отзыв лицензии на осуществление банковских операций по

Финансовое право России
Тема:
Финансово-правовая ответственность
и финансовый контроль
К.ю.н., доцент, Безикова Екатерина Витальевна
Правовое регулирование ответственности кредитных организаций за
нарушение банковского законодательства
В соответствии с Законом РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в случае нарушения
кредитной организацией федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления
информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной
организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1% от размера минимального уставного
капитала либо ограничивать проведение отдельных операций на срок до 6 месяцев.
В случае невыполнения в установленный Банком России срок предписаний об устранении нарушений, а также в
случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией операции создали реальную угрозу интересам
кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе применить к кредитной организации следующие санкции:
1) взыскать с кредитной организации штраф до 1% оплаченного уставного капитала, но не более 1% минимального размера
уставного капитала;
2) потребовать от кредитной организации:
– осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры активов;
– замены руководителей кредитной организации;
– реорганизации кредитной организации;
3) ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей
лицензией на осуществление банковских операций и на срок до одного года;
4) назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев;
5) ввести запрет на осуществление реорганизации кредитной организации, если в результате ее проведения возникнут основания
для применения мер по предупреждению банкротства кредитной организации,;
6) потребовать от учредителей (участников) кредитной организации предпринять действия, направленные на увеличение
собственных средств (капитала) кредитной организации до размера, обеспечивающего соблюдение ею обязательных нормативов;
7) ввести ограничение на величину процентной ставки, которую кредитная организация определяет в договорах банковского
вклада но не ниже двух третей ставки рефинансирования Банка России
Банк России может отозвать лицензию на осуществление банковских операций только
в случаях, предусмотренных ст. 20 Федерального закона «О банках и банковской
деятельности»:
– установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия;
– задержки начала осуществления банковских операций, предусмотренных этой лицензией,
более чем на год со дня ее выдачи;
– установления фактов существенной недостоверности отчетных данных;
- задержки более чем на 15 дней представления ежемесячной отчетности (отчетной
документации);
– осуществления, в том числе однократного, банковских операций, не предусмотренных
лицензией Банка России;
– неисполнения федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также
нормативных актов Банка России, если в течение одного года к кредитной организации
неоднократно применялись меры, предусмотренные Федеральным законом «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)»;
– неоднократного в течение года виновного неисполнения содержащихся в исполнительных
документах судов, арбитражных судов требований о взыскании денежных средств со счетов
(вкладов) клиентов кредитной организации при наличии денежных средств на счете (во
вкладе) указанных лиц;
– наличия ходатайства временной администрации, если к моменту окончания срока
деятельности указанной администрации имеются основания для ее назначения,
предусмотренные федеральным законом.
В нижеперечисленных случаях Банк России обязан отозвать лицензию на
осуществление банковских операций:
– если достаточность капитала кредитной организации становится ниже
определенного процента. Если в течение последних 12 месяцев,
предшествующих моменту, когда у кредитной организации должна быть
отозвана указанная лицензия, Банк России изменял методику расчета
достаточности капитала кредитных организаций, применяется та методика, в
соответствии с которой достаточность капитала кредитной организации
достигает максимального значения;
– если размер собственных средств (капитала) кредитной организации ниже
минимального размера уставного капитала, установленного Банком России на
дату регистрации кредитной организации;
– если кредитная организация не исполняет в срок, установленный
федеральным законом, требования Банка России о приведении в соответствие
величины уставного капитала и размера собственных средств (капитала);
– если кредитная организация не способна удовлетворить требования
кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по
уплате обязательных платежей в течение 14 дней с наступления даты их
удовлетворения и (или) исполнения.
Процедура отзыва лицензии
Банк России обязан отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление
банковских операций в течение 15 дней со дня получения органами Банка России,
ответственными за отзыв указанной лицензии, достоверной информации о наличии
оснований для отзыва этой лицензии у кредитной организации. В ст. 20 Закона «О банках и
банковской деятельности» содержится запрещающая финансово-правовая норма, согласно
которой отзыв лицензии на осуществление банковских операций по другим основаниям, за
исключением оснований, предусмотренных указанным Законом, не допускается.
