МОДЕЛИ ВЫЯВЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ ФИНАНСОВЫХ НАРУШЕНИЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ
advertisement
www.ruspromaudit.ru МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МОДЕЛИ ВЫЯВЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ ФИНАНСОВЫХ НАРУШЕНИЙ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ПРОЦЕДУР КОНТРОЛЯ И НАДЗОРА ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ПЕРЕДАННЫЕ ПОЛНОМОЧИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ОБЛАСТИ ОБРАЗОВАНИЯ И ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ПРОГРАМММЫ СПО, ВПО, ДПО Государственный контракт № 12.Р20.11.0067 от 07.11.2011 г. «Разработка, апробация и внедрение моделей и методического обеспечения использования механизмов финансового контроля при проведении контрольно-надзорных процедур в сфере образования» Программа (задача, мероприятие): подмероприятие 7.2 «Разработка, апробация и внедрение моделей независимой системы оценки результатов дошкольного, профессионального и дополнительного образования» мероприятие 7 «Обеспечение условий для развития и внедрения независимой системы оценки качества образования на всех уровнях системы образования» Задача 3 «Развитие системы оценки качества образования и востребованности образовательных услуг» Федеральной целевой программы развития образования на 2011 – 2015 годы МОСКВА 2013 РУСПРОМАУДИТ Адрес: 125047, г. Москва,2-й Тверской-Ямской пер, д. 10 стр. 2 Телефон: (499) 250-45-37 www.ruspromaudit.ru ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ГОСКОНТРАКТА Цели: Совершенствование процедур контроля в отношении органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющих переданные полномочия Российской Федерации в области образования, а также учреждений профессионального образования. Задачи: Разработать и апробировать Модели выявления признаков финансовых нарушений при проведении процедур контроля и надзора за деятельностью органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющих переданные полномочия Российской Федерации в области образования и образовательных учреждений, реализующих программы СПО, ВПО, ДПО, учитывая особенности организационно-правовых форм (бюджетные, автономные). Выполнить подготовку, обучение, консультирование специалистов и обеспечение их необходимыми методическими материалами, рекомендациями. Создание объектов интеллектуальной собственности в рамках выполнения государственного контракта не предусмотрено. РУСПРОМАУДИТ Адрес: 125047, г. Москва,2-й Тверской-Ямской пер, д. 10 стр. 2 Телефон: (499) 250-45-37 www.ruspromaudit.ru ПРАКТИЧЕСКИЕ ПОЛЬЗОВАТЕЛИ Управление Рособрнадзора Полномочия Управление надзора и контроля за деятельностью органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации Контроль за расходованием субъектами Российской Федерации средств на осуществление переданных полномочий Российской Федерации Управление надзора и контроля за образовательными учреждениями и научными организациями Контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации в области образования образовательными учреждениями Контроль за расходованием субвенций из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на выплату единовременных пособий при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью в части, касающейся назначения и выплаты единовременного пособия при передаче ребенка на воспитание в семью Контроль и надзор за соблюдением лицензионных требований и условий образовательными учреждениями РУСПРОМАУДИТ Адрес: 125047, г. Москва,2-й Тверской-Ямской пер, д. 10 стр. 2 Телефон: (499) 250-45-37 3 www.ruspromaudit.ru ОСНОВНЫЕ ДОСТОИНСТВА ВЫПОЛНЕННОЙ РАБОТЫ Разработаны и апробированы модели выявления признаков финансовых нарушений при проведении процедур контроля и надзора за деятельностью органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющих переданные полномочия Российской Федерации в области образования и образовательных учреждений, реализующих программы СПО, ВПО, ДПО. По результатам проекта сформирован перечень проблем и предложены пути их решения. Создана типология признаков финансовых нарушений. РУСПРОМАУДИТ Адрес: 125047, г. Москва,2-й Тверской-Ямской пер, д. 10 стр. 2 Телефон: (499) 250-45-37 www.ruspromaudit.ru ОБЛАСТИ ПРАКТИЧЕСКОГО ПРИМЕНЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОЕКТА Модели и методическое обеспечение использования механизмов финансового контроля при проведении контрольно-надзорных процедур в сфере образования способствуют развитию института финансового контроля Рособрнадзора. Внедрение моделей способствует успешной реализации государственной финансовой политики, соблюдению законности, целесообразности и эффективности использования средств бюджета. Результаты проекта могут