СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 3
advertisement
СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 3 1. ИССЛЕДОВАНИЕ СУЩНОСТИ АСПЕКТОВ И ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ ..................................................................................... 6 1.1. Понятие и значение пенсионной системы ......................................................... 6 1.2. История развития пенсионной системы России ............................................. 11 1.3. Эволюция пенсионных систем в мировой практике ...................................... 20 2. АНАЛИЗ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ ............................................. 48 2.1. Характеристика состояния пенсионной системы на современном этапе .... 48 2.2. Выявление основных проблем и недостатков существующей пенсионной системы....................................................................................................................... 62 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ................................................................................................ 69 3.1. Новые подходы к созданию эффективных пенсионных систем ................... 69 3.2. Предложение по изменению методики расчёта пенсий ................................. 71 3.3. Систематизация первоочередных предложений по внесению корректив в существующую пенсионную систему ..................................................................... 77 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 81 СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ...................................................... 88 ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 92 3 ВВЕДЕНИЕ Актуальность исследования пенсионной системы обусловлена тем, что вопросы пенсионной политики, так или иначе, касаются каждого из нас: и тех, кому уже назначена пенсия, и тех, кто будет претендовать на ее получение в будущем. С 1 августа 2005г. увеличены пенсии: на 6 % - базовая часть, на 10,8% - страховая. После чего средняя пенсия по старости составила 2745 рублей (на 23 % выше, чем в декабре 2004г.)1. Однако не все так хорошо, как кажется на первый взгляд: дефицит бюджета Пенсионного фонда России (ПФР) нарастает, и если прореху срочно не закрыть, то через несколько лет наступит полный крах нынешней пенсионной системы. Этим и обусловлено внимание к исследованию пенсионной системы, ее содержанию, недостаткам и путям совершенствования. Попытки реформирования в области пенсионного обеспечения в Российской Федерации предпринимались с начала 90-х годов. Фактически эти попытки сводились к осовремениванию заработка, выплатам компенсаций и прочим весьма непопулярным мерам. Однако наличие достаточно низкого пенсионного возраста, большого числа льготников и северян, возможность получения пенсии после достижения пенсионного возраста, соотношение числа активно работающего населения к числу пенсионеров, резкое снижения числа плательщиков взносов по сравнению с числом получателей пенсий при проводимых мерах не могло привести к значительному изменению уровня социальной защищенности неработающего населения. Анализ сложившегося положения привел к единственному решению необходимости реформирования самой системы пенсионного обеспечения. С 1 января 2002 г. в Российской Федерации началась широкомасштабная пенсионная реформа с целью повысить уровень пенсионного обеспечения населения и обеспечить текущую и долгосрочную финансовую устойчивость пенсионной системы в условиях предстоящего серьезного ухудшения демографической ситуации. Пенсионная реформа, наряду с принятием 1 Источник: Росбизесконсалтинг www.rbc.ru 4 Трудового кодекса, стала одним из наиболее значительных событий в социальной сфере России последних лет. В результате реформирования пенсионная система в Российской Федерации - совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии - состоит из следующих частей: Государственное пенсионное обеспечение – часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет сумм единого социального налога предоставление базовой части трудовых пенсий по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца, а также за счет ассигнований из федерального бюджета – социальных пенсий нетрудоспособным гражданам и государственных пенсий военнослужащим, государственным служащим и другим отдельным категориям лиц. Обязательное пенсионное страхование – часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет обязательных страховых взносов предоставление страховой и накопительной частей трудовых пенсий наемным и самозанятым работникам, а также страховой части пенсий инвалидам и иждивенцам умершего кормильца. Дополнительное пенсионное страхование и обеспечение – часть пенсионной системы, обеспечивающая в дополнение к государственному пенсионному обеспечению предоставление пенсий за и обязательному счет пенсионному накопленных страхованию добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц. Пенсионная тема весьма многогранна и является объектом интереса различных аудиторий от простых людей до специалистов и политиков. Соответственно материалы о пенсионной реформе появляются и в общественно-политических и в деловых журналах и газетах, на радио и телевидении, в Интернет-изданиях и на лентах информационных агентств. 5 Целью данной работы является исследование и анализ пенсионной системы Российской Федерации, оценка недостатков пенсионной системы и разработка рекомендаций по ее совершенствованию. Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи: дать определение пенсионной системы, раскрыть ее значение; исследовать историю развития пенсионной системы России; проследить эволюцию зарубежных пенсионных систем; охарактеризовать состояния пенсионной системы России на современном этапе; выявить основные проблемы и недостатки пенсионной системы; рассмотреть новые подходы к созданию эффективных пенсионных систем; предложить и показать новую методику расчета пенсий систематизировать первоочередные предложения по внесению корректив в существующую пенсионную. Объектом исследования дипломной работы является пенсионная система. Предмет исследования - особенности российской пенсионной системы. Научной и методической основой дипломной работы послужили законодательные акты, а также работы отечественных ученых и специалистов по пенсионному обеспечению. 6 1. ИССЛЕДОВАНИЕ СУЩНОСТИ АСПЕКТОВ И ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ 1.1. Понятие и значение пенсионной системы Пенсионная система как правовое понятие – комплексное образование. Совокупность ее норм регулирует в основном три различные по характеру группы общественных отношений.2 Первая группа – это отношения по формированию соответствующих пенсионных фондов, за счет которых выплачиваются пенсии и осуществляются иные пенсионные выплаты. Эта группа отношений составляет главным образом предмет финансового права в широком его понимании. Вторая группа – отношения по материальному обеспечению членов общества пенсиями и иными пенсионными выплатами. Это, по существу, пенсионное право, т.е. совокупность правовых норм, регулирующих пенсионные и тесно связанные с ними отношения. Третья группа – отношения по управлению и организации пенсионного обеспечения. Пенсионное право не без оснований рассматривается рядом специалистов-правоведов как подотрасль российского права социального обеспечения, имеющая относительно самостоятельный основной предмет правового регулирования – пенсионные отношения и наиболее обширный массив правовых предписаний. В ее структуре выделяются основные институты или группы правовых норм, регулирующих неразрывно связанные между собой однотипные пенсионные отношения - пенсии по старости, пенсии по инвалидности, пенсии за выслугу лет, пенсии по случаю потери кормильца, социальные пенсии. Они объединяют нормы по видам пенсий. К обособленным институтам относятся правовые предписания, регулирующие процедурные отношения в сфере пенсионного обеспечения. Наиболее существенные из них – назначение и 2 Локшина О.В. Пенсионное законодательство: основные положения и практика применения // Трудовое право.- 2005. - №4. - с.15. 7 выплата пенсий, исчисление, перерасчеты, повышение и адаптация пенсионных выплат. Такие отношения затрагивают основные институты, они касаются реализации права на материальное обеспечение в виде пенсии и могут предшествовать возникновению пенсионного правоотношения либо функционировать наряду с ним. Значение пенсии хорошо известно каждому. Слово pensio (лат) означает платеж. Но это не всякий платеж, а платеж гражданину, т.е. физическому лицу, в связи с наступлением определенных обстоятельств в жизни – достижения соответствующего возраста, наступления инвалидности, смерти кормильца, а иногда в связи с длительной соответствующей профессиональной деятельностью. Виды пенсий различаются в зависимости от этих жизненных обстоятельств3. Ряд ученых полагает, что каждое из указанных обстоятельств является основным, центральным или “собственным юридическим фактом” в юридическом составе, а все остальные относятся к юридически значимым обстоятельствам. Для возникновения пенсионного правоотношения необходим полный юридический состав – наличие всех юридических фактов. При отсутствии хотя бы одного из них пенсионное отношение не может возникнуть. Однако вполне очевидно, что именно с перечисленными жизненными обстоятельствами связана сама необходимость правового регулирования, что они являются как бы юридической основой в фактическом составе. Размер пенсии определяется, как правило, на основе заработка и рассчитывается на месяц.4 В связи с этим можно дать следующее определение пенсии. Пенсия - это ежемесячная выплата, которая предназначена для материального обеспечения граждан, достигших пенсионного возраста, ставших инвалидами или длительное время занимавшихся определенной профессиональной деятельностью, а также нетрудоспособных граждан, 3 Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы / Под ред. Дмитриева М.Э.-Спб.: Норма, 2005.- с.28-29. 4 Грудицына Л. О пенсионном обеспечении // Юрист. - 2003. - №11. - с.64. 8 потерявших кормильца. Ее размер определяется, как правило, на основе заработка. Государственной пенсией признается пенсия, установленная государством. В России есть и негосударственные пенсии. Они введены соответствующими пенсионными фондами, средства которых образуются за счет добровольных взносов организаций и граждан. В последнее время некоторые выплаты, установленные государством, именуются не пенсиями, а иначе ежемесячным пожизненным денежным содержанием (для судей), доплатой к государственной пенсии (для государственных служащих) и т. д. Сущность подобных выплат от этого не меняется, они являются пенсионными выплатами. Другое же название дается им с целью обойти указанное выше требование Конституции РФ, в силу которого пенсии устанавливаются только законом. Особо следует отметить классификацию пенсий, основывающуюся на труде и иной общественно полезной деятельности. Это подразделение всех пенсий на трудовые, т е заработанные трудом, и нетрудовые, устанавливаемые вне связи с трудом. К последним относятся лишь социальные пенсии, все остальные – трудовые, заработанные пенсии. Помимо классификации пенсий по основаниям их предоставления – по жизненным обстоятельствам или юридической основе в фактическом составе, а также на трудовые и нетрудовые, их можно подразделять и по иным признакам. Например, выделяются трудовые пенсии, выплачиваемые за счет собственных средств Пенсионного фонда России (его средства образуются в основном за счет пенсионных страховых взносов, они обособлены и не входят в состав государственного бюджета) и за счет ассигнований из государственного бюджета. К первым относятся все виды пенсий, установленные для тех, кто в период трудовой деятельности подлежит обязательному (государственному) пенсионному страхованию (наемные работники и отдельные категории других работающих граждан), ко вторым – все виды пенсий, установленные для тех граждан, которые выполняют определенную работу, но не подлежат в этот 9 период обязательному (государственному) пенсионному страхованию (военнослужащие различного состава, в том числе кадрового, граждане, проходящие службу в органах внутренних дел, и некоторые другие). Вполне закономерна классификация пенсий по контингенту их получателей и по нормативным актам, на основании которых они назначены: пенсии для тех, кто трудился с особыми условиями труда или на Крайнем Севере, пенсии для судей, государственных служащих, кадровых военнослужащих, военнослужащих срочной службы, инвалидов вследствие военной травмы, депутатов и т. д., пенсии по Закону “О государственных пенсиях в Российской Федерации”5, Закону “О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей”6, Закону “О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях”, Закону “О статусе депутата Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации”, по Указу Президента РФ “О некоторых социальных гарантиях для лиц, замещающих государственные должности Российской Федерации и должности федеральных государственных служащих”7 и т. д. Уровень пенсионного обеспечения – один из существенных показателей, характеризующих пенсионную систему и ее состояние в каждый период времени Необходимо различать относительный и абсолютный уровень пенсионного обеспечения, которые неразрывно связаны между собой.8 Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ (ред. от 22.08.2004) "О трудовых пенсиях в РФ" Закон Российской Федерации от 12 февраля 1993 года № 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, учреждениях и органах уголовноисполнительной системы, и их семей" в редакции Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 2002, № 10, ст. 965). 5 6 Указ Президента Российской Федерации от 16.08.95 №854 "О некоторых социальных гарантиях лицам, замещавшим государственные должности Российской Федерации и должности федеральных государственных служащих" 7 8 Социальная политика: Учебник / Под. ред. Н.А. Волгина. – М.: Экзамен, 2005. – с. 28. 10 Относительный уровень – это отношение пенсии пенсионера к его среднемесячному заработку, из которого она исчислена. Иногда этот показатель именуют коэффициентом замещения. Обычно он рассчитывается по стране в целом и по отдельным регионам. Для этого средняя пенсия делится на средний заработок, из которого она исчислена (соответственно в стране или регионе). Относительный показатель характеризует уровень жизни (достаток, потребление) пенсионеров – бывших наемных работников, живущих на пенсию, по сравнению с уровнем жизни наемных работников, продолжающих трудиться и живущих на заработную плату. Чем выше соотношение, тем меньше разрыв в уровне жизни указанных двух групп граждан, составляющих в развитых странах большинство населения. Как это ни парадоксально на первый взгляд, но в странах, где высокая реальная оплата труда, относительный уровень пенсионного обеспечения обычно сравнительно невысок и, наоборот, в тех странах, где низкая оплата труда, он повыше. Объясняется это просто, при уровне пенсионного обеспечения в первых странах, допустим, в 40–45%, человек, живущий на пенсию, вполне может за счет такой пенсии удовлетворять свои обычные потребности (в пище, одежде, и т. д.), поскольку работающий член общества затрачивает на эти цели не более той же части своего заработка. Что касается других стран, то в них на удовлетворение обычных потребностей человека расходуется значительно большая часть заработка, следовательно, относительный уровень пенсионного обеспечения должен быть существенно выше. В противном случае пенсионер оказывается за чертой бедности или на ее грани. Абсолютный уровень пенсионного обеспечения – это потребительская стоимость пенсии – от минимальной до максимальной. Другими словами, данный показатель определяет, в каком объеме пенсионер может приобретать необходимые ему потребительские товары, и, в частности, услуги, достаточны ли они для того, чтобы обеспечить ему достойный уровень и качество жизни. 11 1.2. История развития пенсионной системы России Государственное пенсионное страхование в России зародилось в начале двадцатого века, что было гораздо позднее, чем в большинстве развитых стран. В своем развитии оно охватило только небольшую часть населения России, только высшие слои населения могли пользоваться им. Но после революции 1917 года оно было практически отменено. 9 Однако по нестабильности прошествии переходного социалистическое периода государство экономической начало создавать принципиально новую пенсионную систему, основанную на принципах конституционно гарантированного государством пенсионного обеспечения по старости, которая была введена в 1927 году. Действовавшая в СССР система пенсионного обеспечения функционировала в рамках общей системы социального обеспечения и социального страхования, которая предусматривала не только выплаты пенсий и пособий различных видов, но и различные формы социального, медицинского, санаторно-курортного обслуживания трудящихся, содержание и обслуживание престарелых и нетрудоспособных. В соответствии с Конституцией СССР все граждане имели право на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты нетрудоспособности, а также потери кормильца. Это право реализовывалось путем общего социального обеспечения служащих и колхозников пособиями по временной нетрудоспособности и выплатой за счет государства и колхозов пенсий по возрасту, инвалидности и по случаю потери кормильца, другими формами социального обеспечения. Хотя данная пенсионная система входила в так называемую систему социального страхования, она не содержит экономических признаков системы государственного пенсионного страхования, которые наиболее наглядно выражаются в базовых принципах государственного пенсионного страхования. Однако, несмотря на многочисленные экономические недостатки, данная 9 Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы / Под ред. Дмитриева М.Э.-Спб.: Норма, 2005.- с.26. 12 система имела одно важное преимущество – она обеспечивала абсолютно всем категориям граждан минимально необходимый прожиточный уровень. Поэтому пенсионная система до 1990 г. носила определение - государственное пенсионное обеспечение. обеспечение, как и Средства другие на средства на государственное государственное пенсионное социальное страхование, аккумулировались в бюджете государственного социального страхования, который в свою очередь, входил в государственный бюджет страны. Таким образом, эта пенсионная система была основана на консолидированной программе финансирования выплаты пенсий и полностью зависела от сбалансированности государственного бюджета страны. Бюджет пенсионного обеспечения являлся составной частью государственного бюджета СССР и был включен в него как по доходам, так и по расходам. Учитывая относительно низкие уровни пенсионного обеспечения и достаточно стабильные темпы экономического развития рассматриваемого периода, нужно отметить сбалансированность бюджета социального страхования. В тот период только в 1956 году впервые была представлена дотация из государственного бюджета на социальное страхование. Она была направлена на покрытие существенно возросших расходов на выплату пенсий неработающим пенсионерам из числа рабочих и служащих, и членов их семей, в связи с введением в действие Закона от 14.07.56 г. «О государственных пенсиях», значительно расширившего круг лиц, имеющих право на получение пенсии, и увеличившего размер пенсии по отдельным группам пенсионеров в два раза. Важным этапом формирования цивилизованной программы государственного пенсионного страхования следует рассматривать середину шестидесятых годов, когда с 1 января 1965 г. государство установило право на получение пенсий колхозниками в период наступления соответствующего возраста, получения инвалидности либо по случаю потери кормильца. Систематическое повышение уровня пенсионного обеспечения трудящихся, увеличение числа пенсионеров обусловили возрастание в дальнейшем 13 поступлений из государственного бюджета в фонд государственного социального страхования. Поскольку взносы на социальное страхование не покрывали все расходы этой системы, недостающая часть, поступавшая из союзного бюджета, постоянно возрастала и в 80-е годы составила около 60% бюджета социального страхования.10 Пенсии по государственному социальному страхованию представляли собой гарантированные ежемесячные денежные выплаты, размер которых, как правило, соизмерялся с прошлым заработком. В зависимости от события, при наступлении которого предоставлялось пенсионное обеспечение по социальному страхованию, в законодательстве указанного периода выделялись пенсии по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца на общих и льготных условиях, за выслугу лет. Материальное обеспечение инвалидов войны, с детства и от рождения осуществлялось за счет средств союзного бюджета, бюджетов союзных республик. Военнослужащие рядового, сержантского и старшинского состава срочной службы имели право на пенсию в случае инвалидности, а их семьи – в случае потери кормильца. Пенсии этим категориям получателей назначались независимо от продолжительности военной службы и предшествовавшей работы военнослужащего. Пенсионное обеспечение генералов, адмиралов, офицеров, военнослужащих рядового, сержантского и старшинского состава сверхсрочной службы и приравненных к ним лиц, а также их семей осуществлялось в особом порядке, установленном Советом Министров СССР, за счет сметы Министерства обороны СССР. Пенсионное обеспечение работников науки по условиям и размерам отличалось от пенсионного обеспечения других категорий работников и регулировалось специальным Положением о пенсионном обеспечении работников науки, которое в то же время не исключало возможности получения Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы / Под ред. Дмитриева М.