Особенности составления бухгалтерской и налоговой

Единый семинар
3 апреля 2013 г. Абаканский дворец молодежи
Особенности составления
бухгалтерской
и налоговой отчетности
за I квартал 2013 года
Деревягина Алёна
Специалист-консультант 1С
Сроки отчетной кампании


Отчетная кампания стартует 1 апреля
и завершается 25 июня.
В течение этого периода организациям необходимо составить
и представить в установленные адреса:

отчетность по налогам, платежам и сборам, по которым
организации признаются налогоплательщиками (плательщиками);

отчетность по страховым взносам на обязательное социальное,
пенсионное и медицинское страхование;

отчетность персонифицированного учета.
2
Декларирование производства и
оборота этилового спирта,
алкогольной и спиртосодержащей
продукции (10 апреля)



До 10 апреля организации, осуществляющие производство,
закупку и поставки этилового спирта, алкогольной и
спиртосодержащей пищевой продукции, представляют
декларации об объеме их производства и оборота по формам,
утвержденными постановлением Правительства РФ от
09.08.2012 № 815.
Реализована возможность заполнения, выгрузки и отправки в
Росалкогольрегулирование непосредственно из программы
деклараций для организаций, осуществляющих розничную
продажу алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Реализована возможность выгрузки пакетов, содержащих
подписанную и зашифрованную отчетность для прочих (кроме
розничных) деклараций в Росалкогольрегулирование.
Расчет по Форме-4 ФСС
(15 апреля)



До 15 апреля необходимо представить
расчет по Форме-4 ФСС в редакции
приказа Минздравсоцразвития РФ от 12.03.2012 № 216н
(действующая форма!).
Проект приказа Минтруда от 05.02.2013 об изменениях
в Форме-4 ФСС, который ожидается к отчетности за I квартал 2013
года.
Как только проект приказа пройдет согласование и будет утвержден,
страхователям будет необходимо представить расчет Форма-4 ФСС
по новой форме в обязательном порядке:
 при этом, если у страхователя отсутствуют данные для заполнения
таблицы 10, представлять ее будет необязательно;
 обратите внимание: до утверждения новой Формы-4 ФСС представление
Таблицы 10 носит рекомендательный характер.
4
ФСС. Подтверждение основного
вида деятельности (15 апреля)

В соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ
от 31.01.2006 № 55 (ред. от 25.10.2011) «Об утверждении
Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности
страхователя по обязательному социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний - юридического лица, а также видов экономической
деятельности подразделений страхователя, являющихся
самостоятельными классификационными единицами»
для подтверждения основного вида экономической деятельности
страхователь ежегодно в срок не позднее 15 апреля представляет
в территориальный орган Фонда по месту своей регистрации
следующие документы:
 заявление о подтверждении основного вида экономической
деятельности,
 справку-подтверждение основного вида экономической деятельности,
 копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий
год (кроме страхователей - субъектов малого предпринимательства).
5
ФСС. Подтверждение основного
вида деятельности
6
Извещения по акцизам
(18 апреля)


Не позднее 18-го апреля налогоплательщикам,
уплатившим авансовый платеж акциза,
необходимо представить копии платежного документа
и выписки банка о перечислении денежных средств, а также
извещение об уплате авансового платежа за март в четырех
экземплярах (один из которых - в электронном виде)
в инспекцию по месту учета по форме, приведенной
в Приложении 1 к приказу ФНС РФ от 14.06.2012 № ММВ-73/405@.
Производители алкогольной или подакцизной
спиртосодержащей продукции могут не уплачивать авансовый
платеж, если представят в инспекцию банковскую гарантию
и извещение об освобождении от его уплаты (п. 11 ст. 204 НК
РФ) по форме, приведенной в Приложении 2 к приказу ФНС РФ
от 14.06.2012 № ММВ-7-3/405@.
7
Расчет платы за негативное
воздействие на окружающую среду
(19 апреля)



Расчет платы за негативное воздействие
на окружающую среду должны представить
организации, которые в I квартале 2013 г. осуществляли
хозяйственную и иную деятельность, последствия которой приводят
к негативным изменениям качества окружающей среды.
Расчет необходимо составить по форме, утв. Приказом Федеральной
службы по экологическому, технологическому и атомному надзору
от 05.04.2007 № 204.
Начиная с 2013 года, проиндексированы применяемые в 2013 году
нормативы платы за негативное воздействие в соответствии
с Федеральным законом от 03.12.2012 № 216-ФЗ «О федеральном
бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»:
 для нормативов 2003 года - 2,20,
 для нормативов 2005 года - 1,79.
8
Декларация по НДС
(22 апреля)



