Базовый год – 1996

Министерство здравоохранения
Республики Узбекистан
Проект «Здоровь-2»
Всемирный банк
Вопросы налогообложения табачных
изделий в Узбекистане
Шукуров Ш. – специалист проекта «Здоровье-2»
Юрекли А. – международный консультант
Всемирного банка
13 декабря 2007г., г.Ташкент, Узбекистан
1
Ставки акциза и бюджетные поступления от
налогообложения сигарет в Узбекистане
По мере роста акцизных налогов на т/и увеличивается налоговые
поступления в бюджет
80
67,5
20
21,6
млн.сум
54,1
46,5
15
67,3
20,9
72,4
68,4 70
21,6
20,1
60
50
16,5
40
12,1
12,8
10
30
26,6
20
5
10,4
8,3
10
4,2
3,4
0
97
Базовый год – 1996
0
98
99
'00
'01
'02
'03
'04
Поступления от акцизного налога (млн. сумов)
Ставка акциза на пачку (сум)
'05
2
ставка акциза на пачку (сумов)
25
Динамика реального ВВВ на душу населения, номинальной и
реальной ставок акциза на пачку на период 1997-2005г.
80
40
70
35
реальный ВВП
60
30
50
25
номинальная ставка акциза
40
20
30
15
20
реальная ставка акциза
10
10
5
0
0
1997
1998
Базовый год – 1996
1999
2000
2001
2002
2003
2004
номинальная ставка акциза на пачку (сум)
реальная ставка акциза на пачку (сум)
реальный ВВП на душу населения (в тыс.сумах)
2005
3
реальный ВВП на душу населения
номинальный и реальный ствки акциза на пачку
не обеспечено реальное увеличение ставки акциза с учетом ежегодного
уровня инфляции
Реальные и номинальные поступления от акцизных
налогов на сигареты за 1997-2005 гг.
Реальные поступления акцизного налога
(млн. сум)
4,5
25
4,2
21,6
4
21,6
20
20,9
3,5
3
3,0
20,1
16,5
15
2,5
2,6
2,1
2
12,8
2,4
12,1
2,0
2,0
10
1,9
1,5
1,6
1
0,5
5
4,2
3,4
0
Номинальные поступления акцизного налога
(млн. сум)
не обеспечено реальное увеличение поступления акцизных налогов, что
требует корректировки ставок налога с учетом ежегодного уровня инфляции
0
97
Базовый год – 1996
98
99
'00
'01
'02
'03
'04
'05
Реальные поступления акцизного налога (млрд. сум)
Номинальные поступления акцизного налога (млрд.сум)
4
Ставки акциза и бюджетные поступления от
налогообложения сигарет в Узбекистане
По мере роста акцизных налогов на т/и увеличивается налоговые
поступления в бюджет
80
67,5
20
21,6
млн.сум
54,1
46,5
15
67,3
20,9
72,4
68,4 70
21,6
20,1
60
50
16,5
40
12,1
12,8
10
30
26,6
20
5
10,4
8,3
10
4,2
3,4
0
0
97
98
Базовый год – 1996
99
'00
'01
'02
'03
'04
Поступления от акцизного налога (млн. сумов)
Ставка акциза на пачку (сум)
'05
5
ставка акциза на пачку (сумов)
25
2005г. снижение акцизного налога привело к снижению
бюджетных поступлений от акцизного налога
2004г.
2005г.
от 250 до 600
от 250 до 600
Снижение акцизного налога
на 5%
72 сум
68,4 сум
Объем продажи, млн. пачек
297,8
293,5
Бюджетное поступление от
акцизного налога т/и,
в млрд.сум
21,5
20,1
Средняя цена сигарет*
6
Примечание: * - наиболее популярные марки
Почему более высокое налогообложение благотворно
влияет на состояние здоровья населения?
Эластичность спроса по цене на т/и колеблется в пределах от – 0.4 до -0,8
10%
С увеличением цен на
т/и меняется привычка
курить:
– По мере повышения
налогов снижается
потребление

