ООО «ИНВЕНТ» г. Красноярск, 2015 г. consulting

ООО «ИНВЕНТ»
consulting
ОПТИМИЗАЦИЯ РАСХОДОВ ПРИ УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И АРЕНДНОЙ
ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ
г. Красноярск, 2015 г.
1
НОРМАТИВНАЯ ПРАВОВАЯ БАЗА
2
ЗЕМЕЛЬНЫЙ КОДЕКС РФ,
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ
ЗАКОН РФ ОТ 29.07.1998 № 135-ФЗ «ОБ
ОЦЕНОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
ЗАКОН КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ ОТ
04.12.2008Г № 7-2542 «О
РЕГУЛИРОВАНИИ ЗЕМЕЛЬНЫХ
ОТНОШЕНИЙ В КРАСНОЯРСКОМ
КРАЕ»
РЕШЕНИЯ ОРГАНОВ МЕСТНОГО
САМОУПРАВЛЕНИЯ
ООО «ИНВЕНТ»
ПОРЯДОК ПОДГОТОВКИ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ОПТИМИЗАЦИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА
ЗЕМЛЮ
Земельный
Кодекс РФ
3
Статья 65.
Использование земли в Российской Федерации является платным.
Формами платы за использование земли являются земельный налог
(до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.
Земельный
Кодекс РФ
Статья 65. Для целей налогообложения и в иных случаях,
предусмотренных Кодексом, федеральными законами,
устанавливается кадастровая стоимость земельного участка.
Кадастровая стоимость земельного участка также может применяться
для определения арендной платы за земельный участок, находящийся
в государственной или муниципальной собственности.
Налоговый
Кодекс РФ
Статья 390. Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая
стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года ,
являющегося налоговым периодом.
ООО «ИНВЕНТ»
РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА, АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ, СТОИМОСТИ ВЫКУПА ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА
Сумма земельного налога= КС* ставка налога
Сумма арендной платы= КС*ставка аренды*Коэффициент арендатора
Стоимость выкупа земли= КС*ставку выкупа,
где КС – кадастровая стоимость земельного участка
ниже кадастровая стоимость земельного участка
ниже сумма земельного налога, арендной платы, выкупа земли.
4
ООО «ИНВЕНТ»
УТВЕРЖДЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ КАДАСТРОВОЙ ОЦЕНКИ В КРАСНОЯРСКОМ КРАЕ
Категория
земель
5
Нормативный документ
Дата
оценки
Вступило
в силу
Земли населенных
пунктов
Постановление Правительства Красноярского края от
22.11.2011г № 708-П «Об утверждении результатов
государственной кадастровой оценки земель
населенных пунктов Красноярского края»
01.01.2011
01.01.2012
Земли особо
охраняемых
территорий
Постановление Правительства Красноярского края от
08.11.2011г № 674-П «Об утверждении результатов
государственной кадастровой оценки земель особо
охраняемых территорий и объектов Красноярского
края»
01.01.2009
01.01.2012
Земли водного
фонда
Постановление Правительства Красноярского края от
13.09.2011г № 516-П «Об утверждении результатов
государственной кадастровой оценки земель
водного фонда Красноярского края»
01.01.2011
01.01.2012
Объекты
капитального
строительства
Постановление Правительства Красноярского края от
18.01.2012г № 15-П «Об утверждении результатов
государственной кадастровой оценки объектов
капитального строительства Красноярского края»
01.06.2011
03.02.2012
ООО «ИНВЕНТ»
УТВЕРЖДЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ КАДАСТРОВОЙ ОЦЕНКИ В КРАСНОЯРСКОМ КРАЕ
Категория земель
Нормативный документ
Земли
сельхозназначения
Постановление Правительства Красноярского края
от 30.11.2012г № 629-П «Об утверждении
результатов государственной кадастровой оценки
земель сельскохозяйственного назначения
Красноярского края»
01.01.2012
01.01.2013
Земли
промышленности,
энергетики,
транспорта…
Постановление Правительства Красноярского края
от 18.05.2012г № 210-П Об утверждении
результатов государственной кадастровой оценки
земель промышленности, энергетики,
транспорта, связи, радиовещания, телевидения,
информатики, земель для обеспечения
космической деятельности, земель обороны,
безопасности и земель иного специального
назначения на территории Красноярского края"
01.01.2009
01.01.2013
Земли
садоводческие,
огороднические и
дачные
Постановление Правительства Красноярского края
от 27.11.2013г № 618-П «Об утверждении
результатов государственной кадастровой оценки
земель садоводческих, огороднических и дачных
объединений Красноярского края»
01.01.2013
01.01.2014
6
ООО «ИНВЕНТ»
Дата
оценки
Вступило
в силу
ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ ДЛЯ ОПТИМИЗАЦИИ РАСХОДОВ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ И АРЕНДНОЙ ПЛАТЕ ЗА
ЗЕМЛЮ
Проведение оценки рыночной стоимости земельного участка : заключение
договора с оценочной компанией
Получение экспертного заключения на отчет об оценке рыночной стоимости
земельного участка от СРО, в котором состоит оценщик
Подача в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения
кадастровой стоимости документов для установления кадастровой стоимости
земельного участка в размере рыночной стоимости
В случае принятия Комиссией решения об отказе в установлении кадастровой
стоимости земельного участка в размере рыночной , подготовка и подача
документов в Краевой суд.