Налоговую декларацию по НДС
должны представить организации, которые
признаются налогоплательщиками
или налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость.
Организации, которые не признаются налогоплательщиками по НДС
(применяющие УСН, уплачивающие ЕНВД или единый
сельскохозяйственный налог), должны представить декларацию в том
случае, если в I квартале при реализации собственных товаров
(работ, услуг) предъявляли покупателям к оплате и получали от них
суммы НДС.
Если организация в I квартале 2013 г. не осуществляла операции,
в результате которых происходило движение денежных средств на ее
счетах в банках (в кассе организации), и не имела по НДС объектов
налогообложения, то вместо налоговой декларации по НДС она
должна не позднее 22 апреля 2013 г. представить единую
(упрощенную) налоговую декларацию.
9
Декларация по НДС

Кроме декларации, организации должны
составить также книги покупок и книги продаж
за I квартал, но представлять их в налоговые органы
не требуется:
 данные книг покупок и книг продаж служат подтверждением
данных налоговой декларации.

В программах фирмы «1С» реализованы контрольные
соотношения к налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость, которые установлены письмом
ФНС от 19.08.2010 № ШС-38-3/459дсп@.
10
Декларация по НДС. Проверка
контрольных соотношений
11
Декларация по ЕНВД
(22 апреля)




Декларацию по ЕНВД необходимо составить
по форме, утвержденной приказом ФНС РФ
от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@ «Об утверждении формы налоговой
декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных
видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата
представления налоговой декларации по единому налогу
на вмененный доход для отдельных видов деятельности
в электронном виде».
Декларация по ЕНВД подается в налоговый орган по месту
осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД.
Реализованы контрольные соотношения к налоговой декларации
по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов
деятельности, установленные письмом 14.03.2012 № ЕД-53/273дсп@.
Коэффициент-дефлятор К1 на 2013г = 1,569
12
Декларация по ЕНВД. Проверка
контрольных соотношений
13
Единая (упрощенная) декларация
(22 апреля)


Единую (упрощенную) налоговую декларацию
должны представить организации, которые
признаются налогоплательщиками по НДС, налогу на прибыль
организаций (или по одному из этих налогов), но при этом
не осуществлявшие в течение I квартала 2013 г. (для целей
НДС – в I квартале) операции, в результате которых
происходило движение денежных средств на их счетах
в банках (в кассе организации), и не имевшие по этим налогам
объектов налогообложения.
Единую декларацию необходимо составить по форме,
утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н, и представить
в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
14
Декларация по акцизам
на подакцизные товары
(25 апреля)


Декларацию по акцизам на подакцизные товары
необходимо представить по форме, утвержденной приказом
ФНС РФ от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369@.
Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации
организации, совершающей операции с денатурированным
этиловым спиртом, должны представить декларацию
не позднее 25 июня 2013 г.
15
Декларация по акцизам
на подакцизные товары
(продолжение)


В соответствии с письмом Минфина России
от 22.01.2013 № 03-07-15/1/3 в налоговой декларации
по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных
изделий (утверждена приказом Минфина России от 20.12.2007
№ 142н), и налоговой декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте
товаров на территорию Российской Федерации с территории
государств - членов Таможенного союза (утверждена приказом
Минфина России от 07.07.2010 № 69н) в списки выбора кодов
подакцизных товаров добавлен код 667 - топливо печное
бытовое.
Новый код подакцизных товаров необходимо применять
с 1 июля 2013 года.
16
Декларация по налогу на прибыль
(29 апреля)



Декларацию необходимо составить по форме, утвержденной Приказом
ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ «Об утверждении формы
и формата представления налоговой декларации по налогу на
прибыль организаций, Порядка ее заполнения».
Декларацию необходимо представить в налоговые органы
по месту учета организации в качестве плательщика налога
на прибыль организаций или, при наличии обособленных
подразделений, по месту нахождения обособленного подразделения
(группы обособленных подразделений).
Если организация в течение I квартала 2013 г. не осуществляла
операции, в результате которых происходило движение денежных
средств на ее счетах в банках (в кассе организации), и не имела по
налогу на прибыль объектов налогообложения, то вместо налоговой
декларации по налогу на прибыль организаций она должна не позднее
22 апреля 2013 г. представить единую (упрощенную) налоговую
декларацию
17
Декларация по налогу на прибыль.
Проверка контрольных
соотношений
18
Расчет по авансовому платежу
по налогу на имущество
(30 апреля)






