Актуальные изменения в валютном законодательстве

АКТУАЛЬНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ВАЛЮТНОМ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ В 2014 ГОДУ.
ВОПРОСЫ ПРОФИЛАКТИКИ
ПРАВОНАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И АКОВ ОРГАНОВ
ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
Начальник отдела валютного контроля и судебной защиты
Территориального управления Федеральной службы финансовобюджетного надзора в Чувашской Республике
Александрова Анастасия Геннадьевна
ИЗМЕНЕНИЯ, ВНЕСЕННЫЕ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
ОТ 10.12.2003 № 173-ФЗ "О ВАЛЮТНОМ
РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"



Федеральным законом от 12.03.2014 N 33-ФЗ
Часть 17 статьи 23
«При осуществлении обмена информацией в
электронном виде в соответствии с настоящим
Федеральным законом органы и агенты валютного
контроля обеспечивают защиту информации в
соответствии с законодательством Российской
Федерации.»
ИЗМЕНЕНИЯ, ВНЕСЕННЫЕ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
ОТ 10.12.2003 № 173-ФЗ "О ВАЛЮТНОМ
РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"



Федеральным законом от 05.05.2014 N 112-ФЗ
Часть 3 статьи 24
«Резиденты обязаны обеспечить получение на свои счета, открытые в
уполномоченных банках, и (или) на счета, открытые в банках за пределами
Российской Федерации в соответствии с требованиями, установленными
настоящим Федеральным законом, по внешнеторговым контрактам, для которых
настоящим Федеральным законом предусматривается оформление паспорта
сделки, валюты Российской Федерации в доле, определяемой Правительством
Российской Федерации. Правительство Российской Федерации вправе установить
перечень товаров, работ, услуг, по которым осуществляются расчеты в соответствии
с настоящей частью, а также перечень иностранных государств, с резидентами
которых заключаются указанные контракты.»
ИЗМЕНЕНИЯ, ВНЕСЕННЫЕ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
ОТ 10.12.2003 № 173-ФЗ "О ВАЛЮТНОМ
РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"



Федеральным законом от 21.07.2014 N 218-ФЗ
Статья 2
«Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы
валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации,
полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и
обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения
валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами
территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и
обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения
валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой
Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности
органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее также - органы и
агенты валютного контроля)».
ИЗМЕНЕНИЯ, ВНЕСЕННЫЕ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
ОТ 10.12.2003 № 173-ФЗ "О ВАЛЮТНОМ
РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"







Федеральным законом от 21.07.2014 N 218-ФЗ
Статья 12
Основания, по которым на зарубежные счета могут зачислять денежные средства
все резиденты (юридические и физические лица):
проценты по вкладу;
минимальный взнос, требуемый правилами соответствующего банка при открытии
зарубежного счета;
наличные денежные средства, вносимые на зарубежный счет;
денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных
операций за счет средств, зачисленных на зарубежные счета.
ИЗМЕНЕНИЯ, ВНЕСЕННЫЕ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
ОТ 10.12.2003 № 173-ФЗ "О ВАЛЮТНОМ
РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"












Федеральным законом от 21.07.2014 N 218-ФЗ
Статья 12
Основания, по которым на зарубежные счета могут зачислять денежные средства резиденты физические лица :
1. Основания для зачисления денежных средств на счета физических лиц, открытые в любых
банках, расположенных за пределами Российской Федерации:
- выплаты социального характера, включая заработную плату и иные выплаты, связанные с
выполнением физическими лицами - резидентами за пределами территории Российской Федерации
своих трудовых обязанностей по трудовым договорам с нерезидентами, пенсии, стипендии,
алименты, полученные от нерезидентов;
- денежные средства от нерезидентов, выплачиваемые в соответствии с решениями судов
иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
- страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами;
- денежные средства ,выплачиваемые нерезидентами в порядке возврата ранее уплаченных,
включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за
возвращаемый физическим лицом - резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого
нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.
2. Основания для зачисления денежных средств от нерезидентов на счета физических лиц,
открытые в банках, расположенных на территории государств, являющихся членами ОЭСР или
ФАТФ:
- доходы от сдачи в аренду (субаренду) принадлежащего резиденту недвижимого и иного имущества,
расположенного за пределами территории Российской Федерации;
- выплаты в виде грантов;
- доходы по внешним ценным бумагам (дивиденды, процентный (купонный) доход, выплаты по
облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала).
ИЗМЕНЕНИЯ, ВНЕСЕННЫЕ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
ОТ 10.12.2003 № 173-ФЗ "О ВАЛЮТНОМ
РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"



Федеральным законом от 21.07.2014 N 218-ФЗ
Статья 12, часть 9
«Положения настоящей статьи не распространяются на счета (вклады)
резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской
Федерации филиалах уполномоченных банков»
ИЗМЕНЕНИЯ, ВНЕСЕННЫЕ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
ОТ 10.12.2003 № 173-ФЗ "О ВАЛЮТНОМ
РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"



