скачав презентацию

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ
СЛУЖБА
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №11 по
Республике Татарстан
«Изменения налогового законодательства, вступившие
в силу с 1 января 2015 года»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ
СЛУЖБА
Балобанов Александр Васильевич
начальник отдела работы с налогоплательщиками
МРИ ФНС России №11 по РТ
«Изменения налогового законодательства, вступившие
в силу с 1 января 2015 года»
Налогоплательщики должны направлять
налоговому органу квитанцию о приеме
документов, переданных им в электронной форме
С 1 января 2015 г. лица, которые должны представлять налоговую
декларацию (расчет) в электронной форме, должны обеспечить
получение от налогового органа в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи документов, которые
используются налоговыми органами при реализации своих
полномочий (п.5.1 ст.23 НК РФ).
К примеру:
- требования об уплате налога (п.6 ст.69 НК РФ);
- требования о представлении документов (п. 1 ст. 93 НК РФ) и др.
Налогоплательщики обязаны отправить квитанцию о приеме таких
документов по ТКС в течение 6-ти дней со дня их отправки (п.5.1 ст.
23 НК РФ).
3
Введено новое основание для приостановления
операций
по счетам налогоплательщика
В случае неисполнения обязанности по передаче налоговому
органу квитанции о приеме какого-либо из следующих
документов:
- требования о представлении документов (п. 1 ст. 93 НК РФ,
п. п. 2, 4 ст. 93.1 НК РФ);
- требования о представлении пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ);
- уведомления о вызове в налоговый орган (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК
РФ).
Налоговый орган вправе приостанавливать операции по
счетам налогоплательщика в банке, а также переводы его
электронных денежных средств.
4
Взыскание недоимки с бюджетной организации
Так было до 1 января 2015 года
Так будет после 1 января 2015 года
Безусловный судебный порядок
взыскания любой задолженности по
налогам и сборам с организации, у
которой открыт лицевой счет.
Если задолженность по налогам и
сборам меньше 5 млн. руб., то
взыскание
производится
во
внесудебном порядке (пп. 1 п. 2 ст.
45 НК РФ).
5
Налог на добавленную стоимость
Так было до 1 января 2015 года
Так будет после 1 января 2015 года
Срок представления декларации по
НДС - не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом.
Срок представления декларации по
НДС - не позднее 25-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Налог перечисляется в бюджет
равными долями не позднее 20-го
числа каждого из трех месяцев,
следующих за истекшим налоговым
периодом.
Налог перечисляется в бюджет
равными долями не позднее 25-го
числа каждого из трех месяцев,
следующих за истекшим налоговым
периодом (п.1 ст.174 НК РФ).
Представлять декларацию по НДС, а также перечислять налог в
бюджет по итогам IV квартала 2014 г. необходимо с соблюдением
новых сроков.
6
Налог на добавленную стоимость
Категории налогоплательщиков обязанных представлять бухгалтерскую и
налоговую отчетность по ТКС:
Так было до 1 января 2015 года
Так будет после 1 января 2015 года
За нарушение способа представления
налоговой декларации (расчета)
предусмотрена ответственность по
ст.119.1 НК РФ – взыскание штрафа в
размере 200 рублей.
Декларация (расчет) считается не
представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ);
Налоговый
орган
вправе
заблокировать
счета
налогоплательщика,
в
случае
непредставления
налоговой
декларации в течение 10 дней после
окончания срока.
Новые правила применяются к декларациям, в том числе уточненным,
которые поданы после 1 января 2015 г. Таким образом, не считаются
поданными оформленные на бумажном носителе декларации по НДС за IV
квартал 2014 г. (ч. 3 и 7 ст. 5 Федеральный закон от 04.11.2014 N 347-ФЗ).
7
Налог на добавленную стоимость
Начиная с отчетности за I квартал 2015 года в
налоговую декларацию по НДС включаются сведения,
указанные в книге покупок и книге продаж.
При осуществлении посреднической деятельности в
налоговую декларацию по НДС включаются сведения,
указанные
в
журнале
учета
полученных
и
выставленных счетов-фактур, в отношении указанной
деятельности.