Э.-Спб.: Норма, 2005.- с.35-38. 10 14 работником науки или членом его семьи пенсии по общему пенсионному законодательству. Часть средств союзного бюджета передавалась в виде дотации централизованному союзному фонду социального обеспечения колхозников. За счет средств союзного бюджета выплачивались также и персональные пенсии союзного значения. За счет республиканских бюджетов выплачивались персональные пенсии республиканского значения. За счет местных бюджетов и бюджетов автономных республик выплачивались пенсии инвалидам войн и их семьям, персональные пенсии местного значения, пенсии работникам науки. Полноправное пенсионное обеспечение колхозников было введено только в 1965 г. Законом о пенсиях и пособиях членам колхозов, что положило начало системе обеспечения колхозников пенсиями. В 1969 году в стране была введена единая система обеспечение социального членов колхозов страхования колхозников. осуществлялось Пенсионное непосредственно из Централизованного союзного фонда социального обеспечения колхозников, формировавшегося за счет отчислений колхозов от сумм их валового дохода и ежегодных ассигнований из государственного бюджета. Все эти элементы пенсионной системы наглядно показывают наличие серьезных методических и практических проблем, которые достигли своего апогея в конце 80-х годов, когда стало очевидно, что действующая система не в состоянии справляться с возложенными на неё функциями. Главной проблемой любой пенсионной системы традиционно является несбалансированность доходной и расходной частей пенсионного бюджета. Финансово-ресурсная обеспеченность выплаты пенсий к середине восьмидесятых годов снизилась настолько, что для проведения очередного незначительного повышения размера пенсии потребовалось привлекать дополнительные средства. Повышение тарифов взносов на социальное страхование в 1982 г. сократило разрыв в уровне формирования доходной части и потребности в расходной части бюджета социального страхования до 0,57. Однако уже в 1989 г. это соотношение вновь снизилось до предельно 15 допустимого 0,51. Таким образом, даже в результате повышения размера отчислений на социальное страхование не удалось ликвидировать дефицитность пенсионного бюджета. Развитие пенсионной системы до начала радикальных рыночных реформ 1990г. свидетельствует о накоплении в ней большого числа экономических и социальных проблем, которые могли быть решены только путем кардинальных перемен всей пенсионной системы на базе формирования и укрепления страховых принципов с учетом требований включения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в бюджетно-финансовую систему страны. Масштабность и глубина рыночных преобразований в экономике потребовала применения принципиально новых экономических и правовых оснований в сфере пенсионного обеспечения. Предполагалось, что с проведением пенсионной реформы должен быть решен основной вопрос социальной политики государства – стабилизация и значительный подъем материального положения пенсионеров, а также резкое сокращение численности малообеспеченных граждан. В этих целях в 1990 г. был принят Закон СССР «О пенсионном обеспечении граждан СССР»11. Однако уже через полгода после его утверждения государственного устройства страны повлекло самостоятельного российского Закона от за 20.11.90 изменение собой г. № принятие 340-1 «О государственных пенсиях в Российской Федерации» (с последующими многочисленными изменениями и дополнениями)12, который в то же время привнес значительные отличия в правовые основания функционирования пенсионной системы. Российский пенсионный закон 1990 г. стал первым законом, в котором пенсионное страхование было выделено в автономную систему, последовательно и достаточно четко были проведены в жизнь общепризнанные принципы обязательного государственного пенсионного страхования. 11 Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы / Под ред. Дмитриева М.Э.-Спб.: Норма, 2005.- с.41-47. 12 Федеральный закон № 340-1 с изменениями от 29.12.2004 «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2005 г.» 16 Одновременно были определены на законодательном уровне условия формирования государственного Пенсионного фонда. Важнейшим условием во взаимоотношениях Пенсионного фонда и государственного бюджета являлся полный отказ от бюджетных дотаций. Развитие собственных источников финансирования должно было достигаться улучшением сбора страховых взносов на указанные цели. В части организационной структуры управления деятельностью по назначению и выплате государственных пенсий сохранена прежняя система – через государственные органы социального обеспечения населения, сейчас – органы социальной защиты населения. Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) - один из крупнейших и наиболее значимых социальных институтов России. ПФР создан Постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. № 2122-1 в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ. ПФР является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.13 Объем получаемых ПФР доходов и выполняемых им пенсионных платежей в 2005 году вплотную приблизился к одному триллиону рублей. За счет средств Фонда получают пенсии 38,2 млн. российских пенсионеров. В системе индивидуального (персонифицированного) учета ПФР зарегистрировано более 62 млн. застрахованных работников и свыше 38 миллионов пенсионеров. С Фондом сотрудничает 5,5 млн. работодателей. Фонд осуществляет ежегодную рассылку извещений об объеме пенсионных прав граждан и обязательствах государства перед ними более чем 42 миллионам застрахованных, имеющим в структуре пенсии накопительную часть, 18 миллионам, имеющим только страховую часть и 6 миллионам работающих 13 http://www.pfrf.ru – официальный сайт Пенсионного фонда РФ 17 пенсионеров для перерасчета пенсий. По масштабу решаемых задач деятельность ПФР не имеет прецедентов в истории России. При этом ПФР - одна из немногих вертикально интегрированных структур в современной российской власти. Его территориальные органы доходят до уровня районов во всех субъектах Российской Федерации, сохраняя отношения субординации. Это дает возможность осуществлять единую стратегию управления пенсионной системой на всем социальном пространстве России. Пенсионный фонд и его денежные средства находятся в государственной собственности Российской Федерации. Денежные средства фонда не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат. В соответствии с рисунком 1 организационная структура Пенсионного фонда Российской Федерации выглядит следующим образом: Рис. 1. Организационная структура Пенсионного фонда РФ14 В основные задачи ПФР входят: 14 Астапов К.Л. Реформирование пенсионной системы Российской Федерации // Финансы и кредит. – 2004. - № 24. – с.49-50. 18 целевой сбор и аккумуляция страховых взносов, а также финансирование расходов в соответствии с назначением ПФР; организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца; капитализация средств ПФР, а также привлечение в него добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц; контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФР страховых взносов, а также за правильным и рациональным расходованием его средств; межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции ПФР, участие в разработке и реализации в установленном законом порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий. Пенсионный фонд является важным звеном финансовой системы государства, при этом обладая рядом особенностей: фонд запланирован органами власти и управления, и имеет строгую целевую направленность; денежные средства фонда используются для финансирования государственных расходов, не включенных в бюджет; формируется в основном за счет обязательных отчислений юридических и физических лиц; уплате, страховые взносы в фонды и взаимоотношения, возникающие при их имеют налоговую природу, тарифы взносов устанавливаются государством и являются обязательными; на отношения, связанные с исчислением, уплатой и взысканием взносов в фонд, распространено большинство норм и положений Налогового Кодекса РФ; 19 денежные ресурсы фонда находятся в государственной собственности, они не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, прямо не предусмотренные законом; расходование средств из фонда осуществляется по распоряжению Правительства или специально уполномоченного органа (Правление фонда). Руководство Пенсионного фонда России осуществляет Правление и его постоянно действующий орган - Исполнительная дирекция. Дирекции подчиняются отделения в республиках в составе РФ, отделения в национально государственных и административно-территориальных образованьях. На местах (в городах, районах) имеются уполномоченные Фонда. Отделения обеспечивают организационную работу по сбору взносов на социальное страхование, финансирование органов социального обеспечения, региональных программ социального обеспечения, а также контроль за расходованием средств. Кроме ПФ РФ вопросами пенсионного обеспечения занимаются Министерство труда и социального развития РФ (назначает и перераспределяет размеры пенсий), Министерство связи (доставляет пенсии), сберегательные банки (обеспечивают пенсионеров наличными деньгами). Бюджет ПФР и смета расходов (включая фонд оплаты труда), а также отчеты об их исполнении составляются Правлением. Бюджет утверждается законодательным органом. В законе о бюджете ПФР утверждается общая сумма доходов, в том числе по источникам, общая сумма расходов - по направлениям. Пенсионный фонд РФ является самостоятельным финансово- кредитным учреждением, однако эта самостоятельность имеет свои особенности, и существенно отличается от экономической и финансовой самостоятельности государственных, акционерных, кооперативных, частных предприятий и организаций. Как уже было сказано выше, ПФ РФ организует мобилизацию и использование средств фонда в размерах и на цели, регламентированные государством. Государство также определяет уровень страховых платежей, 20 принимает решение об изменениях структуры и уровня денежных социальных выплат15. Граждане могут отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии через ПФР и выбрать негосударственный пенсионный фонд.16 1.3. Эволюция пенсионных систем в мировой практике Историю развития и характеристику пенсионных систем зарубежных стран рассмотрим на примере таких стран, как: Япония, Великобритания, США Япония Система общественных пенсий была введена в Японии во время второй мировой войны - в 1942 г. Однако фактически она стала действовать только с 1954 г., когда японская экономика оправилась от военной и послевоенной разрухи. Именно тогда была разработана современная схема выплат пенсий работающим по достижении ими 60-летнего возраста. Пенсии в Японии называются общественными, так как государство субсидирует их только на 1/3 (из 10,7 трлн. иен поступлений в пенсионные фонды в 1994 финансовом году государство внесло 3,9 трлн. иен). С 1954 г. пенсионная система страны изменилась. Была введена схема выплаты пенсий работающим по достижении ими 60-летнего возраста. Пенсии выплачиваются из специального фонда, создаваемого за счет взносов работающих и работодателей и субсидируемого государством. Этот фонд существует в основном на текущие взносы, и доля накоплений в нем невелика. В 1961 г., например, отчисления составляли 3,5% месячного заработка. В 1996 г. они достигли 16,5%. Однако работающий фактически уплачивает лишь половину суммы, вторую половину покрывает взнос от работодателя. Средний размер обычной пенсии по старости составлял в 1996 г. 216 тысяч иен. 15 Астапов К.Л. Реформирование пенсионной системы Российской Федерации // Финансы и кредит. – 2004. - № 24. – с.47-53. 16 Федеральный закон от 24.07.2002 № 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации", пп.2 п.1 ст.31 21 В 1961 г. устанавливается система национальной пенсии для тех граждан, которые не были охвачены пенсионной схемой 1954 г., т.е. для тех, кто живет не на зарплату (предприниматели, интеллигенция, юристы и т.д.), пенсии стали выплачиваться всем гражданам страны. Национальную пенсию получают при достижении 65 лет. Ее средний размер составил в 1996 г. 65 400 иен. Такая сумма выплачивается ежемесячно в том случае, когда пенсионер вносил страховые взносы в течение 40 лет. В 1996 г. 69 млн. человек ежемесячно платили страховые пенсионные взносы. В 1973 г. было принято решение, что сумма обычной пенсии по старости должна равняться в среднем 60% общего месячного дохода работника до его ухода на пенсию. Таким образом, после того как в 1961 г. пенсионное обеспечение стало распространяться на всех граждан страны, упор был сделан на размер пенсии. В 1989 г. был установлен порядок, при котором условия пенсионного обеспечения официально пересматриваются каждые пять лет. В 1994 г. парламент утвердил разработанный правительством закон о частичном и постепенном изменении обычного пенсионного обеспечения граждан по старости. Основные изменения заключались в следующем: 17 пенсионный возраст постепенно поднимается с 60 до 65 лет; для лиц, желающих уйти на пенсию в возрасте 60–64 лет, пенсия по старости устанавливается в половинном размере от обычной. Обычная пенсия в полном объеме начинает выплачиваться им по достижении 65-летнего возраста; пенсионные страховые взносы не должны превышать в будущем 30% месячного заработка. Впредь страховые пенсионные взносы будут начисляться не с общего заработка, а с суммы, оставшейся после уплаты налогов; предусмотрено повышение размеров взносов на 2,5% один раз в пять лет. Кроме того, если ранее суммы бонусов (сезонных премий), достигающих в настоящее время четырех месячных окладов, исключались из начисления страховых пенсионных взносов, то теперь с них берется 1%. 17 www.japantoday.ru - Япония сегодня, пенсионная система 22 Частично пересмотр системы общественных пенсий по старости в 1994 г. носил вынужденный характер и являлся результатом компромисса, призванного сбалансировать растущие расходы на социальную поддержку престарелых с финансовыми возможностями общества. Достаточно сказать, что сохранение состояния статус-кво грозило, по расчетам Министерства здравоохранения и социального обеспечения, увеличением пенсионных страховых взносов граждан до 34,8% месячного заработка к 2025 г. Кроме того, принимались в расчет следующие моменты: ясно выраженное желание пожилых людей продолжать работать и по достижении пенсионного возраста; неизбежность сокращения молодой рабочей силы с начала XXI в.; неготовность 1/5 части всех компаний позволить своим служащим добровольно продолжать работу в компании по достижении 60-летнего возраста; учет того факта, что в большинстве развитых стран пенсионный возраст установлен с 65 лет или старше. Великобритания Первое поздравление с 16-летием каждый англичанин получает от министерства социальной защиты. Вместе с пожеланиями долгих лет министерство напоминает, что с этого дня необходимо еженедельно платить пенсионные взносы. При этом государство гарантирует, что каждый гражданин по достижению пенсионного возраста (65 лет для мужчин и 60 лет для женщин) будет получать пенсию, равную 20% средней зарплаты работника (110 евро в неделю или 5710 в год), и эта сумма будет ежегодно пересматриваться с ростом инфляции. Система пенсионного обеспечения в Англии стоит на трёх "китах": базовая государственная пенсия, дополнительная государственная пенсия и пенсионные сбережения населения. Базовая государственная пенсия выплачивается всем гражданам (12% зарплаты среднего рабочего). Размер дополнительной государственной пенсии зависит от суммы накопленных пенсионных платежей и достигает 50% вашей зарплаты перед выходом на пенсию. Кроме того, государство всячески, в первую очередь налоговыми мерами, стимулирует 23 добровольные пенсионные накопления граждан. Это может быть и специальный счёт в банке, и договор о пожизненной пенсии со страховой компанией, и участие в частном пенсионном фонде. Заинтересованность граждан в дополнительном пенсионном обеспечении обеспечивается тем, что средства, перечисляемые ими для таких накоплений, не облагаются подоходным налогом. Не подлежит налогообложению и накапливаемый в пенсионных фондах инвестиционный доход. Налог взимается только при выплате пенсии. Таким образом, гражданин получает своего рода "налоговый кредит" на несколько десятилетий и - благодаря инвестированию всей накопленной суммы - значительную прибавку к пенсии. Пенсионный рынок Великобритании крупнейший к Европе (40% всех пенсионных накоплений). Из 33 млн. англичан трудоспособного возраста (старше 20 лет) работающие по найму составляют 22 млн. Половина из них (10,5 млн.) участвуют в пенсионных схемах, организуемых предприятием, 4,5 млн. самостоятельно вносят взносы для будущей "персональной" пенсии, и лишь треть всех работников (7 млн.) не участвует в пенсионных схемах. Что же до тех 3 млн. граждан, которых статистика относит к "самозанятому населению" (работодатели, люди свободных профессий), то из них взносы на дополнительные пенсии вносят 2 млн. человек. В частных пенсионных фондах существует два базовых вида пенсионных схем - "с установленными взносами" и "с установленными выплатами". Первый вид означает, что фиксируются обязательства по внесению средств, а по достижению пенсионного возраста гарантируется возврат накопленной суммы вместе с инвестиционным доходом через выбранный гражданином механизм пенсионных выплат. Схемы "с установленными взносами" наиболее просты, в них обязательства всегда соответствуют имеющимся активам. При второй схеме - "с установленными выплатами" - определяются конкретные обязательства пенсионного фонда по выплате пенсий, а его гарантом выступает компания-работодатель. Это более сложный механизм, требующий актуарных расчётов (оценки соответствия имеющихся активов будущим обязательствам), 24 но и более эффективный, если судить по широкому его применению как в Великобритании, так и в других странах запада. Чтобы представить место частных пенсионных фондов в Великобритании достаточно нескольких цифр. Сумма ежегодных взносов в частные пенсионные фонды составляет 37 млрд. фунтов стерлингов, а их накопленные активы достигают 640 млрд. фунтов стерлингов. Добавим к этому 15 млрд. фунтов стерлингов годовых взносов по индивидуальным пенсионным накоплениям, активы которых достигают 190 млрд. фунтов стерлингов. Получается, что ежегодные взносы по пенсионным планам компаний и индивидуальным схемам взятые вместе (52 млрд. фунтов стерлингов) в полтора раза превышают сумму пенсионных средств, выплачиваемых ежегодно из бюджета Великобритании (35 млрд. фунтов стерлингов)18. Частный пенсионный фонд, как правило, создаёт крупная корпорация для обеспечения дополнительного пенсионного обеспечения своим служащим с тем, чтобы привлечь и удержать квалифицированных работников. Как правило, взносы на дополнительную пенсию вносит и компания, и сам работник. С 1978 года в Англии началась практика своего рода "приватизации" пенсионных обязательств государства ("contracting out"). Компания может по своему желанию принять на себя обязательства государства по выплате дополнительной пенсии (второй "кит", о котором говорилось выше). Стимул для этого - существенное снижение обязательных пенсионных взносов в министерство социальной защиты. Обычно в государственный пенсионный фонд перечисляется от зарплаты 9% самим рабочим, плюс ещё 10,4% платит за рабочего работодатель. После подписания компанией договора "contracting out" эти платежи снижаются почти на 6% - соответственно до 7% и 6,6%. Государство сохраняет за собой право строго контролировать выполнение требований таких "планов-контрактов". Среди таких условий (для схем "с установленными выплатами") - увеличение размера пенсий с ростом инфляции, 18 12 – 13. Сорокина Е. Г. Зарубежный опыт моделирования пенсионных систем / В мире права. - 2003. - № 1. – с. 25 выплата 50% вдове или вдовцу, гарантия минимального размера пенсии в соответствии с государственными требованиями. Для того, чтобы получить максимальную пенсию в 2/3 от зарплаты за последний перед пенсией период, человек должен проработать на предприятии 20 лет. Можно сократить этот период, выплачивая в частный пенсионный фонд более высокие взносы, но не более 15% зарплаты. Кстати говоря, эти суммы исключаются из налогообложения. Так что человек получает двойную выгоду и пенсию себе увеличивает, и сокращает сумму уплачиваемых налогов. Определённую экономическую выгоду от деятельности частного пенсионного фонда может получать и создавшая его компания. При эффективном инвестировании средств активы, переданные в пенсионный фонд, могут значительно превысить его будущие обязательства по выплате пенсий. В этом случае разрешено уменьшать обязательные пенсионные отчисления. Так в 90 гг. компания British Prtroleum, работавшая по пенсионной программе "contracting out", смогла снизить совокупные (работника и компании) обязательные отчисления в свой пенсионный фонд с 23% до 15% зарплаты работника. При желании работник может перевести всю накопленную сумму (за вычетом небольшого процента) в другой пенсионный фонд, например, при переходе в другую компанию - в пенсионный фонд этого предприятия. По достижении же пенсионного возраста гражданин имеет возможность выбора: можно оформить пенсию в том же пенсионном фонде, можно перевести накопленную сумму в другой пенсионный фонд или в страховую компанию для приобретения пенсии. Жёсткая конкуренция рыночных структур за деньги пенсионеров обеспечивает гражданам выбор наилучших условий. Пенсионный фонд разрабатывает пенсионные схемы, ведёт учёт взносов и выплат, рассчитывает свои будущие обязательства и в соответствии с ними ставит условия управляющей компании по возврату средств. Инвестированием сам пенсионный фонд не занимается, это дело работающей по договору с фондом управляющей компании. 