Банковский счет

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ
БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ
План счетов
• Это перечень счетов Главной
Бухгалтерской книги, который
применяется при учёте,
анализе, группировке и
составлении отчетов по
банковской операциям.
Система кодирования
балансовых счетов в
Главной книге
С
C
MM
SS
Категория счета (раздел):
1 Актив
2 Обязательства
3 Капитал
4 Доходы
5 Расходы
9 Непредвиденные обстоятельства
MM
SS
Основные счета под категорией счета (первый порядок)
Субсчета под основными счетами (второй порядок)
Примеры счетов
10000
АКТИВ
10100
КАССОВАЯ НАЛИЧНОСТЬ И ДРУГИЕ ПЛАТЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
10101
Наличные деньги в оборотной кассе
10102
Резерв наличных денег
10103
Кассовая наличность в обменных пунктах
10105
Чеки и другие платежные документы
10107
Наличность в банкоматах
10109
Денежная наличность и другие платежные документы в пути
10111
Кассовая наличность в операционных кассах, находящихся вне помещений банков
10198
Резервы наличных денег, сдаваемых в Центральный банк
Активный счет
Назначение
• размещение средств банка
Дебет
• увеличивается
Кредит
• уменьшается
Остатки
• дебетовые
Балансовые счета
• «Активы», «Расходы»,
«Непредвиденные
обстоятельства»
Классификация
• согласно ликвидности
Пассивный счет
Назначение
• учет источников средств
Увеличение счета
• отражается по кредиту
Уменьшение счета
• отражается по дебету
Остатки
• кредитовые
Балансовые счета
• «Обязательства»,
«Капитал», «Доходы»
Классификация
• согласно срочности
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
АКТИВНЫЙ
СЧЕТ
ПАССИВНЫЙ
СЧЕТ
+
-
+
Система кодирования
лицевых счетов во
Вспомогательной книге
CCCCC
VVV
K
SSSSSSSS
NNN
Порядковый
номер счета
Код банка или
код клиента
Контрольный ключ
Код валюты
Балансовый счет
Примеры
проводок
• Гос.учреждение приобрело товар у ООО «BD-11»
– дебет 20210 (Депозиты до востребования государственных
предприятий, организаций и учреждений)
– кредит 20208 (Депозиты до востребования частных предприятий,
хозяйственных товариществ и обществ)
• Физическое лицо открыло депозит сроком на 5 лет
заплатив в кассу банка 5 млн.сум.
– дебет 10101 (Наличные деньги в оборотной кассе)
– кредит 20606 (Срочные депозиты физических лиц)
• Университет получает наличные деньги для стипендии
– дебет 20210 (Депозиты до востребования государственных
предприятий, организаций и учреждений)
– кредит 10101 (Наличные деньги в оборотной кассе)
Задача
• ООО «BD-11» оформило кредит на 3 месяца, чтобы
произвести «товар» который у него заказал
университет. Деньги поступили на счет фирмы. После
поступления средств фирма расплатилась с кредитом
и поместила остаток средств на депозит сроком 3 года.
– Дебет 13101
– Кредит 20208 (р.с. фирмы)
• Дебет 20210
• Кредит 20208
– Дебет 20208
– Кредит 13101
» Дебет 20208
» Кредит 20608
Первичный контроль
• Осуществляется
– Работниками Фронт-офиса (или отв.исп.бухгалтером)
• При приеме документов проводится
– Проверка правильности написания и оформления, оттисков
печатей и подписей
• Не допускаются
– Помарки, зачеркивания, исправления
• Если выявлены недостатки
– Платежные документы не принимаются и возвращаются
клиенту
• Дальнейшие действия работника фронт-офиса
– Заносит в программу все сведения
– Проставляет подписи
– Направляет платежные документы на текущий контроль
Текущий контроль
• Осуществляется
– Работниками Бэк-офиса (или бухгалтер-контролер)
• При приеме документов проводится
– Повторная проверка правильности написания и
оформления, оттисков печатей и подписей
• Не допускаются
– Помарки, зачеркивания, исправления
• Если выявлены недостатки
– Платежные документы возвращаются без исполнения
работнику фронт-офиса без подписи и с указанием ошибки
• Дальнейшие действия работника бэк-офиса
– Подписывает подлинник и направляет на утверждение
начальнику бэк-офиса или главбуху
– После утверждения осуществляются соответствующие
бухгалтерские проводки
Итоговый контроль
• Осуществляется
– Работниками службы итогового контроля
• При проверке электронной базы проводится
– Проверка правильности отражения в главной и
вспомогательной книгах всех проведенных операций банка
• Не допускаются
– Несоответствие подшитых в папку ежедневных балансовых
сведений с электронными балансовыми сведениями
• Если выявлены недостатки
– Извещается руководство банка.
– Составляется акт о причинах такого расхождения.
• Работник итогового контроля имеет право
– Потребовать все необходимые документы
– Выдать заключение о степени правильности и целевого
выполнения операций.
ПЛАН
ТЕМА: Порядок открытия банковских счетов.
