Новые требования Банка России по капиталу и резервам и их

Новые требования Банка
России по капиталу и
резервам и их влияние на
кредитную активность
банков.
1
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
Тенденция к уменьшению числа действующих
кредитных организаций
•
В 2011 году количество действующих кредитных организаций
сократилось на 34 единицы – до 978 организаций (922 банка и 56 НКО), в
том числе ликвидированы 39 единиц и вновь зарегистрированы 5.
• Региональные банки (вне Московского региона) уменьшились с 487 дл
466, капитал увеличился на 5.5 % (капитал всего банковского сектора –
на 10,8%), следовательно удельный вес капитала региональных банков
в совокупном капитале снизился с 12,8% до 12,2%
Причины:
1. Реализация требований ФЗ от 28.02. 2009 № 28-ФЗ «О внесении
изменений в ФЗ «О банках и банковской деятельности»
2. Требования 110-И, 254-П, 283-П, 215-П
•
Процесс продолжится в связи с установлением новых ориентиров по
капиталу до 300 млн. рублей (ФЗ от 03.12.2011 №391-ФЗ):
для вновь создаваемых банков с 01.01.2012
для действующих банков с 01.01.2015
2
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
Повышение требований Банка России
В целях расчета обязательных нормативов и определения
величины рыночного риска действуют повышенные
требования по покрытию капиталом рисков банков,
связанных с осуществлением ими:
• нетранспарентных сделок
• сделок с нетранспарентными контрагентами
• сделок с непрозрачным экономическим результатом
Повышаются требования по созданию резервов
• под непрофильные активы и
• вложения в паи паевых инвестиционных фондов, активы
которых сформированы непрофильными активами, а также
денежными требованиями и требованиями, вытекающими их
сделок с финансовыми инструментами, признаваемыми
ссудами
3
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
Международные подходы
• Базельское соглашение по капиталу - Базель II: Рамочное
соглашение "Международная конвергенция расчетов
собственного капитала и требований к собственному капиталу»
- опубликовано в июне 2004 года
• Базель III: Общие регулятивные подходы к повышению
устойчивости банков и банковского сектора
• Международные стандарты финансовой отчетности
4
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
Капитал для покрытия риска исходя из
непредвиденных потерь
• Непредвиденные потери (UL) - потери,
превышающие ожидаемый нормальный уровень
потерь, предусмотренный резервами.
• Ожидаемые потери (EL) -потери, которые должны
покрываться резервами.
5
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
110-И
•
•
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)
(далее - норматив Н1) определяет требования по минимальной
величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для
покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков.
Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:
К
Н1 = ------------------------------------------------------------------------------------------ *100
Кр(А-Р) + код 8807 + код 8957+ПК+КРВ+КРС- код 8992+10*ОР+РР
6
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
• Не определен экономический критерий отнесения активов к
операциям с повышенными коэффициентами риска (ПК) –
нормативный акт содержит лишь перечисления различных
инструментов, не объединенных общими характеристиками
• коды, отнесенные к повышенным рискам, включают различные
по экономическому содержанию, реальному риску и степени
транспарентности активы. Наряду с активами, экономическое
содержание которых, нельзя трактовать однозначно, коды
включают широко распространенные операции, в достаточной
степени контролируемые банком
7
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
Предложение:
отказаться от излишней детализации операций с
повышенным коэффициентом риска,
выработать четкие критерии отнесения активов к
категории с повышенным риском на основании
профессионального мотивированного суждения и
исходя из
принципа приоритета содержания над формой.
8
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
Достаточность капитала
• В связи с вступившим в силу Указанием ЦБ РФ от 20.04.2011 №
2613-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России №
110-И «Об обязательных нормативах банков» с 01.10.2011 года
в составе активов, взвешенных по уровню риска, выделяются
операции с повышенным коэффициентом риска, на их долю по
состоянию на 01.01.2012 приходилось 8,4%
• За 4 квартал 2011 объем операций с повышенным
коэффициентом риска увеличился в 2,5 раза и по состоянию на
01.01.2012 составил 2247,5 млрд. рублей.
• Показатель достаточности в 2011 году снизился с 18,1% на
начало года до 14,7%.
9
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
Резерв на возможные потери
Элементами расчетной базы резерва являются
• недвижимое имущество;
• вещи, не относящиеся к недвижимости;
• права требования по договорам долевого участия в
строительстве, полученные кредитной организацией по
договорам об отступном или по договорам о залоге в
результате
реализации
прав
на
обеспечение
по
предоставленным ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности, определенной в соответствии с требованиями
Положения Банка России N 254-П;
• активы, полученные банком в результате реструктуризации
дебиторской задолженности; а также
• остаточная (балансовая за минусом амортизации) стоимость
недвижимого имущества и земли, не используемых для
осуществления банковской деятельности
10
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
Резерв на возможные потери
•
Размер резерва по активам определяется в зависимости от срока, в течение
которого данные активы учитываются кредитной организацией на балансовых
счетах с применением следующих коэффициентов:
для активов, учитываемых на балансе более года, - не менее 10%;
для активов, учитываемых на балансе более 2 лет, - не менее 20%;
для активов, учитываемых на балансе более 3 лет, - не менее 35%;
для активов, учитываемых на балансе более 4 лет, - не менее 50%;
для активов, учитываемых на балансе более 5 лет, - не менее 75%.