Налоговый расчет по авансовому платежу
по налогу на имущество организаций
за I квартал 2013 г. должны представить организации, которые признаются
налогоплательщиками по налогу на имущество организаций.
Налогоплательщиками по налогу на имущество организаций признаются все
организации, находящиеся на общей системе налогообложения, имеющие
имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии
со статьей 374 Налогового кодекса.
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество
организаций составляется по форме, утв. приказом ФНС РФ от 24.11.2011
№ ММВ-7-11/895.
Расчет необходимо представить в налоговые органы по месту учета
организации в качестве плательщика налога на имущество организаций.
Законом от 29.11.2012 № 202-ФЗ с 1 января 2013 года освобождены
от налога на имущество движимые активы организации.
Не облагается налогом лишь то движимое имущество, которое принято к
бухгалтерскому учету в качестве ОС начиная с 1 января 2013.
19
Бухгалтерская отчетность
с 2013 года




Федеральный закон № 402-ФЗ.
С 2013 года обязательна к представлению только годовая
бухгалтерская отчетность.
Исключены понятия месячной, квартальной промежуточной
отчетности.
Отчетным периодом составления промежуточной
бухгалтерской (финансовой) отчетности является период
с 1 января по отчетную дату периода, за который эта
отчетность составляется, включительно.
20
Расчет по форме РВ-3 ПФР
(30 апреля)


Расчет по форме РВ-3 ПФР должны представить
те организации, которые в соответствии
с Федеральным законом от 27.11.2001 № 155-ФЗ
уплачивают взносы на дополнительное социальное
обеспечение сотрудников.
Расчет по форме РВ-3 ПФР представляется по форме,
утвержденной приказом Минздравсоцразвития РФ
от 03.11.2011 № 1322н «Об утверждении формы расчета
по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд
Российской Федерации, применяемого при осуществлении
контроля за уплатой взносов для работодателей,
уплачивающих взносы на дополнительное социальное
обеспечение, и Порядка его заполнения», в территориальный
орган Пенсионного фонда Российской Федерации по месту
постановки организации на учет.
21
Расчет по форме РСВ-1 ПФР
(15 мая)




На 15 мая 2013 г. приходится крайний срок
представления отчетности по страховым взносам
на обязательное пенсионное и обязательное медицинское
страхование за I квартал 2013 года.
Расчет по форме РСВ-1 ПФР представляется в отделение
Пенсионного фонда РФ по месту постановки организации на учет
в ПФР в качестве страхователя.
При передаче по телекоммуникационным каналам связи расчет
по форме РСВ-1 ПФР представляется в одном транспортном пакете
со сведениями для персонифицированного учета в ПФР.
Также одновременно Расчет и «персотчетность» представляются
при сдаче отчетности страхователем непосредственно
в территориальном органе ПФР.
22
Декларация по акцизам
на подакцизные товары
(25 июня)



Декларационная кампания за I квартал 2013 года
завершается 25 июня.
Это срок представления налоговой декларации по акцизам
налогоплательщиками, совершающими предусмотренные
ст. 182 НК РФ операции с подакцизными товарами, имеющими
свидетельство о регистрации лица, совершающего операции
с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации
организации, совершающей операции с денатурированным
этиловым спиртом (п. 2.6 Приложения 3 к приказу ФНС РФ
от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369@).
Декларацию по акцизам необходимо представить по форме,
утвержденной приказом ФНС РФ от 14.06.2011 № ММВ-73/369@
23
Список отчетов за I квартал
в «1С:Предприятии»
24
Информация о формировании
отчетности на ИТС

http://www.its.1c.ru/#report
25
Единый семинар
3 апреля 2013 г. Абаканский дворец молодежи
Особенности составления
бухгалтерской
и налоговой отчетности
за I квартал 2013 года
Спасибо за внимание!
Деревягина Алёна
Специалист-консультант 1С