26 Специализированная компания по управлению активами имеет штат аналитиков высокой квалификации. Система оплаты услуг таких компаний нацелена на то, чтобы стимулировать эффективное управление, и, одновременно оберегать от чрезмерного риска. Оплата в виде небольшого процента от ежемесячного пенсионного взноса обеспечивает учёт поступлений (управляющий таким образом регистрирует собственную зарплату), стимулирует расширение клиентуры. Плата в виде процента от накопленной суммы инвестиций создаёт стабильные условия для управляющих. В последнем случае существует опасность, что компания будет получать плату за свои услуги и при снижении суммы накоплений. Эту опасность минимизирует право пенсионного фонда или частного вкладчика "голосовать ногами", т.е. сменить управляющую компанию. Небольшие пенсионные фонды (до 1 млн. фунтов стерлингов) платят за управление активами 1% в год, более крупные, имеющие 5 - 25 млн. фунтов стерлингов - 0,5%, с активами более 100 млн. фунтов стерлингов - 0,25%. Минимум составляет 0,15% (фонды свыше 500 млн. фунтов стерлингов)19. Стратегию компаний по управлению активами определяет заказчик пенсионный фонд. Для "зрелых" компаний и их фондов, которые работают давно, у которых имеется большое количество пенсионеров, а пенсионные выплаты сравнимы или превышают поступления, наиболее важным является гарантированное поступление средств. Поэтому устанавливаемая ими стратегия - вложения в государственные ценные бумаги и, в меньшей степени - в облигации. Если же фонд "молодой", то его обязательства наступят через несколько десятков лет, и он имеет возможность направить свои средства в акции перспективных предприятий, которые обещают доход через большой срок. Кроме того, стратегия компании по управлению активами, равно как и оплата её услуг могут привязываться к данным о "среднем пенсионном фонде 19 с. 14 – 15. Сорокина Е. Г. Зарубежный опыт моделирования пенсионных систем / В мире права. - 2003. - № 1. – 27 со средними активами". Данные о таком фонде (разбивка по видам ценных бумаг в стране и за рубежом, их доходность) публикуются организацией профессиональных актуариев, которые рассчитывают их как средние по всем существующим пенсионным фондам страны. Ориентировка на "средний пенсионный фонд позволяет установить стимулирующую оплату (за результаты выше средних повышение её до определённого предела). Единообразие инвестиционной политики снижает риск потерь отдельных компаний, хотя и грозит эффектом "стадности". На предельную минимизацию издержек нацелена и работа в английской системе депозитария - номинального держателя и распорядителя акций. Обычно такая фирма, проводящая операции на многие сотни миллионов долларов, расположена в здании учредителя - банка или управляющей компании, и имеет капитал в сотню фунтов стерлингов, пару телефонов и компьютер, подключённый к сети управляющей компании. История частных пенсионных фондов Великобритании насчитывает почти триста лет. По утверждению многих экономистов, если бы не было частных пенсионных фондов, быстрое развитие капитализма в этой стране было бы невозможно: поступающие через них средства вкладываются на долгий срок, их не изымают из оборота, а потому эти средства можно инвестировать вновь и вновь. Сегодня преобладающую часть рынка капиталов в Англии составляют институциональные инвесторы, в т.ч. пенсионные фонды. Доля последних составляет более 30%, а вместе с аналогичными институтами - 50-60% рынка капиталов. Большая часть инвестируется за рубежом. Государство заинтересовано в этом, т.к. доходы-дивиденды поступают в страну. Схемы пенсионных фондов используют более трети граждан страны. Напомним, что речь идёт о добровольных пенсионных накоплениях. Дальнейшее развитие пенсионной системы Великобритании здесь видят в распространении схем дополнительного пенсионного обеспечения на работников с более низким уровнем заработка. Предполагается, что новые формы добровольных пенсионных накоплений - "пенсии акционеров" должны 28 охватить 50% работников, которые не участвуют в пенсионных схемах предприятий. Для "пенсий акционеров" (максимум взносов до 3600 фунтов стерлингов в год) устанавливаются весьма льготные условия: налоговый режим аналогичный режиму индивидуальных пенсионных схем, ограничение платы за управление активами (до 1% от взносов), запрет взимания платы за выход из фонда или за переход в другой фонд. Работодатели будут обязаны предоставлять работникам возможность участия в схемах "пенсии акционеров" даже одновременно с участием работника в пенсионном фонде предприятия. Доверие людей к пенсионной системе - лучшая характеристика её надёжности и эффективности. В Англии существует специальный государственный служащий - "омбудсмен", который обязан следить за выполнением законодательства о пенсионных фондах; его решения обязательны для исполнения. Каждый гражданин имеет право обратиться к нему с жалобой на нарушение его прав в этой сфере. Конечно, и здесь случаются злоупотребления. В пенсионном фонде Максвелла было незаконно потрачена огромная сумма - 400 млн. фунтов стерлингов. Оптимисты расценивают такую потерю как незначительную (в расчёте на год каждый будущий пенсионер этого фонда потерял по 1 фунту), особенно при сравнении со значительным приростом накапливаемых средств, которые получают все участники фонда. Доказательством высокого уровня жизни пенсионеров - не только из Великобритании, но и из других развитых стран Запада - может служить огромный поток путешествуют по туристов всему пенсионного миру, и возраста, уже которые осваивают активно российские достопримечательности. Можно ли коротко сформулировать "секрет" успехов пенсионных систем стран запада? Нам представляется, что эта формула установление государством разумных правил пенсионных накоплений и передача обязанностей по формированию пенсий и управлению пенсионными активами частному сектору.20 20 Социальная политика: Учебник / Под. ред. Н.А. Волгина. – М.: Экзамен, 2005. – с.121-128 29 США На протяжении более 60 лет основой пенсионного обеспечения американцев служила государственная пенсионная система (Social Security), получившая название Общей федеральной программы (ОФП). В 2003 г. свыше 45 млн. чел. получают выплаты по ОФП. Средний размер пенсии составляет около 900 долл. в месяц для одинокого пенсионера и около 1500 долл. в месяц для пенсионера с женой (на которую положена 50% надбавка). Общие расходы на программу в 2003 г. оцениваются в размере 465 млрд. долл. Однако феноменом последних двух десятилетий прошлого века стал необычайно быстрый рост частных пенсионных систем практически до уровня второй пенсионной системы национального масштаба. Этот рост привел к важным сдвигам как на уровне пенсионного обеспечения, так и на макроэкономическом уровне. Основных видов частного пенсионного обеспечения в США три. Это частные пенсионные планы (ЧПП) по месту работы, личные пенсионные счета (ЛПС), и аннуитеты, т.е. те же пенсии, накапливаемые и выплачиваемые при помощи страховых компаний. В отличие от государственной пенсионной системы, все частные пенсионные системы носят добровольный характер. Ни предприниматели, ни работники не обязаны организовывать, или участвовать в таких планах. В то же время каждый человек имеет право, в соответствии со своими жизненными обстоятельствами, быть участником не только одного, но и двух и даже большего количества планов по месту работы, а также открывать свой личный пенсионный счет. Таким образом, растущее число американцев приобретает не один (государственная пенсия), а два-три и даже большее количество источников пенсионного дохода. Частные пенсионные планы по месту работы, в отличие от государственной Общей федеральной программы, охватывают не всю, а приблизительно половину рабочей силы страны. Прежде всего, далеко не все предприниматели предлагают пенсионные планы своим работникам. Свыше половины работников частного сектора заняты в сфере мелкого бизнеса (в 30 США к малому бизнесу относят предприятия с количеством работников до 100 человек). Согласно обзору Бюро переписи США за март 2000 года уровень охвата работников пенсионными планами непосредственно связан с размерами предприятия. По данным Бюро переписи на предприятиях с уровнем занятости до 10 человек ЧПП охватывают (т.е. работодатели организуют и предлагают пенсионные планы своим работникам) только 20% занятых, а фактически в них участвуют 15% работников, на предприятиях с количеством работников от 10 до 24 уровень охвата 32%, участия 24%, в компаниях с численностью наемных работников 25-39 человек уровень охвата 48%, участия 36%. По более крупным компаниям данные следующие: численность занятых 100-499 - охват 61%, участие 46%; 500-999 человек - охват 68%, участие 54%; свыше 1000 человек охват 74%, участие 57%. Также далеко не все наемные работники задумываются о своем пенсионном доходе в старости. Молодых это, естественно, волнует меньше. Согласно тем же данным уровень участия в ЧПП низок для молодых работников (14% в возрасте до 25 лет), достигает пика в середине жизни (39% участия в возрастной категории 25-29 лет, 56% в возрасте 45-49 лет) и несколько снижается к концу трудовой деятельности (50% в возрасте 60-64 лет). Резкие различия существуют между полностью занятыми (64% участия) и частично занятыми (14%), а также между низко и высокооплачиваемыми (6% участия самых низкооплачиваемых и 76% участия наиболее высокооплачиваемых). Такого же рода различие существует и между лицами с более и менее высоким уровнем образования (16% участия для лиц с неполным средним образованием и 62% участия для людей, окончивших колледж). Таким образом, пенсионные планы по месту работы больше подходят и гораздо лучше используются людьми с более высоким уровнем образования, более высокооплачиваемыми и работающими в крупных фирмах. Также и уровень накоплений может резко различаться: кто-то может накопить 50, а ктото 500 тыс. долл. и больше. Если государственная система сглаживает разрыв в 31 уровне обеспечения малооплачиваемых (в путем перераспределения рамках ОФП выплат максимальная пенсия в пользу превышает минимальную менее, чем в 3 раза), то частная пенсионная система только увеличивает разрыв в доходах.21 Чтобы представить реальное значение цифр, которые кажутся большими, следует отметить, что по данным Американской академии актуариев накопления в размере 100 тыс. долл. могут купить аннуитет (т.е. регулярные пожизненные выплаты) в размере 10 тыс. долл. в год для мужчины в возрасте 65 лет и 9 тыс. долл. - для женщин в том же возрасте. В месячном исчислении (833 долл.) это - меньше средней пенсии по ОФП для одинокого пенсионера (895 долл.) и тем более для пенсионера с женой (1483 долл.). Если же человек выходит на пенсию в более молодом возрасте, как поступает большинство американцев, эти цифры будут еще меньше. Американские специалисты подчеркивают также, что стоимость медицинских услуг для человека в возрасте 65 лет до конца его жизни в среднем составляет 150 тыс. долл., из них программа «Медикэр» покрывает только 50-55%. Поэтому накопления в размере 200-300 тыс. долл. американские специалисты считают более адекватными для поддержания примерно того же уровня жизни среднего американца после его выхода на пенсию, как и до выхода. Что же касается тех 40-50% как правило менее обеспеченных американцев, которые за время трудовой деятельности не были участниками пенсионных планов, то для них главным источников пенсионного дохода остается ОФП. Таким образом, говорить о появлении второй альтернативной пенсионной системы в США за последние 25 лет можно лишь со значительными оговорками. Тем не менее, бурное развитие накопительных схем изменило лицо американской пенсионной системы, создало новые механизмы пенсионного обеспечения, более соответствующие реалиям конца 20 - начала 21 века, и в большой 21 степени содействовало развитию экономики. Грудицына Л. О пенсионном обеспечении // Юрист. –2003. –№11. – с.60-64. Экономическая 32 эффективность, рост богатства как на макро-, так и на микроуровне - главные преимущества накопительных схем. Что касается ЧПП, то существует два главных вида пенсионных планов: планы с установленными выплатами (defined benefit plans или DB plans) и планы с установленными взносами (defined contribution plans или DC plans). Планы с установленными выплатами гарантируют ежемесячные пенсионные выплаты в заранее оговоренном размере, либо в какой-то сумме долларов, либо (чаще всего) в виде какой-то формулы, например, 1% средней зарплаты за последние 5 лет работы в фирме за каждый проработанный год. Не только частные планы, но и государственные пенсионные системы - федеральные, охватывающие как гражданских служащих федерального правительства, так и военнослужащих, а также большинство пенсионных систем штатов и местных органов власти построены как планы с установленными выплатами. Планы с установленными взносами, напротив, не предусматривают определенного размера выплат. Выплаты в этих планах зависят не от стажа работы и размера зарплаты, а только от суммы накоплений. Эти планы персонифицированы: каждый участник плана имеет свой личный пенсионный счет, и взносы плюс инвестиционный доход от них поступают на этот счет. В большинстве существующих планов с установленными взносами их участники могут выбирать между различными инвестиционными программами, которые предлагают (в среднем до 10 программ) управляющие компании, и таким образом до определенной степени они сами определяют размеры своего будущего пенсионного дохода. Форма выплат в этих планах также более разнообразна. Существуют три главных варианта: выплата всей суммы целиком (lump sum), пожизненный аннуитет (variable annuity) и выплаты суммы равными частями (withdrawals) в течение определенного «срока дожития», который определяется (рассчитывается) самим пенсионером. В планах с установленными выплатами пенсионный доход как правило нельзя получить до достижения пенсионного возраста, который для частных накопительных схем определен в 59 лет, даже если человек давно перестал 33 быть активным участником данного плана. Планы с установленными взносами и в этом отношении проявляют большую гибкость. Большинство этих планов предусматривает возможность получения части или всех пенсионных накоплений в случае ухода с работы и каких-то чрезвычайных обстоятельств: тяжелой болезни, инвалидности, смерти, иногда серьезных финансовых проблем. Но размер пенсионного дохода в случаях его досрочного получения почти всегда сильно уменьшается. Планы с установленными выплатами финансируются почти исключительно предпринимателями, работники не платят взносов в эти планы. Планы с установленными взносами финансируются, как правило, совместно работниками и работодателями. Вплоть до середины 90-х годов взносы работников и работодателей распределялись примерно на паритетной основе (пополам), но со второй половины 90-х годов, особенно в связи с ростом планов 401(к), доля работников стала значительно превышать долю работодателей. Так в 1998 году в планы с установленными взносами предприниматели внесли 66,7 млрд. долл., а работники — 89,1 млрд. долл. Планы с установленными взносами первоначально были более распространены. Их организовывали на своих предприятиях прежде всего крупные корпорации. И сейчас такие гиганты как, например, «Дженерал моторс», «Америкэн эрлайнз», «Интел» и другие спонсируют планы этого типа. Если взять наиболее крупные планы с числом участников свыше 50 тыс. человек, то и в настоящее время в планах с установленными выплатами участвует больше людей (12,7 млн. чел. в 1998 году), чем в планах с установленными взносами (7,3 млн. чел. в 1998 году). Однако в целом в 80-х90-х годах планы с установленными взносами, в первую очередь планы 401(к), пользовались гораздо большей популярностью. Число активных участников этих планов быстро росло, в то время как численность участников, особенно новых участников, планов с установленными выплатами неуклонно сокращалась. Эти тенденции отражает таблица 1. Таблица 1 34 Частные пенсионные планы: планы, участники, взносы, выплаты Типы планов 1980 Пенсионные планы в целом Число планов, тыс. 488,9 Общее число участников, млн. 57,9 Число активных участников, млн. 49,0 Взносы, млрд. долл. 66,2 Выплаты, млрд. долл. 35,3 Планы с установленными выплатами Число планов, тыс. 48,1 Общее число участников, млн. 38,0 Число активных участников, млн. 30,1 Взносы, млрд. долл. 42,6 Выплаты, млрд. долл. 22,1 Планы с установленными взносами Число планов, тыс. 340,8 Общее число участников, млн. 19,9 Число активных участников, млн. 18,9 Взносы, млрд. долл. 23,5 Выплаты, млрд. долл. 13,1 1985 Годы 1990 1995 1998 632,1 74,7 62,3 95,1 101,9 712,3 76,9 61,8 98,8 129,4 693,4 87,4 66,2 158,8 183,0 730,0 99,4 73,3 201,9 273,1 170,2 39,7 29,0 42,0 54,5 113,1 38,8 26,3 23,0 66,4 69,5 39,7 23,5 41,4 85,1 56,4 41,5 22,9 34,9 111,2 462,0 35,0 33,2 53,1 47,4 599,2 38,1 35,5 75,8 63,0 623,9 47,7 42,6 117,4 97,9 673,6 57,9 48,5 166,9 161,8 Как следует из таблицы 1, в 1998 году общее число участников ЧПП достигло почти 100 млн. человек, из них активных участников, т.е. платящих взносы и продолжающих увеличивать свой пенсионный доход - 73 млн. На самом деле число и тех и других - меньше, т.к. американская статистика включает повторный счет лиц, состоящих более, чем в одном плане. Из 26 млн. неактивных участников планов в 1998 году часть также составляли лица, прекратившие активное участие в каких-то пенсионных планах, но еще не достигшие пенсионного возраста. Как правило, это — бывшие работники каких-то компаний, перешедшие на другую работу, но сохранившие право на получение выплат по достижении пенсионного возраста по прежнему месту работы (separately vested workers). Но большую часть неактивных участников составляют собственно пенсионеры. Сколько в США людей, получающих частную пенсию, точно неизвестно. Однако без большого риска ошибиться можно предположить, что это число находится в пределах 15-20 млн. человек. При этом численность пенсионеров в рамках частной пенсионной системы 35 растет значительно быстрее, чем число пенсионеров по ОФП, т.к. первая система гораздо моложе и развивается гораздо более бурными темпами. Планы с установленными выплатами в целом однотипны и не подразделяются на различные виды, за исключением так называемых гибридных планов, т.