• Размер резерва по активам, указанным в настоящем пункте, учитываемым
кредитной организацией в течение 12 месяцев и более до вступления в силу
настоящего Указания, начиная с отчетности на 1 февраля 2012 года должен
быть сформирован в размере не менее 10 процентов.
• Резерв по данным активам формируется ежегодно по состоянию на 1
февраля каждого последующего года
• В таких же размерах создаются:
резерв по вложениям в паи паевых инвестиционных фондов, активы которых в
размере 50 процентов и более составляет имущество, указанное в
настоящем пункте
резерв головной кредитной организацией при передаче имущества, указанного в
настоящем пункте, на баланс дочерней организации , до момента реализации
переданного имущества.
11
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
Резерв на возможные потери по
ссудам
• Определение реальности деятельности
клиентов
12
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
•
Некорректно сформулированы элементы расчетной базы резерва
на возможные потери (п.2.7): дословное прочтение этого пункта
позволяет сделать вывод, что резервы надо создавать по
недвижимому имуществу и вещам, не относящимся к недвижимости,
независимо от того, каким способом оно было получено кредитной
организацией.
•
При попытке перечисления счетов бухгалтерского учета допускаются
неточности и ошибки
•
Формализованные требования: путь внесения частных изменений в
действующие нормативные акты, избыточно детализирующих
требования по созданию резервов и отражению рисков стимулирует
изобретение новых схем и поиск новых «лазеек», позволяющих
обходить вводимые нормы и требования.
13
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
Взаимодействие с российским
банковским сообществом
• ХХ Международный банковский конгресс в Санкт-Петербурге
• 3 заседания Консультативного совета по вопросам денежнокредитной политики, банковского регулирования и надзора
• В декабре 2011 традиционная встреча Председателя Банка
России с членами Всероссийского банковского сообщества
• Принятие участия в ряде банковских конференций и форумов,
организованных АРБ, Ассоциацией региональных банков
14
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
Перспективы развития регулирования
•
•
•
•
Подготовка нового порядка расчета величины собственных средств
(капитала) в части расчета достаточности капитала (базового капитала
и основного капитала), разработке подходов к определению левериджа
и ликвидности (Базель3)
Разработка изменений в Положение 215-П по операциям с
производными финансовыми инструментами – порядок включения
результатов оценки справедливой стоимости ПФИ в расчет величины
капитала
Реализация Базеля 2: методические рекомендации по расчету
достаточности собственных средств (капитала) на покрытие кредитного
риска на основе внутрибанковских рейтингов (IRB-подход в рамках
компонента I) и минимальные требования к банкам, использующим
данный подход
Подготовка нормативной базы, обеспечивающей методологию
процесса надзора в части оценки внутренних процедур банков по
контролю за достаточностью капитала и ее использования при оценке
экономического положения банков, включая качество их управления
15
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
Проекты Федеральных законов
О внесении изменений
• в Закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» - в части права
назначать уполномоченных представителей в отдельные кредитные
организации из числа крупнейших
• В Закон «О банках и банковской деятельности» - уточнение основных
положений консолидированного надзора в части
требований к системам управления рисками в банковских группах,
расширения обмена информацией между головными организациями и
участниками групп, а также между надзорными органами, в том числе
трансграничных групп и холдингов
регулирования рисков, принимаемых банками, по операциям со связанными
лицами
наделения Комитета банковского надзора Банка России правом применять
мотивированное суждение при принятии решения об отнесении лица к
числу связанных с банком лиц
16
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
Перспективы развития регулирования
•
Законодательные новации в области обмена информацией между
внешними аудиторами и Банком России в целях приведения
законодательно установленных норм в области банковского аудита в
соответствие с международными рекомендациями, в том числе
Международного комитета по практике аудита, Международной
федерации бухгалтеров, а также для повышения качества аудита и
аудиторских заключений отчетов банков
• Совершенствование нормативной базы консолидированного надзора в
части:
установления пруденциальных норм, ограничивающих риски,
принимаемые головными организациями банковских групп – проект
«Обязательных нормативах банковских групп»
уточнения порядка раскрытия информации в соответсвии с Законом «О
консолидированной финансовой отчетности» - изменение требований к
публикации
изменения архитектуры консолидированной надзорной отчетности –
изменения Указания 2332-У
17
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru
Перспективы развития регулирования
Внесение изменений в законодательство в части наделения Банка
России правами
• устанавливать обязательные требования к системам
управления рисками и капиталом,
• включая полномочия по выдаче разрешений на использование
банками внутрибанковских методик управления рисками и
моделей оценки рисков, особенности компетенции и
организации деятельности Совета директоров банков
• совершенствование системы мер принуждения, применяемым к
банкам
• урегулирование вопросов привлечения кредитных организаций
и их должностных лиц к административной ответственности
18
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: shulgina@baudit.spb.ru