Особенности и принципы
бюджетирования Стратегии
устойчивого развития МЭ КР
Н. Токтогулова – эксперт проекта USAID РЕФОРМА
по программному бюджетированию
Общий концепт бюджетирования
Стратегии устойчивого развития МЭ
Шаг 1.
Шаг 2.
Шаг 3.
Шаг 4.
Шаг 5.
Шаг 6.
• Формирование Прайс-листа
• Расчет стоимости мер
• Расчет стоимости задач
• Расчет стоимости приоритетов
• Определение финансового разрыва по приоритетам и задачам
• Расчет стоимости Стратегии
Принципы формирования бюджета
Стратегии развития МЭ
1) Бюджетирование Стратегии развития должно
осуществляться в строгом соответствии с:
• Приоритетами;
• Задачами;
• Мероприятиями.
2) Разработка бюджетного приложения
начинается сразу после того, как план мер к
разделу принят руководством/ сводящим
подразделением.
Формирование прайс-листа
1) Предварительная оценка мероприятий на предмет
основных статей расходов;
2) Уточнение средней заработной платы на 1 сотрудника в
центральном аппарате и всех подведомственных
учреждениях (заработная плата + отчисления в СФ);
3) Расчет накладных (административных) расходов на 1
сотрудника в месяц (включает коммунальные услуги и
связь + приобретение прочих услуг)
4) Анализ и оценка помощи донорских организаций
Министерству экономики на период действия Стратегии
развития;
5) Уточнение рыночной стоимости товаров и услуг,
необходимых для реализации мероприятий;
6) Подготовка рабочих форматов для расчета мер и задач.
Примерная структура прайс-листа
Наименование статей расходов
Единица
измерения
Средняя заработная плата:
Тыс. сом/мес.
Стоимость
1 единицы
Источник
данных
Бюджет
Центральный аппарат МЭ
Тыс. сом/мес.
12,0
Бюджет
Подведомственная организация 1.
Тыс. сом/мес.
11,0
Бюджет
Подведомственная организация 2.
Тыс. сом/мес.
9,0
Бюджет
Оплата труда независимых экспертов
Тыс. сом/мес.
ППКР от
19.02.09 №133
Информационные услуги/ продукты
Тыс. сом/ед.
Рыночная
стоимость
Командировочные расходы для
работников бюджетной сферы
Тыс. сом/сутки
0,3
ППКР от
26.08.08 №471
Расчет бюджета Стратегии
• Исходная формула для расчета мер:
M – стоимость меры (потребность);
Qi – количество вовлеченных человек (или единиц), i-той статьи
расходов меры;
Pi – стоимость единицы расходуемого ресурса i-той статьи расходов
меры;
Ti – число затрачиваемых месяцев i-той статьи расходов меры (в
отдельных случаях Ti может означать количество единиц).
• Стоимость задач – это сумма стоимостей
всех мероприятий данной задачи;
• Финансовый разрыв исчисляется как
разность между возможностями и
потребностями. Финансовый разрыв ≤ 0.
Пример расчета стоимости мероприятия
потребность ресурсов для реализации мер
за счет гос. бюджета (1)
Срок
реализа
ции
Подготовить проект
долгосрочной
стратегии развития
КРдо 2030 года
Заработная плата
(+СФ) сотрудников
центрального
аппарата МЭ
2015
2015
внебюджетные средства (2)
Расходы
расходы
К-во
на 1
кол-во
сроки
Всего
на 1 ед. сроки
сотрудн сотрудник
чел./
(мес.) (тыс.сом)
(тыс.
(мес.)
иков а (тыс.сом
ед.
сом/мес.)
/мес.)
1824,0
Всего
(тыс.
