отчет - Чебаркульский муниципальный район

ЧЕЛЯБИНСКАЯ ОБЛАСТЬ
СОБРАНИЕ ДЕПУТАТОВ
ЧЕБАРКУЛЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ЧЕТВЕРТОГО СОЗЫВА
Российская Федерация, 456440, г. Чебаркуль, Челябинской области, ул. 8 Марта д. 9
Телефон: ( 8 – 268 ) 2-17-55, факс : ( 8 –351-68 ) 2-04-63, адрес эл.почты sbr@ch –adm.ru
от 17 мая 2013 г. № 3
ОТЧЕТ
Контрольно-ревизионного отдела Собрания депутатов Чебаркульского муниципального
района о результатах плановой ревизии использования средств местного бюджета в
Управлении социальной защиты населения администрации ЧМР.
1. Основание для проведения плановой ревизии: в соответствии с ФЗ от
07.02.2011г. № 6 ст.9 ч. 4,5, а также плана работы на 2013год от 27.12.2012г. № 358
п.3, по распоряжению Собрания депутатов Чебаркульского муниципального
района от 11.04.2013г. № 38.
2. Предмет плановой ревизии: плановая ревизия целевого и эффективного
использования средств местного бюджета.
3. Объект плановой ревизии: Управление социальной защиты населения
администрации ЧМР.
4. Срок проведения плановой ревизии: с 15.04.2013г. по 17.05.2013г.
5. Вопросы плановой ревизии:
5.1. Проверка составления и уточнения смет расходов на 2012г.
5.2. Проверка кассовых операций.
5.3. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности.
5.4. Своевременность выплаты заработной платы и отпускных.
5.5. Соблюдение штатной дисциплины.
5.6. Проверка начисления заработной платы, отпускных выборочно.
5.7. Проверка исполнения служебного автотранспорта, соблюдение лимитов и норм
списания ГСМ.
5.8. Соблюдение порядка выдачи денежных средств в подотчет. Порядок
предоставления, оформления авансовых отчетов.
5.9. Проверка порядка учета основных средств и материальных ценностей. Порядок
проведения обязательных инвентаризаций и их оформление.
5.10. Муниципальные закупки, соблюдение требований ФЗ РФ от 21.07.2005г. № 94ФЗ.
5.11. Выборочная проверка целевой программы.
6. Проверяемый период: январь – декабрь 2012год
1. Краткая характеристика.
Управление социальной защиты населения администрации ЧМР является отраслевым
(функциональным) органом администрации ЧМР, входящим в единую систему
1
социальной защиты населения Челябинской области, осуществляющим функции по
решению вопросов местного значения в сфере социальных отношений, а так же по
исполнению отдельных государственных полномочий в области социальной защиты
населения на территории ЧМР.
Управление социальной защиты населения администрации ЧМР является
правопреемником центра социальной помощи населению Чебаркульского района,
осуществляет свою деятельность во взаимодействии с Министерством социальных
отношений Челябинской области и другими органами исполнительной власти
Челябинской области, органами местного самоуправления ЧМР, общественными и иными
организациями.
Основной задачей Управления является реализация вопросов местного значения в
сфере социальных отношений, а также в рамках переданных органам местного
самоуправления отдельных государственных полномочий, реализация на территории ЧМР
единой государственной социальной политики в сфере социальной защиты населения
(представления мер социальной поддержки, оказания государственной социальной
помощи, социального обслуживания населения) ЧМР.
Ответственными лицами за осуществление финансово-хозяйственной деятельности в
проверяемом периоде являлись:
- начальник УСЗН ЧР З. В. Безбородова с 12.01.2004г. приказ от 12.01.2004г. № 1А-л,
руководитель УСЗН ЧМР с 05.03.2009г. приказ от 05.03.2009г. № 8/1-0.
- главный бухгалтер УСЗН ЧМР Е.В. Козлова с 16.05.2005г. приказ от 26.04.2005г. №
20/л.
Проверке представлены учредительные документы, а также документы бухгалтерского
учета и иные документы, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность
Управления.
Положение об Управлении социальной защиты населения администрации ЧМР
утверждено Постановлением Администрации ЧМР от 19.12.2011г. № 1158.
Управление является юридическим лицом с момента государственной регистрации
(свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от
27.12.2011г. серия 74 № 005378026). Основной государственный регистрационный номер
(ОГРН) 1027401995169, (ГРН) 2117420016943.
