Государственная финансово-кредитная и налоговая политика

Государственная финансовокредитная и налоговая политика
Седова М.Л., проф. каф. ГМФ
Финуниверситета, к.э.н.
Финансовая политика - совокупность целенаправленных
мер государства в области использования финансов для
воздействия на социально-экономические процессы
В рамках данной темы рассматривается как бюджетноналоговая политика
Денежно-кредитная политика – совокупность
целенаправленных мер государства в области
использования денежно-кредитных инструментов для
воздействия на социально-экономические процессы
Экономическая политика
Финансовая
Денежнокредитная
Промышле
нная
Инвестици
онная
Финансовая политика представляет
собой часть общей экономической
политики… Финансовая политика
может быть отделена от других
ветвей экономической политики не по
целям, но по средствам их
достижения
Дитер Брюммерхофф. Теория государственных
финансов
Проблемы терминологии
В зарубежной литературе бюджетноналоговая политика определяется как
фискальная политика, денежнокредитная – как монетарная
В условиях кризиса и выхода из
кризиса дискутируются вопросы о
приоритетности фискальной или
монетарной политике
Доля государственных и муниципальных расходов
(total expenditure of general government) стран ОЭСР
(в % к ВВП) Источник: сайт ОЭСР
80
70
60
50
40
30
20
10
0
1996
2006
2010 (2009)
Виды финансовой политики
различаются в зависимости от:
Содержательных элементов
Инструментов (методов) ее
реализации
Сроков разработки и реализации
Стадий экономического цикла
Степени вмешательства государства
в экономические процессы
В федеративных государствах – от
уровня ее проведения
По мнению отдельных зарубежных
экономистов – в зависимости от
выборного цикла
Статья 114 Конституции Российской
Федерации (п. 2, б)
Правительство Российской Федерации:
обеспечивает проведение в Российской
Федерации
единой
финансовой,
кредитной и денежной политики
ФЗ от 06.10.1999 № 184-ФЗ «ОБ ОБЩИХ ПРИНЦИПАХ
ОРГАНИЗАЦИИ
ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ (ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ) И
ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ
ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ СУБЪЕКТОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» ст. 21
Высший
исполнительный
орган
государственной
власти
субъекта
Российской Федерации разрабатывает и
осуществляет
меры
по
обеспечению
комплексного социально-экономического
развития субъекта Российской Федерации,
участвует
в
проведении
единой
государственной политики в области
финансов…
Основные задачи финансовой и денежно-кредитной
политики формулируются
Посланиях Президента Российской
Федерации Федеральному Собранию
Российской Федерации
Бюджетных посланиях Президента
Российской Федерации
Указах Президента Российской
Федерации
Долгосрочных стратегиях социальноэкономического развития
Ранее принятых государственных
программах
Из выступления Т.Голиковой
 По результатам проверок Счетной палаты выявлено, что не все
показатели «майских указов» учтены в госпрограммах, отдельные
из их просто не соответствуют указам Президента и требуют
корректировки. Анализ подтвердил существующие системные
проблемы: некорректность целей, несогласованность целей и
задач, использование не интегрированных комплексных
показателей, а ведомственных, отсутствие во всех госпрограммах
современной системы управления рисками. «Наконец,
несоответствие госпрограмм тем вызовам, которые стоят перед
нами, отсутствие ориентации на импортозамещение, которое
сейчас необходимо. Надеемся, эти программы будут
скорректированы после принятия закона о бюджете», - заявила
глава Счетной палаты.
 «При этом доля расходов, включенных в госпрограммы, в
федеральном бюджете 2015-2017 годов снижается: если в 2014
году эта доля составляла 63,4%, то в проекте 2015 года – это уже
56,5%, в 2016 году – 54%, 2017 году – 51,2%. Очень сложно
говорить о программном принципе бюджета при таком подходе», сказала докладчик. «Госпрограммы пока не могут рассматриваться
как полноценный и действенный инструмент формирования и
исполнения бюджета, и здесь еще нужно приложить серьезные
усилия»
Основные направления бюджетной политики на
2015 год и плановый период 2016 и 2017 гг.
