Бюджетирование - Финансовый Директор
advertisement
(495) 663-73-38 (812) 309-06-54 Бюджетирование с нуля Василиотти Дмитрий e-mail: dvasiliotti@westconcept.ru моб.тел: +7 (911) 818-27-11 Бюджетирование. Определение. Цели. Мониторинг Что произошло? Что происходит? Анализ Почему? Стратегия Планирование Что произойдет? Что нужно, чтобы произошло? Методология Бюджетирование. Определение. Цели. Разработка методики финансово-экономического планирования, учета и анализа Задачи управления Инструменты Внедрение системы бюджетирования и анализа Повышается эффективность работы компании за счет своевременного принятия управленческих решений на основании точных данных Снижение затрат, повышение рентабельности, минимизация рисков Разработка бюджетной/финансовой структуры 1. Определение существующей организационной структуры 2. Определение центров финансовой ответственности (ЦФО) и формирование финансовой структуры 3. Определение соответствия финансовой и организационной структур 4. Формирование Положения о бюджетной/финансовой структуре Виды ЦФО ЦФО инвестиций • Управление оборотными и необоротными капиталами, осуществлять инвестиции, контролировать окупаемость ЦФО центра прибыли • Отвечает за доходы и расходы всей организации. Уровень самого предприятия или холдинга. ЦФО маржинального дохода • Отвечает за прибыль по конкретному направлению ЦФО доходов • Отвечает за свои доходы ЦФО расхода • Отвечает за свои затраты Разработка финансовой структуры 4. Формирование ЦФО • Из одного подразделения • Путем объединения нескольких подразделений • Путем выделения из одного подразделения нескольких ЦФО 5. Распределение организационных звеньев по ЦФО Тип ЦФО ЦФО 1. Компания 1. 1. Коммерческий деп-т инвестиций прибыли + + дохода + 1.1.1. Отдел Маркетинга 1.1.2. Отдел Продаж 1.2. Производств.департамент затрат + 4 + 3 + 1.2.1 Цех 1 + 1.2.1 Цех 2 + Разработка финансовой структуры 6. Формирование финансовой структуры и ответственных 7. Определить ответственных сотрудников за ЦФО Наименование ЦФО Тип ЦФО Должность 1 Компания Центр инвестиций/прибыли Ген.директор 2 ЦФО «Коммерческий департамент» Центр дохода Ком.директор 2.1 ЦФО «Отдел Продаж» Центр дохода Начальник отдела продаж 2.2 ЦФО «Отдел Маркетинга» Центр затрат Начальник отдела маркетинга 3. ЦФО «Производство» Центр затрат Зам. директора по производству 3.1 ЦФО «Произв.цеха» Центр затрат Зам. директора по производству 3.2 ЦФО «Инфраструктура Центр затрат Главный инженер ФИО Модель управления по ЦФО Центр Прибыли/ ТОП Инвестиций Центр 2 уровень Центр Затрат предприятия Дохода предприятия ЛИНЕЙНЫЙ СОСТАВ 4 Центр Дохода Центр Затрат «Отдел Продаж» «Маркетинг» 3 Производство Разработка системы бюджетирования 1. Определить структуру бюджетных статей • На основании статей МСФО • На основании статей бухгалтерского учета • Разработать самостоятельно 2. Составить классификатор статей БДДС, БДР, Баланса 3. Определить группы бюджетов • Снабжение • Производство • Сбыт • Управление Разработка системы бюджетирования Основные типы бюджетов Бюджет продаж Бюджет себестоимости Бюджет коммерческих расходов Бюджет общих и административных расходов Сводный бюджет доходов и расходов Сводный бюджет движения денежных средств Бюджет Баланса Разработка системы бюджетирования 4. Пересечение бюджетов и статей 5. Функциональная схема бюджетов • Бюджет продаж: • В натуральных показателях • Доходов от продаж • Поступлений денежных средств • Бюджет производства • в натуральном выражении • в стоимостном выражении Бюджетная модель Контроль за исполнением KPI Бюджеты Бюджеты департамента департамента 1 1 показатели (KPI) Целевые показатели (KPI) Бюджеты Бюджеты департамента