Управление поставлено на налоговый учет МИФНС № 5 по Челябинской области от
29.12.2012г. свидетельство - серия 74 № 006102554. ИНН 7442000306. КПП 741501001.
Управление является главным распорядителем бюджетных средств по отношению к
подведомственным учреждениям – муниципальному образовательному учреждению для
детей – сирот и детей, оставшихся без попечения родителей «Травниковский детский
дом» ЧМР, муниципальному учреждению «Комплексный центр социального
обслуживания» ЧМР Челябинской области, с солидарной ответственностью и средств,
выделенных для осуществления полномочий по социальной поддержке отдельных
категорий граждан.
Учетная политика Управления утверждена Приказом от 30.12.2011г. № 158о « О
реализации единой государственной учетной политики в Управлении социальной защиты
населения администрации ЧМР».
7. В ходе ревизии установлено следующее:
7.2. Проверка кассовых операций.
В ходе проверки заполнения кассовых документов:
- в приходных кассовых ордерах строка "Приложение" не заполнена, также не
заполнены и строки "Приложение" в расходных кассовых ордерах;
- в приходном кассовом ордере № 145 от 26.12.2012. по строке «Принято от» отражено
«банка чек....» дата не проставлена;
- в платежных ведомостях не указаны дебет и кредит счета;
2
- в платежных ведомостях на выплату заработной платы, вместо «имя, отчество»,
указаны инициалы;
- в платежной ведомости от 25.06.2012 г. на материальную помощь нет номера;
- в платежной ведомости на материальную помощь нет паспортных данных получателя.
7.3. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности.
Дебиторская задолженность на 01.01.2012г. согласно ф. 0503130 и главной книги на
сумму 516 196,34руб.:
- УФПС «Почта России» - не выплаченные пособия за декабрь 2011г. на сумму
515 564,38руб;
- МИФНС № 5 - переплата по налогу на доходы физических лиц на сумму 326,00руб.,
что является не эффективным использованием бюджетных средств, объяснительная
главного бухгалтера прилагается;
- Миасский филиал № 7 ГУ ЧРО ФСС – переплата по социальному страхованию от
несчастных случаев
на сумму 299,28руб., что так же является не эффективным
использованием бюджетных средств, объяснительная главного бухгалтера прилагается;
- ФФОМС - переплата по страховым взносам на сумму 2,17руб.;
- ТФОМС - переплата по страховым взносам на сумму 2,41руб.
- ОПФР по Челябинской области переплата по страховым взносам на выплату страховой
части на сумму 0,35руб.;
- ОПФР по Челябинской области переплата по страховым взносам на выплату
накопительной части на сумму 1,75руб.
Кредиторская задолженность на 01.01.2012г. согласно ф. 0503130 и главной книги на
сумму 728 095,83руб.:
- остаток на лицевом счете на сумму 726 405,33руб., объяснительная главного бухгалтера
прилагается;
- ОАО «Челябэнергосбыт» - задолженность за электроэнергию за декабрь 2011г. на
сумму 1 690,29руб., оплачена 24.01.2012г.;
- Миасский филиал № 7 ГУ ЧРО ФСС - задолженность по взносам на обязательное
социальное страхование на сумму 0,21руб.
Дебиторская задолженность на 01.01.2013г. согласно ф. 0503130 и главной книги на
сумму 1 854 616,49руб:
- УФПС «Почта России» переплата за услуги по невыплаченным пособиям за декабрь
2012г. на сумму 396,84руб.;
- УФПС «Почта России» невыплаченные пособия за декабрь 2012г., предоплата пособий
за январь 2013г. на сумму 1 850 620,28руб;
- Миасский филиал № 7 ГУ ЧРО ФСС – задолженность по б/листам за декабрь 2012г. на
сумму 3 598,41руб., в связи с тем, что сумма по больничным листам за декабрь 2012г.
составила 20 174,83руб.;
- Миасский филиал № 7 ГУ ЧРО ФСС – переплата по страховым взносам на сумму
0,96руб.