Решение Банка России об отзыве у кредитной организации лицензии на
осуществление банковских операций вступает в силу со дня принятия соответствующего
акта Банка России и может быть обжаловано в течение 30 дней со дня публикации
сообщения об отзыве лицензии на осуществление банковских операций в официальном
издании Банка России – «Вестнике Банка России». Обжалование данного решения Банка
России, а также применение мер по обеспечению исков в отношении кредитной
организации не приостанавливают действия указанного решения Банка России.
Сообщение об отзыве лицензии на осуществление банковских операций
публикуется Банком России в «Вестнике Банка России» в недельный срок со дня принятия
соответствующего решения.
Отзыв у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций
влечет за собой ее ликвидацию.
Ответственность за осуществление банковских операций без
лицензии ЦБ РФ
Банковская ответственность
В соответствии со ст. 13 Закона «О банках и банковской
деятельности» Осуществление юридическим лицом банковских
операций без лицензии, если получение такой лицензии является
обязательным, влечет за собой взыскание с такого юридического лица
всей суммы, полученной в результате осуществления данных
операций, а также взыскание штрафа в двукратном размере этой
суммы в федеральный бюджет.
Взыскание производится в судебном порядке по иску прокурора,
соответствующего федерального органа исполнительной власти,
уполномоченного на то федеральным законом, или Банка России.
Банк России вправе предъявить в арбитражный суд иск о
ликвидации юридического лица, осуществляющего без лицензии
банковские операции, если получение такой лицензии является
обязательным.
Административная, уголовная и гражданско-правовая
ответственность за нарушение банковского законодательства
Юридическое лицо, не получившее статус кредитной
организации, за осуществление банковских операций без
получения лицензии несет административную ответственность (ст.
14.1 КоАП – осуществление предпринимательской деятельности
без специального разрешения, если такое разрешение обязательно.
Граждане,
незаконно
осуществляющие
банковские
операции, несут в установленном законом порядке гражданскоправовую, административную (ст. 14.1 КоАП) или уголовную
ответственность (ст. 171 УК РФ)
Меры финансового
принуждения
Соотношения категорий меры финансового принуждения, меры финансовой
ответственности и санкций
предупредительные
Санкции нет
пресекательные
Санкции есть или нет
восстановительные
Санкции есть или нет
меры
ответственности
Санкция есть
Пример практического задания по вопросу «Меры финансового
принуждения и меры финансово-правовой ответственности»
Определите меры государственного принуждения за
следующие нарушения финансовой дисциплины, с указанием на
нормы нарушенных правовых актов:
- неуплата налога;
- осуществление предпринимательской деятельности без
государственной регистрации в качестве предпринимателя и без
постановки на налоговый учёт;
- нарушение порядка предоставления межбюджетных трансфертов.
Выделите среди названных Вами мер государственного
принуждения финансово-правовые санкции и укажите их
отличия от уголовных и административных мер
ответственности.
Решение практического задания
Неуплата налога
Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ При уплате налога и сбора с нарушением
срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. (финансово-правовая
восстановительная мера);
Согласно ст. 122 Неуплата или неполная уплата сумм налога в
результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления
налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание
штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (мера
финансово-правовой ответственности);
Ст. 198 и 199 УК РФ предусматривают уголовную ответственность за
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
(организации) путем непредставления налоговой декларации или иных
документов, представление которых является обязательным, либо путем
включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных
сведений, совершенное в крупном размере.
Осуществление предпринимательской деятельности без государственной
регистрации в качестве предпринимателя и без постановки на налоговый
учёт
В соответствии со ст. 116 НК РФ Нарушение налогоплательщиком
установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на
учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим
Кодексом влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей (налоговая
ответственность);
Согласно ст. 14.1 НК РФ Осуществление предпринимательской
деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от
пятисот до двух тысяч рублей (административная ответственность);
Согласно ст. 15.3. КоАП Нарушение установленного срока подачи
заявления о постановке на учет в налоговом органе –влечет предупреждение
или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере
от пятисот до одной тысячи рублей (меры административного предупреждения
и административной ответственности).
