БЮДЖЕТИРОВАНИЕ В 1С Автор: Аввакумова Светлана Михайловна 1
advertisement
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ В 1С Автор: Аввакумова Светлана Михайловна 1 Содержание • Обзор рынка систем бюджетирования • Цели, задачи и этапы бюджетного управления • Бюджетные модели предприятий • Система «Бюджетирование» - примеры отчетов по бюджетам • Оценка потребности в привлечении специалистов по внедрению системы 2 Характеристики автоматизированной системы бюджетирования Технические Единая база данных, обеспечивающая многопользовательскую работу Интеграция со смежными автоматизированными системами Отсутствие ограничений по количеству объектов Требования к техническому обеспечению Возможности доработки системы по требованию Заказчика Стоимость и сроки внедрения Стоимость лицензий для всего круга пользователей, с учетом дополнительного функционала Стоимость дополнительного программного обеспечения Стоимость услуг по внедрению Техническая поддержка Срок поставки Срок внедрения Требования безопасности 3 Обзор автоматизированных систем бюджетирования и финансового планирования Системы финансового планирования и бюджетирования Характеристики систем Наименование систем На платформе 1С «ИТРП:Бюджетирован ие и финансы» «1С:Финансовое планирование 7.7», 1С:УПП 8 интерфейс «Бюджетирование» «ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы» Интегрированные, многофункциона льные КИС: Бюджетирование «AVACCO Корпоративное управление» КИС «Галактика» Oracle Financial Analyzer (OFA) «ПАРУС» SAP R/3 Специализирова нные Компас, Project Expert,ERP-системы Microsoft Axapta, Navision, Bplan, Hyperion Pillar , EPS Prophix Budgets, «Контур Корпорация. Бюджет холдинга», Business Builder PlanDesigner, Adaytum e.Planning Analyst, Comshare MPS, Business Unit Management. 4 Основные цели, задачи и этапы бюджетного управления Цели и задачи бюджетного управления Цели Задачи Решение тактических задач управления ликвидация кассовых разрывов, управление расходами Повышение управляемости бизнеса система разработки стратегических и оперативных планов предприятия , мониторинг и анализ финансового состояния, эффективное использование ресурсов, повышение ликвидности предприятия Реализация стратегических целей оценка приоритетности задач повседневного и стратегического управления, стоящих перед компанией, оценка достижения стратегических целей Рис. 1. Этапы бюджетного управления Планирование (разработка бюджетов) Учет фактических данных Контроль план-фактных отклонений Постановка целей предприятия Принятие управленческих решений Анализ бюджетной отчетности 5 Примерные стратегические показатели целей Финансовая цель Показатель Доход Объем продаж Рыночная доля компании Стоимость компании Отдача на вложенный капитал (ROE, ROA, ROE) Дисконтированный чистый доход (NPV) Денежные средства Свободный денежный поток FCF Сальдо денежных средств Рентабельность и прибыль Экономическая добавленная стоимость (EVA) Валовая прибыль и рентабельность продаж Чистая прибыль и рентабельность деятельности Цена продукции Уровень цен к среднеотраслевой, к ценам основных конкурентов Торговая наценка Себестоимость продукции Доля прямой себестоимости в цене продукции Прирост/экономия себестоимости по сравнению с базовым периодом Прирост/экономия косвенных производственных расходов по сравнению с базовым периодом Показатель экономической эффективности производства 6 Бюджетные модели Бюджет производственных запасов Бюджет продаж Бюджет производства Бюджет прямых трудозатрат Бюджет прямых затрат на материалы Бюджет общепроизводственных накладных расходов Бюджет производственной себестоимости реализованной продукции Рис. 2. Универсальная бюджетная Модель производственного предприятия Бюджет коммерческих расходов Бюджет прибылей и убытков Бюджет управленческих расходов Инвестиционный бюджет Прогнозный