Новая форма налоговой декларации по НДС
утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 №
ММВ-7-3/558@.
8
Налог на прибыль организаций
Утверждена новая форма налоговой декларации по
налогу на прибыль организаций (Приказ ФНС России
от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@).
Форма
налоговой
декларации
дополнена:
Приложением N 6б к Листу 02, предназначенным для
отражения
доходов
и
расходов
участников
консолидированных групп налогоплательщиков;
Приложением
N
2,
предназначенным
для
представления сведений о доходах физических лиц
налоговыми агентами, признаваемыми таковыми в
соответствии со статьей 226.1 Налогового кодекса
Российской Федерации.
9
Налог на имущество организаций
- урегулирован порядок уплаты налога, исчисляемого
исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов, право
собственности на которые возникло или прекратилось в течение
налогового периода (п. 5 ст. 382 НК РФ);
- установлены особенности налогообложения объектов,
образованных в результате раздела объекта или иных действий
с объектом, облагаемым исходя из кадастровой стоимости (пп. 1 п.
7 ст. 378.2 НК РФ);
- жилье, не учитываемое на балансе в качестве основного средства,
облагается налогом на имущество организаций по кадастровой
стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
- основные средства со сроком полезного использования
до трех лет включительно не признаются объектом обложения
налогом на имущество организаций (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).
10
Упрощенная система налогообложения
С 1 января 2015 г.:
- организации, применяющие УСН, не освобождаются от уплаты
налога на имущество организаций в отношении объектов, которые
облагаются указанным налогом исходя из кадастровой стоимости (п.
2 ст. 346.11 НК РФ);
- в налогообложении не применяется метод ЛИФО (пп. 2 п. 2 ст.
346.17 НК РФ);
- применяющий УСН предприниматель не освобождается от
уплаты налога на имущество физических лиц в отношении
имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п.
3 ст. 346.11 НК РФ).
11
Единый налог на вмененный доход
С 1 января 2015 г.:
- освобождение от налога на имущество организаций при
применении ЕНВД не распространяется на объекты, налоговая база
по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 4 ст.
346.26 НК РФ).
- уплачивающий ЕНВД предприниматель не освобождается от
налога на имущество физических лиц в отношении имущества,
используемого в облагаемой ЕНВД деятельности (абз. 2 п. 4 ст.
346.26 НК РФ).
12
Налог на доходы физических лиц
Так было до 1 января 2015 года
Так будет после 1 января 2015 года
Доходы
от
долевого
участия
в
деятельности организаций, полученные
физическими лицами - налоговыми
резидентами РФ в виде дивидендов,
облагаются НДФЛ по ставке 9 процентов.
Доходы
от
долевого
участия
в
деятельности организаций, полученные
физическими лицами - налоговыми
резидентами РФ в виде дивидендов,
облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов
(гл. 23 НК РФ).
При этом предусмотрено, что база по таким доходам формируется
отдельно от иных доходов, к которым применяется ставка 13
процентов (абз. 2 п. 2 ст. 210 НК РФ).
13
Налог на доходы физических лиц
Доходы от трудовой деятельности, которые получают не
являющиеся налоговыми резидентами РФ иностранные граждане
(лица без гражданства), признанные беженцами или получившие
временное убежище на территории России в соответствии с
Федеральным законом от 19.02.1993 N 4528-1 "О беженцах",
облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ).
Действие новой нормы распространяется на правоотношения,
возникшие с 1 января 2014 г., НДФЛ, излишне удержанный в течение
2014 г. по ставке 30 процентов вместо 13 процентов, необходимо
будет вернуть.
14
Закон о «налоговых каникулах» для ИП
Субъект РФ вправе в течение 2015 - 2021 годов устанавливать:
-налоговую ставку в размере ноль процентов для впервые
зарегистрированных
индивидуальных
предпринимателей,
осуществляющих
деятельность
в
указанных
сферах
и
применяющих УСН или ПСН (льготная ставка может применяться в
течение двух налоговых периодов со дня регистрации ИП);
-конкретные виды предпринимательской деятельности, в отношении
которых может применяться льготная ставка налога;
- ограничения на применение указанной льготы в виде предельного
размера доходов, средней численности работников и иных
показателей (Закон от 29.12.2014 N 477-ФЗ).