использоваться РОН и органами управления образованием субъектов Российской Федерации для совершенствования контрольно-надзорной деятельности в области образования Стандартизация и унификация процессов контроля и надзора в сфере образования Внедрение проекта позволит наладить взаимодействие с органами государственного финансового контроля. Снижение человеческого фактора при проведении и анализе процессов контроля и надзора в сфере образования РУСПРОМАУДИТ Адрес: 125047, г. Москва,2-й Тверской-Ямской пер, д. 10 стр. 2 Телефон: (499) 250-45-37 5 www.ruspromaudit.ru ТИПОЛОГИЯ ПРИЗНАКОВ ФИНАНСОВЫХ НАРУШЕНИЙ • • • • Модель позволяет классифицировать типы признаков финансовых нарушений: 1) Прямые признаки финансовых нарушений – ошибки и искажения в цифрах, которые отражаются в финансовых документах (отчетность, сметы, платежные поручения и требования, акты и др.) в стоимостных измерителях. 2) Косвенные признаки финансовых нарушений – ошибки и искажения, которые отражаются в документах, косвенные признаки финансовых нарушений делятся на: 2.1) нарушение финансового законодательства, к которому относятся нарушения законодательства: Федеральный Закон "О Федеральном Бюджете, Налоговый Кодекс Российской Федерации, Бюджетный Кодекс Российской Федерации, Гражданский Кодекс Российской Федерации (Часть первая), Закон о бухгалтерском учете, Федеральный закон «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», другие Федеральные Законы, Приказы, Распоряжения 2.2) нарушения внутренних регламентов, другие нормативные документы и обязательства, к которым относятся: первичные документы, локальные документы, учетные документы. РУСПРОМАУДИТ Адрес: 125047, г. Москва,2-й Тверской-Ямской пер, д. 10 стр. 2 Телефон: (499) 250-45-37 www.ruspromaudit.ru ФАКТИЧЕСКИЙ ОБЪЕМ ВЫПОЛНННЫХ РАБОТ Органы исполнительной власти субъектов РФ, осуществляющих переданные полномочия РФ в области образования Образовательные учреждения, осуществляющие программы СПО, ВПО, ДПО № п/п Наименование задания Задание Фактическое выполнение 1. Перечень доработок Не менее 0,5 п.л. 0,56 п.л. Не менее 1,5 п.л. 1,7 п.л. Не менее 8,0 п.л. 10,0 п. л. Не менее 8,0 п.л. (СПО) 23,4 п. л. Не менее 8,0 п.л. (ВПО) 32,7 п. л. Не менее 8,0 п.л. (ДПО) 23,7 п. л. Отчет по результатам доработок Не менее 1,0 п.л. 1,2 п. л. Не менее 2,5 п.л. 2,8 п. л. Семинар Не менее 50 чел. и 1,5 п.л. 64 чел. и 2,7 п.л. Не менее 50 чел. и 1,5 п.л. 50 чел. и 4,4п. л. 2. 3. 4 Описание модели РУСПРОМАУДИТ Адрес: 125047, г. Москва,2-й Тверской-Ямской пер, д. 10 стр. 2 Телефон: (499) 250-45-37 7 www.ruspromaudit.ru ОБОСНОВАНИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКОГО РЕШЕНИЯ МОДЕЛИ Общепринятые признаки модели Соответствие разработанной модели общепринятым признакам цель определены задачи определены основы методологии модели системный анализ характеристика деятельности нормативно-правовая база функции, полномочия практика выявления нарушений логическая структура деятельности субъект – Рособрнадзор; объект – субъекты РФ; образовательные учреждения; предмет – выявление признаков финансовых нарушений; формы, средства, методы - определены временная структура деятельности алгоритмы по мероприятиям и разделам технология индуктивный, статистический, абстрактно-аналитический, сравнительный, комплексный, системный, функциональный, системно-исторический методы содержательная часть общие положения, методика, рекомендации, формы, алгоритмы РУСПРОМАУДИТ Адрес: 125047, г. Москва,2-й Тверской-Ямской пер, д. 10 стр. 2 Телефон: (499) 250-45-37 8 www.ruspromaudit.ru Унифицированная структура модели выявления признаков финансовых нарушений при контроле и надзоре II. МЕТОДИКА III. РЕКОМЕНДАЦИИ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ V. ФОРМЫ РУСПРОМАУДИТ IV. АЛГОРИТМ Адрес: 125047, г. Москва,2-й Тверской-Ямской пер, д. 10 стр. 2 Телефон: (499) 250-45-37 9 www.ruspromaudit.ru СОДЕРЖАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ МОДЕЛИ Модель субъекты Модель СПО Модель ВПО Модель ДПО 37 методов 3 контрольных мероприятия 12 разделов контроля Не менее 43 - процедур контроля 4 оценочных таблицы по оценке эффективности качества управления субвенциями 25 показателей оценки эффективности качества управления субвенциями 3 интегральных критерия оценки и оценка деятельности по анализу совокупности показателей 37 методов 10 контрольных мероприятий 28 разделов контроля за деятельностью бюджетных учреждений 31 – за деятельностью автономных Не менее 60 процедур контроля по каждому виду учреждений 4 оценочных таблицы по оценке эффективности качества управления субсидиями 25 показателей оценки эффективности качества управления субсидиями 3 интегральных критерия оценки и оценка деятельности по анализу совокупности показателей 37 