Кредиторская задолженность на 01.01.2013г. согласно ф. 0503130 и главной книги на
сумму 2 381,98руб.:
- остаток на лицевом счете на сумму 51,00руб.;
- ОАО «Челябэнергосбыт» - задолженность за электроэнергию за декабрь 2012г. на сумму
1 641,34руб., оплачена 31.01.2013г.;
- ОПФР по Челябинской области – задолженность по страховым взносам на выплату
накопительной части
на сумму 689,64руб., объяснительная главного бухгалтера
прилагается.
Дебиторская задолженность на 01.01.2013г. по сравнению на 01.01.2012г. увеличилась на
1 338 420,15руб. в связи с тем, не выплачены пособия за декабрь 2012г. и произведена
предоплата по некоторым пособиям за январь 2013г, задолженность по б/листам.
3
Кредиторская задолженность на 01.01.2013г. по сравнению на 01.01.2012г. уменьшилась
на сумму 725 713,85руб., в связи с уменьшением суммы остатка на лицевом счете и
задолженности по страховым взносам на выплату накопительной части.
В нарушение п.7 инструкции 157н от 01.12.2010г.:
- в журнале операций № 4 за январь 2012г. проведена сумма 5 411,37руб. за
электроэнергию ОАО «Челябэнергосбыт», а приложена счет-фактура № 5-72-171-И-1 от
31.01.2012г. на сумму 5 134,42руб., переплата по акту сверки на 01.02.2012г. на сумму (-)
4 087,00руб., а по журналу операций № 4 на 31.01.2012г. на сумму (-) 3 810,05руб
расхождение на сумму 276,95руб.;
- в журнале операций № 4 за февраль 2012г. проведена сумма 6 541,21руб. за
электроэнергию ОАО «Челябэнергосбыт», а приложена счет-фактура № 5-72-771-И-2 от
29.02.2012г. на сумму 6 815,33руб., расхождение на сумму 274,12руб.;
- без проведения в журнале операций № 4 за февраль 2012г. приложена счетфактура № 5-72-771-И-12 от 31.12.2011г. на сумму 6 301,00руб., оплата проведена в
журнале операций № 4 за январь 2012г.;
- в журнале операций № 4 за апрель 2012г. проведена сумма 5 843,80руб. за
электроэнергию ОАО «Челябэнергосбыт», а проведена счет-фактура № 5-72-771-И -4 от
30.04.2012г. на сумму 5 902,07руб., задолженность по акту сверки на 01.05.2012г. на
сумму 2 315,35руб., а по журналу операций № 4 на 31.05.2012г. на сумму 2 257,08руб.,
расхождение на сумму 58,27руб.;
- в журнале операций № 4 за май 2012г. проведена сумма 4 978,43руб. за теплоснабжение
ООО «Мечел-Энерго», а приложен акт № 1725 от 31.03.2012г. на сумму 6 793,10руб.,
расхождение на 1 814,76руб.;
- в журнале операций № 4 за май 2012г. проведена сумма 5 944,38руб. за электроэнергию
ОАО «Челябэнегросбыт», а приложена счет-фактура 05720771и052012 от 31.05.2012г. на
сумму 5 936,77руб., расхождение на сумму 7,61руб., переплата по акту сверки на
01.06.2012г. на сумму (-) 5 255,22руб., а по журналу операций № 4 на 01.06.2012г. на
сумму (-) 5 305,88руб., расхождение на сумму 50,66руб.;
- в журнале операций № 4 за май 2012г. проведена накладная № 2708025 от 29.05.2012г.
ООО «Комус-Южный Урал» за канцелярские и хозяйственные товары на сумму
43 775,96руб., а приложена накладная на сумму 52 115,78руб., расхождение на сумму
8 339,82руб., которая проведена по журналу операций № 4 за июнь 2012г., без
подтверждающих документов;
- к журналу операций № 4 за июнь 2012г. приложен акт от 06.06.2012г. № 478 ООО
«Кундравинское» за услуги по расчету компенсации расходов на оплату жилого
помещения и коммунальных услуг в соответствии с ФЗ за май 2012г. на сумму 1
064,33руб, а акт проведен по журналу операций № 8;
- в журнале операций № 4 за ноябрь 2012г. проведена сумма 3 410,00руб. за услуги
интернета ОАО «Ростелеком», а приложена счет-фактура от 31.10.2012г. №
5450553/108067116 на сумму 3 410,20руб., расхождение 0,20руб.;
- без проведения в журнале операций № 4 за ноябрь 2012г. приложены счет-фактура
и акт выполненных работ от 31.10.2012г. № (60) 66404321 ЗАО «Урал-Интеркард» на
сумму 955,74руб., сумма проведена в журнале операций № 4 за декабрь 2012г.