е. планов с установленными выплатами, которые вобрали в себя некоторые черты планов с установленными взносами. В отличие от этого существует много типов планов с установленными взносами. В данном контексте приводится описание двух из них: упрощенного пенсионного плана, который интересен тем, что устанавливает прямое взаимодействие с личными пенсионными счетами работников; и планов 401(к), которые росли особенно бурными темпами и практически оттеснили на обочину другие типы ДС планов. Упрощенные пенсионные планы (A Simplified Employee Pension Plan) разрешают работникам переводить взносы на личные пенсионные счета. Работающим в сфере малого бизнеса - и только им - разрешено переводить часть зарплаты (до 7 тыс. долл. в 2002 году) на ЛПС еще до вычета налогов. Эти планы называются простыми пенсионными планами (A Simple IRA plan). Простые планы действуют с 1997 года, они были разрешены Законом о защите рабочих мест в сфере малого бизнеса 1996 года (The Small Business Job Protection Act of 1996). Простые планы удобны для малых предпринимателей тем, что они просто переводят деньги на ЛПС своих работников и снимают с себя дальнейшие заботы об управлении этими счетами, а также не несут ответственности за результат. Отчасти по этой причине — введении такой схемы пенсионных накоплений — стоимость активов на ЛПС в национальных масштабах за 1996-99 годы едва не удвоилась. Однако, начиная с 90-х годов, настоящим феноменом частной пенсионной системы стали планы 401(к). Планы получили свое название по номеру статьи Налогового кодекса США, которая разрешила работникам вносить часть зарплаты до уплаты подоходного налога на свои личные пенсионные счета в рамках организуемых по месту работы пенсионных планов с установленными 36 взносами. Добровольные взносы работодателей на те же счета также не облагаются налогом. Эти взносы колеблются в широких пределах - от 10% до 100% взносов работников - и иногда рассчитываются в виде формулы, зависящей от объема прибыли. Работники получают неотъемлемые права собственности на свои взносы с момента их уплаты, но обычно проходит 5-6 лет с момента их присоединения к указанному плану, прежде чем они получают такие же неотъемлемые права собственности (vested rights) на взносы предпринимателя. Право делать взносы до уплаты подоходного налога было предоставлено Законом о налоговых сборах 1978 года (The Revenue Act of 1978). Прошло еще несколько лет, прежде чем планы 401(к) появились в сколько-нибудь значительных масштабах. Официальная статистика стала учитывать их лишь с 1984 года. Однако затем планы 401(к) демонстрировали феноменальный рост. В 90-е годы из каждых 10 новых участников пенсионных планов с установленными взносами, 9 вступали в планы 401(к). Рост этих планов отражает таблица 2. Текущее падение фондового рынка и соответствующее (хотя и в меньшей степени) снижение балансовой стоимости личных счетов участников планов 401(к) не привело к падению популярности этих планов. Оценивать эффективность этих планов следует, исходя их гораздо более долгосрочной перспективы. Как вытекает из таблицы 4, средняя стоимость баланса на счету активного участника плана 401(к) выросла с 12,1 тыс. долл. в 1984 году до 41,5 тыс. долл. в 1998 году несмотря на постоянный приток новых членов. По данным Управления по пенсионным и социальным выплатам инвестиционный доход планов 401(к) в период 1990-98 годов находился на уровне 12% (такой же уровень дохода характерен для всех частных пенсионных планов в целом за период с 1985 по 1998 гг.)22. 22 Тезисы второй всероссийской конференции "Пенсионная система России: прошлое, настоящее, будущее» - http://www.akm.ru/rus/conferences 37 Таблица 2 Планы 401(к). 1984-1998 Годы Число планов 1984 1990 1995 1998 17303 97614 200813 300593 Активные участники (тыс. чел.) 7540 19548 28061 37114 Активы (млрд. долл.) Взносы (млрд. долл.) Выплаты (млрд. долл.) 91,7 384,8 863,9 1540,9 16,3 49,0 87,4 134,6 10,6 32,0 62,2 120,7 Выгодность планов 401(к) может проиллюстрировать следующий расчет, приводимый Управлением. Если на счету молодого работника, например, в возрасте 25 или 30 лет, накопился баланс в 25 тыс. долл. (причем до половины взносов на счет может сделать работодатель), то при консервативной оценке среднего инвестиционного дохода в 7% в год и вычете административных расходов в размере 0,5% от инвестиционного дохода, через 35 лет накопления составят 227 тыс. долл., даже если не делать никаких дополнительных взносов. Если же продолжать делать регулярные взносы, указанную сумму можно резко увеличить. Популярность планов 401(к) не в последнюю очередь объясняется их большой гибкостью. Эти планы (существует несколько их разновидностей) подходят и для малого и для крупного бизнеса. Из 300 тыс. планов 401(к) в 1998 году не менее половины существовали в сфере малого бизнеса, причем 63 тыс. этих планов насчитывали от 1 до 9 участников. В то же время 56 планов 401(к) охватывали свыше 50 тыс. человек каждый. В 2002 году из 100 крупнейших компаний США, которых выделяет журнал Форчун, 80% имели два пенсионных плана: один традиционный для больших корпораций план с установленными выплатами и второй — план 401(к), а 17% — только один план 401(к). Еще один принципиальный сдвиг, который внесли планы 401(к) в частную пенсионную систему США состоит в том, что теперь все большее количество американских рабочих и служащих сами участвуют в управлении своими 38 пенсионными накоплениями и тем самым в значительной степени определяют размеры (и форму) своего будущего пенсионного дохода. По данным УПСВ в 1998 г. 79% планов 401(к), охватывающих 83% всех активных участников этих планов и 81% всех активов, предусматривали управление работников инвестиционным процессом, либо в отношении всех активов, либо активов, образованных за счет взносов работников. Государственное регулирование частных пенсионных планов сыграло важнейшую роль в их становлении. Частная пенсионная система никогда не смогла бы достичь национальных масштабов, если бы государство не установило четкие «правила игры» в этой сфере. До середины 70-х годов пенсионные планы не были столь распространены и не играли столь большой роли, как сегодня. Число участников было примерно вполовину меньше, чем в 1998 году, из них подавляющее большинство (85%) состояло в планах с установленными выплатами, а стоимость активов ЧПП составляла одну десятую уровня, достигнутого в 2000 году. В основном только крупные корпорации организовывали пенсионные планы на своих предприятиях, и они же (работодатели) вносили большую часть пенсионных взносов. В более мелких компаниях участие в пенсионных планах было достаточно рискованным делом, поскольку накопления слишком часто пропадали, особенно в результате изменений в условиях ведения бизнеса. Ситуацию изменил Закон о безопасности пенсионных доходов работников, принятый в 1974 году (The Employee Retirement Income Security Act - ERISA). Закон установил принцип, согласно которому пенсионные фонды и пенсионные накопления существуют отдельно от основного бизнеса и не могут пропасть ни при каких обстоятельствах. Закон установил двойной контроль за состоянием и ведением дел пенсионных фондов — со стороны самих участников и со стороны государственных регулирующих органов. В первую очередь закон предусмотрел полную информированность работников о своем пенсионном плане и о своем личном пенсионном счете. В частности работодатели в обязательном порядке должны предоставлять работникам полное, детальное 39 описание пенсионного плана, так называемое Обобщение описание плана (the summary plan description - SPD). Кроме того работникам должны предоставляться копии всей финансовой отчетности, ежегодно направляемый прежде всего в налоговые органы и в Министерство труда США (форма 5500 или 5500-C/R). Участники плана также должны иметь полную информацию о состоянии своего личного пенсионного счета, существующих инвестиционных программах, и на основании этой информации принимать соответствующие решения. Закон установил как гражданскую, так и уголовную ответственность для всех лиц, причастных к управлению пенсионными фондами и распоряжению пенсионными накоплениями, в том числе для попечителей, администраторов и членов инвестиционных комитетов. Судебные иски против этих лиц за совершенные ими злоупотребления могут быть поданы как самими участниками пенсионных планов, так и государственными органами, в первую очередь Управлением пенсионных и социальных выплат (УПСВ). Суд может обязать указанных лиц возместить нанесенный ущерб. Наконец Закон 1974 года предусмотрел прямое государственное страхование пенсионных выплат для участников планов с установленными выплатами, создав так называемую Корпорацию гарантий пенсионных выплат (КГПВ) (Pension Benefit Guaranty Corporation ). Для планов с установленными выплатами легко устанавливается соотношение между активами и обязательствами пенсионных фондов. За этим соотношением КГПВ следит в первую очередь. Если пенсионные резервы покрывают менее 90% обязательств, Корпорация требует от компаний-учредительниц фондов дополнить его активами, гарантирующими выполнение обязательств. Так в 1994 году КГПВ заставила ведущего автопроизводителя «Дженерал моторс» пополнить свой пенсионный фонд активами в размере 10 млрд. долл., из них 4 млрд. долл. — в денежной форме и 6 млрд. долл. — в виде акций компании. За последние годы, в связи с падением фондового рынка и уменьшением стоимости активов пенсионных фондов, все большее число компаний попадает 40 именно в такое положение. По данным консалтинговой компании Watson Wyatt в 2000 году 15% компаний пополнили свои пенсионные фонды, в 2001 году их число возросло до 25%, в 2002 году — до 30%, а в 2003году есть опасения, что их число может возрасти до 65%. Ряд крупных компаний одновременно с пополнением фондов уже начали пересматривать свои обязательства по выплатам в сторону их уменьшения, т.е. вносить соответствующие изменения в свои пенсионные планы23. КГПВ имеет право в принудительном порядке прекратить деятельность любого пенсионного фонда с установленными выплатами, если сочтет его финансово несостоятельным. В качестве последнего резерва Корпорация гарантирует страховые выплаты участникам несостоятельных фондов в размере примерно 80% их пенсионных накоплений. Корпорация не получает ассигнований из федерального бюджета. Свой бюджет она формирует как управляющая компания, осуществляя управление рядом пенсионных фондов (отсюда и необычное для федерального агентства название — «Корпорация»). Свое управление пенсионными фондами Корпорация стремится сделать образцовым. В отношении планов с установленными взносами ситуация иная. Государство не может гарантировать участникам этих планов прямое страхование выплат, т.к. их объем не устанавливается в принципе. Однако государство располагает широкими возможностями пресечения злоупотреблений и наказания нарушителей закона, в том числе путем взимания соответствующей компенсации. Центральная роль в этом процессе отведена Управлению пенсионных и социальных выплат, которое входит в состав Министерства труда США. Управление пенсионных и социальных выплат (Pension and Welfare Benefits Administration) — весьма серьезная государственная организация, связываться с которой, так же как с Налоговой службой, никому не 23 Шестакова Е.Е. Опыт введения многоуровневых пенсионных систем в государствах Восточной Европы и США: общие подходы и особенности // Трудовое право. - 2004. - №2. - с.79-85. 41 рекомендуется. Управление осуществляет контроль практически над всей социальной сферой в частном секторе экономики, отвечая за 730 тыс. пенсионных планов и 6 млн. медицинских и иных частных социальных планов. Управление располагает широкими полномочиями в отношении инициирования и проведения расследований и пресечения нарушений закона. Против нарушителей Управление имеет право возбуждать как гражданские, так и уголовные судебные иски. Свою деятельность Управление координирует с другими федеральными ведомствами, включая Налоговую службу, Комиссию по ценным бумагам и биржам, ФБР и др. В 2001 году Управление возбудило 4862 гражданских дела и 124 уголовных в отношении лиц, управляющих пенсионными планами, взыскав при этом с нарушителей 652,4 млн. долл. За период с октября 1990 г. по октябрь 2000 г. Управление осуществило свыше 1200 уголовных расследований, по которым было вынесено свыше 1000 обвинительных заключений. В 676 случаях эти расследования Подавляющее большинство закончились обвинительными приговорами. этих дел касалось пенсионных планов с установленными взносами. Управление не могло остаться в стороне и от такого громкого дела, как банкротство энергетической компании «Энрон». В рамках этой компании действовал план 401(к). Администраторы плана, которые были служащими компании «Энрон», с нарушением закона формировали активы фонда путем слишком широкого привлечения акций своей компании. Эти акции составляли 58% активов фонда и оценивались в 1,2 млрд. долл. Когда компания обанкротилась, стоимость этих акций упала практически до нуля. При этом высшие менеджеры «Энрон» долгое время обманывали своих сотрудников. Зная о неблагополучном финансовом положении компании и предвидя ее банкротство, руководство «Энрон» своевременно избавилось от принадлежавших ему акций, в то время как рядовые сотрудники понесли все убытки. 42 Еще до банкротства компании 16 ноября 2001 г. Управление, основываясь на сообщениях СМИ, возбудило уголовное расследование по делу о пенсионном фонде «Энрон». Был назначен независимый управляющий в лице известной управляющей компании «Стейт стрит глобал инвесторз» (State Street Global Investors), сменивший администратора из «Энрон». Тем временем бывшие сотрудники компании подали на нее в суд. Управление поддержало их иск, предоставив 30 августа 2002 года свое обвинительное заключение в федеральный районный суд г. Хьюстона (Texac). Дело против управляющих пенсионным фондом «Энрон» еще рассматривается в суде. Однако практически можно не сомневаться, что многочисленные грубые нарушения с их стороны повлекут как гражданскую, так и уголовную ответственность. Дело «Энрон», безусловно, шокировало Америку. Все же такие случаи не очень характерны для США. В целом государственный контроль в сфере частного пенсионного обеспечения достаточно эффективен. Государство не только гарантирует сохранность пенсионных накоплений, пресекая злоупотребления и наказывая нарушителей закона, но и всячески стимулирует рост частных пенсионных фондов. Главная роль в этой сфере отведена налоговому стимулированию. Как отмечалось выше, бурный рост ЧПП и особенно планов 401(к), начался после принятия Закона о налоговых сборах 1978 г. Помимо этого действует общий принцип, что взносы, как работников, так и работодателей в пенсионные фонды, а также инвестиционный доход не облагаются подоходным налогом за весь период накопления. Этот принцип имеет огромное значение. Во-первых, он предоставляет предпринимателям стимулы для организации пенсионных фондов на своих предприятиях. Во-вторых, он резко увеличивает общую сумму накоплений, что может проиллюстрировать следующий пример. Если на пенсионном счету какого-то работника имеется 10 тыс. долл., то при 10%-ном инвестиционном доходе эта сумма за 20 лет возрастет до 67,3 тыс. долл. При получении этой суммы необходимо заплатить подоходный налог в 28%. В результате пенсионер получит на руки 48,4 тыс. долл. Если же та же 43 исходная сумма в 10 тыс. долл. лежала бы не на пенсионном, а на обычном счету в какой-то финансовой компании, и со счета ежегодно вычитался бы подоходный налог, то при том же уровне инвестиционного дохода через 20 лет сумма накоплений составила бы 24,9 тыс. долл. или на 45% меньше.24 Инвестиционный процесс составляет сердцевину, ядро и смысл любых накопительных схем. Государство стимулирует рост частного пенсионного накопления в первую очередь потому, что этот процесс обеспечивает огромные масштабы инвестиционных вливаний в экономику, приток «длинных денег», т.е. долгосрочных предсказуемых инвестиций. За годы опережающего роста (1980-1999) пенсионные фонды США превратились в крупнейших институциональных инвесторов. Активы ЧПП за этот период увеличились с 513 до 4678 млрд. долл. За 2000-2002 годы они сократились приблизительно на 25%. Однако, несмотря на этот крупный и еще продолжающийся откат, общая историческая тенденция роста остается впечатляющей. Возможности пенсионного обеспечения американцев не исчерпываются государственной пенсионной системой и участием в групповых пенсионных планах по месту работы. Помимо этого каждый американец имеет право открыть свой личный пенсионный счет (ЛПС) (individual retirement account) в индивидуальном порядке. Размеры ежегодных взносов на ЛПС ограничены верхним пределом в 2 тыс. долларов. Администрация Буша хочет увеличить этот потолок до 5 тыс. долл. Средства со счета нельзя снять до достижения 59,5 лет, а после достижения 79,5 лет счет закрывается в обязательном порядке. С другой стороны, ЛПС может быть открыт с момента рождения ребенка. За все время накопления средств на ЛПС эти средства не подлежат налогообложению, однако, в момент их снятия и закрытия счета из накопленной суммы вычитается подоходный налог. Обычно ЛПС открываются в коммерческих и сберегательных банках, паевых фондах, страховых компаниях. Счета в любой момент могут быть переведены из одного места в другое Также по желанию 24 Накопительные механизмы пенсионного обеспечения // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2004. - №15 (45). – с. 31. 44 держателя счета он может сам управлять им (т. е. планировать наиболее выгодное размещение средств, накапливаемых на ЛПС) или доверить управление ЛПС упомянутым финансовым организациям. Личные пенсионные счета становятся все более распространенной формой пенсионного обеспечения. Только за 11 лет — с 1985 по 1996 гг. — стоимость накоплений . на этих счетах выросли с 200 до 1467 млрд. долларов, а в последующие три года (1996-1999) активы ЛПС выросли еще на 1,2 трлн. долларов — до 2663 млрд. долларов в 1999 году. Таким образом все большее число американцев обеспечивает себе не одну, а три пенсии: государственную, частную коллективную по месту работы и частную индивидуальную путем открытия ЛПС. В 2000 году в связи с начавшимся кризисом на фондовом рынке стоимость активов на личных пенсионных счетах несколько снизилась - до 2650 млрд. долл. Спад продолжается до сих пор, но снижение стоимости активов на ЛПС после 15-летнего периода феноменально быстрого роста не было очень значительным — по существующим оценкам не более 10-15% от уровня 1999 года. Рост накоплений на ЛПС и тенденции их размещения отражает таблица 3. Таблица 3 Личные пенсионные счета: активы и их распределение по финансовых институтам, 1990-2000 Финансовые институты Активы в целом Банки Страховые компании Паевые инвестиционные фонды Ценные бумаги на счетах брокеров Активы в млрд. долл. 1990 1995 2000 637 1288 2650 266 261 250 40 81 202 140 476 1232 190 471 966 Процент распределения 1990 1995 2000 100 100 100 42 20 9 6 6 8 22 37 46 30 37 36 Как видно из таблицы 3, основную выгоду из роста накоплений на ЛПС получили ПИФы. В целом тенденция характеризуется сокращением доли активов, накапливаемых традиционным, консервативным путем, через такие институты как банки и страховые компании и возрастанием доли более рискованных, но и (в течение достаточно длительного периода) более доходных 45 активов, которыми управляют ПИФы или сами держатели ЛПС через своих биржевых агентов. Очень сходную структуру инвестиций демонстрируют и планы 401(к): доля их активов, размещенных в ПИФах также составляет 45% (766 млрд. долл. в 2000 году). Вообще планы 401(к) и ЛПС по своей природе очень схожи. Они различаются лишь групповой или индивидуальной организацией накоплений, участием в планах (401) работодателя и более высоким пределом для ежегодных взносов на личный пенсионный счет для планов 401(к) (11 тыс. долл. в 2002 году)25. Еще один способ зарабатывания и получения пенсионного дохода в частном секторе экономики, доступный американцам, состоит в приобретении полисов или заключении групповых или индивидуальных контрактов со страховыми компаниями о выплате аннуитета. Резервы страховых компаний по аннуитетам в 2000 году достигли 1,3 трилл. долл., а выплаты по аннуитетам составили 62 млрд. долл. Как известно, со второй половины 2000 года на фондовом рынке США (и других развитых стран) начался глубокий спад, отбросивший рынки на уровень середины 90-х годов, который продолжался и в 2003 году. По оценке Watson Wyatt Worldwide активы частных пенсионных фондов в конце 2002 года находились на уровне 1997 года, причем ЧПФ США пострадали сильнее, чем фонды других развитых стран за исключением Японии. Возможно, в начале 2003 года совокупная стоимость активов всех накопительных пенсионных систем США находилась приблизительно на уровне 9,5 трилл. долл. и продолжала снижаться. Однако никто не ставит под сомнение эффективность накопительных пенсионных систем в более долгосрочном плане. Падение фондового рынка — неприятное, но, в очень большой степени, здоровое явление. Спад последовал за беспрецедентным, почти 20-летним подъемом. Этот спад много раз предсказывали за несколько лет до его фактического начала, поскольку подъем, 25 Тезисы второй всероссийской конференции "Пенсионная система России: прошлое, настоящее, будущее» - http://www.akm.ru/rus/conferences 46 чем дальше, тем больше приобретал спекулятивные черты. Если возникавшие как грибы компьютерные и интернетовские фирмы почти мгновенно увеличивали уровень своей капитализации в десятки раз (чемпионом, вероятно, стал «Яху» (Yahoo), увеличивший капитализацию в 800 раз, прежде чем обанкротиться), если даже такие крупные компании как «Энрон» (Enron) стали заигрываться с уголовным кодексом, то только серьезный спад — нормальный регулятор рынка — мог привести в чувство инвесторов и спекулянтов, сбросить воздух и более реально взглянуть на вещи. Исторически рынок корпоративных акций в США приносил в среднем 7% дохода в год. Даже с учетом спада 2000-2002 гг. рост активов накопительных пенсионных систем США все еще превышает этот уровень. Доверие к накопительным пенсионным схемам отнюдь не утрачено. Более того, эти технологии 21 века продолжают вытеснять более старые системы, действующие в этой сфере. В целом американцы сами определяют источники, размеры и форму своего будущего пенсионного дохода, все чаще обеспечивают себе не один, а два, три и большее пенсионными количество источников накоплениями, т.