Slide 1 - Globalserve

Гонконг и Сингапур
и их территориальные налоговые системы
Как они могут быть использованы в России
Globalserve Moscow Seminar
September 2013
By Phani Schiza Antoniou
FACTS about Hong Kong
Факты о Гонконге
 Один
из крупнейших финансовых и банковских
центров мира
Надежная правовая система
Весьма авторитетная,стабильная юрисдикция
Повышение экономики
финансовая стабильность
Хорошая инфраструктура связи
Английский язык широко распространен
Ворота в Китай
Hong Kong company main characteristics
Основные характеристики компаний в Гонконге
Тип компании: Общество с ограниченной ответственностью
Управляющие законодательство:Регистрар Гонконгских компаний
принадлежит Органам Власти и компании регистрируются в соответствии с
Указом 1984, который похож на англосаксонскую систему. Но новое
законодательство будет в силе с 2014 года
 Публичная Информация : Имена должностных лиц появляются в
публичном реестре, но номинальные должностные лица могут быть
использованы для сохранения конфиденциальности
Счета: аудированная финансовая отчетность должна быть подготовлена и
подана, но информация не является общедоступной
Секретарь: Обязательно иметь местного секретаря
Капитал : в любой валюте и нет минимального капитала
Зарегистрированный агент необходим
Минимальное количество акционеров и директоров: 1
Время для регистрации: 10 дней
Major changes introduced in Hong Kong companies as a result of the new legislation enacted in 2014
Основные изменения, внесенные в гонконгские компании в результате нового законодательства,
2014 года
Средства:
акции не будут иметь номинальной стоимости, и акционеры будут определять его цену.
Кроме того, не будет никакой необходимости продолжать увеличивать капитал по завышению и
поддерживать отдельно эмиссионный доход. Теперь весь увеличенный капитал будет являтся
выпущенным капиталом
Не требуется для утверждения для уставного капитала.
Легче снизить капитал - специальным решением, нет необходимости обращаться в суд.
Акции на предъявителя не допускаются и, если выданы в прошлом,то должны быть
преобразованы в зарегистрированные акции
Директора должны выдавать декларации , что компания может погасить свои обязательства в
течение 12 месяцев. Точно так же декларация необходима в случае выкупа или входа новых
акционеров в компании. Повышенная ответственность на директора за декларацию не являются
правильными.
Если утверждения выданы без подтверждения фактов - грозит лишение свободы до 2 -х лет
Major changes introduced in Hong Kong companies as a result of the new
legislation enacted in 2014
Основные изменения, внесенные в гонконгские компании в результате
нового законодательства, 2014 года
Права Регистратора увеличиваются по отношению к документации,
необходимой для подачи изменений
Трансфертные документы о передаче акций должны быть поданы в
Регистрар в течение двух месяцев, если нет, то уведомления должны
быть направлены для дачи объяснений; высокие штрафы
Статья 140. директор не может выпускать акции без решения
директоров
Налог на Капитал отменен
Собрания акционеров может быть проведено через телеконференцию
Корпоративные документы: не нужно регистрировать Меморандум.
Просто подать Устав
Нет печати
 Один Директор может подписывать и представлять компанию .Если
два директора, то один директор совместно с секретарем может
представлять компанию
Major changes introduced in Hong Kong companies as a
result of the new legislation enacted in 2014 Основные
изменения, внесенные в гонконгские компании в
результате нового законодательства, 2014 года
Корпоративный директор по-прежнему разрешен, но по
крайней мере один должен быть физическим лицом.
