***** 1 - Росреестр

Заместитель руководителя ФНС России
С. Л. Бондарчук
Итоги информационного взаимодействия ФНС России и
Росреестра за 2015 год и задачи на текущий год
2016
Основные направления взаимодействия
налог на имущество физических лиц
налог на имущество организаций
1
администрирование налогов
земельный налог
налог на доходы физических лиц
(вычеты)
2
реализация полномочий по аресту недвижимого имущества в качестве способа
обеспечения исполнения решения о взыскании недоимки по налогам, пеням и
штрафам
3
обеспечение наполняемости федеральной информационной адресной системы
(ФИАС) корректными адресными сведениями
4
обеспечение ведения Единого государственного реестра СРО арбитражных
управляющих, сводного государственного реестра арбитражных управляющих
5
обеспечение лицензирования геодезических и картографических работ
федерального назначения
2
Результаты работ по администрированию имущественных налогов
Динамика налоговых
поступлений, млрд. руб.
Налог на имущество ФЛ
30,3
27,1
22,3
Динамика изменения количества
объектов налогообложения, млн. ед.
Объекты недвижимого
имущества
+1,4%
≈ 68,9
+12%
(+1,0)
67,9
67,5
+22%
Динамика изменения количества
налогоплательщиков, млн. ед.
Налог на имущество ФЛ
+0,6%
(+0,4)
≈ 68,9
-1,5%
(-1,1)
70,0
72,1
-3%
(-2,1)
Налог на имущество организаций
712,4
+12%
634,6
615,1
Земельные участки
149,0
ФЛ
36,1
ЮЛ
141,4
ФЛ
33,9
ЮЛ
ФЛ
2015
+2,6%
(+0,9)
≈ 34,9
+3%
34,0
33,6
Земельный налог
ЮЛ
Земельный налог
+1,2%
(+0,4)
185,1
175,3
+12%
156,6
2014
2013
-13%
(-4,6)
35,0
35,1
-0,3%
(-0,9)
Налог на имущество
организаций
+5%
133,1
23,5
≈ 30,4
2015
2014
2013
2015
≈ 0,51
-14%
(-0,08)
0,59
0,64
-8%
(-0,05)
2014
2013
3
Условия информационного (технологического) обмена
Кадастровая
палата по
субъекту РФ
не высокое
качество сведений
в ГКН и ЕГРП
Управление
Росреестра по
субъекту РФ
ЕГРП
ГКН
ТИР
Уровень субъекта РФ
ФЛК Росреестра
протокол обработки
файла обмена (объекты,
не прошедшие ФЛК)
ФЛК ФНС России
АИС «Налог-3»
Федеральное
хранилище данных
налоговых органов
4
Информационный обмен
2010 год - Соглашение о взаимодействие и информационном обмене
2011 год - Форма, формат и порядок обмена
2012 - 2015 гг. – Оперативная доработка программных средств ведомств
Основные направления планируемых доработок программного обеспечения,
обеспечивающего информационный обмен
 получение сведений о дате, с которой должна применяться кадастровая стоимость
объекта недвижимости
 получение сведений о ранее возникших правах из ГКН
 получение сведений о дате снятия объекта недвижимости с кадастрового учета
 получение сведений об отказе от права собственности
 получение сведений о принятии на учет объекта недвижимости как бесхозного
 установление ограничения ФЛК по дате прекращения права не позже 5-ти лет от года
представления регламентированных сведений
 снятие ограничения ФЛК в части сведений о кадастровой стоимости объектов
недвижимости (в т.ч. земельных участков), принадлежащих организациям, а также в
случае прекращения прав на объекты недвижимости (в т.ч. земельных участков),
принадлежащие физическим лицам
5
Актуализация налоговой базы
Актуализация кадастровой стоимости
в субъектах РФ
Переход субъектов РФ на исчисление
НИФЛ и НИО от кадастровой стоимости
49
48
В 32
регионах
более 5 лет
50
45
40
28
35
38%
30
30
НИФЛ
25
НИО (торговля, жилье)
20
15
10
5
0
4
0
2014
2015
2016
Потенциальные потери налогов, связанные с оспариванием кадастровой стоимости
земельных участков и объектов недвижимости в 2015 году
Всего, в том числе
Рассмотрение заявлений в
комиссиях
Судебный порядок
Суммарная кадастровая
стоимость, млрд. руб.
ДО
ПОСЛЕ
5 664,00
4 049,54
%
29
млрд.руб.
1 614,46
Потенциальные
потери налогов
по ставке 1,5%
24,22
Уменьшение налоговой базы
5 024,30
3 676,24
27
1 348,06
20,22
639,70
373,30
42
266,40
4,00
6
Направления развития информационного
взаимодействия по СМЭВ
- Обеспечение возможности получения сведений о фактической
дате применения кадастровой стоимости
- Обеспечение предоставления сведений о кадастровой
стоимости на запрашиваемую дату
- Рассмотреть возможность предоставления сведений о ранее
возникших (до 1998 года) правах из ГКН
7
Совместная работа по Планам мероприятий
по повышению роли имущественных налогов
Планы мероприятий по
повышению роли
имущественных налогов в
формировании региональных
и местных бюджетов
ЦЕЛЬ
формирование полного
достоверного государственного
кадастра объектов
недвижимости, привлечение
дополнительных поступлений в
местные бюджеты
Наибольшее количество объектов (тыс.ед.) , по которым
внесены изменения
по земельным участкам
по объектам недвижимости
Московская область – 327
Алтайский край - 267
Иркутская область – 244
Новосибирская область - 215
!
