Основные положения налоговой политики Эстонии

Основные положения налоговой
политики Эстонии
Налоговая политика Эстонии
является простой, справедливой и
способствующей экономическому
росту страны.
Бьерн Таррас-Вальберг, Президент
международной ассоциации
налогоплательщиков
Индекс конкурентоспособности
налоговых систем


Высшую оценку налоговой системе страны
Tax Foundation присуждает второй год
подряд Эстонии. За ней следуют Новая
Зеландия, Швейцария, Швеция и
Голландия.
Индекс конкурентоспособности налоговых
систем учитывает налоговую нагрузку на
предприятия, а также сложность
структуры.
Фискальная (бюджетноналоговая) политика
постоянное вмешательство государства
в экономические процессы и явления
с целью регулирования их
протекания.

Налоговая политика реализуется
через налоговый механизм.
Налоговый механизм

— это совокупность способов и
правил налоговых отношений, с
помощью которых обеспечиваются
достижения целей налоговой
политики.
Элементы налогового
механизма



планирование,
регулирование,
контроль.
Фискальная политика
подразделяется на:


Стимулирующую
Сдерживающую
Стимулирующая фискальная
политика
(или фискальная экспансия)
 в краткосрочном периоде преследует цель
преодоления циклического спада
экономики, а также предполагает
снижение налогов, рост государственных
расходов или комбинирование этих мер.
 в долгосрочном периоде политика
снижения налогов может стать причиной
расширения предложения факторов
производства, а также увеличения
потенциального объема выпуска.
Сдерживающая фискальная
политика,
(или фискальная рестрикция)

проводится ради сдерживания циклического
подъема экономики, при этом предполагает
снижение/увеличение налогов, государственных
расходов или комбинацию этих мер.
 В краткосрочном периоде все эти меры дают
возможность снизить инфляцию спроса за счет
роста безработицы и спада объема производства.

В долгосрочном периоде возрастающий
налоговый клин может стать основой для
снижения совокупного предложения, а также
развертывания механизма стагфляции.
Фискальная политика
включает:



налоговую систему,
государственные расходы,
систему государственных займов.
При этом используются два основных метода
воздействия на экономику:
 система автоматических встроенных
стабилизаторов
 дискреционная фискальная политика.
Дискреционная фискальная
политика
Сознательное регулирование
государством налогообложения и
государственных расходов с целью
воздействия на реальный объем ВНП,
занятость, инфляцию и
экономический рост.
Автоматическая фискальная
политика
Основана на системе «встроенных
стабилизаторов», т.е. такого
экономического механизма, который
автоматически реагирует на
изменение экономического
положения без принятия каких-либо
шагов со стороны правительства.
Налоги должны стимулировать
предпринимательство и
предприимчивость, обеспечивать
социальную справедливость и
выполнение поставленных перед
государством задач
Вахур Крафт,
Екс-президент Банка Эстонии

Требования к налоговой
системе



Надо ли и как увеличить количество и
качество публичного обслуживания
Как перераспределить налоговые
поступления так, чтобы обеспечить
социальную справедливость без
подавления предприимчивости и
мотивации людей
Как справиться со старением населения,
ростом криминальных и социальных
проблем
Использование налоговых
поступлений
Продуктивное
 инфраструктура (дороги, связь)
 общественный порядок
 система образования
 научные исследования итд
Непродуктивное
 перераспределение доходов
 прямые пособия
 прогрессивные налоговые системы
 соцобеспечение
Налоговое бремя
Налоговое бремя – это отношение
налоговых поступлений
правительственного сектора в бюджетном
году к всеобщему валовому продукту в том
же году
Налоговое бремя


Средневзвешенное налоговое бремя
в странах ЕС в 2012 составляло
39,4%, в еврозоне, 40,4%
2010
34,20%
В Эстонии –
2011
32,90%
2012
32,50%
2013
32,60%
2014
32,10%
2015
32,70%
2016
33,00%
Таможенная и налоговая
политика Эстонии в ЕС






