Основные области регулирования Банковские операции

Политика
Национального банка
по регулированию банковских
операций
VI Международный
Форум по банковским
информационным
технологиям
Стефанович
Людмила Иосифовна
Заместитель начальника
Главного управления
регулирования банковских операций
Национального банка Республики Беларусь
Законодательная база
Функция регулирования банковских
операций закреплена за Национальным
банком Республики Беларусь в:
 Законе Республики Беларусь от
14.12.1990 «О Национальном банке
Республики Беларусь» (до 25.10.2000);
 Банковском
кодексе
Республики
Беларусь.
Основные области
регулирования
 Банковские операции:
•
•
•
•
•
•
•
депозитные операции,
кредитные операции,
валютные операции,
расчетные операции,
межбанковские операции,
кассовые операции,
и др.
 Бухгалтерский учет;
 Формирование банковской отчетности.
Основные цели регулирования
1. Внедрение в деятельность белорусских банков
международного
опыта,
практики,
правил,
требований, обычаев
по работе с финансовыми
инструментами, банковскими продуктами и услугами;
2. формирование и представление белорусскими
банками транспарентной и достоверной информации
о финансовой положении и финансовых результатах
своей
деятельности
различным
группам
пользователей
и как результат:
 повышение доверия общества и инвесторов к
банковскому сектору экономики;
 достижение единообразия при проведении операций и
отражения их в бухгалтерском учете и отчетности;
 предоставление банками клиентам новых финансовых
услуг, максимально удовлетворяющих их современным
бизнес запросам.
Направления регулирования
банковских операций
1.
Национальный
банк
разрабатывает
нормативные правовые акты:
 по совершению операций (валютных, кредитных,
с ценными бумагами, межбанковские, кассовые и
другие);
 по
отражению
банковских
бухгалтерском учете банка;
операций
в
 по формированию отчетности (индивидуальной,
консолидированной,
по
законодательству и по МСФО).
национальному
Направления регулирования
банковских операций
2. Национальный банк разрабатывает для
банковской системы стратегии или концепции по
определенным направлениям деятельности:
 Концепция развития розничных банковских услуг в




Республике Беларусь до 2010 года;
Концепция развития в Республике Беларусь системы
безналичных расчетов по розничным платежам до
2010 года;
Концепция
формирования
расчетно-клиринговой
системы по ценным бумагам Республики Беларусь;
Концепция создания системы расчетов по операциям
с ценными бумагами в Центральном депозитарии
Национального банка Республики Беларусь;
и др.
Направления регулирования
банковских операций
3. Готовит и представляет в органы
государственного управления
предложения по разработке новых
нормативных правовых актов или
внесении изменений в действующие по
вопросам, входящим в компетенцию
Национального банка.
Актуальные вопросы регулирования
банковских операций
Регулирование безналичных расчетов
Регулирование бухгалтерского учета
Регулирование финансовой отчетности
Регулирование рынка розничных банковских услуг
Профессиональное суждение
Регулирование безналичных
расчетов
С 01.01.2010 вступают в силу следующие
изменения:
в
Порядке расчетов между юридическими лицами,
индивидуальными предпринимателями в Республике
Беларусь, (Указ Президента Республики Беларусь от
29 июня 2000 г. № 359) отменена четвертая очередь и
изменена очередность к исполнительным документов
судов;
 в Инструкцию об организации исполнения платежей с
текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в
очередности,
установленной
законодательством
№ 63, а также в Инструкцию о банковском переводе
№ 66: изменены требования к картотеке к
внебалансовому счету ”Расчетные документы, не
оплаченные в срок“.
Регулирование рынка розничных
банковских услуг
Концепция развития розничных
банковских услуг до 2010 года.
Стратегическими целями развития рынка розничных банковских
услуг в Республике Беларусь являются:
 достижение уровня обслуживания, позволяющего максимально
удовлетворять потребности физических лиц в банковских
услугах;
 приближение параметров розничных банковских услуг в
республике к уровню развитых стран.
•
•
•
•
Для достижения поставленных целей деятельность банков
должна вестись по следующим направлениям:
стандартизация и автоматизация процесса оказания розничных
банковских услуг;
внедрение современных стратегий продаж;
развитие и оптимизация филиальной сети;
расширение спектра розничных банковских услуг и повышение
их качества.
Структура депозитов населения в
разрезе банков
01.01.2005
"Приор
банк"
ОАО
ОАО
ОАО
"БПС"Белин Банк"
вестбан
7,5%
к"
5,8%
ОАО
"Белагр
о
промбан
к
13,1%
01.10.2009
Прочие
банки
3,2%
"Приор
банк"
ОАО
ОАО
"Белинве
стбанк"
6,6%
ОАО
"БПСБанк"
ОАО
"Белагро
пром
банк"
8,5%
11,3%
6,5%
2,3%
ОАО
"АСБ
Беларус
банк"
ОАО
"АСБ
Беларус
банк"
68,1%
55,7%
Прочие
банки
11,4%
Распределение кредитной задолженности
населения в разрезе банков
01.01.2005
ОАО
Белинвес
тбанк
ОАО БПСБанк
2,2%
3,1%
ОАО
Белагро
промбанк
0,8%
01.10.2009
Прочие
банки
4,2%
Приор
банк ОАО
6,5%
ОАО "Бел
инвест
"Приор банк"
банк"
ОАО
2,2%
ОАО
"БПСБанк"
2,6%
15,8%
7,8%
ОАО АСБ
Беларус
банк
83,2%
ОАО
"Белагро
промбанк Прочие
5,5% банки
ОАО
"АСБ
Беларус
банк"
66,1%
Распределение кредитной задолженности на
финансирование недвижимости
населения в разрезе банков
01.01.2005
01.10.2009
ОАО
"АСБ
Беларус
банк"
ОАО "АСБ
Беларус
банк"
86,2%
89,1%
Прочие
банки
1,3%
ОАО
"Белагро
промбанк
0,2%
ОАО "Бел
ОАО
инвест
"БПСбанк"
Банк"
1,3%
1,8%
"Приор
банк"
ОАО
6,6%
Прочие
банки
ОАО
"Белагро
промбанк
ОАО "БПСБанк"
1,1%
1,5%
3,7%
"Приор
банк"
ОАО
ОАО "Бел
3,3%
инвест
банк"
1,3%
Распределение задолженности населения по
потребительским кредитам в разрезе банков
01.01.2005
Приор
банк
ОАО
ОАО
Белин
вестбан
к
5,7%
6,2%
ОАО
АСБ
Беларус
банк
72,1%
ОАО
ОАО
БПС- Белагро
Банк промбан
к
4,1%
1,8%
01.10.2009
Прочие
банки
10,1%
ОАО
"Белинве
стбанк"
ОАО
"БПСБанк"
ОАО
"Белагро
пром
банк"
Прочие
банки
3,6%
4,4%
13,1%
36,2%
"Приор
банк"
ОАО
15,4%
ОАО
"АСБ
Беларус
банк"
27,3%
Регулирование
бухгалтерского учета
С 1 января 2010 в банках внедряется принцип
начисления и в этой связи планируется внесение
изменений в:
 Инструкцию по бухгалтерскому учету в банках Республики Беларусь