методов 13 контрольных мероприятий 35 разделов контроля за деятельностью бюджетных учреждений 42 – за деятельностью автономных Не менее 70 процедур контроля по каждому виду учреждений 4 оценочных таблицы по оценке эффективности качества управления субсидиями 25 показателей оценки эффективности качества управления субсидиями 3 интегральных критерия оценки и оценка деятельности по анализу совокупности показателей 37 методов 10 контрольных мероприятий 28 разделов контроля за деятельностью бюджетных учреждений 34 – за деятельностью автономных Не менее 60 процедур по каждому виду учреждений 4-х оценочных таблиц по оценке эффективности качества управления субсидиями 25 показателей оценки эффективности качества управления субсидиями 3 интегральных критерия оценки и оценка деятельности по анализу совокупности показателей РУСПРОМАУДИТ Адрес: 125047, г. Москва,2-й Тверской-Ямской пер, д. 10 стр. 2 Телефон: (499) 250-45-37 www.ruspromaudit.ru РЕШЕНИЯ ВЫЯВЛЕННЫХ ПРОБЛЕМ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АПРОБАЦИИ И ПРОВЕДЕННЫХ СЕМИНАРОВ Разработаны принципы, единый и специфические подходы к систематизации ситуационных вариантов по каждой процедуре Моделей (в системе действующей примененной терминологии). Переименованы используемый термин «процедура» на «шаг», оставив действующий порядок нумерации в рамках каждого Раздела Мероприятий. Исправления данного недостатка разработанных Моделей позволит улучшить коммуникационный фактор понимания обсуждаемой, описываемой, исследуемой опции. Актуализирована Модель на предмет применяемого законодательства при проведении контрольно-надзорных мероприятий. Выделены возможные перспективные мероприятия и разделы Модели для образовательных учреждений, которые по ряду вопросов превышают существующие полномочия Рособрнадзора при проведении контрольно-надзорных функций, в структуре Модели. РУСПРОМАУДИТ Адрес: 125047, г. Москва,2-й Тверской-Ямской пер, д. 10 стр. 2 Телефон: (499) 250-45-37 11 www.ruspromaudit.ru ПЕРЕЧЕНЬ РАБОТ ПО III ЭТАПУ Анализ результатов апробации модели выявления финансовых нарушений при проведении процедур контроля и деятельностью органов исполнительной власти субъектов Федерации, осуществляющих переданные полномочия Федерации в области образования: признаков надзора за Российской Российской 1. Доработан сводный перечень нарушений, методики выявления нарушений, рекомендаций специалистам. 2. Сформировано итоговое описание модели выявления признаков финансовых нарушений при проведении процедур контроля и надзора за деятельностью органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющих переданные полномочия Российской Федерации в области образования, включающая в себя сводный перечень нарушений, методику выявления нарушений и рекомендации специалистам, а также рекомендации по применению модели в деятельности Рособорнадзора (учитывающие все типы проверок, проводимых Рособрнадзором по данному вопросу). 3. Сформирован отчет проведенных доработок. 4. Проведен семинар. РУСПРОМАУДИТ Адрес: 125047, г. Москва,2-й Тверской-Ямской пер, д. 10 стр. 2 Телефон: (499) 250-45-37 www.ruspromaudit.ru ПЕРЕЧЕНЬ РАБОТ ПО III ЭТАПУ Анализ результатов апробации моделей выявления признаков финансовых нарушений при проведении процедур контроля и надзора за деятельностью образовательных учреждений, реализующих программы СПО, ВПО, ДПО: 1. Доработаны сводные перечни нарушений, методики выявления нарушений, рекомендаций специалистам. 2. Сформировано окончательное описание 3-х моделей выявления признаков финансовых нарушений при проведении процедур контроля и надзора за деятельностью образовательных учреждений, реализующих программы СПО, ВПО, ДПО, включающих в себя сводные перечни нарушений, методики выявления нарушений и рекомендации специалистам, а также рекомендации по применению модели в деятельности Рособорнадзора (учитывающие все типы проверок, проводимых Рособрнадзором по данному вопросу). 3. Сформирован отчет проведенных доработок. 4. Проведен семинар. РУСПРОМАУДИТ Адрес: 125047, г. Москва,2-й Тверской-Ямской пер, д. 10 стр. 2 Телефон: (499) 250-45-37 www.ruspromaudit.ru Устранение недостатков и замечаний, выявленных в процессе приемки Отчет доработан в процессе приемки. Описание проведенных доработок по перечню представлено в Приложении 5 Описание внесенных изменений в отчетные материалы по III этапу государственного контракта от 07 ноября 2011 г. № 12.Р20.11.0067 РУСПРОМАУДИТ Адрес: 125047, г. Москва,2-й Тверской-Ямской пер, д. 10 стр. 2 Телефон: (499) 250-45-37 14 www.ruspromaudit.ru Спасибо за внимание Вся необходимая информация находится на сайте www.ruspromaudit.ru E-mail: info@ruspromaudit.ru РУСПРОМАУДИТ Адрес: 125047, г. Москва,2-й Тверской-Ямской пер, д. 10 стр. 2 Телефон: (499) 250-45-37 15