е. их пенсионного наиболее дохода. надежное Управление и выгодное размещение в рамках инвестиционно-накопительных схем становится одной из постоянных форм экономической активности большинства населения, наравне с собственной трудовой деятельностью. Традиционная задача пенсионной системы — обеспечение дохода, позволяющего не бедствовать в старости, для США — пройденный этап. Теперь задача формулируется по другому: обеспечить доход, позволяющий после окончания трудовой деятельности сохранить прежний уровень жизни. Американские специалисты считают, что для среднего американца в настоящее время достаточным был бы доход, включающий пенсию примерно в 1000 долл. в месяц по линии ОФП (1500 долл. для пожилой пары), 200-300 тыс. долл. накоплений в рамках ЧПП по месту работы, 50-100 тыс. долл. накоплений на ЛПС. Плюс к этому программа «Медикэр» оплачивает медицинские счета 47 примерно на 80 тыс. долл. или 55% медицинских расходов человека с момента выхода на пенсию и до конца жизни. Это — вполне реальные суммы, многие их уже превосходят. Конечно, не вся Америка, а в лучшем случае половина Америки выходит на этот уровень. Для менее обеспеченных, образованных и квалифицированных государственная пенсия остается почти единственным источником дохода, а некоторые не зарабатывают и ее в полном объеме. Однако половины населения достаточно, чтобы количество перешло в качество прежде всего на макроэкономическом уровне26. 26 Шестакова Е.Е. Опыт введения многоуровневых пенсионных систем в государствах Восточной Европы и США : общие подходы и особенности // Трудовое право. - 2004. - №2. - с.79-85. 48 2. АНАЛИЗ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ 2.1. Характеристика состояния пенсионной системы на современном этапе До 2002 года пенсионная система строилась на принципе распределения взносов работающих граждан, поступающих в Пенсионный фонд Российской Федерации, между лицами, достигшими пенсионного возраста, то есть взносы, уплачиваемые работодателями за работающих граждан, расходовались на выплаты пенсий лицам, уже вышедшим на пенсию. Таким образом, реализовывался так называемый принцип «солидарности поколений». В связи с ухудшением демографической ситуации в стране, возникла тенденция к общему старению населения России, что создало опасность уравнивания количества работающего населения и пенсионеров, влекущего за собой необходимость увеличения и без того не малого размера взносов в Пенсионный фонд и повышения пенсионного возраста. Взносы, поступающие в пенсионный фонд недостаточными в для рамках выплаты прежней пенсий пенсионной даже системы, были в размере половины от установленного на тот момент прожиточного минимума. При этом размеры пенсий мало зависели от результатов труда пенсионеров, несмотря на то, что Закон «О государственных пенсиях в Российской Федерации», являющийся базовым для пенсионного законодательства того времени, в качестве основного критерия дифференциации условий и норм пенсионного обеспечения называл труд и его результаты. В течение стабилизировать ряда лет предпринимались пенсионную систему в неоднократные рамках попытки действующего законодательства, которые сводились, в основном, к повышению минимального размера пенсии. Закон «О государственных пенсиях в Российской Федерации» на протяжении 10 лет менялся свыше 40 раз, что в конечном итоге привело к рассогласованности пенсионного законодательства. Все эти причины привели к необходимости реформирования пенсионной системы Российской Федерации, изменения принципов ее построения. 49 С 1 января 2002 г. в Российской Федерации началась широкомасштабная пенсионная реформа с целью повысить уровень пенсионного обеспечения населения и обеспечить текущую и долгосрочную финансовую устойчивость пенсионной системы в условиях предстоящего серьезного ухудшения демографической ситуации. С этой даты вступили в силу законы по пенсионной реформе, принятые в 2001 году:27 Федеральный закон от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» - регулирует условия и нормы предоставления трудовых пенсий; Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» - регулирует условия и нормы предоставления за счет бюджетных средств социальных пенсий (тем, кто не заработал право на трудовую пенсию), пенсий лицам, пострадавшим в результате радиационных и техногенных катастроф, военнослужащим срочной службы и государственным служащим, а также кодифицирует нормы пенсионного обеспечения «кадровых» военнослужащих и приравненных к ним лиц; Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" - определяет права и обязанности страхователей, застрахованных лиц и страховщиков, порядок уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование и их ставки в зависимости от возраста застрахованного лица и вида деятельности. В результате реформирования пенсионная система в Российской Федерации - совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии - состоит из следующих частей: 27 Куртин А.В. Некоторые аспекты реформирования пенсионной системы Российской Федерации // Трудовое право. - 2004. - №4. - с.40 50 Государственное пенсионное обеспечение – часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет сумм единого социального налога предоставление базовой части трудовых пенсий по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца, а также за счет ассигнований из федерального бюджета – социальных пенсий нетрудоспособным гражданам и государственных пенсий военнослужащим, государственным служащим и другим отдельным категориям лиц. Обязательное пенсионное страхование – часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет обязательных страховых взносов предоставление страховой и накопительной частей трудовых пенсий наемным и самозанятым работникам, а также страховой части пенсий инвалидам и иждивенцам умершего кормильца. Дополнительное пенсионное страхование и обеспечение – часть пенсионной системы, обеспечивающая в дополнение к государственному пенсионному обеспечению предоставление пенсий за и обязательному счет пенсионному накопленных страхованию добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц28. Рассмотрим основные различия между старой пенсионной системой и новой: в новой модели расчета пенсий заработная плата работника будет учитываться в полном объеме и на протяжении всего трудового стажа. Новая модель, оставаясь распределительной, дополняется персонифицированным учетом и накоплением пенсионных прав гражданина и пенсионных обязательств государства. Старая система в основе своей являлась не столько распределительной, сколько перераспределительной – между группами с различным уровнем дохода; 28 Ищенко О.А., Пермяков О.В. Реформирование пенсионного законодательства Российской Федерации // Юрист. - 2003. - №6. - с.5-8. 51 новая пенсионная модель в большей мере является страховой моделью, в которой размер пенсии зависит от размера заработной платы; новая модель, так же как и старая, основана на принципе солидарности поколений. Но в отличие от старой она основана на персонифицированном учете обязательств государства перед будущим пенсионером. При этом на счетах граждан будут накапливаться не средства, а обязательства государства перед гражданами. Платежи за работающих будут поступать в Пенсионный фонд России и фиксироваться на лицевых счетах, но деньги, как и раньше, будут направляться на выплаты пенсий нынешним пенсионерам; новым пенсионным законодательством установлены и новые нормы по трудовому стажу. Минимальный стаж для получения базовой пенсии будет составлять 5 лет. В существующей модели отработанными годами определялось, какой процент от учитываемой зарплаты может получить в виде пенсии работник. Согласно новой модели, основным показателем, который будет определять размер пенсии - будет сумма рублей на лицевом счете. Сумма эта будет во многом зависеть от количества отработанных лет. Чем больше лет, тем больше пенсионный капитал, тем больше пенсия; в новой пенсионной модели предложена принципиально новая схема индексации пенсий. В основе ее – прогноз темпов инфляции и роста заработной платы на планируемый год. По этим показателям и с учетом прогнозируемых доходов пенсионной системы и будет определяться размер индексации на год, утверждаемый в бюджете ПФР29. Современная пенсионная система Российской Федерации в целом построена как на распределительных, так и на накопительных принципах. Порядок построения пенсионной системы Российской Федерации определен Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», согласно которому структура трудовой пенсии состоит из трех 29 Новиков С.В. Российская пенсионная система нуждается в срочной модернизации // Учет, налоги, право. – 25.05.2005. – с. 18. 52 частей: базовой, страховой и накопительной. Указанный Федеральный закон определяет общие принципы формирования трудовой пенсии, порядок ее установления и выплаты. В настоящее время размер трудовой пенсии по старости определяется по формуле:30 П = БЧ + СЧ + НЧ, Где П - размер трудовой пенсии по старости; БЧ - базовая часть трудовой пенсии по старости; СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости; НЧ - накопительная часть трудовой пенсии по старости. Размер базовой части трудовой пенсии по старости устанавливается в сумме 450 рублей в месяц. Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется по формуле: СЧ = ПК / Т, Где СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости; ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости; Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии, составляющего 19 лет (228 месяцев). Сумма базовой части и страховой части трудовой пенсии по старости не может быть менее 660 рублей в месяц. Размер накопительной части трудовой пенсии по старости определяется по формуле: НЧ = ПН / Т, где НЧ - размер накопительной части трудовой пенсии; 30 Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ (ред. от 22.08.2004) "О трудовых пенсиях в РФ", ст. 14 53 ПН - сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета по состоянию на день, с которого ему назначается накопительная часть трудовой пенсии по старости; Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета накопительной части указанной пенсии, определяемого в порядке, установленном федеральным законом. Финансирование пенсионной системы Российской Федерации осуществляется за счет отчислений работодателей, размер которых исчисляется в зависимости от заработной платы работников. До 1 января 2005 года размер таких отчислений составлял 28 процентов от заработной платы каждого из работников, чья заработная плата за год не превышала 100 000 рублей. Из этих 28 процентов 14 процентов поступало в составе единого социального налога в бюджет и затем направлялось в Пенсионный фонд для выплаты базовой части трудовой пенсии, установленной в фиксированном размере и являющейся минимальной пенсией, гарантированной государством всем гражданам, имеющим хотя бы 5 лет трудового стажа, пенсий государственным служащим и приравненным к ним категориям граждан, а также нетрудоспособным лицам. Вторая часть в размере 14 процентов поступала в Пенсионный фонд Российской Федерации и из них, в зависимости от возраста лица, за которого уплачиваются взносы, от 8 до 12 процентов шли на формирование страховой части трудовой пенсии, а от 2 до 6 процентов – на формирование накопительной части трудовой пенсии31. Как уже говорилось, распределение отчислений в страховую и накопительную часть зависит от возраста лица, за которое уплачиваются взносы. Указанное распределение, в зависимости от возраста, до 1 января 2005 года выглядело следующим образом (табл. 4): Федеральный закон № 340-1 с изменениями от 29.12.2004 «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2005 г.» 31 54 Таблица 4 Распределение отчислений в страховую и накопительную часть Возраст на финансирование страховой части трудовой пенсии на финансирование накопительной части трудовой пенсии Для мужчин 1952 года рождения и старше и 14 % 0% женщин 1956 года рождения и старше Для мужчин с 1953 по 1966 год рождения и женщин с 12 % 2% 1957 по 1966 год рождения Для мужчин и женщин 1967 8% 6% года рождения и моложе Как видно, для тех, кому до выхода на пенсию осталось 10 лет и менее, накопительная часть не формируется, что обусловлено недостаточностью времени для создания более или менее ощутимой суммы накоплений. С 1 января 2005 года вступили в силу изменения в законодательство, согласно которым отчисления работодателей на формирование финансовой базы пенсионной системы были снижены с 28 до 20 процентов от заработной платы каждого из работников, чья заработная плата за год не превышает 280 000 рублей. Свыше этой суммы действует регрессивная шкала, т.е. размер отчислений уменьшается в зависимости от роста заработной платы. Из указанных 20 процентов 6 уплачиваются в составе единого социального налога в бюджет и затем направляется в Пенсионный фонд для выплаты базовой части трудовой пенсии и финансирования обязательств по государственному пенсионному обеспечению. Остальные 14 процентов в форме страховых взносов направляются на формирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии (рис.2). 55 25 20 6% 15 10 6% 8% 14 % 5 6% 0 Родившиеся в 1967г. и позже Родившиеся в 1966г. и ранее ЕСН - на финансирование базовой части На финансирование страховой части На финансирование накопительной части Рис.2. Отчисления на формирование финансовой базы пенсионной системы Для лиц 1966 г.р. и старше 14 % от размера заработка фиксируются полностью в счет страховых частей их будущих пенсий. Для лиц 1967 г. р. и моложе эти 14 % разделяются на страховую (8 %) и накопительную (6 %) части. Пример. Пусть Сидоров-отец старше 1966 г. р., то есть по возрасту не вовлечен в накопительную часть пенсионной системы. Сидоров-сын моложе 1967 г. р. Оба имеют по 25 лет страхового стажа. Среднемесячный заработок каждого составляет 15000 руб. Страховая часть пенсии Сидорова-отца будет равна: СЧ = 15000 руб. х 0,14 х (12 х 25) : (12 х 19) ≈ 2763 руб. Страховая и накопительная части пенсии Сидорова-сына: СЧ = 15000 руб. х 0,08 х (12 х 25) : (12 х 19) ≈ 1579 руб. НЧ = 15000 руб. х 0,06 х (12 х 25) : (12 х 19) ≈ 1184 руб. Из перечисляемых в Пенсионный фонд работодателями в счет будущих пенсий его работников страховых взносов накопительные части (6 % от фонда зарплаты) вкладываться в коммерческие проекты без гарантий доходности и без поручительства Государства на случаи банкротств объектов инвестиций. В любой момент Сидоров-сын может остаться без накопительной части пенсии, в то время как размер страховой части его пенсии будет 56 в 1,75 раз меньше (14 % : 8 % = 1,75 или 2763 руб. : 1579 руб. ≈ 1,75 ), чем у Сидорова-отца. Также, с 1 января 2005 года изменился возрастной состав лиц, имеющих право на формирование накопительной части трудовой пенсии. Из их числа были исключены мужчины с 1953 по 1966 год рождения и женщины с 1957 по 1966 год рождения. Для данной категории граждан, начиная с 01 января 2005 года весь объем страховых взносов (14 процентов от заработной платы) направляется на формирование страховой части трудовой пенсии, при этом пенсионные накопления указанных лиц, сформированные в период с 2002 по 2005 год сохранены.32 Для лиц моложе 1967 года рождения законодательством предусмотрено постепенное повышение размеров отчислений в накопительную часть и соответствующее снижение отчислений в часть страховую до достижения соотношения 8 процентов на формирование страховой части и 6 процентов взносов на формирование части накопительной. Такое соотношение установится лишь в 2008 году, а до этого оно выглядит следующим образом (табл.5.). Таблица 5 Размер отчислений в страховую и накопительную части трудовой пенсии Для мужчин и женщин 1967 года рождения и моложе на финансирование страховой части трудовой пенсии на финансирование накопительной части трудовой пенсии 2005 – 2007гг. 10 % 4% 2008 г. 8% 6% Кроме того, в зависимости от уровня доходов, законодательством предусмотрено снижение общего размера отчислений в пенсионную систему с 32 Азарова Е.Г. Закон о трудовых пенсиях: общие положения // Трудовое право. - 2004. - №13. - с.31-38 57 соответствующим снижением размеров отчислений на формирование ее отдельных частей. Как уже было сказано, трудовая пенсия по старости состоит из трех частей – базовой, страховой и накопительной. Базовая часть трудовой пенсии в фиксированном размере назначается всем гражданам Российской Федерации при наличии не менее пяти лет страхового стажа и финансируется за счет части единого социального налога, поступающей в федеральный бюджет и передаваемой в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации. Таким образом, эта часть трудовой пенсии является не чем иным как ранее устанавливаемая государством минимальная пенсия, не зависящая от результатов труда человека и гарантированная государством. Базовая часть трудовой пенсии формируется за счет поступлений части единого социального налога, уплачиваемого за работающих граждан работодателями, и выплачивается гражданам, уже вышедшим на пенсию. Таким образом, в основе этой части трудовой пенсии лежит распределительный механизм. Страховая часть трудовой пенсии зависит от стажа, а также от своевременности и полноты уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. При этом сами страховые взносы расходуются на выплаты текущих пенсий, но их размер персонифицируется и отражается на лицевом счете гражданина, за которого эти взносы уплачены. Размер взносов на формирование страховой части трудовой пенсии, отраженный на лицевом счете, индексируется и учитывается при назначении трудовой пенсии для каждого конкретного человека. Накопительная часть трудовой пенсии зависит от размера заработной платы работника и уплаты страховых взносов работодателем, но, в отличие от страховой части, средства, поступающие в Пенсионный фонд на формирование накопительной части, не расходуются, а подлежат накоплению и инвестированию. При этом у застрахованного лица есть возможность распорядиться этой частью трудовой пенсии путем передачи ее для 58 инвестирования в одну из негосударственных управляющих компаний, отобранных по конкурсу, либо вообще перевести ее формирование из Пенсионного фонда Российской Федерации в негосударственный пенсионный фонд. Как видно, теперь размер трудовой пенсии напрямую зависит от учтенных на лицевом счете каждого человека сумм пенсионного капитала и от пенсионных накоплений, сформированных за всю трудовую деятельность. Для лиц, не имеющих необходимого для назначения трудовой пенсии стажа, а также для государственных служащих и ряда других категорий граждан пенсии устанавливаются и выплачиваются в соответствии с Федеральным законом «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»33 за счет средств бюджета. Россия стремится во всем догнать Европу. В чем-то получается: вместо советских универмагов появились бутики, вместо пельменных — кофейни… А в чем-то нам до Европы очень далеко. К примеру, в размере средней пенсии. Работают россияне не меньше европейцев, но к старости, в отличие от них, становятся нищими. Европейских пенсионеров сложно сравнивать с российскими прежде всего потому, что в Европе пенсионный возраст выше, чем у нас (женщины - 60–62 года, мужчины - 65 лет), но выше и продолжительность жизни (в среднем 80 лет). На Западе две трети населения не без основания считают себя средним классом, следовательно, люди «подходят» к пенсионному возрасту, имея неплохой капитал. Пенсия же за рубежом зависит не столько от государства, сколько от зарплаты, получаемой на протяжении трудоспособного возраста. Пенсионные выплаты составляют 50 70% месячного оклада (без учета налога). Ежемесячно 25% заработной платы отчисляется в Пенсионный фонд. При этом почти в два раза больше вносит на эти цели предприниматель. Существуют также негосударственные фонды, 33 Грудицына Л. О пенсионном обеспечении // Юрист. –2003. –№11. – с.60-64. 59 которыми с удовольствием пользуются. Накопленные в них деньги служат добавкой к основной пенсии. В России все сложнее. Чтобы прожить, большинство наших пенсионеров вместо отдыха продолжают работать. Люди боятся увольняться, чтобы не остаться на копейках. А так, получаешь и зарплату и пенсию. Вроде в достатке. В Европе пожилые люди тоже работают, только пенсии им не платят. Да им и не надо. Пока работаешь - получаешь достойную зарплату, после - достойную пенсию. Сейчас многие европейские политики подумывают о том, чтобы «поднять» пенсионный возраст своих соотечественников еще больше. Они себе могут это позволить, там уровень жизни другой. Да и после ухода с работы активность людей остается прежней, а иногда даже повышается. Одни начинают заниматься политикой, другие путешествуют. Кто-то переезжает в пансионаты для пожилых людей (только не надо путать их с нашими домами престарелых) и прекрасно живут там, предпочитая общество, соответствующее им по возрасту. Но опять-таки все упирается в деньги. В принципе и у нас можно обеспечить себе достойную старость, но только если есть достаточно обеспеченные родственники, оказывающие финансовую поддержку, либо откладывая деньги «на старость»34. Проанализируем динамику пенсионных выплат и ВВП страны за 2001 – 2003 гг. (табл. 6). Таблица 6 Динамика ВВП и пенсионных выплат Год ВВП, млрд. руб. Выплата пенсий, млрд. руб. 34 – 15. 2001 2002 2003 8943 10834 13307 445 623 769 Темп роста, % 2002 к 2003 к 2003 к 2001 2002 2001 121,15 122,83 148,80 140,00 123,43 172,81 Сорокина Е. Г. Зарубежный опыт моделирования пенсионных систем / В мире права. - 2003. - № 1. – с. 12 60 Пенсии в % к ВВП 5 млрд.