Порядок исчисления страховых взносов Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения

Плательщики страховых взносов,
производящие выплаты и иные вознаграждения
физическим лицам:
− организации (юридические лица, в том числе
иностранные, и их обособленные подразделения);
− индивидуальные предприниматели;
− физические лица.
Тарифы страховых взносов
В 2015 году общеустановленный тариф составляет
30 %, в том числе в ПФР – 22%, в ФСС – 2,9 %, в
ФФОМС – 5,1 %.
В отношении сумм превышения предельной базы
для начисления страховых взносов установлен тариф
страховых взносов в ПФР – 10 %. Предельная
величина базы для начисления страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование в отношении
каждого физического лица с 1 января 2015 г.
составляет 711 тыс. рублей.
С 2015 года предельная величина для начисления
страховых взносов на обязательное медицинское
страхование не установлена, то есть взносы
начисляются на всю облагаемую базу.
В 2015 году для работодателей, имеющих рабочие
места с вредными и опасными условиями труда
установлены дополнительные тарифы в ПФР: по
Списку № 1 - 9%, по Списку № 2 и «малым» спискам –
6%. Дополнительные тарифы начисляются без учета
предельной
величины
базы
для
начисления
страховых взносов.
В зависимости от результатов специальной оценки
условий
труда
взамен
ранее
установленных
применяются следующие дополнительные тарифы:
Класс
Опасный
опасности
Подкласс
Тариф
Вредный
Порядок исчисления страховых взносов
Льготные категории плательщиков
При
соблюдении
условий,
установленных
Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ,
правом на применение пониженного тарифа
страховых взносов могут воспользоваться:
Организации
и
ИП
резиденты
техниковнедренческой особой экономической зоны;
Организации, получившие статус участников
проекта в соответствии с ФЗ «Об инновационном
центре «Сколково»;
-Хозяйственные общества, созданные бюджетными
научными учреждениями*;
*При соблюдении условий: 1) осуществление НИОКР; 2) применение УСН
-Организации, осуществляющие деятельность
области информационных технологий*;
в
3.4
3.3 3.2 3.1
2
1
8%
7%
6% 4% 2%
0%
0%
Порядок и сроки уплаты страховых взносов
* При соблюдении условий: 1) получен документ о государственной
аккредитации; 2) доля доходов от реализации программ для ЭВМ, баз данных и
т.д. не менее 90% в общей сумме доходов; 3) среднесписочная численность не
менее 7 чел..
-Плательщики, применяющие упрощенную систему
налогообложения, основным видом экономической
деятельности которых является производство и
предоставление услуг согласно перечню, указанному
в п.8 ч.1 ст.58*;
*При соблюдении условия о доле доходов от основного вида деятельности не
менее 70% в общем объеме доходов.
-Аптечные организации, ИП, занимающимися
фармацевтической деятельностью, уплачивающие
ЕНВД в отношении выплат работникам в связи с
осуществлением фармацевтической деятельности.
Допустимый Оптимальный
4
Сумма страховых взносов исчисляется
и
уплачивается плательщиками страховых взносов
отдельно
в
каждый
государственный
внебюджетный фонд.
В течение расчетного (отчетного) периода по
итогам каждого календарного месяца плательщики
страховых
взносов
производят
исчисление
ежемесячных
обязательных
платежей
по
страховым взносами, исходя из величины выплат и
иных вознаграждений, начисленных с начала
расчетного
периода
до
окончания
соответствующего
календарного
месяца,
и
тарифов страховых взносов, за вычетом сумм
ежемесячных
обязательных
платежей,
исчисленных с начала расчетного периода по
предшествующий
календарный
месяц
включительно.