Алтайский край - 529
Волгоградская область - 430
Московская область - 347
Иркутская область – 328
Республика Башкортостан -287
ни по одному объекту не внесены изменения
Республика Дагестан
Республика Карелия
РЕЗУЛЬТАТ
Республика Дагестан
Республика Ингушетия
Республика Карелия
Камчатский край
Чукотский АО
Наибольшие дополнительные поступления
сумма дополнительных
поступлений в местные
бюджеты по земельному налогу
и налогу на имущество
физических лиц за период
2013-2015 годы составляет
более 2,9 млрд. руб.
по земельному
налогу, (млн.руб.)
г. Санкт-Петербург - 632
Московская область -242
Алтайский край -107
Владимирская область – 70
по налогу на имущество
физических лиц, (млн.руб.)
Московская область - 232
Алтайский край - 136
Иркутская область – 98
Республика Татарстан - 59
8
Совместная работа в рамках Рекомендаций
по проведению анализа сведений об объектах недвижимости
Перечни объектов
недвижимости жилого фонда с
несопоставимыми или
отсутствующими
характеристиками
Всего передано объектов недвижимости в органы Росреестра
9,8 млн.
из них:
с отсутствующими
характеристиками
4,7 млн.
ЦЕЛЬ
обеспечение формирования
непротиворечивой базы для
исчисления налога на имущество
физических лиц и вовлечение
объектов в налоговый оборот
из
с отсутствующими
характеристиками
объектов
!
Регионы, в которых работа по анализу объектов
недвижимости завершена не в полном объеме
РЕЗУЛЬТАТ
сопоставлено
01.01.2016:
с несопоставимыми
характеристиками
5,1 млн.
на
Республика Дагестан, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская
Республика, Республика Коми, Красноярский край, Хабаровский край,
Архангельская область, Волгоградская область, Ивановская область,
Калужская область, Новосибирская область, Оренбургская область,
Еврейская ао
– 49%
с несопоставимыми
характеристиками – 82%
9
Участие в процедурах банкротства и взаимодействие со СРО
арбитражных управляющих
Соглашение о взаимодействии и информационном обмене между Федеральной налоговой
службой и Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии по
вопросам контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных
управляющих, представления интересов Российской Федерации как кредитора в делах о
банкротстве и процедурах, применяемых в деле о банкротстве» от 01.08.2014 №ММВ-23-8/10/59
Количество жалоб, направленных в орган по контролю (надзору)
за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих
2289
всего жалоб
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2697
всего жалоб
56%
52%
1205
2014
удовлетворено жалоб
1514
2015
10
Федеральная информационная адресная система
Приказами
Минэкономразвития России
(12.11.2015 №842, 04.12.2015
№913) изменены формы
межевого плана земельного
участка и технического
плана здания, в части
указания написания адреса
объекта адресации и
сведений о нем
!
Приказы Минэкономразвития России
(25.02.2014 №89, 25.02.2014 №86)
установили , что в формах
межевого плана земельного участка
и технического плана здания
сведения о заказчике кадастровых
работ в отношении физического
лица (ФИО, страховой номер
лицевого счета, адрес) заполняются
в соответствии с ФИАС
Не содержит требуемых сведений
ФИАС
11
Вопросы, требующие нормативного правового решения
 Отсутствие порядка по отнесению земельных участков к ограниченным в обороте в
целях корректного применения налоговых ставок.
 Отсутствие порядка определения кадастровой стоимости сооружений и объектов
незавершенного строительства, сведения о которых включены в государственный
кадастр недвижимости после даты проведения очередной государственной кадастровой
оценки до даты утверждения результатов определения новой кадастровой стоимости
 Отсутствие обязанности регистрации прав, возникших до 1998 года, а также
предоставления таких сведений для внесения в ГКН
 Отсутствие полномочий органов, осуществляющих государственный технический учет, в
части исправления ошибок в определении инвентаризационной стоимости,
осуществления ее перерасчета после 01.01.2013
 Отсутствие порядка перевода доли в праве на земельный участок из гектаров или
баллогектаров в простую правильную дробь (потенциальные потери около 3,5 млрд.руб.
или 1,2% от поступлений по земельному налогу за 2015 год)
 Необходимость изменения законодательства Российской Федерации в связи с
злоупотреблением правом на оспаривание и установлением кадастровой стоимости
конкретного объекта равной его рыночной стоимости
 Отсутствие периода установления кадастровой стоимости для вновь образованных
объектов недвижимости
 Необходимость приведения состава сведений технического и межевого планов в
соответствие со сведениями ФИАС
12
Задачи на текущий год
 Доработки программных средств ведомств в целях получения достоверной
информации для налогового администрирования
 Совершенствование работы по оперативному уточнению сведений в информационных
ресурсах Росреестра посредством СМЭВ
 Завершение верификации сведений об объектах недвижимости, их стоимости и
правообладателях
 Сопровождение работ по Планам мероприятий по повышению роли имущественных
налогов в формировании доходов в субъектах РФ, принявших решение об их
продолжении
 Сопровождение работ в рамках Рекомендаций по проведению анализа сведений об
объектах недвижимости в субъектах РФ, в которых в полном объеме работа не
завершена
 Внесение в государственный кадастр недвижимости сведений о налоговой базе
(нормативной цене или кадастровой стоимости) и представление сведений о земельных
участках и объектах недвижимости в налоговые органы в Республике Крым и
г.Севастополе
 Обеспечение перехода на предоставление налоговыми органами сведений по аресту
недвижимого имущества в электронном виде
 Актуализация межведомственного соглашения, а также создание единой базы
нарушений арбитражными управляющими действующего законодательства
13