Повышение налогов или преференциальное налогообложение: что возвратит экономику в правильное русло?

Пятый Украино-Российский симпозиум
«Теория и практика налоговых реформ»
Повышение налогов или
преференциальное налогообложение:
что возвратит экономику в
правильное русло?
Докладчик – ректор
ТНЭУ, заведующий
кафедрой налогов и
фискальной политики,
доктор экономических
наук, профессор
Крисоватый Андрей
Игоревич
1-6 июля 2013 г.
Фазы экономического цикла в их последовательности и взаимосвязи
(Пик взлета)
А1
Кризис
(рецессия)
(Пик взлета)
Подъем
(экспансия)
А
С1
Кризис
(рецессия)
Оживление
Д
Е
В1
В
С
Подъем
(экспансия)
Застой
(депрессия)
экономический цикл
Место Украины в рейтинге Doing Business
и по составляющим в публикациях 2009-2013 гг.
Изменение
2009
2010
2011
2012
2013
2013
к 2012
145
147
149
152
137
+15
- начало бизнеса
128
136
118
116
50
+66
- регистрация
собственности
140
160
165
168
149
+19
- уплата налогов
180
181
181
183
165
+18
169
170
166
+4
Сложность ведения
бизнеса, общая оценка
Тенденция
По субиндексам:
- подключение к сети
электроснабжения
- выполнение обязательств по
контракту
48
43
44
44
42
+2
- банкротство
143
145
158
158
157
+1
- получение кредита
28
30
21
23
23
0
- разрешительная система в
строительстве
179
181
182
182
183
-1
- внешняя торговля
121
139
136
144
145
-1
- защита прав инвесторов
142
108
108
114
117
-3
=
Структура доходов государственного бюджета Украины в период 2009-2012 гг.
2009
Доходы / Год
Млрд
грн
2010
доля в
структуре
доходов
ГБУ%
2011
Млрд
грн
доля в
структуре
доходов
ГБУ%
2012
Млрд
грн
доля в
структуре
доходов
ГБУ%
Млрд
грн
доля в
структуре
доходов
ГБУ%
Всего
209,7
100
240,1
100
314,6
100
346,0
100
Налоговые
поступления
148,9
71,2
166,8
69,4
261,6
83,1
274,7
79,4
Неналоговые
поступления
50,6
24,2
65,0
27,0
49,0
15,6
68,2
19,7
Поступления
от операций с
капиталом
1,0
0,5
0,6
0,3
0,5
0,2
1,2
0,3
Официаль-ные
трансферты
8,5
4,1
7,9
3,3
3,4
1,1
2,0
0,6
Динамика налоговой нагрузки в Украине в 2004 - 2012 гг.
Годы
Показатели
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
ВВП (млн грн)
345113
441452
544153
720731
949864
914720
1082569
1302079
1408889
Налоговые поступления,
% к ВВП
18,3
22,2
23,1
22,4
23,9
22,7
21,7
25,7
26,5
Взносы в
государственные
целевые фонды,
% к ВВП
13,5
14,7
13,9
13,2
12,8
12,7
11,6
11,7
12,7
Налоговая нагрузка
31,8
36,9
37,1
35,6
36,7
35,4
33,3
37,4
39,2
Доля ЕСВ в общей сумме уплаченных налогов субъектами предпринимательской
деятельности физическими лицами плательщиками единого налога
100,00%
80,00%
60,00%
40,00%
77,60%
95%
66,20%
20,00%
0,00%
4%
1-я группа
2-я группа
3-я группа
5-я группа
Динамика внутреннего, внешнего и государственного долга Украины
в 2008 - 2012 гг.
399218,2
400000,0
357273,4
323475,2
350000,0
300000,0
226996,3
250000,0
181813,1
200000,0
130689,6
150000,0
100000,0
50000,0
86023,1
135926,2
141662,1
195806,4
161467,0
208918,9
190299,3
91070,1
44666,5
0,0
2008
2009
Внутренний государственный долг Украины, млн грн
Государственный долг Украины, млн грн
2010
2011
2012
Внешний государственный долг Украины, млн грн
Способы расширения базы налогообложения
РАСШИРЕНИЕ БАЗЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Привлечение к
налогообложению
объектов за счет
введения тех, которые
по закону не формируют
базу налогообложения
Отмена льгот
Автоматическое
расширение базы
налогообложения в
результате
экономического роста
Введение новых
объектов
налогообложения
Снижение налоговой
нагрузки для
добровольного выхода
из тени объектов
налогообложения
Привлечение к
налогообложению
объектов, которые
находятся в тени
Повышение
эффективности
налогового и
таможенного контроля
и увеличение размера
штрафных санкций