департамента 2 2 Декомпозиция KPI Бюджеты Бюджеты департамента департамента N N Нормативы Бюджет доходов и расходов Бюджет движения денежных средств Разработка системы бюджетирования 6. Аналитические разрезы бюджетов 7. Назначение ответственных • За планирование и выполнения бюджетных статей • За формирование бюджетов • За выполнение бюджетов Бюджет 1 Ответственный за планирование Ответственный за выполнение Статья 1.1 Ответственный за планирование Ответственный за выполнение Статья 1.2 Ответственный за планирование Ответственный за выполнение 8. Разработка системы планирования Разработка системы планирования На основании политики БУ Управленческая учетная политика Использовать стандартные подходы Точная оценка активов компании Отлично от политики БУ Точный расчет прибыли компании Разработка системы планирования Формирование основных принципов учетной политики Консолидационный принципы Лимиты (методы расчета) Принципы учета дебиторской/кредиторск ой задолженности Принципы учета готовой продукции Принципы формирования себестоимости продукции Принципы учета имущества Положение о бюджетном управлении 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Основные принципы бюджетного управления Финансовая структура компании Основные принципы учетной политики Бюджетная модель Консолидация Методики анализа Актуализация положения Приложения: • классификатор бюджетных статей, ЦФО и др. аналитик; • • финансовая модель по версии годового плана в формате MS Excel; правила заполнения расчета статей. Регламент бюджетного управления • • • • Определение очередности формирования бюджетов Определение сроков заполнения бюджетов Определение маршрутов и сроков согласования бюджетов Определение регламента получения консолидированных бюджетов • Регламентация формирования различных сценариев бюджета • Регламентация отражения выполнения бюджета (планфакт) • Регламентация процессов перепланирования и корректировки бюджета Регламент бюджетного процесса 3 этап Плановая Прибыль 2 этап Плановая Выручка 1 этап План Продаж План Движения Ден Средств Производственный план Плановые Затраты План закупок Рынок решений Критерии выбора: • Стоимость внедрения; • Стоимость владения; • Существующие системы, с которыми планируется интеграция; • Разнообразие аналитических разрезов/способов анализа/способов представления информации; • Количество пользователей. 1C Предприятие 8 20 Microsoft PerformancePoint 21 Визуальные отчеты на портале. Визуальные отчеты на портале. Визуальные отчеты на портале. Визуальные отчеты на портале. IBM Cognos 26 IBM Cognos 27 IBM Cognos 28 IBM Cognos 29 MS Dynamics NAV 30 MS Dynamics NAV Рынок решений Критерии выбора: • Стоимость внедрения; • Стоимость владения; • Существующие системы, с которыми планируется интеграция; • Разнообразие аналитических разрезов/способов анализа/способов представления информации; • Количество пользователей. Методология внедрения информационной системы • Определение требований и системное проектирование; • Техническое проектирование и реализация системы; • Обучение пользователей; • Перенос остатков; • Запуск и отладка системы в опытной эксплуатации; • Запуск и отладка системы в промышленной эксплуатации; • Пост-проектное обслуживание. История успеха • • На рынке – 10 лет Внедряемые ИС • Клиенты (>100) Строительство (решение КАПСТРОЙ) Производство Дистрибуция Миссия Повышение эффективности бизнеса Активы Специалисты Методология внедрения • • Контакты Спасибо за внимание! Василиотти Дмитрий Ведущий менеджер по работе с корпоративными клиентами Холдинг Вест Концепт (495) 663-73-38 (812) 309-06-54 +7 (911) 818-27-11 E-mal: DVasiliotti@westconcept.ru www.westconcept.ru
