инвестиционная
привлекательность Республики
Беларусь
Завершение основной налоговой реформы в
Беларуси
•
•
•
•
•
2005-2012 гг.:
Отмена 26 налогов и сборов,
включая «оборотные» налоги
Включение в состав
государственной пошлины 30
самостоятельных платежей
Снижение налоговых ставок по 9
налогам, в т.ч. по налогу на
прибыль (с 24 до 18%)
Сокращение периодичности
уплаты налогов и подачи
налоговых деклараций (вместо
ежемесячной периодичности –
уплата налогов и подача
деклараций раз в квартал или раз
год, в т.ч. в электронном виде)
Упрощение налогового
администрирования и налогового
контроля
Приведение налоговой
системы по составу и
структуре к
общепринятым
стандартам, снижение
налоговой нагрузки
Перечень уплачиваемых налогов и иных платежей
• НДС
• Налог на прибыль
Уплачиваются обычным
плательщиком при
осуществлении обычной
деятельности
• Налог на землю
• Налог на недвижимость
• Отчисления в ФСЗН
•
•
•
•
Акцизы
Экологический налог
Таможенные пошлины
Иные налоги, сборы,
пошлины
Уплачиваются в случае наличия
соответствующих объектов
налогообложения
2
Ставки основных налогов в Республике Беларусь
НДС
20 % - стандартная ставка
10 % - продовольственные товары
- товары для детей
- продукция растениеводства
0 % - экспорт товаров и услуг
Ставки
основных налогов
18 % - стандартная ставка
Налог на прибыль
12 % - дивиденды, полученные за рубежом
10 % - высокотехнологичная продукция
- резиденты научно-технических центров
0 % - инновационная продукция
- дивиденды белорусских активов
- гостиничные услуги и туризм
- продукты питания для детей
Подоходный налог
13 % - стандартная ставка
Земельный налог
Налог на
собственность
1-3 % в зависимости от типа земли и кадастровой
стоимости
1 % от остаточной
стоимости
4
Льготные налоговые режимы
Малые и средние
города в сельской
местности
Свободные
экономические зоны
Инвестиционный
договор с
Республикой
Беларусь
Парк высоких
технологий
Упрощенная система
налогообложения
освобождены от уплаты:
- налогов на прибыль и собственность в течение 10 лет;
- НДС при ввозе товаров в качестве вклада в
уставный фонд
освобождены от уплаты:
- налога на прибыль на 5 лет, затем уплата по
пониженной на 50% ставке
- налога на недвижимость
10% НДС по импортозамещающей продукции
освобождены от уплаты:
- налога на землю
- таможенных пошлин для оборудования для
инвестиционных проектов
- государственной пошлины за разрешения на наем
освобождены от уплаты:
- налога на прибыль;
- НДС по оборотам от реализации товаров (работ,
услуг, имущественных прав) на территории
Республики Беларусь
- налога на недвижимость
ставки налога при упрощенной системе :
5%
для
организаций
и
индивидуальных
предпринимателей, не уплачивающих НДС
3%
для5
организаций
и
индивидуальных
предпринимателей, уплачивающих НДС
Позиция Республики Беларусь в рейтинге «Ведение
бизнеса» по показателю «Налогообложение»
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
60
63
0
50
100
107
135
150
156
183
200
183
Рейтинг стран по благоприятности условий для
предпринимательской деятельности в отчетах
”Ведение бизнеса“
Ведение
бизнеса
2010
Ведение
бизнеса
2011
Ведение
бизнеса
2012
Ведение
бизнеса
2013
Ведение
бизнеса
2014
Ведение
бизнеса
2015
Ведение
бизнеса
2016
Беларусь
64
91
16
58
57
43
44
Россия
116
124
118
111
64
62
51
Казахстан
74
58
56
53
76
77
41
Беларусь
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
20
30
43
40
57
50
60
70
64
58
60
80
90
100
91
7
44
Рейтинг Республики Беларусь в отчете Всемирного банка «Ведение
бизнеса»
Показатель
Беларусь Венгрия Грузия Чехия Польша Казахстан Россия
Регистрация предприятий
12
55
6
93
85
21
41
Получение разрешений на
строительство
34
88
11
127
52
92
119
Подключение к системе
электроснабжения
89
117
62
42
49
71
29
7
29
3
37
41
19
8
109
19
7
28
19
70
42
Защита миноритарных инвесторов
57
81
20
57
49
25
66
Налогообложение
63
95
40
122
58
18
47
Международная торговля
25
1
78
1
1
122
170
Обеспечение исполнения
контрактов
29
23
13
72
55
9
5
Разрешение неплатежеспособности
69
65
101
22
32
47
51
Регистрация собственности
Получение кредитов
Национальная автоматизированная
информационная система
Единый портал электронных услуг для физических, юридических
лиц и государственных органов и организаций, содержащий:
- Единый портал финансового рынка
- Раздел по предоставлению финансовой информации
- Сертификат профессионального бухгалтера
«Личный кабинет»
«Справочная информация»
- Просмотр сведений в торговом
Реестре,
Реестр бытовых услуг
52
e-services
http://portal.gov.by/
Электронные сервисы




Единый портал финансового рынка, позволяющий:
- получать информацию о функционировании рынка ценных бумаг;
- размещать эмитентами периодическую отчетность;
- размещать информацию об участниках финансового рынка, в том
числе информацию о их финансовой деятельности.
 «Личный кабинет» плательщика в целях подачи заявлений
на
осуществление административных процедур в электронном виде в
налоговый орган, позволяющий подавать в налоговые органы:
 - заявление о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм
налогов (сборов);
 - заявление о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и
общей суммой исчисленного НДС;
 - заявление о возврате дебитору плательщика (иного обязанного лица) –
организации взысканных денежных средств в сумме, превышающей
размер дебиторской задолженности;
 - заявление о выдаче справки о состоянии расчетов с бюджетом,
выписки из данных учета налоговых органов об исчисленных и
уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней и справки об
уплате индивидуальным предпринимателем единого налога.
 АИС «Расчет налогов» обеспечивающая взаимодействие между
информационными системами налоговых органов и информационными
системами налоговых и финансовых органов и позволяющая
осуществлять:
 расчет суммы пени;
 предоставление сведений о задолженности;
 о начисленных и уплаченных суммах налогов;
 сведений из деклараций;
 выдача справки о состоянии расчетов с бюджетом;
 информации
о
представленных
плательщику
индивидуальных
преференциях;
 АИС «Таможенный союз» позволяющая осуществлять обмен
информацией о ввозе товаров и уплате косвенных налогов между
налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического
союза
 Реестр адресов государственного земельного кадастра
 Единый
реестр
административно-территориальных
территориальных единиц Республики Беларусь
 Регистр
стоимости
земельного кадастра
земельных
участков
и
государственного
 Реестр цен на земельные участки государственного земельного
кадастра
 Единый реестр сведений о банкротстве
Спасибо за внимание