операций с ценными бумагами от 14 марта 2003 г.
№ 62;
Правила бухгалтерского учета финансирования под уступку
денежного требования (факторинга) в банках Республики Беларусь
от 4 апреля 2002 г. № 112;
Инструкцию по бухгалтерскому учету операций с долгосрочными
финансовыми вложениями банков Республики Беларусь в уставные
фонды юридических лиц от 19 мая 2006 г. № 120;
Инструкцию по бухгалтерскому учету нематериальных активов в
банках Республики Беларусь от 30 марта 2006 г. № 81;
Инструкцию по бухгалтерскому учету лизинговых операций в банках
Республики Беларусь от 27 июня 2006 г. № 160;
Инструкцию по бухгалтерскому учету основных средств в банках
Республики Беларусь от 22 марта 2007 г. № 89;
Инструкцию по бухгалтерскому учету операций с памятными
монетами и футлярами к ним в банках Республики Беларусь от 5
декабря 2008 г. № 412.
Регулирование финансовой
отчетности
Финансовая
отчетность банков
Индивидуальная
финансовая отчетность
по национальному
законодательству по МСФО
 Годовая
 Годовая
отчетность
отчетность;
 Промежуточная
(квартальная)
отчетность
Консолидированная
финансовая отчетность
по национальному
законодательству по МСФО
 Годовая
 Годовая
отчетность
отчетность;
 Промежуточная
(квартальная)
отчетность
Индивидуальная
финансовая отчетность
 Бухгалтерский баланс;
 Отчет о прибыли и
убытках;
 Отчет об изменении
капитала*;
 Отчет о движении
денежных средств;
 Примечания, учетная
политика и пояснительная записка
Консолидированная
финансовая отчетность
• Консолидированный баланс;
• Консолидированный отчет о
прибыли и убытках;
• Консолидированный отчет
об изменении капитала;
• Консолидированный отчет о
движении денежных средств;
• Примечания и
пояснительная записка
* В составе годовой финансовой отчетности изменится форма
Отчет об изменении в капитала (дополняется сведениями с
совокупном доходе).
Профессиональное суждение
С
усложнением
правил,
регулирующих
различные виды банковских операций, все
большее
значение
придается
профессиональному суждению бухгалтера/
аудитора/ иного ответственного работника как
профессиональной оценке всех имеющихся
объективных факторов, способных повлиять на
принятие
решения
в
условиях
неопределенности,
характеризующейся
неформализованными
ситуациями,
не
имеющими стандартного решения, а также
пробелами в регулировании.
Регулирование банковских операций
Профессиональное суждение
Локальные нормативные
правовые акты
Управленческие решения
и др.
Депозитные
операции
Финансовая
отчетность
Кредитные
операции
Валютные
операции
Применение
современных
информационных
технологий
Бухгалтерский
учет
Кассовые
операции
Расчетные
операции
Межбанковские
операции
Благодарю за внимание!
Международные стандарты и кодексы,
применяемые банковской системой
Республики Беларусь
Название стандартов
Разработчик и год выпуска
Специальный стандарт
распространения данных
Международный валютный фонд
(1996 г.)
Кодекс надлежащей практики по
обеспечению прозрачности в
денежно-кредитной и финансовой
политике
Международный валютный фонд
(1999 г.)
Международные стандарты
финансовой отчетности (МСФО)
СМСФО; г. Лондон
(каждый МСФО имеет свой год выпуска)
Ключевые принципы эффективного
банковского надзора
Базельский комитет по банковскому
надзору Базель I (1997 г.),
Базель II (2004 г.)
Ключевые принципы для системнозначимых платежных систем
Комитет по платежным и расчетным
системам с 1990 г.
40 рекомендаций Рабочей группы по
борьбе с отмыванием денег
Целевая группа по финансовым мерам по
борьбе с отмыванием денег (1990 г.)
Международные стандарты аудита
Международная федерация бухгалтеров
(2000 г.)