Федеральным законом от 04.11.2014 N 344-ФЗ
Пункт 7 части 2 Статьи 19
«7) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим
из заключенных между резидентами, осуществляющими экспорт газа природного в
газообразном состоянии, и нерезидентами договоров, предусматривающих куплюпродажу газа природного в газообразном состоянии, и договоров,
предусматривающих обязательства нерезидентов перед указанными резидентами
в связи с транзитом газа природного в газообразном состоянии через территории
иностранных государств.»
ИЗМЕНЕНИЯ, ВНЕСЕННЫЕ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
ОТ 10.12.2003 № 173-ФЗ "О ВАЛЮТНОМ
РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"



Федеральным законом от 21.07.2014 N 218-ФЗ
Часть 7 статьи 12
«7. Резиденты, за исключением дипломатических представительств, консульских
учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств
Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской
Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при
межгосударственных или межправительственных организациях, представляют
налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам
(вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с
подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом
Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком
Российской Федерации.»
ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ –
ЭТО КОНТРОЛЬ ЗА
СОБЛЮДЕНИЕМ ВАЛЮТНОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПРИ
ОСУЩЕСТВЛЕНИИ
ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.
В широком аспекте:
совокупность мер
государственного
регулирования, направленных
на обеспечение
экономической безопасности
государства и соблюдение
государственных интересов в
валютных правоотношениях
В узком аспекте:
деятельность специально
уполномоченных субъектов,
направленная на
обеспечение соблюдения
валютного законодательства и
актов органов валютного
регулирования участниками
валютных правоотношений
ЗАДАЧИ
ВАЛЮТНОГО
КОНТРОЛЯ
ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ
нарушений актов
валютного
законодательства
Российской
Федерации и актов
органов валютного
регулирования
ПРЕСЕЧЕНИЕ
ВЫЯВЛЕНИЕ
нарушений актов
валютного
законодательства
Российской
Федерации и актов
органов валютного
регулирования
нарушений актов
валютного
законодательства
Российской
Федерации и актов
органов валютного
регулирования
АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА
НАРУШЕНИЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Размер административного штрафа, руб.
Статья КоАП РФ
Часть 1 статьи 15.25
Часть 2 статьи 15.25
Часть 2.1 статьи 15.25
Часть 4 статьи 15.25
Часть 5 статьи 15.25
Содержание нарушения
Осуществление незаконных валютных операций
Представление резидентом в налоговый орган с нарушением
установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об
открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета
(вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской
Федерации
Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии
(закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в
банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по
получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной
валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные
нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные
нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или
результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные
права на них
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в
Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не
ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской
Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за
непереданные информацию или результаты интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительные права на них,
граждан
должностных лиц
юридических лиц
от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной
операции
10001500
5000-10000
50000-100000
40005000
40000-50000
800000-1000000
в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования
Центрального банка Российской Федерации от суммы
денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных
банках с нарушением установленного срока, за каждый день
просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в
размере от трех четвертых до одного размера суммы
денежных средств, не зачисленных на счета в
уполномоченных банках
в размере от трех четвертых до одного размера суммы
денежных средств, не возвращенных в Российскую
Федерацию
АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА
НАРУШЕНИЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Статья КоАП РФ
Часть 6 статьи 15.25
Часть 6.1 статьи 15.25
Часть 6.2 статьи 15.25
Часть 6.3 статьи 15.25
Часть 6.4 статьи 15.25
Содержание нарушения
Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и
отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о
движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории
Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами,
нарушение установленного порядка представления подтверждающих
документов и информации при осуществлении валютных операций,
нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо
нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов
по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при
осуществлении валютных операций или паспортов сделок
Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности
по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при
осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о
движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории
Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не
более чем на десять дней
Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности
по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при
осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о
движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории
Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами
более чем на десять, но не более чем на тридцать дней
Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности
по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при
осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о
движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории
Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами
более чем на тридцать дней
Повторное в течение одного года совершение действий (бездействие),
предусмотренных частью 6 настоящей статьи
граждан
Размер административного штрафа, руб.
должностных лиц
юридических лиц
4000-5000
40000-50000
предупреждение, 500-1000
предупреждение, 5000-10000
2000-3000
20000-30000
4000-5000
40000-50000
30000-40000
400000-600000
АНАЛИЗ УСЛОВИЙ И ПРИЧИН
СОВЕРШЕНИЯ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В
СФЕРЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОСНОВНЫЕ ПРИЧИНЫ СОВЕРШЕНИЯ НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА:
1. НИЗКИЙ УРОВЕНЬ, ЛИБО ОТСУТСТВИЕ МЕХАНИЗМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ У УЧАСТНИКОВ
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО СОБЛЮДЕНИЮ ТРЕБОВАНИЙ ВАЛЮТНОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И АКТОВ ОРГАНОВ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ:
- ОТСУТСТВИЕ ДОКУМЕНТАЛЬНО ОФОРМЛЕННЫХ, УТВЕРЖДЕННЫХ ПРИКАЗАМИ И ПЕРСОНАЛЬНО
ЗАКРЕПЛЕННЫХ ДОЛЖНОСТНЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО ВЕДЕНИЮ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ВАЛЮТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ;
- НЕДОСТАТКИ В ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ, ОТСУТСТВИЕ ПОСТОЯННОГО И НАДЕЖНОГО КОНТРОЛЯ ЗА
ИСПОЛНЕНИЕМ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ КОНТРАКТОВ И ВЕДЕНИЕМ ОТЧЕТНОСТИ ПО НИМ В
ПРЕДПРИЯТИЯХ И ОРГАНИЗАЦИЯХ.
2. НЕЗНАНИЕ НОРМ И ТРЕБОВАНИЙ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 10.12.2003 № 173-ФЗ «О ВАЛЮТНОМ
РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ» И НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ ОРГАНОВ ВАЛЮТНОГО
РЕГУЛИРОВАНИЯ, А КРОМЕ ТОГО:
- СЛАБАЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОДГОТОВКА СОТРУДНИКОВ ОРГАНИЗАЦИЙ, В ЧЬИ ОБЯЗАННОСТИ
ВХОДИТ УЧЕТ И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ В БАНКИ ФОРМ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО ВАЛЮТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ;
- ОТСУТСТВИЕ СИСТЕМЫ ОБУЧЕНИЯ, А ТАКЖЕ КОНТРОЛЯ ЗА ИЗМЕНЕНИЯМИ ВАЛЮТНОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ ОРГАНОВ ВАЛЮТНОГО
РЕГУЛИРОВАНИЯ.
3. ИГНОРИРОВАНИЕ И ПРЕНЕБРЕЖИТЕЛЬНОЕ ОТНОШЕНИЕ К ТРЕБОВАНИЯМ ВАЛЮТНОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА.
ПРОФИЛАКТИКА
ПРАВОНАРУШЕНИЙ
это меры социального,
правового,
воспитательного,
информационного и иного
характера, направленные
на нейтрализацию или
устранение причин и
условий совершения
правонарушений,
заключающиеся в
целенаправленном,
предупредительном
воздействии на лиц,
совершающих и способных
совершить
правонарушения, как в их
собственных интересах, так
и в интересах общества,
государства.
ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ ПРЕДСТАВЛЯЕТ СОБОЙ СОВОКУПНОСТЬ
МЕРОПРИЯТИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ ОРГАНАМИ И АГЕНТАМИ
ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ:
- СБОР И СИСТЕМАТИЗАЦИЯ ИНФОРМАЦИИ О ВАЛЮТНЫХ
ОПЕРАЦИЯХ,
- ВЫЯВЛЕНИЕ И ПРЕСЕЧЕНИЕ ВАЛЮТНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ,
- ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ, ПРОФИЛАКТИКА НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА.
ПРОФИЛАКТИКА НАРУШЕНИЙ
ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА –
ВАЖНЕЙШЕЕ ЗВЕНО СИСТЕМЫ
ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
ПРОФИЛАКТИКА ПРАВОНАРУШЕНИЙ В СФЕРЕ
ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА - ЭТО
меры правового, воспитательного, информационного и иного характера,
направленные на нейтрализацию или устранение причин, условий
совершения нарушений валютного законодательства, снижение количества
правонарушений и заключающиеся в целенаправленном, предупредительном
воздействии на лиц, совершающих и способных совершить указанные
правонарушения, в целях обеспечения защиты прав, свобод и законных
интересов общества и государства;
одна из основных задач органов и агентов
валютного контроля, в частности Росфиннадзора
МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ
ПРОФИЛАКТИЧЕСКИХ МЕР ПО
ОБЕСПЕЧЕНИЮ СОБЛЮДЕНИЯ
ТРЕБОВАНИЙ ВАЛЮТНОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА:

проведение рабочих встреч,
семинаров, круглых столов,
брифингов, расширенных
совещаний с участниками
внешнеэкономической
деятельности, представителями
бизнес-сообщества и агентами
валютного контроля по
разъяснению вопросов
валютного законодательства,
информированию о возможных
последствиях неисполнения
требований валютного
законодательства (штрафных
санкциях) и предупреждению
нарушений

размещение на официальном
Интернет-сайте Росфиннадзора
(http://rosfinnadzor.ru) и
территориального управления
Росфиннадзора) в Чувашской
Республике
(http://r21.rosfinnadzor.ru/)
информации о требованиях
валютного законодательства
Российской Федерации,
распространенных видах
нарушений, допускаемых
участниками
внешнеэкономической
деятельности и административной
ответственности, установленной за
данные нарушения


вынесение представлений об
устранении причин и условий,
способствовавших
совершению
административных
правонарушений, и
предписаний организациямнарушителям по устранению
выявленных нарушений
валютного законодательства, а
также контроль за их
исполнением;
- направление писем–
предупреждений участникам
внешнеэкономической
деятельности.
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