Эстония продолжает налоговую политику,
стимулирующую развитие экономики
Поддерживает сохранение единогласного
принципа в налоговых вопросах
Право суверенности государства при
определении политики в области прямых налогов
Преимущество свободной торговли и низких
таможенных налогов
Предотвращение двойного налогообложения
Повышение гибкости экономики, поддержание
благоприятной бизнес-среды, функционирование
рынка труда
Бюджетная стратегия
правительства


a)
b)
c)
d)
Сохранить взвешенный подход к составлению
бюджета
Предусмотреть увеличение поступлений по
следующим каналам:
Дополнительная выплата дивидендов
Увеличение поступлений от штрафов и сборов
Рост акцизных налогов на алкоголь и табачные
изделия
Снижение расходов на управление и сокращение
управленческого аппарата
Приоритеты правительства
на период до 2019 года



Укрепление безопасности Эстонии.
Расходы на оборону вырастут на 2%
Способствовать росту экономики и
снижению налогового бремени на труд:
обеспечить рост производительности
труда; поднять необлагаемый минимум до
205 евро; социальный налог снизить на 1%
Обеспечить рост минимальной заработной
платы: снизить уровень абсолютной
бедности до 5,9%
Приоритеты правительства
на период до 2019 года


Улучшение условий жизни для семей с
детьми: пособие на 1-го и 2-го ребенка
поднять до 60 евро. Многодетным семьям
(от 3-х детей) выплачивать пособие 200
евро ежемесячно. Обеспечить финансовую
поддержку на спортивно-оздоровительные
мероприятия, содержание детей в детских
садах, оказание поддержки в получени
образования родителям
Проведение административной реформы.
Основные показатели
экономического развития Эстонии
(осенний прогноз)
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Номинальный ВВП, (млрд евро)
17
18,43
19,53
20,46
21,74
23,21
ВВП в сопоставимых ценах, темпы
прироста (%)
3,2
0.8
2,1
2,2/1,7
3,1/2,6
3,4
Индекс потребительских цен,
темпы прироста (%)
3,9
2.8
-0,1
-0,3
2,0
2,9
Гармонизированный индекс
потребительских цен, темпы
прироста (%)
4,2
3,2
0,5
0,5
2,8
3
Дефлятор ВВП, темпы прироста (%)
3,2
3,1
2,1
2,5
3,1
3
Изменение сальдо текущего счета,
в % к ВВП
-1,2
-1
-0,1
1,1
-0,3
-0,3
Уровень безработицы (%)
10,2
8,6
7,4
6,5
6,3
7,2
Проект госбюджета на 2016 г
2012
2013
2014
2015
2016
Riigieelarve tulud kokku, mld. €
7,323
7,486
8,018
8,445
8,83
Riigieelarve kulud kokku, mld. €
7,601
7,686
8,056
8,543
8,90
Riigieelarve
finantseerimistehingud kokku,
mld. €
-0,278
-0,2
-0,038
-0,098
-0,07
Riigieelarve
finantseerimistehingud %
-3.7%
-2.6%
-0,47% -1,15%
-0,79%
Бюджет ЕС


Средний дефицит бюджета по
странам ЕС в 2014 году 3% от ВВП,в
еврозоне – 2,6%( снижение
соотсветственно с 3,3% и с 3%).
Суммарный госдолг вырос с 85,5% до
86,8% к ВВП, а в еврозоне с 91,1%
до 92,1% ВВП.
Самые высокие показатели
соотношения государственного долга и
ВВП на конец 2014 года






Греция – 178,6%
Италия – 132,3%
Португалия – 130,2:
Кипр – 108,2%
Ирландия – 107,5%
Бельгия – 106,7%
Самые низкие показатели
соотношения государственного
долга и ВВП на конец 2014 года






Эстония - 10,4%
Люксембург - 23%
Болгария - 27%
Румыния - 39,9%
Латвия - 40,6%
Литва - 40,7%.

http://www.taxationinfonews.ru/