• 1. Общее положение о банковских счетах,
открываемых в банках Республики Узбекистан.
• 2. Цели и функции национальной
информационной базы банковских депозиторов
(НИББД) и обмен информацией между банками
и НИБДД.
• 3. Порядок открытия депозитных счетов до
востребования и других банковских счетов.
• 4. Порядок ведения, перевод и закрытие счетов.
Что нужно было найти?
• «Инструкция о банковских счетах,
открываемых в банках Республики
Узбекистан» №697
– утверждено Постановлением Правления
Центрального банка Республики Узбекистан от 16
марта 2009 г. № 7/2
– зарегистрировано Министерством Юстиции
Республики Узбекистан от 27 апреля 2009 г. № 1948
Терминология
Банковский счет • отношения, возникающие между банком и
клиентом в результате заключения
договора банковского счета, по которому
банк обязуется принимать и зачислять
поступающие на счет клиента (владельца
счета) денежные средства, выполнять
распоряжения клиента о перечислении и
выдаче соответствующих сумм со счета и
проведении других операций по счету.
Терминология
Сберегательный
депозитный счет • Счет на котором ведутся расчеты по
средствам формируемым за счет
периодичных вкладов клиентов для того
чтобы сберечь деньги для какой либо
цели.
• Это как бы счет по учету средств
собираемых с какой-либо целью и
возвращаемых после аннулирования
контракта.
Терминология
Срочный
депозитный счет • Счет на котором ведутся расчеты по
средствам клиентов размещенных на
точный срок согласно установленному
договору.
Терминология
Ссудный счет • Счет на котором ведутся расчеты по
выданным кредитам.
Терминология
Депозитный счет до
востребования • Счет на котором ведутся расчеты по
средствам выдаваемым клиентам по
первому же требованию или же по
безналичным расчетам клиентов.
Терминология
Другие депозитные счета • Депозиты клиентов по аккредитивам
• Средства клиентов по операциям с ценными бумагами
• Пенсии и пособия, выплачиваемые структурными
подразделениями ОАО "Узбекистон почтаси"
• Денежные переводы и подписка на периодические
издания, осуществляемые структурными подразделениями
ОАО "Узбекистон почтаси"
• Зарезервированные средства клиентов для конвертации
на валютном рынке
• Обязательства по пластиковым карточкам
• Целевые средства предприятий и организаций
• Средства граждан на индивидуальном накопительном
пенсионном счете и т.д.
Порядок открытия депозитных
счетов до востребования,
сберегательных, срочных и других
видов депозитных счетов в
национальной и иностранной
валюте
Субъекты предпринимательства являющиеся
юридическими лицами-резидентами, частные
предприниматели и дехканские хозяйства
предоставляют следующие документы:
а) заявление на открытие счета
б) копия свидетельства о государственной
регистрации;
в) две нотариально заверенных карточки с
образцами подписей и оттиска печати.
Юридические лица-резиденты, не являющиеся
субъектами предпринимательства, в том числе
бюджетные организации
а) заявление на открытие счета;
б) копия удостоверения о внесении в Единый
государственный регистр предприятий и
организаций, выданного органами
статистики;
в) две нотариально заверенных карточки с
образцами подписей и оттиска печати.
Структурные подразделения (представительства,
филиалы) юридического лица
а) заявление на открытие счета;
б) ходатайство юридического лица (в
ходатайстве обязательно указывается
идентификационный номер
налогоплательщика — юридического лица);
в) две нотариально заверенных карточки с
образцами подписей и оттиска печати.
Юридические лица - нерезиденты
а) заявление на открытие счета;
б) копия удостоверения о присвоении
идентификационного номера налогоплательщика,
выданного налоговыми органами, если иное не
предусмотрено законодательством;
в) две нотариально заверенных карточки с образцами
подписей и оттиска печати.
Физические лица — резиденты и нерезиденты
в банк представляется заявление на открытие
счета, а также документ, удостоверяющий
личность (паспорт или приравненные к нему
документы), данные которого записываются в
заявлении на открытие счета.
Вторичный счет
• Для открытия вторичного счета в
другом банке предоставляются те же
самые документы как и при открытии
основного счета.
• В банке где открыт основной счет
не допускается открытие вторичного
счета до востребования в нац.валюте,
за исключением случаев указанных в
законадательстве.
Порядок открытия
ссудных и
корреспондентских
счетов.
Ссудный счет
– После вступления в силу кредитного договора,
не позднее следующего рабочего дня,
руководитель банка или уполномоченный
руководителем работник кредитного отдела
дает распоряжение бухгалтерии об открытии
клиенту ссудного счета с указанием срока и
процентной ставки.
– На основании распоряжения не позднее
следующего рабочего дня клиенту
открывается ссудный счет.
Корреспондентский счет
• Банки открывают следующие кор.счета:
– Корсчета в нац. и иностранной валютах в ЦБ РУз.;
– Корсчета в банках-резидентах;
– Корсчета в банках-нерезидентах.
