Generic ACOA Template

Обзор Канадской программы
уравнивания уровня благосостояния
Провинций (Equalization Program)
18 сентбря, 2008 г.
Конституция и налогообложение
•
Конституция закрепляет право обложения налогами за Федеральным
правительством и правительствами Провинций
– Права обложения налогами утверждены для того, чтобы дать Федеральному
правительству и правительствам Провинций возможность выполнить их
обязательства перед населением
– Правительства Провинций имеют ограниченные права обложения налогами
– Надлежащее использование государственных средств определяется
Канадским законодательством
• Ответственность за учет и отчетность, соблюдение этических
норм и эффективное управление финансами возложено на
Казначейство (Treasury Board)
• Рамки распорядительных полномочий правительства и
финансовые права Казначейства определяются
многочисленными законодательными актами
• Аналогичное законодательство существует на уровне
Провинций
Overview of Canada's Equalization Program
2
Канада: история трансфертных платежей
•
С 1867 г. до второй мировой войны
‾ В соответствии с конституцией вопросы налогообложения находятся в
совместном ведении [Федеральных властей и властей Провинций]
‾ Субсидии Провинциям предусмотрены законом, начиная с 1867 г.
• Необходимые условия для этого изложены в Конституции
• В целом платежи определяются соответственно численности
населения [Провинции] и не имеют механизмов увеличения
• Платежи не ограничены какими-либо условиями
- Провинциальные источники доходов недостаточны для покрытия
расходов по оказанию услуг населению
• Актуальнее эта проблема была для тех Провинций, где
отсутствовала сильная экономическая база
• Обострение проблемы произошло в период Великой депрессии
- Для разрешения этой проблемы в 1912 г. была начата программа
предоставления [Провинциям] субсидий на определенных условиях
Overview of Canada's Equalization Program
3
Канада: история трансфертных платежей
•
После второй мировой войны
- В условиях войны основная часть налоговых полномочий перешла в
ведение Федерального правительства
– Налоговые соглашения
• Перераспределение части налоговых доходов в пользу
Провинций
• В целом соблюдается принцип пропорциональности (сумме
налоговых сборов в Провинции)
– В 1950-е гг. в Канаде осуществлен переход к государству всеобщего
благоденствия
• Переход к автономии Провинций в вопросах прямого
налогообложения
• Предложенные Федеральным правительством масштабные
программы совместного расходования средств (обусловленные
трансферты)
» Выплаты адресные, конкретные, отвечающие заданным
критериям
» Введение принципа уравнивания [Провинций] (трансферты, не
ограниченные условиями)
– Сегодня действуют: одна программа уравнивания [Провинций] и две
крупные программы выплаты обусловленных трансфертов
Overview of Canada's Equalization Program
4
Канадская программа уравнивания [Провинций]
• Программа начата в 1957 г. и развивается по мере
изменения политической и экономической ситуации в
стране
• Необусловленные трансферты в пользу правительств
Провинций
• Программа нацелена на то, чтобы в каждой Провинции
население получало сопоставимый набор услуг при
сопоставимом уровне налогообложения
• Сегодня программа основана на сопоставлении потенциала
Провинции по сбору налогов и общенациональных
(среднестатистических) возможностей налогообложения
– Данная формула подлежит законодательному
изменению на уровне Федерального правительства
Overview of Canada's Equalization Program
5
Канадская программа уравнивания [Провинций]
•
Действующая программа
– В 2007-08 гг. трансферты составят $12.9 млрд
• 5.5% от суммы расходов Федерального правительства
– В 2007-08 гг. средства в рамках Программы уравнивания
получат 7 из 10 Провинций
• Включая Провинцию «Ньюфаундленд и Лабрадор»
• Единственной Провинцией, никогда не получавшей
средства по этой программе, является Провинция Онтарио
• Суммы по программе могут достигать 25% доходов данной
Провинции
– Право на получение средств по программе уравнивания
зависит от соотношения фискального потенциала Провинции и
среднего фискального потенциала всех 10 Провинций
Overview of Canada's Equalization Program
6
Канадская программа уравнивания [Провинций]
•
Действующая программа (продолжение)
– Фискальный (бюджетный) потенциал определяется с учетом налоговой
базы пяти видов:
• Подоходный налог с физических лиц
• Налог на прибыль с юридических лиц
• Налог на потребление
• Имущественный налог
• Налог на добычу полезных ископаемых (включено лишь 50%)
– Право на получение средств реализуется с учетом численности
населения данной Провинции, а платежи осуществляются в пользу ее
правительства
• Верхним критерием (ограничителем) при предоставлении такого
права служит потенциал подушного налогообложения в той
наиболее обеспеченной доходами Провинции, которая не
получает средств по программе уравнивания
• Суммы выплат определяются на предстоящий год заранее и не
подлежат пересмотру
Overview of Canada's Equalization Program
7
Прочие федеральные трансферты
•
•
В настоящее время действуют две крупные программы
обусловленных трансфертов
– В сфере здравоохранения (Canada Health Transfer) и в
социальной сфере (Canada Social Transfer)
– В 2007-08 гг. трансферты составят $31.1 млрд (13.3%
федеральных расходов)
– Получателями трансфертов по обеим программа являются все
Провинции
– Большая часть выплат по программам делается из расчета «на
душу населения»
– Платежи обусловлены рядом критериев (например, пять
критериев, изложенных в законе о здравоохранении – Canada’s
Health Act). Кроме того, предусмотрены условия, при которых
выплаты могут быть приостановлены
Прочие договоренности о трансфертных платежах
Overview of Canada's Equalization Program
8
Федеральные трансферты в пользу Провинции
«Ньюфаундленд и Лабрадор»
• В 1997 г. федеральные трансферты составляли
46% доходов провинции
• К 2007 г. эта доля сократилась до 20% доходов
провинции
• Заработанные источники доходов Провинции за
это время выросли на 250%
– 88% благодаря шельфовой добыче нефти и других
полезных ископаемых
– Доходы от шельфовой добычи нефти составляют 26%
доходов провинции
Overview of Canada's Equalization Program
9
Платежи в пользу Провинции «Ньюфаундленд и
Лабрадор» в рамках программы уравнивания
•
•
В последние десять лет в рамках программы отмечено
сокращение выплат
– 1997 г. (до начала шельфовой добычи нефти)
• Максимальный (среди Провинций) уровень трансфертных
выплат на душу населения
• 27% доходов Провинции
• 11% трансфертных платежей по программе уравнивания
– 2007 г.
• 4-е место (из 10 Провинций) по уровню трансфертных
выплат на душу населения
• 12% доходов Провинции
• 5.6% трансфертных платежей по программе уравнивания
Уже в 2009-2010 гг. Провинция «Ньюфаундленд и Лабрадор»
обещает выйти на такой уровень развития, при котором
трансфертные платежи по программе уравнивания не
предусмотрены
Overview of Canada's Equalization Program
10
Спасибо за внимание
Overview of Canada's Equalization Program
11