баланс Бюджет движения денежных средств 7 Рис. 3. Бюджетная модель торгового предприятия Маркетинговый план Бюджет закупок Товарный баланс План продаж Сметы коммерческих и административн ых расходов План по налогам Кредитный план План прибылей и убытков Бюджет движения денежных средств Инвестиционный план 8 Рис. 4. Универсальная детальная бюджетная модель Бюджет продаж готовой продукции Бюджет закупок материалов Бюджет производства Бюджет производственных запасов Бюджет общепроизводств енных расходов Бюджет прямых затрат на материалы Бюджет плановой себестоимости продукции Бюджет доходов и расходов по основной деятельности Бюджет прямых трудозатрат на оплату труда Бюджет продаж покупных товаров Бюджет коммерческих расходов Бюджет административны х расходов Бюджет расходов по налогам Бюджет доходов и расходов по финансовой деятельности Бюджет движения денежных средств по основной деятельности Бюджет движения денежных средств по инвестиционной деятельности Бюджет доходов и расходов по инвестиционной деятельности Бюджет доходов и расходов итоговый Бюджет закупок товаров Управленческий баланс Бюджет движения денежных средств итоговый Бюджет движения денежных средств по финансовой деятельности 9 ан пл Рис. 5. Упрощенная бюджетная модель торгового предприятия ир ан ов ие Товарный баланс План закупок Бюджет продаж Бюджет доходов и расходов Бюджет закупок Валовая прибыль по группам товаров Финансовый анализ данных - Баланс Бюджет движения денежный средств ет дж Бю План продаж ир ан ов ие 10 Система «Бюджетирование» Платежный календарь Точка заказа План поступлений денежных средств Укрупненный план закупок Остатки по регистрам согласно управленч еского плана счетов Посменный план производства Ассортиментная стратегия Укрупненный план производства Укрупненный план продаж Источники данных для системы бюджетирования Расчет плановой себестоимости продаж Расчет бюджета оплат поставщикам Бюджет движения денежных средств Балансовый лист - Бюджет доходов и расходов Расчеты по моделям бюджетирования Рис. 6. Упрощенная Схема системы Бюджетирования производственного предприятия 11 Центр инвестиций Холдинг Центр прибыли Обособленное предприятие 2 Центр прибыли Обособленное предприятие 1 Центр прибыли Управляющая Компания Центр маржинального дохода УК Центр затрат УК Центр маржинального дохода Магазины Центр затрат Магазины Центр дохода Магазин 1 Центр дохода Магазин 2 Рис. 7. Принципы построения Финансовой структуры 12 Рис.8. Формирование Источников данных для расчетов бюджетирования 13 Рис. 9. Бюджеты, Статьи бюджета доходов и расходов 14 Рис.10. Отчет по Бюджету 15 Рис. 11. Сравнительный анализ данных по бюджетам 16 Рис.12. Финансовый анализ, раздел «Агрегированный аналитический Баланс» 17 Рис. 13. Настройки отчета «Финансовый анализ Данных бюджетирования» Рис. 14. Пример расчета Показателей в отчете «Финансовый анализ данных бюджетирования» 18 Рис.15. Финансовый Расчет в системе «Бюджетирование» Рис.16. Контроль заявок на расходование денежных средств в системах «Бюджетирование», «Управление денежными средствами» 19 Оценка потребности в привлечении специалистов по внедрению систем Блок задач на этапе внедрения Основные задачи, выполняемые специалистами Подготовительный Определение правильности постановки управленческого и (или) бухгалтерского учета для внедрения системы Методический Разработка методической базы для формирования системы с учетом особенностей Программирование особенностей системы Составление технического задания, программирование, проверка результата и работы связанных с изменениями объектов Практический Формирование элементов системы, разработка и внесение формул Тестирование и обучение персонала Описание функционала программы согласно разработанного курса обучения Опытная эксплуатация системы Проверка работы системы с учетом особенностей 20