сом)
внебюджетные
бюджет
984,0
840,0 984,0
16
12,0
3
576,0
576,0
16
8,5
3
408,0
408,0
объем
2017
2015
2016
2017
7
40
3
840
источни всего
к
600 ПРООН 1584,0
2016
Накладные расходы 2015
центрального
2016
аппарата МЭ
2017
Независимые
эксперты
Всего
(1+2)
возможность
600
Формат оценки стоимости задач
Наименование
задачи
Формулируется
в точном
соответствии с
Планом мер;
Срок
реализа
ции
Потребность, тыс. сом
Всего
Сумма
граф 1 и
2
Бюджет
(1)
Сумма
потребн
ости для
каждой
из
меропри
ятий
задачи
Внебюдже
тные
средства
(2)
Сумма
потребн
ости для
каждой
из
меропр
иятий
задачи
Возможность, тыс. сом
Всего
Бюджет
(3)
Внебюджетные средства
(4)
Объем, тыс.
сом
Сумм
а граф
3и4
Если
только
ЗП и
наклад
ные
расход
ы, то =
потреб
ности
В
зависимо
сти от
наличия
подтверж
денного
финансир
ования
Источник
финансиро
вания
Наимено
вание
организа
ции,
которая
финансир
ует
реализац
ию мер
задачи
Выходной формат бюджета Стратегии
Потребность ресурсов
для реализации мер
№
Задачи
Итого бюджет
на реализацию
Стратегии
развития МЭ до
2017 года
Возможность финансирования
Финансовый разрыв
реализации мер
Сроки Единица
Внебюджетные
Внебюдж
Внебюдж
реализац измерени
средства (2)
Всего
Всего Бюджет етные Всего Бюджет
Бюджет етные
ии
я
(c-a)
источник
(а+b)
(a)
средства (c+d)
(c) Объем
(c-a) средства
финансиро +(d-b)
(b)
(d-b)
(d)
вания
тыс. сом
Итого
тыс. долл.
2015
2016
2017
тыс. сом
тыс. долл.
тыс. сом
тыс. долл.
тыс. сом
тыс. долл.
Наименование приоритета 1.
Итого
2015
Наименование
задачи 1
2016
2017
тыс. сом
тыс. долл.
тыс. сом
тыс. долл.
тыс. сом
тыс. долл.
тыс. сом
тыс. долл.
Программный бюджет и бюджет Стратегии
БЮДЖЕТ
СТРАТЕГИЧЕСКОГО
ДОКУМЕНТА
ПРОГРАММНЫЙ
БЮДЖЕТ
Потребность в
финансовых
ресурсах
Возможности
финансирования
Финансовый
разрыв
Из средств
государственного
бюджета
Из средств
государственного
бюджета
Из средств
государственного
бюджета
Из
внебюджетных
источников
(доноры,
инвестиции)
Из
внебюджетных
источников
(доноры,
инвестиции)
Из
внебюджетных
источников
(доноры,
инвестиции)
Взаимосвязь бюджета Стратегии с программным
бюджетом МЭ на 2015 год и прогноз на 2016-2017 гг.
Структура программного бюджета
Структура бюджета Стратегии
1
Приоритет
• Задача 1.1. (возможность из ГБ)
• Задача 1.2. (возможность из ГБ)
2
Приоритет
• Задача 2.1. (возможность из ГБ)
Задача 2.2. (возможность из ГБ)
3
Приоритет
• Задача 3.1. (возможность из ГБ)
Задача 3.2. (возможность из ГБ)
Минус возможность
из внебюдж. источн
1
Бюджетная программа
• Бюджетная мера 1.1.
• Бюджетная мера 1.2.
2
Бюджетная программа
• Бюджетная мера 2.1.
Бюджетная мера 2.2.
3
Бюджетная программа
• Бюджетная мера 3.1.
Бюджетная мера 3.2.
Согласно определению МФ «бюджетная мера представляет собой группировку видов деятельности
(мероприятий, проектов, постоянно выполняемых функций, регулярных закупок и т.п.), которые
напрямую способствуют реализации бюджетной программы»;
Спасибо за внимание
Скачать

Особенности и принципы бюджетирования Стратегии устойчивого развития МЭ КР