Нарушение порядка предоставления межбюджетных трансфертов
Согласно ст. 306.8 БК РФ Нарушение финансовым органом (главным
распорядителем (распорядителем) и получателем средств бюджета, которому
предоставлены межбюджетные трансферты) условий предоставления
межбюджетных трансфертов, если это действие не связано с нецелевым
использованием бюджетных средств, влечет бесспорное взыскание суммы
межбюджетного трансферта (восстановительная финансово-правовая мера) и
(или) приостановление (сокращение) предоставления межбюджетных
трансфертов (за исключением субвенций) (пресекательная (мера финансовой
ответственности);
Согласно ст. 15.15.3 КоАП Нарушение главным распорядителем бюджетных
средств, предоставляющим межбюджетные трансферты, и (или) финансовым
органом, главным распорядителем (распорядителем), получателем средств
бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты, условий их
предоставления влечет наложение административного штрафа на должностных
лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей или дисквалификацию на
срок от одного года до двух лет (административная ответственность).
Правовые основы аудита в РФ
К нормативным актам, обеспечивающим функционирование системы аудита относятся: ГК
РФ, НК РФ, Закон «Об аудиторской деятельности», Закон «О бухгалтерском учете», Федеральные
правила (стандарты) аудиторской деятельности, утв. Правительством от 23.09.2002 № 696; приказы
Минфина России в области регулирования аудиторской деятельности. Представляется, что в России
сложилась многоуровневая система регулирования аудиторской деятельности:
• Международные стандарты аудита (МСА), включающие, например, Кодекс этики
профессиональных бухгалтеров МФБ, Международные стандарты по контролю качества,
Международные положения по аудиторской практике, Международные стандарты по
сопутствующим услугами и др.
• ФЗ «Об аудиторской деятельности» (определяет место, цели и задачи аудита в финансовоэкономической системе);
• Федеральные стандарты аудиторской деятельности на основе МСА (определяют общие вопросы
регулирования, устанавливают нормы аудита, обязательные для всех субъектов рынка
аудиторских услуг);
• Законодательные и подзаконные акты (устанавливают общие положения по регулированию
аудиторской деятельности для аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, например,
в сфере аттестации и лицензирования аудиторской деятельности);
• Внутренние правила (стандарты) саморегулируемых аудиторских организаций (регулируют
специфические вопросы на уровне СРО);
• Нормативные документы министерств и ведомств (регулируют специфические вопросы аудита по
видам: общий, страховой, банковский, инвестиционных институтов и др.);
• Внутренние регламенты (аудиторские стандарты) при проведении обязательного аудита и
сопутствующих и прочих услуг.
Соотношение категорий «аудиторская деятельность», «аудит»,
«сопутствующие аудиту услуги» и «прочие аудиторские услуги»
Аудиторской деятельностью признается деятельность по проведению аудита и оказанию
сопутствующих услуг, осуществляемая аудиторской организацией, индивидуальными аудиторами.
Под аудитом понимается независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого
лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.
Аудит
Сопутствующ
ие аудиту
услуги
Прочие ауд.
услуги
Аудиторская деятельность
Сопутствующие услуги – отличные от аудита услуги, перечень которых устанавливается
федеральными стандартами аудиторской деятельности. К таким услугам относятся обзорные проверки,
согласованные процедуры, компиляция финансовой отчетности (федеральные стандарты № 24, 30, 31,
33).
Перечень прочих аудиторских услуг определен в п. 7 ст. 1 ФЗ «Об аудиторской деятельности»,
в частности:
1) постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой)
отчетности, бухгалтерское консультирование;
2) налоговое консультирование, постановка, восстановление и ведение налогового учета, составление
налоговых расчетов и деклараций;
3) управленческое консультирование, связанное с финансово-хозяйственной деятельностью, в том числе
по вопросам реорганизации организаций или их приватизации;
4) юридическая помощь в областях, связанных с аудиторской деятельностью, включая консультации по
правовым вопросам, представление интересов доверителя в гражданском и административном
судопроизводстве, в налоговых и таможенных правоотношениях, в органах государственной власти и
органах местного самоуправления;
5) автоматизация бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий;
6) оценочная деятельность;
7) разработка и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов;
8) проведение научно-исследовательских и экспериментальных работ в областях, связанных с
аудиторской деятельностью, и распространение их результатов, в том числе на бумажных и электронных
носителях;
9) обучение в областях, связанных с аудиторской деятельность.
Спасибо за внимание!