10% повышение цен
сказывается на снижении
потребления на:
- 4% в развитых странах
- 8% в развивающихся
странах
8%
6%
8%
4%
2%
4%
0%
-2%
-4%
-8%
-4%
-6%
-8%
Развитые страны
-10%
Развивающиеся страны
ценовая эластичность
7
Прогноз бюджетных поступлений и потребления
табачных изделий при повышении акцизного налога
повышение ставок акцизных налогов обеспечит увеличение налоговых
поступлений в бюджет при эластичности спроса по цене -1
293
26,6
290
290
26
288
25,9
285
285
24,3
280
25
25,1
282
23,4
24
278
275
22,8
22,8
275
27
23
22
270
21
265
20
0%
Базов год – 2005
1%
5%
10%
15%
20%
поступление от акцизных налогов
(в млрд.сум)
потребление (в млн.пачках)
295
25%
доля повышения акциза
Потребление (в млн.пачках)
Поступление от акцизных налогов (в млрд.сум)
8
Прогноз доли бюджетных поступлений и потребления
табачных изделий при повышении акцизного налога
повышение ставок акцизных налогов обеспечит увеличение
налоговых поступлений в бюджет
20%
16,70%
13,39%
15%
10%
10%
6,42%
5%
2,77%
-0,23%
0%
1%
-1,10%
-5%
5%
-1,90%
10%
15%
-3,00%
-4,10%
20%
-5,20%
25%
-6,20%
-10%
Базовый год – 2005
доля повышения акцизного налога
доля изменения поступления акцизного налога
9
доля изменения потребления табачных изделий при эластичности спроса по цене -1,0
Прогноз общего бюджетного поступления (акцизный
налог+НДС) от сигарет при повышении акцизного налога
повышение ставок акцизных налогов обеспечит увеличение налоговых
поступлений в бюджет при эластичности спроса по цене -1
10%
общее бюджетное
поступление от сигарет
43,8
44
8,9%
8%
43,1
43
7,0%
42,3
42
41,5
6%
5,2%
4%
41
40,7
3,2%
40,3
2%
40
1,1%
0%
39
-0,5%
38
-2%
1%
Базовый год – 2005
5%
10%
15%
20%
25%
доля повышения акцизного налога
общее бюджетное поступление от сигарет (млрд.сум)
доля изменения общего бюджетного поступления от сигарет (в %)
10
доля изменения общего
бюджетного поступления
45
60%
Изменение отношения к курению курящих мужчин в
зависимости от дохода при росте цен сигарет на 100%
несмотря на повышение цен многие курильщики продолжают курить
50%
52%
40%
40%
30%
32%
32%
20%
23%
24%
22%
16%
10%
13%
11% 13%
0%
10%
7%
Бросят вообще
Будут курить
меньше
Продолжат курить
малообеспеченные курящие мужчины
кур.мужчины с высоким ежемесячн. доходом
Перейдут на
дешевые
Перейдут на
насвай
кур.мужчины со средне ежемесяч. доходом
11
Доля нелегально ввозимых сигарет в общем
объеме потребления сигарет в
Узбекистане(2003г.)
По данным Министерства финансов РУз в
2003г. нелегальный ввоз сигарет в
Узбекистане составил около 28,9%
В большинстве стран наблюдается сходный
объём незаконно ввозимых сигарет,
достигающий до 30%
12
Доля нелегально ввозимых сигарет в общем
объеме потребления сигарет (2005г.)
Нелегальный ввоз сигарет в Узбекистане составляет 10,4%, но не
подтверждается уровень незаконного ввоза в объёме 28,9%
Общее потребление сигарет домохозяйствами,
в млн.пачках
Общее потребление сигарет д/х, с
предположением занижения охвата
потребления на 15%, в млн.пачках
Общий объем продажи табачных изделий,
включая местного и импортного производства,
в млн.пачках
Нелегальный ввоз (разница между общим
объемом продажи табачных изделий с общим
потреблением сигарет домохозяйствами), в
млн.пачках
Доля нелегально ввозимых сигарет
[1]
309,2
[2]=[1] * 15%
355,6
[3]
[4]=[2] – [3]
[5]=[4] / [2] * 100%
318,5
37,1
13
10.4%
Выводы экономического анализа
на основе международного опыта

Повышение розничных и импортных цен
сигарет на 10% приводит к:
– повышению контрабандной деятельность на 13%,
– сокращению потребления т/и на 1,1%,
– потеря налоговых поступлений на 5,5% по причине
нелегального ввоза,
но несмотря на это:
– налоговые поступления в бюджеты государств
повысятся на 14%
14
Статья 7. Закон «О лицензировании
определённых видов деятельности в
Республике Узбекистан»
«К лицензируемым видам деятельности
относятся виды деятельности, осуществление
которых может повлечь за собой нанесение
ущерба правам и законным интересам,
здоровью граждан, общественной
безопасности и регулирование которых не
может осуществляться иными методами, кроме
как лицензированием».
Следовательно, производство и торговля
насвая, относится к лицензируемому виду
деятельности, т.к. его употребление наносит
вред здоровью граждан.
15
Пути снижения вреда насваем





Стандартизация качества насвая
Лицензирование производства и
торговли насвая
Введение акцизного налога на насвай
Установление систематического
мониторинга
Принятие соответствующих
административных и уголовных мер
16
Заключение
Беспроигрышная ситуация как для общественного
здравоохранения, так и для экономики страны в целом
1. Повышение ставок акцизного налога на табачные
изделия приведет к:
снижению табакокурения, особенно среди
молодежи
увеличению бюджетного поступления, несмотря
на ожидаемые потери от незаконного ввоза
2. Регулирование производства и торговли насваем, а
также его налогообложение приведет к:
ограничению доступа молодежи к насваю
появлению дополнительного источника
бюджетных поступлений
17