Просмотреть - Департамент финансов администрации города

Департамент финансов
администрации города Перми
Порядок составления и ведения
кассового плана
исполнения бюджета города Перми
(приказ ДФ от 26.01.2009 № 7-о),
установления предельных объемов
финансирования в 2009 году
Доклад и.о. начальника департамента финансов
Титяпкиной Веры Сергеевны
06.02.2009
Сводный кассовый план в 2009 г.
(в соответствии с порядком,
утвержденным приказом ДФ от 26.01.2009 № 7-о)
• инструмент оперативного управления бюджетом
• основа для установления предельных объемов
финансирования (ПОФ) ГРБС и ПБС
• контроль при санкционировании оплаты денежных
обязательств
• основа для проведения анализа и оценки
исполнения бюджета в 2009 году (в разрезе ГАДБ,
ГАИФДБ, ГРБС)
• инструмент прогнозирования кассовых разрывов,
обеспечения сбалансированности бюджета
1
Сбалансированность
исполнения бюджета города
1. Сбалансированность сводного кассового плана
Доходы бюджета
Поступления ИФДБ
≥ Расходы бюджета
Выбытие ИФДБ
2. Несбалансированность сводного кассового плана
Доходы бюджета
Поступления ИФДБ
< Расходы бюджета
Выбытие ИФДБ

Установление для ГРБС
ПОФ < КП
2
Основные подходы к составлению
сводного кассового плана в 2009 году
3
1. Составление и ведение сводного кассового плана с помесячной
детализацией кассовых поступлений в бюджет города и
кассовых выплат из бюджета города
2. Формирование ГАДБ, ГРБС кассовых планов в системе «АЦКФинансы» с учетом кассовых планов подведомственных АД,
ПБС
3. Составление и утверждение сводного кассового плана,
кассовых планов ГАДБ, ГАИФДБ, ГРБС с полной детализацией
по кодам БК, утвержденным решением о бюджете
4. Установление контроля с 02.03.2009 на кассовый план по
расходам при санкционировании оплаты денежных
обязательств на уровне ПБС
Структура сводного кассового плана
(п. 3 приказа ДФ от 26.01.2009 № 7-о)
а) сводный кассовый план исполнения бюджета
остатки средств, расходы, доходы, дефицит/профицит,
источники финансирования дефицита бюджета города.
б) сводный кассовый план по доходам бюджета
собственные доходы бюджета, безвозмездные поступления из
бюджетов других уровней, доходы от предпринимательской и
иной, приносящей доход деятельности
в) сводный кассовый план по расходам бюджета
расходы за счет собственных доходов бюджета, расходы за
счет средств бюджетов других уровней, расходы за счет
доходов от предпринимательской и иной, приносящей доход
деятельности
г) сводный кассовый план по источникам
финансирования дефицита бюджета
поступления и выбытия источников финансирования и видам
источников финансирования дефицита бюджета.
4
Участники формирования и ведения
сводного кассового плана
(п. 2 приказа ДФ от 26.01.2009 № 7-о)
• Департамент финансов администрации города
Перми (ДФ)
• Главные администраторы доходов бюджета (ГАДБ)
• Главные администраторы источников
финансирования дефицита бюджета (ГАИФДБ)
• Главные распорядители бюджетных средств (ГРБС),
• Администраторы доходов бюджета (АД)
• Получатели бюджетных средств (ПБС)
5
Составление сводного кассового плана исполнения бюджета
Сводный КП исполнения
бюджета (утв.нач.ДФ)
Сводный КП
по доходам
бюджета
Сводный КП
по
ИФДБ
Сводный КП по
расходам бюджета
Кассовый план
ГРБС 1
План-график ПБС
План-график ПБС
План-график ПБС
Кассовый план ПБС
Кассовый план ПБС
Кассовый план ПБС
Кассовый план
ГРБС 2
План-график ПБС
План-график ПБС
План-график ПБС
Кассовый план ПБС
Кассовый план ПБС
Кассовый план ПБС
6
Основания для внесения изменений в
сводный кассовый план
(п.5.2 приказа ДФ от 26.01.2009 № 7-о)
• решение ПГД о внесении изменений в решение о
бюджете города
• изменение показателей сводной бюджетной росписи
(СБР) в пределах компетенции департамента финансов
(без внесения изменений в РПГД о бюджете), в том числе
по МБТ на основании изменений кассового плана ПК
• необходимость увеличения кассовых выплат текущего
квартала (месяца) при условии стопроцентного
ожидаемого исполнения кассового плана
соответствующего квартала (месяца)
7
Порядок внесения изменений
в сводный кассовый план
8
(п. 5 приказа ДФ от 26.01.2009 № 7-о)
• изменения в кассовый план представляются ГАДБ, ГАИФДБ, ГРБС
не позднее 15-го числа последнего месяца квартала (при
помесячном - не позднее 15-го числа месяца) с письменным
обоснованием причин внесения изменений
•изменения в кассовый план по расходам вследствие изменений в
СБР представляются ГРБС одновременно с предложениями об
изменении сумм БА и ЛБО в соответствующие отделы расходов ДФ
• изменения в кассовый план вносятся путем уточнения показателей
текущего квартала (месяца) или следующих за текущими
кварталами (месяцем)
• при внесении изменений в бюджетную роспись (без изменения
СБР) ГРБС одновременно вносит изменения в кассовые планы
подведомственных ПБС, без направления их в ДФ
Особенности формирования и внесения изменений в
кассовые планы в части поступлений и выплат