15
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ
СЛУЖБА
Калимуллина Гульнара Маратовна
начальник отдела камеральных проверок №1
МРИ ФНС России №11 по РТ
«Типичные ошибки при заполнении налоговых
деклараций юридическими лицами»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ
СЛУЖБА
Гильмутдинова Резеда Минсагировна
начальник отдела камеральных проверок №2
МРИ ФНС России №11 по РТ
«Типичные ошибки при заполнении налоговых
деклараций индивидуальными предпринимателями»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ
СЛУЖБА
Елистратова Алмира Кимсанбоевна
начальник отдела досудебного аудита
МРИ ФНС России №11 по РТ
«Процедура досудебного урегулирования налоговых
споров»
С 2006 года в системе налоговых органов
Российской Федерации существует подразделение
налогового досудебного аудита, основными
функциями которого являются:
- Рассмотрение письменных возражений (разногласий)
налогоплательщиков (налоговых агентов,
плательщиков сборов) по актам выездных,
камеральных налоговых проверок и иных
мероприятий налогового контроля;
- Рассмотрение заявлений и жалоб налогоплательщиков
на акты ненормативного характера, действия
(бездействие) должностных лиц налогового органа
20
Система досудебного аудита налоговых органов
Федеральная налоговая служба
Управление досудебного
урегулирования налоговых споров
Рассмотрение жалоб,
пересмотр решений
Управления ФНС России по
РТ по жалобам,
поступившим в ФНС
Управление ФНС России Отдел досудебного урегулирования
налоговых
споров
по Республике Татарстан, Рассмотрение апелляционных жалоб,
г.Казань, ул.Театральная,
д.13а
жалоб налогоплательщиков, контроль
за инспекциями
Отдел досудебного аудита
Территориальные органы
ФНС России
«Жалобная книга», «Телефон горячей
по Республике Татарстан:
линии», «Личный прием»,
МРИ ФНС России № 11 по РТ,
рассмотрение возражений
г.Нижнекамск, ул.Шинников, д.4 по актам проверок
21
Этапы досудебного урегулирования
налоговых споров
Обращение с письменной жалобой на акт
ненормативного характера, действие
(бездействие) инспекции в порядке главы
19 НК РФ
Обращение налогоплательщиков с
письменными заявлениями , жалобами
через жалобную книгу МРИ ФНС России
№ 11 по РТ
22
Преимущества урегулирования налоговых
споров в досудебном порядке
- экономия Вашего личного времени
- удобство пользования сервисами
ЕСТЬ:
- простота оформления жалобы
- прямая заинтересованность сотрудников
налоговых органов в урегулировании спора
- качество рассмотрения поступающих жалоб
- необходимость личного участия и затрат
на проезд
НЕТ:
- оплата госпошлины
- лишних затрат на юристов
- судебных расходов
- репутационных рисков
23
Перечень типовых вопросов, поступающих
на рассмотрение в досудебном порядке:
 исчисление и порядок уплаты налога на имущества,
земельного и транспортного налогов,
 налоговые уведомления и требования об уплате
налогов,
 взыскание задолженности за счет денежных средств
и имущества,
 имущественные налоговые вычеты,
 льготы и освобождение от уплаты налогов,
 обеспечительные меры,
 приостановление операций по счетам в банке,
 нарушение сроков представления деклараций
и сообщений об открытии счетов,
24
Деятельность подразделения
досудебного аудита направлена на:
- усиление ответственности налоговых органов за
принятие актов, не соответствующих закону,
- повышение прозрачности работы налоговых
органов,
- обеспечение качества и доступности разрешения
налоговых споров,
- повышение
уровня
защиты
интересов
налогоплательщиков – физических лиц,
- устранение нарушенных прав заявителей в
короткие сроки,
- снижение количества обращений налогоплательщиков в судебные органы.