• Коммерческие банки резиденты открывают корсчет в
нац. и иностранных валютах — в Центре расчетов
Центрального банка Республики Узбекистан.
• Вновь создаваемый банк может открывать для сбора
учредительных взносов временный депозитный счет до
востребования (накопительный) в ЦБ или в любом банке.
29801-“Расчеты с клиентами”
• При открытии корреспондентского счета заключается
договор о корреспондентских отношениях.
Для открытия корреспондентского счета в
национальной валюте коммерческий банк
представляет:
а) заявление на открытие счета;
б) копию удостоверения о присвоении
идентификационного номера налогоплательщика;
в) копию лицензии, выданной Центральным банком
Республики Узбекистан на осуществление
банковских операций;
г) копию свидетельства о включении в Единый
государственный регистр предприятий и
организаций, выданного органами статистики;
д) карточку с образцами подписей и оттиска печати.
• Корреспондентские счета в
иностранной валюте открываются
банкам-резидентам только при
наличии генеральной лицензии
Центрального банка Республики
Узбекистан на проведение
операций в иностранной валюте.
Для открытия банком — нерезидентом
корреспондентского счета в ЦБ РУз и в
уполномоченных банках Республики Узбекистан
представляются:
• а) заявление на открытие счета (где указано полное
название банка-нерезидента и его юридический
адрес в зарегистрированной стране, 3-приложение
инструкции);
• б) карточка с образцами подписей и оттиска печати,
а также легализированная копия лицензии
выданной Центральным (Национальным) банком
страны где зарегистрирован данный банк.
Карточка с образцами
подписей и оттиска печати
Карточки с образцами подписей и оттиска печати
представляются в двух экземплярах. Один
экземпляр карточки находится у бухгалтера, а
где находится второй?
А) в мусоре
Б) в главном сейфе (на всякий случай, мало ли что)
@ В) у контролера, оформляющего денежные чеки.
Г) банковская тайна
В каких случаях от владельцев счетов могут быть
истребованы дополнительные экземпляры
карточки с образцами подписей и оттиска печати?
А) в никаких
Б) при потере первых двух
@ В) если у данного клиента в данном банке более
одного счета
Г) банковская тайна
Кто владеет правом первой подписи?
@ А) Руководитель
Б) Главный бухгалтер
В) Уполномоченный первоподписчик
Г) банковская тайна
Допускается ли проставление факсимиле?
А) Да
@ Б) Нет
В) А что это такое?
Г) банковская тайна
Об изменениях адреса владелец счета обязан
заявить в течение ??? рабочих дней в письменной
форме банку, в котором находится его счет.
А) 15
Б) 10
@ В) 5
Г) банк не извещается
Что происходит при изменении печати, замене или
дополнении хотя бы одной подписи, отраженных в
карточке?
А) апокалипсис
Б) открывается новый расчетный счет
В) владелец счета дополняет старую карточку
@ Г) владелец счета представляет новую карточку
Перевод основного
счета клиента в
другой банк
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Клиент предоставляет заявление о переводе основного счета в другой
банк.
На основе справок предоставленных клиентом, проверяется нет ли
различных задолженностей перед налоговыми или иными органами у
клиента.
Клиентом возвращаются чековые книжки банку. После чего банк в
письменном виде утверждает остаток средств на счету клиента.
Банк, принимающий клиента по его заявлению, открывает у себя
внутрибанковский счет 29801-“Расчеты с клиентами” и сообщает об этом
клиенту.
Банк, закрывающий основной счет, перечисляет остаток счета по
распоряжению клиента, а также передаёт юридическое дело, расчетные
документы, находящиеся в картотеке, и другие документы по описи
банку, где открывается его основной счет.
После получения всех документов клиента банк открывает основной
депозитный счет до востребования и перечисляет на этот счет остатки
средств с внутрибанковского счета, который ранее был открыт клиенту.
Приостановление
операций по счету и
закрытие счета
Операции по счету приостанавливаются:
- по распоряжению клиента
- при наложении ареста на денежные средства
Договор банковского счета расторгается:
- по заявлению владельца счета
- когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется
ниже минимального размера, предусмотренного банковскими
правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в
течение месяца со дня предупреждения банком об этом клиента
- при отсутствии операций по счету в течение одного года, если иной срок
не установлен договором банковского счета
- при добровольной ликвидации субъектов предпринимательства —
юридических лиц
- при принудительной ликвидации субъектов предпринимательства —
юридических лиц
- Корреспондентские счета коммерческих банков закрываются в
соответствии с Положением о порядке ликвидации банков
ЗАДАНИЕ
ТЕМА: Организация и порядок учёта
расчётных операций.
• Организация расчётных операций в коммерческих
банках.
• Расчёты платёжными поручениями и их учёт.
• Порядок расчётов по системе «Банк-клиент»
• Расчёты платёжными требованиями и их учёт.
• Расчёты инкассовыми поручениями и их учёт.
• Порядок оплаты расчётных документов со счетов
хозяйствующих субъектов при недостаточности средств.
• Расчёты аккредитивами и их учёт.
• Расчёты пластиковыми карточками.