-Некоммерческие организации, применяющие УСН,
осуществляющие
деятельность
в
области
социального обслуживания населения, науки,
образования, здравоохранения, культуры, искусства,
массового спорта*;
*При соблюдении условия о доле доходов в виде целевых поступлений, грантов
не менее 70% в общем объеме доходов
-Благотворительные организации, применяющие
упрощенную систему налогообложения;
В течение расчетного периода страхователь
уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных
обязательных платежей в срок не позднее 15-го
числа календарного месяца, следующего за
календарным месяцем, за который начисляется
ежемесячный обязательный платеж. Если срок
уплаты ежемесячного обязательного платежа
приходится
на
выходной
(или)
нерабочий
праздничный день, днем окончания срока
считается ближайший следующий за ним рабочий
С 2015 года сумма страховых взносов, подлежащая
перечислению в соответствующий внебюджетный
фонд, определяется в рублях и копейках.
Уплата осуществляется отдельными расчетными
документами, направляемыми в ПФР, ФСС,
ФФОМС на соответствующие счета Федерального
казначейства.
С 2014 года уплата страховых взносов на ОПС
осуществляется единым расчетным документом на
КБК страховой части трудовой пенсии.
Представление отчетности
Ежеквартально не позднее 15 числа второго
календарного месяца, следующего за отчетным
периодом, плательщики страховых взносов должны
представлять Расчет по начисленным и уплаченным
страховым взносам РСВ-1.
Если работодатель перечислял дополнительные
страховые взносы на накопительную часть трудовой
пенсии своих работников, то не позднее 20 дней со
дня окончания квартала, в течение которого
производилась уплата ДСВ, работодатель должен
представить в ПФР реестр застрахованных лиц по
форме ДСВ-3.
С 2015 года Расчеты по начисленным и
уплаченным
страховым
взносам
РСВ-1
в
электронной форме должны подавать плательщики,
у которых среднесписочная численность работников
за предшествующий расчетный период составляет
более 25 человек.
Ответственность
• За несвоевременное представление РСВ-1 штраф в размере 5 % суммы взносов, начисленной
к уплате за последние 3 месяца отчетного периода,
за каждый полный или неполный месяц со дня,
установленного для его представления, но не более
30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
• За неуплату или неполную уплату сумм
страховых взносов в результате занижения или
другого неправильного исчисления страховых
взносов – штраф в размере 20 % от неуплаченной
суммы страховых взносов, в случае умышленных
действий – 40%.
• За отказ или непредставление в срок
документов, необходимых для осуществления
контроля
- штраф 200руб. за каждый не
представленный документ.
• За несоблюдение порядка представления РСВ-1
в электронном виде - штраф 200 руб.
• За
представление
неполных
и
(или)
недостоверных
сведений
индивидуального
(персонифицированного) – штраф 5 процентов
причитающихся соответственно за отчетный период
и за истекший календарный год платежей в ПФР.
Коды бюджетной классификации на
перечисление страховых взносов
392 1 02 02010 06 1000 160 – страховые взносы
на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату
страховой пенсии;
392 1 02 02020 06 1000 160 – страховые взносы
на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату
накопительной пенсии (за периоды до 2014
года);
392 1 02 02101 08 1011 160 – страховые взносы
на ОМС работающего населения, поступающие от
плательщиков в бюджет ФФОМС;
392 1 02 02131 06 1000 160 - Страховые взносы
по дополнительному тарифу за застрахованных
лиц, занятых на соответствующих видах работ,
указанных в п1.ч.1 ст. 30 Федерального закона «О
страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФР
на выплату страховой пенсии;
392 1 02 02132 06 1000 160 - страховые взносы
по дополнительному тарифу за застрахованных
лиц, занятых на соответствующих видах работ,
указанных в пп. 2-18 ч.1 ст. 30 Федерального закона
«О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет
ПФР на выплату страховой пенсии.
Отделение ПФР по
Чувашской Республике-Чувашии
ПАМЯТКА
плательщику
страховых
взносов,
производящему
выплаты и иные
вознаграждения
физическим лицам
Сервис «Личный кабинет плательщика»
размещен по адресу
www.chuvash.lkp.pfrf.ru





Здесь вы можете:
получить информацию о платежах;
сформировать платежный документ;
получить справку о состоянии расчетов;
проверить РСВ-1;
скачать бесплатные программы.
Сайт Пенсионного фонда
Российской Федерации
www.pfrf.ru
Чебоксары
2015