руб. 5,7 800 700 600 500 400 300 200 100 0 5,7 114,00 623 100,00 114,00 769 445 2001г. 2002г. 2003г. годы Рис.3. Динамика пенсионных выплат за 2001 – 2003гг. млрд.руб. 14000 12000 10000 8000 6000 4000 8943 10834 13307 2000 0 2001г. 2002г. 2003г. годы Рис.4. Динамика ВВП за 2001 – 2003гг35. Итак, как показывают данные таблицы 6, с ростом ВВП произошел и рост пенсионных выплат. При этом темп роста пенсионных выплат за 2001 – 2003 гг. (172,81 %) превышает темп роста ВВП за этот же период (148,80 %) на 24,01 %. В 2002 г. по сравнению с 2001г. увеличилась доля пенсионных выплат в объеме ВВП с 5% до 5,7 % (темп роста составил 114 %). Однако в 2003г. по сравнению с 2002г. роста доли пенсионных выплат в объеме ВВП не наблюдалось. Наиболее детальное представление о финансовой сути происходящего в сфере пенсионного обеспечения в Российской Федерации может дать анализ ежегодно составляемого бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, 35 http://www.pfrf.ru – официальный сайт Пенсионного фонда РФ 61 утверждаемого Федеральным Собранием Российской Федерации, который является формой образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение. Анализ исполнения бюджета ПФР за 2004г. показал следующие результаты. Доходы бюджета Пенсионного фонда РФ на 2004 год утверждены в сумме 1000,3 млрд. руб., расходы - в сумме 946,6 млрд. руб., из них доходы и расходы бюджета в части, финансированием не связанной трудовых пенсий с обязательным (распределительная накопительным составляющая бюджета), утверждены соответственно в сумме 916,6 млрд. руб. и 936,4 млрд. руб., то есть с расчетным дефицитом в размере 19,8 млрд. руб., обеспечение которого предусмотрено за счет переходящего остатка средств бюджета Фонда. В целом бюджет Фонда за 2004 год исполнен по доходам в сумме 1015,8 млрд. руб., по расходам в сумме 967,5 млрд. рублей. Профицит составил 48,3 млрд. рублей. Исполнение бюджета в части его распределительной составляющей проходило с опережением бюджетных проектировок и составило по доходам 932,0 млрд. руб., по расходам 965,9 млрд. рублей. При этом кассовый разрыв в сумме 33,9 млрд. руб. обеспечивался средствами финансового резерва, размер которого на начало 2004 года составлял 100,4 млрд. руб., а на конец года снизился до 66,5 млрд. рублей. Доходы, связанные с обязательным накопительным финансированием трудовых пенсий, составили в 2004 году 83,8 млрд. руб., расходы - 1,6 млрд. рублей. Объем пенсионных накоплений по состоянию на 1 января 2005 г. составил 173,9 млрд рублей. Расходная часть бюджета Фонда за 2004 год исполнена в сумме 967,54 млрд. руб., в том числе на финансирование обязательного пенсионного обеспечения граждан и дополнительного пенсионного обеспечения отдельных категорий граждан с учетом затрат на доставку направлено 927,9 млрд. руб., 62 что составляет 96,1 проц. от общих расходов бюджета Фонда по распределительной составляющей. Бюджет Фонда по финансированию затрат на обязательное пенсионное обеспечение исполнен за 2004 год в сумме 926,3 млрд. руб., или 103 % к годовым назначениям. Расходы на базовую часть трудовой пенсии, включая расходы на ее доставку, составили 316,6 млрд. руб., или 36,5 % от суммарных затрат на выплату трудовых пенсий. Расходы на страховую часть трудовой пенсии, включая расходы на ее доставку, составили 552,0 млрд. руб., или 63,5 % от суммарных затрат на выплату трудовых пенсий36. 2.2. Выявление основных проблем и недостатков существующей пенсионной системы Система пенсионного обеспечения России сегодня находится в трудном положении. Выделим основные проблемы и недостатки пенсионной системы: 1) Дефицит бюджета Пенсионного фонда. Сейчас прослеживается негативная тенденция образования дефицита как в страховой, так и в базовой частях пенсии. Одной из главных причин явилось снижение с 1 января этого года ставки единого социального налога с 35,6% до 26%. Пока налог был высоким, денег в Пенсионном фонде хватало. В 2000 году профицит бюджета фонда составил 98,3 млрд. рублей, в 2001 году - 115,6 млрд. рублей, в 2002 году - 25,9 млрд. рублей, в 2003 году - 39 млрд. рублей. Теперь все наоборот. Уже сейчас дефицит бюджета фонда достиг 115 млрд. рублей при общих запланированных расходах в 1,176 трлн. рублей. К концу года, по оценкам экспертов ПФР, дефицит может вырасти до 255 млрд. рублей. Из-за плохого администрирования, законодательных неувязок и низкой собираемости единого социального налога в бюджет не могут быть обеспечены все потребности фонда. Деньги на пенсии придется брать из казны. “Дырявыми” окажутся и бюджеты ПФР в 2006-2007 годах и особенно бюджет-2008, потому что как раз Роик В. Пенсионная реформа: результаты и перспектива // Пенсионные фонды и инвестиции. – 2004. № 2. – с.23-26 36 63 на этот год придется резкое повышение пенсий. “Хронический дефицит бюджета означает одно - мы возвращаемся к собесу, к тому самому, с которым формально распрощались, начав пенсионную реформу”, - заключил советник председателя ПФР Владимир Вьюницкий.37 2) Действующий закон «О НПФ» не соответствует своему названию: он недостаточно подробно характеризует особенности НПФ как организационноправовой формы юридического лица, а также содержит много положений, выходящих за рамки его наименования. В рамках осуществляемой пенсионной реформы роль НПФ должна возрасти, что требует более комплексного подхода к их законодательному регулированию. НПФ - центральное звено системы негосударственного пенсионного обеспечения; но наряду с ними есть и другие участники этой системы, которых было бы логичнее урегулировать не законом «О НПФ», а иными законами. 3) На данный момент повестка пенсионной реформы реализована лишь частично. Нереализованная повестка по внедрению накопительных элементов новой пенсионной системы представлена в табл. 7. 4) В течение последних полутора лет в пенсионной реформе наступила пауза. Это проявляется в следующем: размывание правил индексации пенсий и нарастающая произвольность текущих решений по индексации; исключение лиц средних возрастов из обязательной накопительной составляющей; отсутствие ясности относительно условий назначения и индексации накопительных пенсий; отсутствие необходимой информации о результатах инвестирования пенсионных накоплений; 37 Проценко А. А деньги где? В бюджете пенсионного фонда нашли большую дыру // Труд. -22.06.2005 64 неудовлетворительное информирование граждан по вопросам работы пенсионной системы; ослабление влияния структур гражданского общества на ход пенсионной реформы. Таблица 7 Нереализованная повестка по внедрению накопительных элементов новой пенсионной системы38 Период с момента Разрабатываемый акт начала разработки (лет) 1 Закон о профессиональных пенсионных системах 7 (3 после принятия в первом чтении) 2 Закон о финансировании выплат накопительной 3 части трудовой пенсии через Пенсионный фонд Российской Федерации 3 Закон о финансировании выплат накопительной 2 части трудовой пенсии через негосударственные пенсионные фонды 4 Закон о дополнительном обязательном 1 накопительном пенсионном страховании 5 Постановление об урегулировании конфликта 3 интересов в государственных органах, наделенных полномочиями в системе инвестирования пенсионных накоплений 6 Постановление о порядке инвестирования 3 средств пенсионных накоплений за рубежом 7 Изменения и дополнения в пенсионное 1 законодательство с целью повышения заинтересованности застрахованных в более позднем добровольном выходе на пенсию 8 6 постановлений в развитие новой редакции 2 закона «О негосударственных пенсионных фондах» Последствия замедления реформы: № п/п В условиях незавершенности реформы состояние пенсионной системы в долгосрочном плане остается неустойчивым 38 Куртин А.В. Некоторые аспекты реформирования пенсионной системы Российской Федерации // Трудовое право. - 2004. - №4. - с.40-47. 65 Серьезные риски существуют для развития как накопительной, так и распределительной составляющей Долгосрочные приоритеты развития пенсионной системы отступают на второй план по отношению к краткосрочным приоритетам, обусловленным текущими колебаниями политической конъюнктуры Непоследовательность и непредсказуемость государственной политики в пенсионной сфере, приводит к частой смене долгосрочных правил игры 5) За последнее время не принято ни одного значимого решения из числа мер, необходимых для продолжения реформы. 6) Проявление кризиса доверия: В течение первых трех лет существования накопительной пенсионной системы в России только 3 процента застрахованных перевели свои накопления в негосударственные пенсионные фонды и управляющие компании. В Казахстане за аналогичный период в негосударственный сектор перевели свои накопления около половины застрахованных. Наблюдается дальнейшее ослабление доверия населения к пенсионной политике Снижается уверенность застрахованных в устойчивости каких-либо долгосрочных правил игры в пенсионной сфере Ослабляется действенность любых стимулов, заложенных в пенсионном законодательстве.39 7) Повышение пенсий и ежемесячных выплат федеральным льготникам, которыми занимается ПФР, приводит к увеличению дефицита бюджета фонда, а недостаток средств компенсируется за счет федерального бюджета. Между тем, постоянное финансирование из федеральных источников противоречит самой концепции ПФР, который создавался как организация с самостоятельной структурой финансирования за счет страховых выплат. Ищенко О.А., Пермяков О.В. Реформирование пенсионного законодательства Российской Федерации // Юрист. - 2003. - №6. - с.5-8. 39 66 Проблемы ПФР стали результатом совпадения нескольких факторов, в том числе незапланированного роста пенсий и непродуманной налоговой политики, - считает исполнительный директор научно-благотворительного фонда “Экспертный институт” Андрей Нещадин.40 Другой эксперт - руководитель Сектора социальной защиты Всемирного банка (ВБ) Герман фон Герсдорф добавляет к этим причинам “внутренние микроэкономические факторы и неэффективное управление”.41 Среди основных причин неудач пенсионной реформы можно выделить: Из всех рассматривавшихся концепций пенсионной реформы была выбрана самая консервативная. Был опыт реформ в Чили, в Германии, в других странах. Однако мы выбрали самый консервативный вариант, цель которого по минимуму уступить в накопительной части реформы рынку, рыночным силам, рыночным институтам, и по максимуму сохранить контроль государства на этом сегменте. Для такого решения были свои идеологические основания: в 2000 году, когда задумывалась реформа, рыночные силы вызывали много подозрений у государства. Оно не могло просто так взять и броситься в радикальную реформу и рискнуть самыми социально уязвимыми деньгами – пенсиями. Потому сверхосторожный, сверхконсервативный подход разработчиков этого сценария реформы и встретил понимание в самых верхах. В 2004 году только 380 тысяч россиян перевели средства из государственной пенсионной системы в частную. Частные компании, по сути, потерпели поражение. Причина здесь в том, что НПФы и УК – это молодые, только нарождающиеся компании. Для того чтобы начать развиваться, им как раз и нужен был старт такого рода, как накопительная пенсионная система. Государство, если бы хотело произвести радикальную, решительную реформу, как это сделали чилийцы, сейчас делают немцы, как будут вынуждены сделать французы, должно было организовать крупную информационно- Дмитриев М. Куда идет пенсионная реформа // Трудовое право. - 2005. -№3. - с.9 Новиков С.В. Российская пенсионная система нуждается в срочной модернизации // Учет, налоги, право. – 25.05.2005. – с. 18. 40 41 67 пропагандистскую кампанию. Выбор в пользу консерватизма не позволил дать никакого импульса этому сегменту рынка. А, к примеру, в американской экономике он ежегодно приносит около 30% новых инвестиций, в Швейцарии до 70%. Ситуацию еще можно исправить, этим занимается Общественный совет по инвестированию средств пенсионных накоплений. Совет составлен очень демократично – в нем половина представители профсоюзов, а другая половина – предприниматели. Этим сейчас очень активно занимается ФСФР, люди Грефа и Кудрина, Пенсионный фонд. Однако уже видна несогласованность в работе всех этих ведомств. У каждого – свое видение, у кого-то более либеральное, у кого-то более консервативное. К сожалению, до сих пор не выполнено даже то, что было прописано в консервативной реформе, – и относительно налогообложения НПФ, и относительно контроля над ними, и относительно инструментов инвестирования. Это приводит к очень большим неясностям на этом рынке. В итоге – умные, опытные люди, которые готовы были заняться этим бизнесом, уходят на другие финансовые рынки. На данном этапе заниматься пенсионными накоплениями со всеми неясностями, царящими здесь, многим просто неинтересно. Снижение ЕСН привело частично к дефициту ПФР, но главное – демографическая ситуация в стране. Если бы у нас сегодня была такая же демография, как, скажем, в Советском Союзе, где 10 работающих кормили двух пенсионеров, то мы выдержали бы даже нынешнюю суперцентрализованную пенсионную реформу. Но сейчас демографическая ситуация совершенно иная – 10 работающих уже кормят 6 пенсионеров, а к 2020 году может сложиться, что на одного работающего будет приходиться один пенсионер. Тогда никакие тарифы, никакой ЕСН, даже очень повышенный, не сможет создать средств, достаточных для бездефицитного пенсионного фонда. Именно с учетом таких прогнозов и начиналась пенсионная реформа. Нужно было откровенно сказать населению правду: сами создавайте свои пенсии, уважаемые граждане, вот вам инструменты для этого на частных рынках, вы, конечно, рискуете, но в этом 68 случае у вас есть шанс. Оставаться в государственной пенсионной системе с учетом перспектив ближайшего 20-летия вообще бессмысленно. Так что первична демография, именно она подтолкнула к размышлению о самой реформе, но был избран, исключительно консервативный вариант, он не дает возможности выйти из этой ловушки. Основной причиной низкого уровня пенсионного страхования называют отношение людей к своему будущему, то, что у россиян еще не сформировались современные рыночные подходы к пенсионному планированию. Есть два термина, которые хорошо характеризуют ситуацию: инерция мышления и коллективное бессознательное. Слишком много людей среднего возраста все еще думают, как и их родители, что их жилье, их доходы при выходе на пенсию будут достаточными, что кто-то должен о них позаботиться. А если вдруг кто-то решит что-то предпринимать, включается тормозящее коллективное бессознательное: не суетись, все так живут, зачем откладывать, трать все сегодня, где наша не пропадала42. 42 На пороге очередной пирамиды // Пенсионное обеспечение. - 2002. - № 8 (70). – с. 3 69 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ 3.1. Новые подходы к созданию эффективных пенсионных систем В ходе работы по данной теме были исследованы материалы доклада Всемирного банка, посвященного системе пенсионного обеспечения на современном этапе. Эксперты Всемирного банка отмечают, что, в то время, как правительства США, стран Европы и Азии борются за доступность в долгосрочной перспективе системы пенсионного обеспечения, растущее давление, оказываемое на последнюю со стороны демографических факторов и состояния мировой экономики, ставят как развивающиеся, так и развитые страны перед проблемой срочного проведения пенсионных реформ. Рост доли женщин в структуре мировой рабочей силы, увеличение числа разводов, изменения в структуре занятости в мировой экономике, рост дефицита бюджетов, а также увеличение численности пожилого населения - все эти факторы дают основания полагать, что проведение пенсионной реформы неизбежно. В докладе говорится, что большинство государственных систем пенсионного обеспечения не были рассчитаны на выплату пособий в размере, реально отражающем существующее на сегодняшний день положение дел, так как не могли учитывать существенных демографических и экономических изменений, происходящие в современном мире. Кроме того, в последние годы происходит сокращение числа лиц, работающих на полную ставку, и увеличение числа работников, занятых неполный рабочий день или самостоятельной предпринимательской деятельностью, а также занятых на временных работах. Такие работники не обеспечиваются в достаточной степени в рамках большинства существующих пенсионных схем, основанных на модели, предусматривающей полную занятость. Необходимо развивать системы пенсионного обеспечения, которые могли бы охватывали работников с учетом 70 реалий XXI века. В противном случае многим грозит нищета в преклонном возрасте. Эксперты Всемирного банка считают, что наиболее оптимальным вариантом пенсионной реформы является создание многоуровневой системы, которая гораздо более гибко и более приспособленной для снижения различных рисков, управление которыми и является предназначением системы пенсионного обеспечения. Важнейшими элементами большинства реформ считаются заблаговременное обеспечение системы средствами, то есть накопление, и привлечение инвестиций на основе рыночных механизмов однако нельзя забывать и об ограничениях такого рода финансирования. Предлагаемая многоуровневая система состоит из пяти основных компонентов в том или ином сочетании. Этими компонентами являются: "нулевой уровень", не предусматривающий взносов (т.е. социальная пенсия), обеспечивающий минимальный уровень социальной защиты; "первый уровень" - накопительная система, в рамках которой размер пенсии в той или иной степени привязан к уровню доходов и замещает их определенную долю; обязательный "второй уровень", который по существу является личным сберегательным счетом работника, однако может принимать различные формы; добровольный "третий уровень" - множество вариантов (индивидуальный пенсионный план; средства, отчисляемые работодателями; установленный размер взноса или пособия), которые по существу являются гибкими и дискреционными по своему характеру; неофициальные отношения между членами семьи - оказание финансовой или нефинансовой помощи пожилым людям, в том числе оплата медицинского обслуживания и предоставление жилья43. 43 Тезисы второй всероссийской конференции "Пенсионная система России: прошлое, настоящее, будущее» - http://www.akm.ru/rus/conferences 71 3.2. Предложение по изменению методики расчёта пенсий Новые правила начисления пенсий исключительно сложны и громоздки. Прикинуть размеры будущих пенсий возможно лишь при тех или иных условных допущениях, так как формулы расчета содержат множество неизвестных и не предсказуемых параметров. Рассмотрим примеры расчёта трудовых пенсий для лиц 1967 года рождения и моложе при следующих условиях: начали работать позже 1.01.2002 г.; уйдут на пенсию по старости, имея 25 лет страхового стажа; среднемесячные зарплаты работников: Петрова - 720 рублей, утвержденный правительством минимальный размер оплаты труда в стране с 1.01.2005г.; Иванов - 15000 рублей; Фёдоров - 15000 рублей (федеральный государственный служащий). 0% инфляции в стране, начиная с 1.08.2004г. Согласно постановлению Правительства РФ базовая часть трудовой пенсии с 1.08.2003 составит 900 рублей в месяц, размер минимальной пенсии 1243 рубля; При расчете накопительных частей пенсий предполагается, что доходы от инвестиций покрывают (но не превышают) сумму расходов на уставную деятельность всех работающих с пенсионными средствами участников многозвенной накопительной системы. 1) Расчет пенсии Петровой В счёт поступлений на страховую часть индивидуального лицевого счёта Петровой предприятиями за 25 лет в Пенсионный фонд будет перечислено: ПК = 720 руб. х 0,08 х (12 х 25) = 17 280 рублей, где 0,08 – это 8% от размера зарплаты; 12 – число месяцев в году; 25 – страховой стаж. 72 БЧ + СЧ = 900 руб. + 17 280 руб. : (12 х 19) ≈ 976 руб. Сумма базовой и страховой частей трудовой пенсии не может быть менее 1243 руб. в месяц: без накопительной части пенсия Петровой будет установлена в размере 1243 руб. Это составляет ≈ 173 % её среднемесячной заработной платы. НЧ = 720 руб. х 0,06 х (12 х 25) : (12 х 19) ≈ 57 руб. П = БЧ + СЧ + НЧ ≈ 1243 руб. + 57 руб. = 1300 руб. Расчеты показывают, какой бы страховой стаж не был у Петровой, 5 или более 40 лет, при зарплате 720 рублей в месяц её расчётная пенсия без накопительной части всегда будет меньше устанавливаемого законом минимального размера пенсии. 2) Расчет пенсии Иванова БЧ + СЧ = 900 руб. + 15000 руб. х 0,08 х (12 х 25) : (12 х 19) ≈ 2479 руб. Пенсия Иванова без накопительной части составляет ≈ 16 % его среднемесячной зарплаты. НЧ = 15000 руб. х 0,06 х (12 х 25) : (12 х 19) ≈ 1184 руб. П = БЧ + СЧ + НЧ ≈ 2479 руб. + 1184 руб. = 3663 руб. Зарплата Иванова в 21 раз выше зарплаты Петровой. И соответственно, в 21 раз больше размер ежемесячных социальных отчислений, 3900 рублей (26 % от фонда зарплаты), которые обязан платить за Иванова работодатель. 1950 рублей налога на доходы физических лиц (13 % от дохода) ежемесячно удерживаются из зарплаты Иванова. Таким образом, в сумме лишь по двум видам налогов государственный бюджет и внебюджетные фонды за счет Иванова ежемесячно пополняются на 5850 рублей. Однако даже при стаже 25 лет пенсия Иванова без накопительной части составит всего 16 % от его среднемесячного заработка и превысит пенсию Петровой менее чем в 2 раза. Ожидаемые размеры накопительных частей пенсий относятся сегодня к области призрачных надежд, т.