Стратегические цели бюджетной политики сформулированы в
Программе повышения эффективности управления
общественными (государственными и муниципальными)
финансами на период до 2018 года, в государственных
программах «Управление государственными финансами и
регулирование финансовых рынков» и «Создание условий
для эффективного и ответственного управления
региональными и муниципальными финансами, повышения
устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации», а
также в проекте Долгосрочной бюджетной стратегии
Российской Федерации на период до 2030 года
Целью бюджетной политики на 2015 год и на
плановый период 2016 и 2017 годов
является обеспечение устойчивости
бюджетной системы Российской
Федерации и безусловное исполнение
принятых обязательств наиболее
эффективным способом
Основные направления бюджетной
политики на 2015 год и плановый
период 2016 и 2017 гг.
Основные задачи бюджетной политики в соответствии с
Основными направлениями









Совершенствование нормативно-правового регулирования бюджетного
процесса
Повышение качества государственных программ и расширение их
использования в бюджетном планировании
Снижение зависимости бюджетов государственных внебюджетных фондов
Российской Федерации от трансфертов из федерального бюджета
Повышение эффективности финансовых взаимоотношений с бюджетами
субъектов Российской Федерации и местными бюджетами
Повышение эффективности оказания государственных (муниципальных)
услуг
Оптимизация расходов на оплату труда
Снятие ограничений транспортной инфраструктуры
Повышение эффективности расходования бюджетных ассигнований на
осуществление капитальных вложений
Повышение эффективности управления государственным долгом и
государственными финансовыми активами
Основные направления налоговой политики
Российской Федерации на 2015-2017 гг.
Приоритетом Правительства Российской Федерации в области налоговой
политики в средне и долгосрочной перспективе является дальнейшее
повышение эффективности налоговой системы. При этом Правительство
Российской Федерации не планирует повышения налоговой нагрузки на
несырьевой сектор экономики в среднесрочной перспективе. Эта
политика будет продолжена и по завершении планового периода, в 2018
году.
Кроме того, налоговая политика Российской Федерации должна отвечать
глобальным вызовам, связанным с возможностями международного
структурирования бизнеса, направленного на размывание налоговой
базы и вывода прибыли из-под налогообложения.
Основными целями налоговой политики являются, с одной стороны,
сохранение бюджетной устойчивости, получение необходимого объема
бюджетных доходов, а с другой стороны, поддержка
предпринимательской и инвестиционной активности, обеспечивающей
налоговую конкурентоспособность страны на мировой арене.
При этом любые нововведения, даже направленные на предотвращение
уклонения от уплаты налогов, не должны приводить к нарушению
конституционных прав граждан, ухудшать сложившийся к настоящему
времени баланс прав налогоплательщиков и налоговых органов,
негативно влиять на конкурентоспособность российской налоговой
системы.
Налоговая нагрузка в странах ОЭСР и России
Итоги введения консолидированных групп
налогоплательщиков
Исполнение Послания Президента Российской
Федерации Федеральному Собранию Российской
Федерации от 12 декабря 2013 года
 Меры, направленные на создание особых условий ведения
предпринимательской деятельности на территориях
опережающего социально-экономического развития на Дальнем
Востоке и в Восточной Сибири, с расширением этого региона на
Республику Хакасия и Красноярский край.
 В рамках этого поручения предполагается установление 5тилетних каникул по налогу на прибыль организаций, налогу на
добычу полезных ископаемых (за исключением нефти и газа),
земельному налогу, налогу на имущество организаций, для новых
предприятий, размещаемых на территориях опережающего
развития.
 Аналогичный налоговый режим предполагается к введению на
территориях Республики Крым и города федерального значения
Севастополя.
Исполнение Послания Президента Российской Федерации
Федеральному Собранию Российской Федерации от 12
декабря 2013 года
Меры по стимулированию развития малого предпринимательства:
- субъектам Российской Федерации будет предоставлено право
устанавливать для впервые зарегистрированных индивидуальных
предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения
и патентную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в
производственной, социальной и научной сферах, «налоговые каникулы» в
виде налоговой ставки в размере 0 процентов, которые будут действовать в
2015-2018 годах.