за счет межбюджетных трансфертов
(п.6 приказа ДФ от 26.01.2009 № 7-о)
• ГРБС формирует кассовый план на основе доведенного ГРБС
краевого бюджета кассового плана по расходам
• ГРБС, являясь по межбюджетным трансфертам ГАДБ,
одновременно формируют и представляют
в ДФ кассовый план по доходам и кассовый план по
расходам
• при установлении поквартальной детализации кассового
плана исполнения краевого бюджета, показатели кассового
плана исполнения краевого бюджета отражаются в первом
месяце соответствующего квартала в кассовом плане
исполнения бюджета города Перми
• ГРБС направляет предложения по внесению изменений в
кассовый план с обоснованием причин соответствующему
ГРБС средств краевого бюджета в порядке установленном
приказом Министерства финансов Пермского края
9
10
Схема контроля
при санкционировании оплаты расходов бюджета
(при установлении контроля на кассовый план)
ПБС
Формирование
заявки на оплату
расходов (в АРМ
ПБС)
Лимиты БО
Контроль
БО
Разрешение (по внебюджетной деят-ти)
с 02.03.2009
Отдел
платежей
Заявка на оплату
расходов
(АЦК-ФИНАНСЫ)
Контроль
Кассовый
план ПБС
Контроль
Лимиты БО
БО
с 02.03.2009
ГРБС
Распорядительная
заявка
Контроль
Кассовый
план ГРБС
Контроль
Ассигнования
Лимиты
УКИБ
Распорядительная
заявка
Контроль
ПОФ
Сроки составления сводного кассового плана на 2009 год с
помесячной детализацией
Этапы работы участников формирования кассовых планов
11
Сроки
Доведение ГАДБ, ГАИФДБ, ГРБС показателей утвержденного
квартального кассового плана до АД, ПБС
до 06.02.2009
Представление ГАДБ, ГАИФДБ, ГРБС в ДФ предложений в
кассовый план по доходам, кассовый план по источникам
финансирования дефицита бюджета, кассовый план по расходам с
помесячной детализацией
до 12.02.2009
Проверка департаментом финансов кассовых планов на
соответствие утвержденным показателям:
УПРАВЛЕНИЕ ДОХОДОВ проверяет ГАДБ, ГАИФДБ
Отделы РАСХОДОВ проверяют ГРБС
до 16.02.2009
Формирование ДФ сводного кассового плана с помесячной
детализацией
до 19.02.2009
Установление ДФ в системе «АЦК-Финансы» контроля на
кассовый план по расходам при санкционировании оплаты
денежных обязательств.
с 02.03.2009
Подходы при установлении ПОФ при
исполнении бюджета в 2009 году
• ПОФ устанавливается на основе
показателей кассового плана
• ПОФ устанавливается на месяц
• ПОФ устанавливается в целом по
ГРБС с детализацией расходов на
защищенные и незащищенные статьи
расходов
12
Предельные объемы финансирования
устанавливаются:
1. в размере, соответствующем показателям
кассового плана по расходам в случае
утверждения сбалансированного кассового
плана
2. ниже объема кассового плана на
соответствующий период в случае:
-
утверждения несбалансированного кассового
плана
-
ожидаемого неисполнения плана кассовых
поступлений
13
14
Порядок расчета сокращения ПОФ
В случаях изменения ожидаемого прогноза кассовых
поступлений производится расчет % сокращения ПОФ
% сокращения
ПОФ
Сумма кассового разрыва или ожидаемого
не исполнения КП по доходам
=
Объем КП по расходам
Сумма ПОФ может быть изменена в
следующих случаях:
• изменения показателей кассового плана
по ГРБС (в т.ч. между ГРБС, внутри
ГРБС)
• изменения ожидаемого прогноза
кассовых поступлений в течение
соответствующего периода
• перераспределения ПОФ между ГРБС
на основании предложений
руководителей ФЦБ
15
Внесение изменений в ПОФ при изменении
показателей КП внутри ГРБС:
• при перераспределении показателей кассового
плана по защищенным статьям расходов,
корректировка ПОФ не производится
• при перераспределении показателей кассового
плана по незащищенным статьям расходов,
корректировка ПОФ не производится
• при перераспределении показателей кассового
плана с защищенных статей расходов на
незащищенные, в соответствующем объеме
производится корректировка ПОФ по
незащищенным статьям расходов
16
Внесение изменений в ПОФ при изменении
показателей КП между ГРБС:
• при перераспределении показателей КП по
защищенным статьям расходов, в соответствующем
объеме производится корректировка ПОФ;
• при перераспределении показателей КП по
незащищенным статьям расходов, ПОФ подлежат
сокращению на установленный % сокращения;
• при перераспределении показателей КП с
защищенных статей расходов на незащищенные, в
соответствующем объеме производится корректировка
ПОФ по незащищенным статьям расходов;
• при перераспределении показателей КП с
незащищенных статей расходов на защищенные,
ПОФ по защищенным статьям д.б. обеспечены на
100% от суммы КП за счет незащищенных статей, по
которым производится уменьшение КП
17
Особенности установления ПОФ по
целевым средствам
1. По целевым средствам ПОФ
устанавливаются в зависимости от
фактического объема финансирования
(субсидии, субвенции, иные
межбюджетные трансферты)
2. По доходам от предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности
ПОФ не устанавливается
18