Уже через 6 месяцев после принятия закона, должны быть
сделаны корректировки по новому закону
Сделки, в которых директора имеют проценты , должен быть
объявлены и сделки должны быть одобрены акционерами
 Информация на директоров и их адреса зарегистрированы в
государственном реестре, но эта информация не является
открытой для общественности, но кредиторы могут
запрашивать такую ​информацию в судебном порядке
Повышение ответственности секретаря
Финансовые реформы. Не требуется аудированная
финансовая отчетность для малых предприятий
Tax system in Hong Kong
Налоговая Система в Гонконге
Компании, зарегистрированные в Гонконге, не облагаются налогом
при условии если сделка не осуществляется в Гонконге. Если это не
так, то ставка налога составляет 16,5% от прибыли,
Компания будет нести ответственность за налоги, если:
Она имеет свои собственные помещения в Гонконге и сотрудников
Если компания полностью или частично управляется на
территории Гонконга
Если клиентская база находится в Гонконге
Если ее поставщики в Гонконге
Если товар на продажу комплектуется в Гонконге
Если ни один из вышеперечисленных,то мы применяем
оффшорное освобождение от налогов
Tax system in Hong Kong
Налоговая Система в Гонконге
 Следует отметить, что Гонконг является специальным
административным регионом, допустимо ведение бизнеса в
Китае, не подвергаясь налогам
Налоговые деклараций: Налоговыми властями Гонконга
будет отправлена форма "Налоговая отчётность" после 18
месяцев от дня регистрации компании. В это время надо
подать заявку на оффшорный статус и обеспечить
аудированые счета
Договор об избежание двойного налогообложения с
Россией имеет ограничения охватывающие только авиацию
 В прошлом не было необходимости , но с 2010 года,
Гонконг подписал 28 договоров, включая и об обмене
информацией
Uses of Hong Kong companies
Использование гонконгских компаний
Идеально подходит для торговых компаний и сервисных
компаний, поскольку они не в черном списке, как классические
оффшорные
Принципиальная схема агента
Защита активов как последней компании в структуре, хотя
это дороже, чем альтернативные классические оффшоры
Не может быть использована в качестве финансовой или
холдинговой или для роялти по отношению к России, потому
что нет никакого двойного налогообложения с Россией
Facts about Singapore
Факты о Сингапуре
 Один из крупнейших финансовых и банковских
центров мира
Надежная правовая система
Весьма авторитетная, стабильная юрисдикция
 Быстро растущая экономикa
Финансовая стабильность
Хорошая инфраструктура связи
Английский язык широко распространен высокообразованные сотрудники
Ворота на Дальний Восток
Юрисдикция общего права
Singapore company main characteristics
Основные характеристики Сингапурских
Компаний
Тип компании: Общество с ограниченной ответственностью (PTE)
Управляющее законодательство: Сингапурский Закон о компаниях
1963
 Публичная Информация : Имена директоров и акционеров
появляются в публичном реестре, но номинальные служащие могут
быть использованы для сохранения конфиденциальности
Счета: финансовая отчетность должна быть подготовлена ​и подана.
Аудит финансовой отчетности требует минимальных условий
Директор. Минимум 1 и по крайней мере один из Сингапура
Секретарь: местный секретарь обязателен
Капитал: нет минимального капитала
Зарегистрированный агент необходим
Минимальное количество акционеров и директоров: 1
Время для регистрации: 10 дней
Tax system in Singapore
Налоговая Система Сингапура
 Прибыль, полученная в рамках до 100 000 сингапусрских долларов,
облагается налогом в течение первых трех лет.
От 100000-300000 ставка налога в размере 8,5%
Более 300 000,ставка налога на уровне 17%
Условия для вышеприведенного :должен быть налоговым резидентом
и не иметь более 20 акционеров
Прибыль, полученная заграничными компаниями освобождается от
всех налогов, заработанных за границей, а также прибыль от финансовых
ценных бумаг
Доход, полученный за рубежом, но применённый в Сингапуре ,
облагается налогом
Дивиденды, выплаченные акционерам, не облагаются налогом, если
компания уже облагалась налогом
Tax system in Singapore
Налоговая Система Сингапура
Налоговые декларации: Каждый год компании должны представить
следующие документы в IRA’s:
Оценка налогооблагаемого дохода EC1 в течении 3 месяцев с конца
года
Декларация налогов на доходы компании - Форма C на 30/11 вместе с
финансовой отчетностью
Декларирование доходов непосредственно в интерактивном режиме
на сайте IRA
Договор об избежание двойного налогообложения с Россией:
Удерживаемый налог * 5/10%, если не менее 15% акций
Удерживаемый налог 7,5% на проценты и роялти
Хорошо для холдинговой компании в России, но не для финансовой
или роялти, из-за 7,35% удерживаемого налога на проценты он отстает
от других холдинговых юрисдикций