к. накопительные части страховых взносов (6 % от фонда зарплаты) вкладываться в коммерческие проекты не только без 73 гарантий доходности, но и без поручительства Государства на случаи банкротств объектов инвестиций. Прожиточный минимум для трудоспособного населения в 3 кв. 2004 г. в целом по России составил 2629 рублей. Расчеты показывают, что даже при 25летнем трудовом стаже размеры пенсий Петровой и Иванова без накопительной части ниже прожиточного минимума и фактически определяются не их трудовым стажем и зарплатой, а установленными Законом и индексируемыми Правительством размерами базовой части пенсии и минимальной пенсии. Пенсионная реформа в сегодняшнем виде не сулит трудящейся молодежи в отношении их будущих пенсий в старости каких-либо радужных перспектив. Понимая это, законодатели для себя и чиновников разработали ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» № 166 от 15.12.200144. 3) Расчет пенсии Фёдорова П = 15000 руб. х (0,45 + 0,03 х 10) = 11250 руб. Пенсия Фёдорова без накопительной части составляет 75% его среднемесячной зарплаты Дополнительно к этой пенсии Фёдорову по ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ»45 будет начисляться также накопительная часть трудовой пенсии по старости. НЧ = 15000 руб. х 0,06 х (12 х 25) : (12 х 19) ≈ 1184 руб. П = 112500 руб. + 1184 руб. = 12434 руб. При равном трудовом вкладе с Ивановым пенсия федерального служащего Федорова без учета накопительных частей составит ≈ 454 % размера пенсии Иванова. Таким образом, для граждан, имеющих право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению, по ФЗ № 166 от 15.12.2001 начисляется значительная, основная часть пенсии, а накопительная часть является дополнением. Для «негосударственных» же пенсионеров начисляемая 44 45 Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» № 166 от 15.12.2001 Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ (ред. от 22.08.2004) "О трудовых пенсиях в РФ" 74 по ФЗ № 173 от 17.12.2001 трудовая пенсия без накопительной части фактически превращается в социальную. Такое положение дел, когда для разных категорий населения расчет трудовых пенсий производится по разным Законам, противоречит 19 ст. Конституции РФ. Кроме того, государство предлагает застрахованному лицу выбрать пенсионный фонд или управляющую компанию, кому Законом и предоставляется право распоряжаться поступлениями на накопительную часть его будущей пенсии. И если объект инвестиций окажется банкротом и накопительная часть пенсии будет ничтожно мала или равна нулю, Закон подразумевает следующую логику суждений: «Не повезло тебе, трудяга, с пенсией. Однако сам выбирал, кому доверять». Но миллионы трудящихся не имеют и не могут иметь знаний, умений, доступа к всесторонней и правдивой информации, чтобы грамотно участвовать в выборе объектов инвестиций. Кроме того, по мнению аналитиков, высокодоходных инструментов для размещения пенсионных средств сегодня в стране явно недостаточно. Пенсионер в любой момент может остаться без накопительной части пенсии, в то время как размер страховой части его пенсии будет в 1,75 раз меньше, чем у трудящихся, по возрасту не вовлеченных в накопительную часть пенсионной системы. Идеально прост был расчёт пенсий с применением индивидуального коэффициента пенсионера (ИКП). Огромное достоинство метода в том, что он автоматически исключает влияние на величину индивидуального коэффициента пенсионера таких факторов, как инфляция и другие колебания в финансовой сфере страны. С применением ИКП в свое время начислялись бы вполне приемлемые размеры пенсий, если бы из-за больших недоборов по налогам Правительство не применяло двойную бухгалтерию. Например, при конвертации пенсионных прав застрахованных лиц по состоянию на 1.01.2002 г. для исчисления размеров государственных пенсий используется среднемесячная зарплата в РФ за период 75 с 1 июля по 30 сентября 2001 года, которая Правительством утверждена в размере 1671 рубль. По данным же Росстата средняя зарплата в РФ в июле 2001 года составила 3364 рублей, в августе - 3370 рублей, в сентябре - 3405 рублей, т.е. размеры трудовых пенсий ушедших на пенсию до 1.01.2002 г. пенсионеров должны были бы быть в два раза больше. Соответственно, должны быть в два раза больше и размеры обязательств ПФР перед будущими пенсионерами за периоды их работы до 1.01.2002 г. Возврат к методике расчёта пенсий с применением ИКП – необходимый шаг по пути устранения грубых концептуальных недостатков пенсионной системы. Предлагаю проект внедрения в пенсионное законодательство РФ методики расчёта пенсий с применением индивидуального коэффициента пенсионера46 (Приложение 3). По данным Росстата в целом по стране среднемесячная начисленная зарплата в 1-ом полугодии 2004 года составила 6407 рублей; прожиточный минимум для трудоспособного населения в 3 кв. 2004 г. - 2629 рублей. Ниже приводятся расчеты пенсий Петровой, Иванова и Федорова по предложенной методике применительно ко 2-му полугодию 2004 года. 1) Расчёт пенсии Петровой по предложенной методике Расчётная величина ИКП = 720 : 6407 х (0,50 + 0,01 х 10) ≈ 0,067. Петровой будет установлен ИКП = 0,25. П = 6407 руб. х 0,25 ≈ 1602 руб. Хотя пенсия Петровой составляет ≈ 223% ее среднемесячной зарплаты, она ниже прожиточного минимума. Законом должно устанавливаться такое текущее наименьшее значение ИКП, которое гарантировало бы пенсии не ниже прожиточного минимума. Непомерно высокий размер пенсии Петровой по сравнению с ее средним заработком говорит о недопустимо низком размере минимальной оплаты труда в стране. 46 Альтернативные накопления // Пенсионное обеспечение. - 2004. - № 8 (82). – с. 3. 76 2) Расчёт пенсии Иванова по предложенной методике ИКП = 15000 : 6407 х (0,50 + 0,01 х 10) ≈ 1,40. Ограничимся значением ИКП = 1,00 П = 6407 руб. х 1,00 ≈ 6407 руб. Пенсия Иванова составляет ≈ 43 % его среднемесячной зарплаты. Хотя для трудящихся с высокими зарплатами ограничение ИКП не выше 1,00 делает размеры их пенсий «менее справедливыми», превышение максимальной трудовой пенсии над минимальной в 4 раза (1,00 : 0,25) исключает уравниловку. 3) Расчёт пенсий федеральных госслужащих по предложенной методике Увеличение значения верхней границы ИКП может быть использован как “льготный инструмент” для отдельных категорий граждан. Например, если для граждан, имеющих право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению, установить льготное значение верхней границы ИКП = 1,5, то максимальная пенсия по предложенной методике будет равна: П = 6407 руб. х 1,5 ≈ 9611 руб. Возврат к методике расчета трудовых пенсий с применением индивидуального коэффициента пенсионера (ИКП) сделает трудовую пенсию трудовой не только по названию, но и по содержанию: 1) Огромное достоинство метода в том, что значение ИКП не зависит от таких факторов, как инфляция и другие колебания в финансовой сфере страны в течение всех лет трудовой жизни застрахованного лица. 2) Размер пенсии напрямую зависит от страхового стажа и размера средней зарплаты трудящегося и, в отличие от реалий сегодняшней пенсионной системы, не становится заложником состояния дел на финансовом рынке страны и огромного количества разных коэффициентов индексаций, утверждаемых Правительством. 3) Застрахованное лицо не вовлекается помимо своей воли в накопительную часть пенсионной системы – в пожизненную игру в рулетку «повезет – не повезет». Простота методики расчета пенсий с применением 77 ИКП, предсказуемость размеров будущих пенсий позволят каждому трудящемуся самостоятельно решать вопрос о дополнительной накопительной пенсии для себя через добровольные взносы в негосударственные пенсионные фонды или другие формы долгосрочных сбережений на старость. 4) Простота расчета трудовой пенсии делает наглядной реализацию в методике такого понятия, как «справедливость», что является важным фактором на пути восстановления доверия народа к власти47. 3.3. Систематизация первоочередных предложений по внесению корректив в существующую пенсионную систему Предложения по реформированию пенсионной системы: 1) Особое внимание необходимо уделить возможности совершенствования пенсионного законодательства и регулирования, в частности законодательства по НПФ. 1.1) изменение терминологии Термин «негосударственный пенсионный фонд» морально устарел: в условиях пенсионной реформы нет необходимости противопоставлять деятельность НПФ и государственную пенсионную систему. Кроме того, НПФ подключаются к обслуживанию накопительной части трудовой пенсии. Более удачным выглядит термин «накопительный пенсионный фонд», отражающий сущность деятельности этих организаций (при этом сохраняется привычная аббревиатура) Термины «негосударственное пенсионное обеспечение» и «обязательное пенсионное страхование» для двух видов деятельности НПФ в смысловом плане не соотносятся друг с другом, кроме того, для них нет общего (объединяющего) термина. Предлагается заменить их соответственно понятиями «добровольное накопительное пенсионное страхование» и «обязательное накопительное 47 Накопительные механизмы пенсионного обеспечения // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2004. - №15 (45). – с. 31. 78 пенсионное страхование»; тогда общим родовым понятием для них становится «накопительное пенсионное страхование». Термины «пенсионные резервы» и «средства пенсионных резервов», «пенсионные накопления» и «средства пенсионных накоплений» признаны вносят много путаницы: неясно, где активы, а где пассивы; надуманное противопоставление «резервов» и «накоплений». Предлагается: ввести понятия «пенсионные активы» и «пенсионные пассивы», разделенные по видам накопительного пенсионного страхования («активы добровольного НПС», «активы трудового НПС» и т.п.); использовать термин «резервы» только для составных частей пенсионных пассивов: накопительный резерв, пенсионный резерв, страховой резерв. 1.2) изменение структуры законодательства Одного закона «О НПФ» недостаточно - их нужно как минимум пять: Закон «О накопительном пенсионном страховании в РФ»; Закон «О накопительных пенсионных фондах»; Закон «О добровольном накопительном пенсионном страховании»; Закон «О трудовом накопительном пенсионном страховании»; Закон «О профессиональном и территориальном накопительном пенсионном страховании». Рамочный закон «О накопительном пенсионном страховании» должен описать структуру накопительного пенсионного страхования, установить его общие основы и правовой статус его субъектов (кроме НПФ). Закон «О НПФ» должен содержать только положения о правовом статусе НПФ как особой организационно-правовой форме некоммерческой организации. Необходимы также отдельные законы об основных формах накопительного пенсионного страхования - вернее, об их специфике: «О добровольном накопительном пенсионном (нынешнее «негосударственное пенсионное обеспечение») страховании» 79 «О трудовом накопительном пенсионном страховании» (формирование и выплата накопительной части трудовой пенсии) «О пенсионном профессиональном и территориальном накопительном страховании» (специфика формирования пенсий при работе в особых условиях) 2) Российскую пенсионную систему нужно продолжать корректировать, планомерно заменяя бюджетные источники ее финансирования рыночными. 3) Для устранения дефицита бюджета ПФР можно: во-первых, передать оставшиеся 6 % налоговой составляющей ЕСН на финансирование страховой и накопительной частей пенсии. При этом дефицит здесь ликвидируется. И, в итоге, платежи работодателя будут, как и ныне, обеспечивать выполнение обязательств государства в этой части пенсионных выплат.48 Второе: там, где речь идет об обязательствах по базовой части пенсии, финансировать их нужно за счет средств федерального бюджета из тех источников, которые определит для данной цели сам законодатель. Эта схема ничуть не противоречит той, которая используется сейчас. Ведь размер базовой части пенсии и источники ее финансирования определяются в законах о федеральном бюджете на каждый финансовый год. Отличие только в том, что до настоящего момента источником финансирования были остатки налоговой составляющей ЕСН, а предлагается сделать таким источником любые другие доходы федерального бюджета. С точки зрения пенсионной системы, это будет справедливо – раз государство подарило бизнесу только в 2005 г. порядка 280 млрд. рублей за счет снижения ставки ЕСН, оно должно вернуть утраченные источники финансирования базовой части пенсии из других доходов федерального бюджета. Предлагаемая схема преодоления дефицитности бюджета Пенсионного фонда достаточно проста и технологична. При этом расходы государства на финансирование своих обязательств перед пенсионной системой будут на 30-40 % меньше, чем при любом другом финансировании 48 Пенсионная реформа: противоречия нового этапа // Человек и труд. - 2004. - № 8. – с. 31. 80 дефицита. Страховая природа государственной пенсионной системы и накопительный механизм будут сохранены. Как будут сохранены система персонифицированного учета, лицевые пенсионные счета граждан и информирование застрахованных о состоянии их счетов, совершенно не нужные при собесе. Государство сможет продолжать опережающими темпами повышать размер базовой части пенсии для нынешних пенсионеров и, как предполагалось концепцией пенсионной реформы еще в 2001 г., приближать ее к прожиточному минимуму без ущерба для баланса расходов и доходов пенсионной системы. 4) В наши дни не утратил актуальности лозунг, что спасение утопающих – дело рук самих утопающих. В связи с этим можно предложить организовать ликбез для граждан всех возрастов по теме социального страхования, в том числе пенсионного. Необходимо включить в государственный образовательный стандарт специальную методику, которая объясняла бы всем гражданам их права в пенсионной системе. «На сегодня 1,5 миллиона молодых людей ничего не имеют на своих индивидуальных лицевых счетах и даже не знают об этом», – сказал Геннадий Батанов, глава ПФР.49 5) Реформирование пенсионной системы требует комплексного подхода. Невозможно реформировать пенсионную систему в отрыве от реформы заработной платы и системы налогообложения, развития финансовой инфраструктуры экономики и подъема в реальном секторе народного хозяйства. 49 Наумов И. Дефицит Пенсионного фонда // Независимая газета. – 2005. – 25.08.05. 81 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Государственное пенсионное страхование в России зародилось в начале двадцатого века, что было гораздо позднее, чем в большинстве развитых стран. В своем развитии оно охватило только небольшую часть населения России, только высшие слои населения могли пользоваться им. Но после революции 1917 года оно было практически отменено. Однако по нестабильности прошествии переходного социалистическое периода государство экономической начало создавать принципиально новую пенсионную систему, основанную на принципах конституционно гарантированного государством пенсионного обеспечения по старости, которая была введена в 1927 году. Действовавшая в СССР система пенсионного обеспечения функционировала в рамках общей системы социального обеспечения и социального страхования, которая предусматривала не только выплаты пенсий и пособий различных видов, но и различные формы социального, медицинского, санаторно-курортного обслуживания трудящихся, содержание и обслуживание престарелых и нетрудоспособных. Пенсионная система до 1990 г. носила определение - государственное пенсионное обеспечение. Развитие пенсионной системы до начала радикальных рыночных реформ 1990г. свидетельствует о накоплении в ней большого числа экономических и социальных проблем, которые могли быть решены только путем кардинальных перемен всей пенсионной системы на базе формирования и укрепления страховых принципов с учетом требований включения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в бюджетно-финансовую систему страны. Масштабность и глубина рыночных преобразований в экономике потребовала применения принципиально новых экономических и правовых оснований в сфере пенсионного обеспечения. Предполагалось, что с проведением пенсионной реформы должен быть решен основной вопрос социальной 82 политики государства – стабилизация и значительный подъем материального положения пенсионеров, а также резкое сокращение численности малообеспеченных граждан. В этих целях в 1990 г. был принят Закон СССР «О пенсионном обеспечении граждан СССР». Однако уже через полгода после его утверждения изменение государственного устройства страны повлекло за собой принятие самостоятельного российского Закона от 20.11.90 г. № 340-1 «О государственных пенсиях в Российской Федерации» (с последующими многочисленными изменениями и дополнениями), который в то же время привнес значительные отличия в правовые основания функционирования пенсионной системы. Российский пенсионный закон 1990 г. стал первым законом, в котором пенсионное страхование было выделено в автономную систему, последовательно и достаточно четко были проведены в жизнь общепризнанные принципы обязательного государственного пенсионного страхования. С 1 января 2002 г. в Российской Федерации началась широкомасштабная пенсионная реформа с целью повысить уровень пенсионного обеспечения населения и обеспечить текущую и долгосрочную финансовую устойчивость пенсионной системы в условиях предстоящего серьезного ухудшения демографической ситуации. Анализ бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2004г. показал следующие результаты. Доходы бюджета Пенсионного фонда РФ на 2004 год утверждены в сумме 1000,3 млрд. руб., расходы - в сумме 946,6 млрд. руб., из них доходы и расходы бюджета в части, финансированием не связанной трудовых пенсий с обязательным (распределительная накопительным составляющая бюджета), утверждены соответственно в сумме 916,6 млрд. руб. и 936,4 млрд. руб., то есть с расчетным дефицитом в размере 19,8 млрд. руб., обеспечение которого предусмотрено за счет переходящего остатка средств бюджета Фонда. 83 В целом бюджет Фонда за 2004 год исполнен по доходам в сумме 1015,8 млрд. руб., по расходам в сумме 967,5 млрд. рублей. Профицит составил 48,3 млрд. рублей. Исполнение бюджета в части его распределительной составляющей проходило с опережением бюджетных проектировок и составило по доходам 932,0 млрд. руб., по расходам 965,9 млрд. рублей. При этом кассовый разрыв в сумме 33,9 млрд. руб. обеспечивался средствами финансового резерва, размер которого на начало 2004 года составлял 100,4 млрд. руб., а на конец года снизился до 66,5 млрд. рублей. Доходы, связанные с обязательным накопительным финансированием трудовых пенсий, составили в 2004 году 83,8 млрд. руб., расходы - 1,6 млрд. рублей. Объем пенсионных накоплений по состоянию на 1 января 2005 г. составил 173,9 млрд рублей. Расходная часть бюджета Фонда за 2004 год исполнена в сумме 967,54 млрд. руб., в том числе на финансирование обязательного пенсионного обеспечения граждан и дополнительного пенсионного обеспечения отдельных категорий граждан с учетом затрат на доставку направлено 927,9 млрд. руб., что составляет 96,1 проц. от общих расходов бюджета Фонда по распределительной составляющей. Бюджет Фонда по финансированию затрат на обязательное пенсионное обеспечение исполнен за 2004 год в сумме 926,3 млрд. руб., или 103 % к годовым назначениям. Расходы на базовую часть трудовой пенсии, включая расходы на ее доставку, составили 316,6 млрд. руб., или 36,5 % от суммарных затрат на выплату трудовых пенсий. Расходы на страховую часть трудовой пенсии, включая расходы на ее доставку, составили 552,0 млрд. руб., или 63,5 % от суммарных затрат на выплату трудовых пенсий. Система пенсионного обеспечения России сегодня находится в трудном положении. Среди основных проблем пенсионной системы можно выделить: 1) Дефицит бюджета Пенсионного фонда. 84 2) Действующий закон «О НПФ» не соответствует своему названию: он недостаточно подробно характеризует особенности НПФ как организационноправовой формы юридического лица, а также содержит много положений, выходящих за рамки его наименования. 3) На данный момент повестка пенсионной реформы реализована лишь частично. 4) В течение последних полутора лет в пенсионной реформе наступила пауза. Последствия замедления реформы: В условиях незавершенности реформы состояние пенсионной системы в долгосрочном плане остается неустойчивым Серьезные риски существуют для развития как накопительной, так и распределительной составляющей Долгосрочные приоритеты развития пенсионной системы отступают на второй план по отношению к краткосрочным приоритетам, обусловленным текущими колебаниями политической конъюнктуры Непоследовательность и непредсказуемость государственной политики в пенсионной сфере, приводит к частой смене долгосрочных правил игры 5) За последнее время не принято ни одного значимого решения из числа мер, необходимых для продолжения реформы. 