В журнале операций № 4 за май 2012г. по накладной б/н от 31.05.2012г. списаны
конверты маркированные в количестве 1000 штук на сумму 16 500,00руб. приобретенные
в ФГУП «Почта России», в нарушение п. 169 инструкции 157н от 01.12.2010г.
В акте на ремонт кровли здания Управления от 07.11.2012г. № 19 ООО «Азисстрой» к
счету-фактуре от 07.11.2012г. № 23 на сумму 9 501,00руб., в справке о стоимости
выполненных работ указаны не все виды работ, в нарушение Постановление
Госкомстата от 11.11.1999г. № 100.
Не велись счета 0.500 00 по учету операций санкционирования, в нарушение п. 308
инструкции 157н от 01.12.2010г.
4
7.4. Своевременность выплаты заработной платы и отпускных.
Согласно ст. 136, Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001г.N197-ФЗ
«Оплата отпуска производится не позднее чем, за три дня до его начала».
В ходе выборочной проверки вопроса своевременность выплаты отпускных
установлено:
- по приказу о предоставлении отпуска работнику с 01.10.2012г. по 15.10.2012г. на 15
календарных дней и ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск с 16.10.2012г. по
19.10.2012г. на 4 календарных дня. Всего на 19 календарных дней. Выплачен расчет
отпускных 01.10.2012г.- задержка отпускных составила 3 дня;
- по приказу о предоставлении отпуска работнику с 10.09.2012г. по 30.09.2012г. на 21
календарный день выплата отпускных 10.09.2012г.- задержка отпускных составила 3
дня;
- по приказу о предоставлении отпуска работнику с 12.09.2012г. по 27.09.2012г. на 16
календарных дней и дополнительный оплачиваемый отпуск с 28.09.2012г. по 06.10.2012г.
на 9 календарных дней выплачен расчет отпускных 10.09.2012г.- задержка отпускных
составила 1 день;
- по приказу о предоставлении отпуска работнику с 27.08.2012г. по 07.09.2012г.
выплачены отпускные в окончательный расчет за август 31.08.2012г.- задержка
отпускных составила 8 дней;
- по приказу о предоставлении отпуска работнику с 08.08.2012г. по 14.08.2012г.
выплачены отпускные 07.08.2012г. - задержка отпускных составила 2 дня.
7.5. Соблюдение штатной дисциплины.
Ведущему специалисту на основании приказа присвоен классный чин
муниципального служащего с 01.10.2012г., а в штатном расписании указан классный
чин муниципального служащего (класс 2) в размере 970,00 руб. от 23.08.2012 г. В
карточке-справке (ф. 0504417) по начислению заработной платы в августе и сентябре не
начислен классный чин муниципального служащего (класс 2) в размере 970,00 руб., т.е.
несоответствие между штатным расписанием и начислением заработной платы.
- ведущему специалисту в штатном расписание с 29 декабрь 2012 г. районный
коэффициент в место 15% ошибочно начислен 13,76 %. Согласно платежной ведомости
выплата произведена в полном объеме.
7.6.Проверка начисления заработной платы выборочно.
В приказе от 30.05.2012г. № 50/о «О премировании работников УСЗН, в связи с Днем
социального работника» не указан период выплаты премии и за счет каких средств.
Форма расчетной ведомости не соответствует ф. 0301010, в нарушение инструкции 173н
от 15.12.2010г.
Учетные данные по журналу операций № 6 на 01.01.2013г. по счету 1.304 03 на сумму
2 744,09руб., не соответствуют учетным данным на 01.01.2013г. ф. 0503130, ф. 0503169 и
главной книге на сумму 2 744,09руб., так как учетные данные по этим формам и главной
книге отсутствуют, в нарушение п. 7 инструкции 191н от 28.12.2010г.
7.7. Проверка использования служебного автотранспорта, соблюдение лимитов и
норм по списанию ГСМ.