25
Решения налогового органа, вынесенные
по результатам камеральной или
выездной налоговой проверки,
до обращения в суд необходимо
обжаловать в досудебном порядке путем
подачи соответствующей жалобы
26
Жалобы и сроки рассматриваемые
в досудебном порядке :
1. Апелляционная жалоба
Подается на не вступившие в силу решение,
вынесенное в порядке статьи 101 НК РФ. Может
быть подано в течении одного месяца со для
получения решения налогоплательщиком через
МРИ ФНС России № 11 по РТ.
Срок рассмотрения жалобы УФНС России по
РТ в порядке статьи 140 НК РФ в течении 1
месяца со дня получения апелляционной
жалобы, срок может быть продлен.
27
Жалобы и сроки рассматриваемые
в досудебном порядке :
2.
Жалоба по вступившим в силу
решениям
налогового
органа,
на
действия (бездействие) должностных
лиц налогового органа
Жалоба в вышестоящий налоговый орган может
быть подана в течении одного года со дня, когда
лицо узнало или должно было узнать о нарушении
своих прав через МРИ ФНС России № 11 по РТ.
Срок рассмотрения жалобы УФНС России по РТ в
порядке статьи 140 НК РФ в течении 15 дней со дня
получения жалобы, срок может быть продлен.
28
На сайте ФНС России www.nalog.ru
размещены электронные сервисы
«Узнать о жалобе»,
«Решения по жалобам»
29
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ
СЛУЖБА
Малафейчева Анна Ивановна
главный государственный налоговый инспектор аналитического отдела
МРИ ФНС России №11 по РТ
«Изменение бюджетной классификации с 2015 года;
Порядок заполнения платежных документов»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ
СЛУЖБА
Галкина Наталья Александровна
начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков
МРИ ФНС России №11 по РТ
«Изменения в законодательстве
о регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ
СЛУЖБА
Гурьянова Юлия Дмитриевна
старший государственный налоговый инспектор отдела работы с
налогоплательщиками
МРИ ФНС России №11 по РТ
«Электронные сервисы ФНС России»
Личный кабинет налогоплательщика ЮЛ
34
Личный кабинет налогоплательщика ФЛ
Сервис позволяет:
- получать актуальную информацию;
- контролировать состояние расчетов с бюджетом;
- самостоятельно формировать и распечатывать налоговые уведомления и
квитанции на уплату налоговых платежей;
- получать налоговые уведомления;
- оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;
- обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
35
Проверь себя и контрагента
- Сведения о юр.лицах, в отношении которых представлены
документы для государственной
регистрации изменений,
вносимых в учредительные документы юр.лица, и внесения
изменений в сведения о юр.лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ
- Сообщения юридических лиц, о принятии решений ликвидации, о
реорганизации,
об
уменьшении
уставного
капитала,
о
приобретении обществом с ограниченной ответственностью
20% уставного капитала другого общества, а также иные
сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в
соответствии с законодательством РФ
- Сведения о принятых регистрирующими органами решениях о
предстоящем исключении недействующих юр.лиц из ЕГРЮЛ
- Юридические лица, в состав исполнительных органов которых
входят дисквалифицированные лица
- Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве
места нахождения несколькими юридическими лицами.
36
Разъяснения Федеральной Налоговой
Службы, обязательными для применения
налоговыми органами
37
Имущественные налоги: ставки и льготы
- налог на имущество физ. лиц,
- налог на имущество юр.лиц,
- земельный налог,
- транспортный налог.
38
Имущественные налоги: ставки и льготы
- налог на имущество физ. лиц,
- налог на имущество юр.лиц,
- земельный налог,
- транспортный налог.
39
Создай свой бизнес
- Учредить фирму
- Стать индивидуальным
предпринимателем
40
Проверка данных по контрагенту
41
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ
СЛУЖБА
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №11 по
Республике Татарстан
«Изменения налогового законодательства, вступившие
в силу с 1 января 2015 года»