7
ООО «ИНВЕНТ»
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО ОСПАРИВАНИЮ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ
Решение АС Красноярского края от 17.10.2014
Земельный участок в Емельяновском районе, д.Кубеково
S 100 000 кв.м.
Земли промышленности, транспорта, связи…
Оценка на 01.01.2009 года
Кадастровая стоимость – 52 810 000 руб.
Новая кадастровая стоимость по решению суда
(в размере рыночной) – 7 300 000 руб.
Снижение в 7,2 раза
8
ООО «ИНВЕНТ»
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО ОСПАРИВАНИЮ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ
Решение АС Красноярского края от 15.10.2014
Земельный участок в г. Сосновоборске
S 15 789 кв.м.
Земли населенных пунктов, под производство
Оценка на 01.01.2011 года
Кадастровая стоимость – 14 582 142 руб.
Новая кадастровая стоимость по решению суда
(в размере рыночной) – 4 737 000 руб.
Снижение в 3 раза
9
ООО «ИНВЕНТ»
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО ОСПАРИВАНИЮ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ
Решение АС Красноярского края от 09.10.2014
Земельный участок в г. Красноярске, ул. Пограничников
S 61 642 кв.м.
Земли населенных пунктов, под производство
Оценка на 01.01.2011 года
Кадастровая стоимость – 105 052 079 руб.
Новая кадастровая стоимость по решению суда
(в размере рыночной) – 47 828 463 руб.
Снижение в 2,2 раза
10
ООО «ИНВЕНТ»
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО ОСПАРИВАНИЮ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ
Решение АС Красноярского края от 09.10.2014
Земельный участок в г. Красноярске, Ленинский район
S 18 175 кв.м.
Земли населенных пунктов, под склад
Оценка на 01.01.2011 года
Кадастровая стоимость – 34 773 864 руб.
Новая кадастровая стоимость по решению суда
(в размере рыночной) – 6 906 500 руб.
Снижение в 5 раз
11
ООО «ИНВЕНТ»
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО ОСПАРИВАНИЮ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ
Решение АС Красноярского края от 15.08.2014
Земельный участок в г. Дивногорск, п. Манский
S 41 010,92 кв.м.
Земли особо охраняемых объектов, рекреационная зона
Оценка на 01.01.2009 года
Кадастровая стоимость – 38 292 306 руб.
Новая кадастровая стоимость по решению суда
(в размере рыночной) – 8 935 000 руб.
Снижение в 4,3 раза
12
ООО «ИНВЕНТ»
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО ОСПАРИВАНИЮ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ
Решение АС Красноярского края от 24.07.2014
Земельный участок в г. Красноярске, Свердловский район
S 5 269 кв.м.
Земли населенных пунктов, эксплуатация нежилых зданий
Оценка на 01.01.2011 года
Кадастровая стоимость – 14 210 756 руб.
Новая кадастровая стоимость по решению суда
(в размере рыночной) – 1 786 000 руб.
Снижение в 7,9 раз
13
ООО «ИНВЕНТ»