 Меры, направленные на противодействие уклонению от налогообложения с
использованием низконалоговых юрисдикций, в том числе путем введения
института контролируемых иностранных компаний, а также
- введение обязанности юридических лиц по получению и хранению
информации о своих бенефициарных владельцах и документальном
подтверждении достоверности такой информации, а также раскрытию такой
информации;
- разработка формата ведения реестра бенефициарных собственников с
обеспечением к нему доступа со стороны правоохранительных, налоговых и
других компетентных органов;
- развитие системы безналичного денежного оборота;
- совершенствование механизмов информационного обмена между
компетентными органами как на национальном, так и на международном уровне


Налоговые аспекты улучшения инвестиционного климата в
Российской Федерации
В рамках национальной предпринимательской инициативы по
улучшению инвестиционного климата в Российской Федерации
утвержден комплекс мер, («дорожных карт»), направленный на
упрощение, удешевление и ускорение действующих на территории
Российской Федерации процедур по ведению бизнеса.
 Национальная предпринимательская инициатива по улучшению
инвестиционного климата в Российской Федерации включает в
себя предложенные предпринимателями проекты, направленные
на упрощение, удешевление и ускорение действующих на
территории Российской Федерации процедур по ведению бизнеса,
что предполагает упрощение заявительных процедур, активное
внедрение электронного оборота, упрощение регистрации
налогоплательщиков, упрощение налогового учета
Основные изменения налогового законодательства в
2015 г.
 Налогообложение недвижимого имущества физических лиц
 Налогообложение доходов физических лиц от продажи
имущества
 Индексация ставок акцизов
 Порядок исчисления и уплаты акцизов
 Налогообложение природных ресурсов
Налоговые новации по стимулированию инвестиций




будут разработаны поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации,
предоставляющие возможность снижения законом субъекта Российской Федерации
налоговой ставки по налогу на прибыль организаций вплоть до 10% на срок до 5 лет
после получения прибыли для региональных инвестиционных проектов,
направленных на производство товаров и реализуемых на их территории.
Предполагается также, что ставка налога на прибыль в части, зачисляемой в
федеральный бюджет, будет установлена в размере 0% на этот период. При этом
параметры региональных инвестиционных проектов, предоставляющие право на
получение льготы, подлежат дополнительному обсуждению. Также возможно
предоставление субъекту Российской Федерации права на уменьшение суммы
обязательств по налогу на прибыль организаций, уплачиваемому в рамках
реализации нового инвестиционного проекта, на сумму капитальных затрат,
связанных с его реализацией, в части, поступающей в бюджет этого субъекта
Российской Федерации.
Введение такого механизма должно сопровождаться его эффективным
администрированием, чтобы исключить необоснованное перемещение прибыли в
регионы с льготами и размывание налоговой базы по налогу на прибыль в других
регионах.
Еще одним инструментом, призванным повысить заинтересованность регионов в
развитии налоговой базы на своей территории, должен стать механизм возвратного
налогового финансирования (TIF) (tax increment financing).
Этот инструмент находится на стыке налоговой и бюджетной политики, и
предусматривает при реализации новых инвестиционных проектов и создании
технопарков возврат из бюджета в виде субсидий на строительство инфраструктуры
поступивших налоговых доходов с новой налоговой базы, возникшей в результате
реализации нового проекта
Налоговая поддержка туристической отрасли,
виноградарства и виноделия
 В целях развития туристической отрасли и индустрии
гостеприимства установлена ставка НДС в размере 0 % на услуги
по перевозке пассажиров и багажа воздушным транспортом на
территорию Крымского федерального округа и обратно на период
до 1 января 2016 года
 В случае принятия положительного решения виноградарские
хозяйства смогут перейти на уплату единого
сельскохозяйственного налога или в рамках общего режима
налогообложения как сельскохозяйственные товаропроизводители
применять по налогу на прибыль организаций налоговую ставку в
размере 0 %.
Основные направления
единой государственной
денежно-кредитной политики
на 2015 год и период 2016 и 2017
годов
Цели и задачи
 Банк России с 2015 года будет проводить денежно-кредитную
политику в рамках режима таргетирования инфляции. В связи
с этим поставлена задача снизить инфляцию до 4% в 2016 году
и в дальнейшем поддерживать ее вблизи указанного уровня.
Постоянная цель 4% определена с учетом структурных
особенностей российской экономики и динамики инфляции в
странах – торговых партнерах. На 2015 год сохранена цель 4,5%.
 В целом планируется сохранить сложившуюся тенденцию
использования денежно-кредитных инструментов с некоторым их
расширением и учетом сложившейся ситуации
Выдержки из «Бюджета для граждан» (сайт
Минфина России)
Выдержки из «Бюджета для граждан» (сайт
Минфина России)
Выдержки из «Бюджета для граждан» (сайт
Минфина России)