В нарушение распоряжения Минтранса РФ от 14.03.2008г. № АМ-23-р «О
введении в действие методических рекомендаций расхода топлива и смазочных
материалов на автомобильном транспорте», завышена расчетная норма расхода
топлива на автотранспорт ВАЗ 2123 с января 2012 г. по ноябрь 2012 г. на 10 % , декабрь
2012 г. – 5%. на сумму 11871,66 руб.
5
В путевых листах не отражена марка бензина. В путевом листе № 25 от 10.02.2012
г. не правильно отражен километраж вместо 333 км. отражено 341 км., также в путевом
листе №84 от 02.05.2012 г. по показанию спидометра километраж 317 км., а отражено 319
км. В путевом листе № 40 от 04.03.2012 г. не правильно отражена норма расхода
«фактический» в место 36,0 литров отражено 3,6 литра.
В путевых листах автобуса необщего пользования не все реквизиты заполнены:
- не проставлены штамп и печать организации и нет отметки, даты и время о
прохождении медицинского осмотра водителя в нарушение Приказа Минтранса от
18.09.2008г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения
путевых листов».
7.8. Соблюдение порядка выдачи денежных средств в подотчет. Порядок
предоставления, оформления авансовых отчетов.
Авансовый отчет составлялся подотчетным лицом один раз в конце месяца, в
нарушение инструкции 157н от 01.12.2010г.
Не все документы приложены к авансовым отчетам при направлении работника в
командировку (документ, на основании которого направляют работника в командировку,
служебное задание ф. 0301025) от 21.03.2012г. № 3,5; от 30.05.2012г. № б/н; от
15.09.2012г. № б/н; от 28.09.2012г. № б/н. В нарушение Положения «Об особенностях
направления работников в командировки» утвержденного Постановлением
Правительства РФ от 13.10.2008г. № 749 п.6, п.26.
В расходных ордерах при выдаче конвертов не заполнены строки «Основание» и
«Приложение», в нарушение п.4.4. Положения ЦБ РФ от 12.10.2011г. № 373-П.
7.9. Проверка порядка учета основных средств и материальных ценностей. Порядок
проведения обязательных инвентаризаций и их оформление.
Забалансовый счет 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные
взамен изношенных" в Управлении социальной защиты населения не ведется.
Карточек количественно-суммового учета в разрезе лиц, получивших
материальные ценности, с указанием их должности, фамилии, имени, отчества
(табельного номера), транспортных средств, по видам материальных ценностей (с
указанием производственных номеров при их наличии) и их количеству нет.
Инвентаризация основных средств, материальных ценностей, денежных средств,
расчетов с покупателями и поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами
Управления социальной защиты населения ЧМР не проводилась, в нарушение
вышеназванного Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском
учете».
7.10 Соблюдение требований Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94.
7.10.1.Планирование обеспечения и обоснование муниципальных нужд.
В Плане закупок:
- неверно заполнена графа 5, где указывается краткая характеристика (описание)
товаров, работ, услуг;
- не полностью заполнена графа 12 (планируемая дата направления заявки в
уполномоченный орган для размещения заказа на официальном сайте);
- не заполнена графа 13 (ожидаемый результат осуществления закупки);
- не заполнены графы: 5 (краткая характеристика (описание) товаров, работ, услуг,
7 (количество товаров, работ, услуг в натуральном выражении),8 (цена за единицу, руб.).
В нарушение Письма от 25.01.2012г. № 12/245 «О разработке планов закупок».
В Плане – графике не заполнена графа 11 (срок размещения заказа - месяц и год), в
нарушение Приказа Минэкономразвития РФ № 761, Казначейства РФ № 20н от
27.12.2011г.
6
К Плану закупок и Плану - графику на 2012 год не приложен расчет обоснования
начальной (максимальной) цены контракта.
В течение 2012года специалисты Управления не проходили обучение на курсах по ФЗ от
21.07.2005г. № 94-ФЗ.
7.10.2. Порядок организации муниципального заказа на проверяемом объекте.
Нарушений не установлено.
7.10.3. Проверка размещения заказов путем проведения торгов и запросов котировок
цен, обоснование выбора способа размещения заказа.
Нарушений не установлено.
7.10.4.Проверка размещения заказа у единственного поставщика (исполнителя,
подрядчика), в том числе на основании положения пункта 14 части 2 статьи 55
Закона о размещении заказов.