6) Проявление кризиса доверия: В течение первых трех лет существования накопительной пенсионной системы в России только 3 процента застрахованных перевели свои накопления в негосударственные пенсионные фонды и управляющие компании. В Казахстане за аналогичный период в негосударственный сектор перевели свои накопления около половины застрахованных. Наблюдается дальнейшее ослабление доверия населения к пенсионной политике Снижается уверенность застрахованных в устойчивости каких-либо долгосрочных правил игры в пенсионной сфере 85 Ослабляется действенность любых стимулов, заложенных в пенсионном законодательстве 7) Постоянное финансирование из федеральных источников противоречит самой концепции ПФР, который создавался как организация с самостоятельной структурой финансирования за счет страховых выплат. Среди основных причин неудач пенсионной реформы можно выделить: Из всех рассматривавшихся концепций пенсионной реформы была выбрана самая консервативная. В 2004 году только 380 тысяч россиян перевели средства из государственной пенсионной системы в частную. Частные компании, по сути, потерпели поражение. Причина здесь в том, что НПФы и УК – это молодые, только нарождающиеся компании. Несогласованность в работе ведомств. У каждого – свое видение, у кого-то более либеральное, у кого-то более консервативное. Снижение ЕСН привело частично к дефициту ПФР, но главное – демографическая ситуация в стране. У россиян еще не сформировались современные рыночные подходы к пенсионному планированию. Всемирный банк считает, что наиболее оптимальным вариантом пенсионной реформы является создание многоуровневой системы, которая гораздо более гибко и более приспособленной для снижения различных рисков, управление которыми и является предназначением системы пенсионного обеспечения. Предложения по реформированию пенсионной системы России: 1) Особое внимание необходимо уделить возможности совершенствования пенсионного законодательства и регулирования, в частности законодательства по НПФ. 2) Российскую пенсионную систему нужно продолжать корректировать, планомерно заменяя бюджетные источники ее финансирования рыночными. 86 3) Для устранения дефицита бюджета ПФР можно: во-первых, передать оставшиеся 6 % налоговой составляющей ЕСН на финансирование страховой и накопительной частей пенсии. Второе: там, где речь идет об обязательствах по базовой части пенсии, финансировать их нужно за счет средств федерального бюджета из тех источников, которые определит для данной цели сам законодатель. До настоящего момента источником финансирования были остатки налоговой составляющей ЕСН, а предлагается сделать таким источником любые другие доходы федерального бюджета. 4) Организовать ликбез для граждан всех возрастов по теме социального страхования, в том числе пенсионного. Необходимо включить в государственный образовательный стандарт специальную методику, которая объясняла бы всем гражданам их права в пенсионной системе. 5) Реформирование пенсионной системы требует комплексного подхода. Невозможно реформировать пенсионную систему в отрыве от реформы заработной платы и системы налогообложения, развития финансовой инфраструктуры экономики и подъема в реальном секторе народного хозяйства. В работе также был предложен расчет трудовых пенсий с применением индивидуального коэффициента пенсионера (ИКП), что сделает трудовую пенсию трудовой не только по названию, но и по содержанию: 1) Огромное достоинство метода в том, что значение ИКП не зависит от таких факторов, как инфляция и другие колебания в финансовой сфере страны в течение всех лет трудовой жизни застрахованного лица. 2) Размер пенсии напрямую зависит от страхового стажа и размера средней зарплаты трудящегося и, в отличие от реалий сегодняшней пенсионной системы, не становится заложником состояния дел на финансовом рынке страны и огромного количества разных коэффициентов индексаций, утверждаемых Правительством. 3) Застрахованное лицо не вовлекается помимо своей воли в накопительную часть пенсионной системы – в пожизненную игру в рулетку 87 «повезет – не повезет». Простота методики расчета пенсий с применением ИКП, предсказуемость размеров будущих пенсий позволят каждому трудящемуся самостоятельно решать вопрос о дополнительной накопительной пенсии для себя через добровольные взносы в негосударственные пенсионные фонды или другие формы долгосрочных сбережений на старость. 4) Простота расчета трудовой пенсии делает наглядной реализацию в методике такого понятия, как «справедливость», что является важным фактором на пути восстановления доверия народа к власти. Чиновникам важно понять, что полноценная пенсионная реформа нужна прежде всего государству. Необходимо адаптировать концепцию пенсионной реформы, принятую в 2001 г., к новым условиям. Деятельность государства в такой стратегически важной сфере, как пенсионное страхование, должна быть строго концептуальна: все должны знать, в какую сторону нужно двигаться, чтобы пенсионная система, сегодня находящаяся в определенном застое, получила должное развитие. Таким образом, можно сделать вывод, что пенсионная система должна постоянно развиваться адекватно политическим и социально-экономическим условиям страны. 88 СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Федеральный закон № 340-1 с изменениями от 29.12.2004 «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2005 г.». 2. Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ (ред. от 22.08.2004) "О трудовых пенсиях в РФ". 3. Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» № 166 от 15.12.2001. 4. главу Федеральный закон от 20.07.2004 № 70-ФЗ "О внесении изменений в 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации" 5. Федеральный закон от 24.07.2002 № 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" 6. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" 7. Закон Российской Федерации от 12 февраля 1993 года № 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей" в редакции Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 2002, № 10, ст. 965). 8. Указ Президента Российской Федерации от 16.08.95 №854 "О некоторых социальных гарантиях лицам, замещавшим государственные должности Российской Федерации и должности федеральных государственных служащих". 9. Азарова Е.Г. Закон о трудовых пенсиях: общие положения // Трудовое право. - 2004. - №13. - с.31-38. 89 10. Альтернативные накопления // Пенсионное обеспечение. - 2004. - № 8 (82). – с. 3. 11. Астапов К.Л. Реформирование пенсионной системы Российской Федерации // Финансы и кредит. – 2004. - № 24. – с.47-53. 12. Будет ли альтернатива Пенсионному фонду // Пенсионное обеспечение. - 2004. - № 4 (66). – с. 3. 13. Вишневский Б. Новые принципы пенсионирования // Человек и труд. 2004. - № 11. – с. 62. 14. Грудицына Л. О пенсионном обеспечении // Юрист. –2003. –№11. – с.60-64. 15. Дмитриев М. Куда идет пенсионная реформа // Трудовое право. - 2005. -№3. - с.9-10. 16. Единый социальный налог и социально-экономические последствия его снижения// Аналитический вестник Совета Федерации ФС РФ. - 2004. - № 18 (238). 17. Ищенко О.А., Пермяков О.В. Реформирование пенсионного законодательства Российской Федерации // Юрист. - 2003. - №6. - с.5-8. 18. Куртин А.В. Некоторые аспекты реформирования пенсионной системы Российской Федерации // Трудовое право. - 2004. - №4. - с.40-47. 19. Копилка на старость // Пенсионное обеспечение. - 2004. - № 12 (62). – с. 3. 20. Локшина О.В. Пенсионное законодательство: основные положения и практика применения // Трудовое право.- 2005. - №4. - с.15-23. 21. Наумов И. Дефицит Пенсионного фонда // Независимая газета. – 2005. – 25.08.05. – с. 14. 22. На пороге очередной пирамиды // Пенсионное обеспечение. - 2002. - № 8 (70). – с. 3. 23. Накопительные механизмы пенсионного обеспечения // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2004. - №15 (45). – с. 31. 90 24. Новиков С.В. Российская пенсионная система нуждается в срочной модернизации // Учет, налоги, право. – 25.05.2005. – с. 18. 25. От уравниловки к смешанной системе // Профессиональные и льготные пенсии. - 2004. - № 11 (27). – с. 2. 26. Пенсионная реформа: противоречия нового этапа // Человек и труд. 2004. - № 8. – с. 31. 27. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы / Под ред. Дмитриева М.Э.-Спб.: Норма, 2005.- с.256с. 28. Перспективы обязательных профессиональных пенсионных систем // Ваше право. - 2003. - № 7 (390). – с. 5. 29. Проблемы налогообложения в системе негосударственного пенсионного обеспечения в России // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2003. № 8 (56). – с. 25. 30. Профессиональные пенсионные системы. Платить хотим мало, а получать много // Вестник государственного социального страхования. - 2004. № 11 (35). – с. 20. 31. Проценко А. А деньги где? В бюджете пенсионного фонда нашли большую дыру // Труд. - 22.06.2005. – с. 5 32. Роик В. Пенсионная реформа: результаты и перспектива // Пенсионные фонды и инвестиции. – 2004. - № 2. – с.23-26. 33. Севастьянова В.Б. Проблемы и перспективы законодательства по пенсионной реформе в России // Юрист. - 2004. - №6. - с.49-52. 34. Сорокина Е. Г. Зарубежный опыт моделирования пенсионных систем / В мире права. - 2003. - № 1. – с. 12 – 15. 35. Социальная политика: Учебник / Под. ред. Н.А. Волгина. – М.: Экзамен, 2005. – 736с. 36. Тезисы второй всероссийской конференции "Пенсионная система России: прошлое, настоящее, будущее» - http://www.akm.ru/rus/conferences 91 37. Тихомирова Е. Инерция мышления. Привычка населения не доверять властям мешает развитию негосударственных пенсионных систем // Независимая газета. – 16.08.2005. – с. 10. 38. Шестакова Е.Е. Опыт введения многоуровневых пенсионных систем в государствах Восточной Европы и США: общие подходы и особенности // Трудовое право. - 2004. - №2. - с.79-85. 39. http://www.pensioninfo.ru - пенсионный консультант 40. http://www.gks.ru – федеральная служба государственной статистики 41. www.japantoday.ru 42. - Япония сегодня, пенсионная система http://www.pfrf.ru – официальный сайт Пенсионного фонда РФ 43. Росбизесконсалтинг – www.rbc.ru 92 ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение 1 Словарь пенсионной реформы Трудовая пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи с их смертью. Базовая часть трудовой пенсии - фиксированная часть, устанавливаемая в твердой сумме, выплачивается за счет средств федерального бюджета. Страховая часть трудовой пенсии - дифференцированная часть, зависящая от результатов труда конкретного человека, в том числе и от суммы страховых взносов в ПФР за застрахованное лицо, которые отражаются на его индивидуальном лицевом счете. Накопительная часть трудовой пенсии - часть, выплачиваемая в пределах сумм уплаченных страховых взносов, отраженных в специальной части лицевых счетов застрахованных лиц в системе индивидуального (персонифицированного) учета. Досрочная трудовая пенсия по старости - вид трудовой пенсии по старости, назначаемой ранее достижения общеустановленного пенсионного возраста. Списки соответствующих работ, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых назначается досрочная трудовая пенсия по старости, и правила исчисления периодов работы (деятельности) и назначения указанной пенсии утверждены Правительством РФ. Социальная пенсия - вид пенсии по государственному пенсионному обеспечению, которая назначается при отсутствии права на трудовую пенсию либо на иной вид пенсии. Расчетный пенсионный капитал - учитываемая в порядке, определяемом Правительством РФ, общая сумма страховых взносов и иных поступлений в 93 ПФР за застрахованное лицо и пенсионные права в денежном выражении, приобретенные до 1 января 2002 года, которая является базой для определения размера страховой части трудовой пенсии. Общий трудовой стаж - суммарная продолжительность трудовой и иной общественно полезной деятельности до 1 января 2002 года, учитываемая в календарном порядке в целях оценки пенсионных прав застрахованных лиц. Страховой стаж - учитываемая при определении права на трудовую пенсию суммарная продолжительность периодов работы и (или) иной деятельности, в течение которых уплачивались страховые взносы в ПФР, а также иных периодов, засчитываемых в страховой стаж. Эти периоды засчитываются в страховой стаж в том случае, если им предшествовали или за ними следовали периоды трудовой деятельности. Ожидаемый период выплаты трудовой пенсии показатель, - установленный законом и используемый для определения страховой и накопительной частей трудовой пенсии. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет ПФР и персонально целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на индивидуальном лицевом счете. Индивидуальный лицевой счет - совокупность сведений о стаже, заработке и поступивших страховых взносах за застрахованное лицо, а также иные сведения, учитывающие пенсионные права застрахованного лица, которые используются пенсионными органами для назначения, перерасчета и корректировки пенсии. Специальная индивидуального часть лицевого индивидуального счета лицевого застрахованного счета лица в - раздел системе индивидуального (персонифицированного) учета, в котором учитываются сведения о поступивших за это лицо страховых взносах, направляемых на 94 формирование накопительной части пенсии, доходе от их инвестирования и о выплатах, произведенных за счет пенсионных накоплений. Пенсионные накопления - совокупность учтенных в специальной части индивидуального поступивших лицевого страховых счета средств, взносов на сформированных обязательное за счет накопительное финансирование трудовых пенсий и дохода от их инвестирования. Пенсионная книжка - документ, выдаваемый застрахованному лицу территориальным органом ПФР при передаче в негосударственный пенсионный фонд денежных средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица. Перерасчет размера пенсии - это действия, посредством которых на основании заявления пенсионера производятся изменения размера пенсии, установленного при ее назначении, в случаях, предусмотренных законодательством. Корректировка размера трудовой пенсии - уточнение размера страховой части пенсии, производимое ежегодно с 1 июля по инициативе пенсионного органа в случае выявления им расхождений между сведениями об уплаченной за конкретное застрахованное лицо сумме страховых взносов, которые были представлены работодателем в пенсионный орган для назначения (перерасчета) пенсии, и данными индивидуального (персонифицированного) учета о фактической сумме этих взносов, поступивших в ПФР. Индексация пенсий - это увеличение размера соответствующих частей пенсий на основании постановлений Правительства РФ в целях компенсации снижения покупательной способности пенсии в связи с инфляцией и ростом цен. 95 Приложение 2 Численность пенсионеров, состоящих на учете в органах Пенсионного фонда РФ (до 2002г. - в органах социальной защиты населения), тыс. чел. Российская Федерация Центральный федеральный округ Белгородская область Брянская область Владимирская область Воронежская область Ивановская область Калужская область Костромская область Курская область Липецкая область Московская область Орловская область Рязанская область Смоленская область Тамбовская область Тверская область Тульская область Ярославская область г.Москва Северо-Западный федеральный округ Республика Карелия Республика Коми Архангельская область Ненецкий авт.округ Вологодская область Калининградская область Ленинградская область Мурманская область Новгородская область Псковская область г.Санкт-Петербург Южный федеральный округ Республика Адыгея Республика Дагестан Республика Ингушетия 1998 38410 439 447 470 765 364 281 227 409 367 1798 271 417 329 390 482 606 422 2315 1999 38381 443 444 471 764 360 304 226 406 367 1779 270 415 328 387 478 598 419 2325 213 272 398 10 365 218 462 233 220 247 1252 215 274 402 10 361 217 463 234 219 244 1250 126 439 55 125 439 56 2000 38411 2001 38630 2002 38432 2003 38164 2004 38184 10717 10741 10700 10590 10563 446 441 468 759 356 276 224 401 366 1769 267 412 324 385 470 592 417 2344 452 439 468 760 353 302 223 399 368 1765 265 408 322 383 460 587 416 2371 457 429 465 754 348 301 219 394 367 1771 264 406 315 382 457 582 413 2376 456 425 460 748 342 298 215 389 363 1762 261 399 310 376 446 573 406 2361 456 422 456 743 337 295 213 385 366 1763 262 395 308 372 439 569 403 2379 3881 3890 3848 3822 3825 216 277 403 10 358 217 463 234 218 241 1254 5668 125 446 57 218 277 406 10 358 218 459 236 217 239 1262 5712 125 450 59 219 271 404 10 352 220 456 234 213 233 1246 5689 126 457 59 216 270 405 10 348 220 451 233 211 227 1241 5662 124 465 56 219 274 408 11 348 220 447 237 209 223 1240 5680 122 472 56 96 Кабардино-Балкарская Республика Республика Калмыкия Карачаево-Черкесская Республика Республика Северная Осетия Чеченская Республика Краснодарский край Ставропольский край Астраханская область Волгоградская область Ростовская область Приволжский федеральный округ Республика Башкортостан Республика Марий Эл Республика Мордовия Республика Татарстан Удмуртская Республика Чувашская Республика Кировская область Нижегородская область Оренбургская область Пензенская область Пермская область Коми-Пермяцкий авт.округ Самарская область Саратовская область Ульяновская область Уральский федеральный округ Курганская область Свердловская область Тюменская область Ханты-Мансийский авт.округ Ямало-Ненецкий авт.округ Челябинская область Сибирский федеральный округ Республика Алтай Республика Бурятия Республика Тыва 179 181 178 181 178 177 174 67 68 69 69 68 67 66 112 114 114 116 116 114 113 187 189 192 196 197 199 197 155 1368 708 239 727 1268 122 1369 704 238 736 1271 169 1368 703 238 735 1274 186 1372 706 236 736 1280 200 1355 693 236 725 1279 212 1347 686 234 721 1260 224 1374 685 233 716 1248 8378 8419 8359 8279 8259 1029 189 264 959 393 345 438 1044 574 425 763 41 864 716 375 1030 189 264 964 394 345 436 1061 578 427 762 41 872 718 379 1026 189 262 966 385 346 428 1039 579 427 747 39 872 713 380 1018 187 260 965 383 340 419 1024 572 425 738 38 865 703 380 1017 186 258 969 384 339 415 1016 572 423 739 38 862 699 380 3059 3074 3060 3045 3061 1040 190 266 956 389 342 441 1063 573 429 764 42 855 724 381 1030 190 266 959 391 344 440 1053 572 427 763 41 858 718 375 290 1240 546 290 1237 562 289 1231 580 288 1230 598 285 1225 610 281 1214 619 280 1210 636 178 186 198 209 218 229 243 60 968 64 963 67 959 71 958 74 940 76 931 82 935 5118 5184 5172 5148 5162 52 230 80 52 231 83 52 230 79 51 228 80 51 229 80 48 230 72 50 231 76 97 Республика Хакасия Алтайский край Красноярский край Таймырский (ДолганоНенецкий) авт.округ Эвенкийский авт.окpуг Иркутская область Усть-Ордынский Бурятский авт.округ Кемеровская область Новосибирская область Омская область Томская область Читинская область Агинский Бурятский авт.округ Дальневосточный федеральный округ Республика Саха (Якутия) Приморский край Хабаровский край Амурская область Камчатская область Корякский авт.округ Магаданская область Сахалинская область Еврейская автономная область Чукотский авт.округ 139 699 697 139 699 697 139 700 700 139 697 745 138 692 749 137 687 748 137 688 756 8 8 8 8 8 8 8 4 655 4 658 4 663 4 674 4 673 4 674 4 681 33 33 33 34 34 33 33 808 699 527 246 267 813 692 526 248 267 814 694 526 252 268 811 697 531 252 272 814 694 531 250 270 805 691 528 250 269 803 691 528 252 266 15 16 16 16 16 16 16 1590 1610 1604 1618 1634 201 479 346 205 77 6 47 144 198 485 353 208 78 7 47 146 203 490 355 210 79 6 46 150 206 497 359 213 81 7 46 151 199 496 362 211 82 7 46 152 207 500 361 212 83 7 45 154 212 504 363 213 85 7 46 155 44 43 43 44 44 44 44 14 14 14 13 12 12 12 98 Приложение 3 Проект внедрения в Федеральный Закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» методики расчёта пенсий с применением индивидуального коэффициента пенсионера (ИКП) Статья 14. Размеры трудовых пенсий по старости 1. Размер трудовой пенсии по старости определяется по формуле: П = СЗС х ИКП, где П - размер трудовой пенсии по старости; СЗС – среднемесячная зарплата в стране за полугодие, предшествующее дате назначения пенсии; ИКП - индивидуальный коэффициент пенсионера. 2. Индивидуальный формуле: коэффициент пенсионера определяется по ИКП = ИКОЗ х ИКСС, где ИКОЗ - отношение среднемесячного заработка застрахованного лица за любые 5 лет подряд страхового стажа к среднемесячной зарплате по стране за тот же период. ИКСС - определяется по продолжительности страхового стажа: при стаже 15 лет устанавливается ИКСС = 0,50. за каждый год стажа больше 15 лет к 0,50 прибавляется 0,01. 3. Увеличение пенсии в связи с ростом средней заработной платы в стране производится 2 раза в год: с 1 февраля и с 1августа. Для увеличения пенсии индивидуальный коэффициент пенсионера применяется к среднемесячной заработной плате в стране: а) за 2-ое полугодие предшествующего года, за период с 1 июля по 31 декабря, если увеличение производится с 1 февраля; б) за 1-ое полугодие текущего года, за период с 1 января по 30 июня, если увеличение производится с 1 августа. В таком же порядке определяется размер вновь назначаемой или пересчитываемой пенсии по основаниям, установленным Законом. 4. Индивидуальный коэффициент пенсионера учитывается в значении не выше 1,00. 5. При значениях расчётного индивидуального коэффициента пенсионера меньше 0,25 пенсионеру устанавливается ИКП = 0,25.
