Формирование консолидированного бюджета на период в виде целевых показателей

Формирование
консолидированного
бюджета на период в виде
целевых показателей
Ловыгин Василий
ведущий эксперт
Центра корпоративных решений ПАРУС
lovigin@parus.ru
Комплексная система управления
Формирование консолидированного бюджета на период
Исходные данные:
Предприятие производит три типа серийных электродвигателей различной
мощности: 160, 200 и 250 КВт
o С потребителями серийной продукции заключены договоры с графиками
поставок и платежей на год.
o Предприятием запланирован выпуск с июня месяца модифицированного
двигателя мощностью 300 КВт. Открыт проект модернизации серийного
двигателя со сроком исполнения 6 месяцев. Заключены договоры на поставку
модернизированного двигателя на период с июня по декабрь.
o На основании смет подразделений участвующих в реализации проекта
сформирован бюджет проекта.
o На основании данных о себестоимости производства двигателя-аналога
определена нормативная себестоимость модифицированного двигателя.
o На основании договоров поставки сформированы план продаж, план
производства.
o На
основании плана производства и смет проекта модернизации
сформирован план закупок ТМЦ.
o
Комплексная система управления
Формирование консолидированного бюджета на период
Требуется :
Сформировать систему планов связанных с затратами на
производство,
затратами
проекта
модернизации
и
общехозяйственными расходами.
o Сформировать
бюджеты: доходов и расходов, движения
денежных средств и прогноз прибылей и убытков.
o Провести
балансировку планов и бюджетов, с целью
достижения определенной величины ключевого показателя –
Рентабельности.
o
Комплексная система управления
Формирование консолидированного бюджета на период
Формирование планов в ПП «ПАРУС»
Договоры с
покупателями
План
производства
План продаж
План
План
продаж
производства
Потребность
в материалах
и ПКИ
График
обеспечения
производства
Потребность
в трудовых
ресурсах
Журнал прямых
затрат
План закупок ТМЦ
План прямых
производственных
затрат
План закупок ТМЦ
Прогноз
себестоимости на
план производства
Прогноз прибыли и
убытков
Передача планов в ПП «PlanDesigner»
Договоры с
поставщиками товаров
и услуг
Комплексная система управления
Формирование консолидированного бюджета на период
Формирование бюджета проекта в ПП «ПАРУС»
Сметы
подразделений
Проекты
Потребность в
ТМЦ
График
обеспечения
проекта ТМЦ
Потребность в
трудовых
ресурсах
Договоры с
поставщиками товаров
и услуг
План закупок
Калькуляция
затрат проектов
Сметы
подразделений
Бюджеты проектов
Прогноз
себестоимости
проектов
Сметы и бюджет проекта в ПП «PlanDesigner»
Прогноз прибыли и
убытков
Комплексная система управления
Формирование консолидированного бюджета на период
Формирование и балансировка системы планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
План
План
продаж
производства
Прогноз
себестоимости на
план производства
Сводный прогноз
себестоимости
Сметы
подразделений
Бюджеты
проектов
Прогноз
себестоимости
проектов
Прогноз прибыли и
убытков
Сметы
подразделений
План
энергоснабжения
План коммерческих
расходов
Бюджет
проекта
Финансовые показатели
(лимиты расходов)
Контроль
бюджета
Планирование и
контроль исполнения
обязательств
Контроль
лимитов
Передача сбалансированных финансовых показателей в ПП «ПАРУС»
Комплексная система управления
Планы и прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Структура планов и бюджетов
Комплексная система управления
Планы и прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Прогноз отгрузки (реализации) серийной продукции
Комплексная система управления
Планы и прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner»
План производства с учетом производства модернизированного двигателя
Комплексная система управления
Сметы подразделений и бюджеты проектов в ПП «PlanDesigner»
Структура смет подразделений и бюджетов проектов
Комплексная система управления
Сметы подразделений и бюджеты проектов в ПП «PlanDesigner»
Сметы подразделений и бюджеты проектов
Комплексная система управления
Прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Прогноз себестоимости
Комплексная система управления
Планы и прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Прогноз прибылей и убытков
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов при изменении объема заказов
Задача:
o В апреле месяце становиться известным, что заказы на
двигатели 250 Квт. на июнь отменены
заказчиком
продукции
o Требуется
скорректировать
планы
так,
чтобы
минимизировать снижение рентабельности.
o Необходимо
контролировать в оперативном режиме
исполнение планов по доходам/расходам.
Решение:
o Производим
балансировку
планов
и
бюджетов
ПП
«PlanDesigner».
Передаем скорректированные лимиты
«ПАРУС» в виде финансовых показателей.
o
затрат
в
ПП
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Изменяем план отгрузки (реализации) – убираем из плана июня двигатели АИР355S2
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Пересчитываем прогноз Прибыли и Убытки при измененном плане отгрузки
Если не изменить планы, предприятие будет иметь в июне убытки в объеме 401787 руб.
Сбалансируем планы и бюджеты – цель выйти на уровень рентабельности, близкий к
ранее планируемому в 18%.
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Изменяем план производства – убираем из плана июня двигатели АИР355S2
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Пересчитываем себестоимость в части прямых затрат и прогноз Прибыли и Убытки
В прогнозе на июнь появилась прибыль, но рентабельность ниже
запланированной
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Продолжаем минимизацию затрат. С учетом снижения плана производства на июнь,
планируем снижение энергозатрат, за счет перехода с 2-х сменного на односменный режим
работы цехов.
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Продолжаем минимизацию затрат :
Снижаем плановые затраты на зарплату управленческого аппарата на 20%, в июне не
планируем выплату премии.
Уменьшаем затраты на материалы в накладных расходах на 20%.
Производим пересчет прогноза себестоимости и Прибыли и Убытков
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Продолжаем минимизацию затрат – Уменьшаем план коммерческих расходов, отменяем
участие в выставке и отказываемся от части рекламных компаний.
Производим пересчет прогноза Прибыли и Убытков
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Анализируем полученные результаты моделирования – сравниваем первоначальные планы
и прогнозы с полученными в результате моделирования.
теперь необходимо провести изменение оперативных планов в ПП «ПАРУС»
Комплексная система управления
Финансовые и оперативные планы в ПП «ПАРУС»
Договоры
заказы
покупателей
Заказы на
производство
Плановая
отгрузка
План
производства
Потребность в
ресурсах
Прямые
затраты (план)
Инженерные
данные
Договоры\заказы с
поставщиками товаров
и услуг
Изменение
обязательств
(перепланирование)
Журнал затрат (учет
затрат и калькуляция
себестоимости)
Обязательства (журнал
отгрузок и платежей)
Изменения
косвенных затрат
(план)
1. Изменяем план производства и пересчитываем
потребность в ресурсах.
2. Изменяем заявки на ТМЦ и редактируем договоры с
поставщиками.
3. Проводим контроль соответствия обязательств и лимитов.
Контроль
лимитов и
балансировка
обязательств
Финансовые
показатели
(лимиты расходов
для ответственных
распорядителей)
Комплексная система управления
ВЫВОДЫ
Автоматизируя процесс финансового планирования предприятие
решает следующие задачи:
Формирование проектов планов и бюджетов, в части доходов и прямых
расходов, на основании имеющихся фактических данных: договоров и смет
проектов.
 Планирование косвенных расходов и формирование взаимоувязанной
системы планов и бюджетов.
 Балансировка системы планов и бюджетов при изменении доходов или
расходов.
 Передача данных планов и бюджетов, в виде финансовых показателей,
(лимитов) в систему оперативного планирования и учета и приведение
плановых обязательств в соответствие лимитам.