В нарушение ч.3 ст.18 Закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ:
- сведения о заключении контракта с ОАО «Челябэнергосбыт» на энергоснабжение от
14.02.2012г. на сумму 77 244,00руб. размещены на общероссийском сайте 14.02.2012г.;
- сведения о заключении контракта с ООО «Чебаркульгорводоканал» на оказание услуг
по водоснабжению и водоотведению от 02.11.2011г.№ 0052 (дополнительное соглашение
к договору от 13.02.2012г. № 1) на сумму5 108,25руб. размещены на общероссийском
сайте 13.02.2012г.;
- сведения о заключении контракта с ООО «Мечел-Энерго» на теплоснабжение в горячей
воде от 25.10.2011г. № 174-ТЭ-387/11 (дополнительное соглашение № 1 от 14.02.2012г.)
на сумму 61 505,50руб. размещены на общероссийском сайте 14.02.2012г.
Управлением вместо муниципальных контрактов заключены договора: договор с
ОАО «Ростелеком» об оказании услуг электросвязи от 14.03.2012г. № 503 , договор с
ОАО «Челябэнергосбыт» на энергоснабжение от 01.2012г. № 771, договор с ООО
«Чебаркульгорводоканал» на оказание услуг по водоснабжению и водоотведению от
02.2011г. № 0052, договор с ООО « Мечел-Энерго» на теплоснабжение в горячей воде от
25.2011г. № 174-ТЭ-387/11, в нарушение ч.1 ст.5 Закона ФЗ от 21.07.2005г. № 94-ФЗ.
При проверке заключенных контрактов на основании п.14 ч.2 ст.55 с единственным
поставщиком (до 100 тыс.руб.), было установлено, что за 2012г. заключено 65 договоров
на сумму 1 124 175,81руб.
7.10.5.Применение Методики определения начальной (максимальной) цены
государственного контракта. Расчет обоснования.
Управлением заключены договора с единственным поставщиком до 100тыс. руб. в
количестве 65 договоров на сумму 1 124 175,81руб. Применялась методика определения
начальной (максимальной) цены контракта в количестве 20 договоров на сумму
258 541,00руб., что составляет 23%. На остальные 45 договоров на сумму 865 634,81руб.
обоснование начальной (максимальной) цены контракта не предоставлено, в нарушение
ст. 19.1. Закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ. В связи с этим невозможно определить, каким
образом была установлена начальная (максимальная) цена по договорам и, что товары и
услуги по 45 договорам приобретались по завышенным ценам.
7.10.6. Проверка размещений заказов у субъектов малого предпринимательства.
Нарушений не установлено.
7
7.10.7. Исполнение контрактов (оценка деятельности Заказчика по управлению
контрактами).
При проверке исполнения контрактов выявлены следующие нарушения п.4 ст.9 ФЗ № 94
- ФЗ:
- в договоре на оказание медицинских услуг от 15.06.2012 г. № 27. Заключенным с
Муниципальным бюджетным лечебно-профилактическим учреждением «Чебаркульская
городская больница» цена договора и порядок расчета не предусмотрен.
- в договоре об оказании телематических услуг связи от 14.03.2012 г. № 503/11,
заключенным с ОАО «РОСТЕЛЕКОМ» цена договора проставлена карандашом.
7.10.8. Приемка и использование результатов. Оценка соответствия результатов
муниципальных
контрактов
(договоров)
первоначально
заявленным
муниципальным нуждам.
Управлением социальной защиты населения проведено формальное обоснование
начальной (максимальной) цены в контрактах.
7.10.9. Мониторинг закупок.
В соответствии с требованиями статьи 19.1 ФЗ от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ, в закупочной
документации адреса поставщиков не во всех документах отражен или дописан ручкой.
На основании приведенных данных, нельзя однозначно определить источник информации
(не во всех документах ИНН и КПП).
7.11. Выборочная проверка целевой программы.
Начисление, списание и перечисление по единовременному пособию при рождении
ребенка и ежемесячному детскому пособию ведется в журнале операций № 4 по справке,
без приложения подтверждающих документов, в нарушение инструкции 157н от
01.10.2010г.
Начальник КРО Собрания депутатов
Чебаркульского муниципального района
Т. Н. Пенкина
Ведущий специалист Собрания депутатов
Чебаркульского муниципального района
Л. В.Лоскутова
Бухгалтер-ревизор Собрания депутатов
Чебаркульского муниципального района
Л. В. Огнева
8