глава 2. оценка финансовой устойчивости зао «юникредит банк
advertisement
СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 4 ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ТЕОРИИ И МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 1.1. Экономическое содержание финансовой устойчивости коммерческих банков ....................................................................................................................... 6 1.2. Система ключевых показателей устойчивости коммерческого банка ... 11 ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ЗАО «ЮНИКРЕДИТ БАНК» 2.1. Общие сведения о банке и характеристика его деятельности в 2012 – 2013 гг. .................................................................................................................... 20 2.2. Динамика показателей финансовой устойчивости банка в 2012 – 2013 гг. ........................................................................................................................ 23 2.3. Пути повышения финансовой устойчивости банка на перспективу ...... 34 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 36 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 38 ПРИЛОЖЕНИЕ ..................................................................................................... 41 3 ВВЕДЕНИЕ Финансовая устойчивость является важной составной частью оценки финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и собственников. Большое внимание уделяет этим вопросам и орган надзора в лице Банка России. В период экономической нестабильности, когда многократно усиливаются системные риски в банковской сфере и возникает угроза устойчивому и динамичному развитию экономики в целом, значимость параметров оценки финансовой устойчивости возрастает. В условиях нарастания кризисных явлений в экономике важное значение приобретает разработка новых методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, что и определяет актуальность темы работы. Общие вопросы, посвященные проблемам оценки деятельности коммерческих банков, нашли свое отражение в работах таких ученых, как Г.Н. Белоглазова, С.М. Игнатьев, А.А. Козлов, Л.П. Кроливецкая, Г.Г. О.И. Лаврушин, И.В., Б.И. Соколов и других. Целью работы является анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого банка. Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи: изучены основы теории и методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка; рассмотрена система ключевых показателей устойчивости коммерческого банка; выполнена оценка финансовой устойчивости ЗАО «ЮниКредит Банк» за 2012 – 2013 гг.; предложены пути повышения финансовой устойчивости банка на перспективу. Объектом исследованиявыступает ЗАО «ЮниКредит Банк». Предметом исследованияявляется устойчивости коммерческого банка. 4 система оценки финансовой Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, а также отчетные данные ЗАО «ЮниКредит Банк» за 2012 – 2013 гг. 5 ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ТЕОРИИ И МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 1.1. Экономическое содержание финансовой устойчивости коммерческих банков Современное развитие мировой экономики увеличило значимость устойчивости коммерческих банков, что обусловлено прошедшим финансовым кризисом, а также посткризисным периодом, что весьма важно для сохранения доверия населения и коммерческих институтов к банковской отрасли [5]. Устойчивость коммерческого банка как элемента банковской системы является как теоретической, так и практической проблемой функционирования банковской системы. В научных публикациях по экономической и финансовой проблематике категорию устойчивости отождествляют с надежностью, стабильностью и равновесием. «Устойчивость» как категория означает «пребывание в одном состоянии». Финансовая устойчивость является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и внедрять передовые банковские технологии. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату своим служащим. 6 Нынешнее состояние банковской системы, сформированное под влиянием внешних и внутренних факторов, позволяет делать неоднозначные прогнозы по поводу дальнейшего развития и функционирования банковской системы нашей страны. Некоторые из них делают наибольший акцент на несостоятельность российских коммерческих банков, констатируя факты о достаточно малом проценте предприятий и организаций, которые не в состоянии обойтись без кредитования со стороны банков. В настоящее время внутренний контроль в коммерческих банках функционирует на основании Положения ЦБ РФ № 242-п «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.2003 г.[2] Опубликованные Банком России документы по вопросам организации внутреннего контроля в банках стали правовой основой действий, направленных на обеспечение устойчивости российской банковской системы. Банковская реформа включила в себя Совместную стратегию Банка России и Правительства Российской Федерации о развитии банковской системы. Организация внутреннего контроля занимает в указанной стратегии не последнее место и названа важным элементом реформирования банковского дела в России [15]. В связи с реализацией этой стратегии, кредитные организации должны самостоятельно реализовывать меры по формированию систем управления устойчивостью, адекватных характеру деятельности. Система управления устойчивостью должна обеспечивать эффективную защиту от принятых рисков, а также носить адекватный характер, оказывая влияние на определение конкретных направлений деятельности, осуществляемых кредитными организациями. При этом, существенным условием развития и повышения эффективности функционирования системы внутреннего контроля устойчивости является полноценная реализация принципов деятельности, вытекающая из статуса банков как коммерческих организаций. 7 Предпосылкой независимость для каждого реализации этих коммерческого банка принципов как выступает самостоятельного хозяйствующего субъекта, отсутствие любой формы вмешательства в деятельность банка и влияния на решения кредитных организаций вне рамок действующего законодательства [1]. Система внутреннего контроля создана практически во всех кредитных организациях. Формирование такой системы представляет собой комплексный процесс, включающий методологические, организационные и технологические вопросы, направленные на разработку процедур и механизмов поддержания комплексной устойчивости банка. Внутренний контроль, являющийся важным компонентом банковского менеджмента, становится основой стабильного функционирования банка. При организации системы внутреннего контроля устойчивости в коммерческих банках проявляются недостатки, существенно снижающие эффективность внутреннего контроля устойчивости. К основным недостаткам принято относить [17]: неспособность сформировать контрольную среду в банке; неспособность оценить степень риска отдельных банковских операций; отсутствие ключевых контрольных процедур и эффективных инструментов контроля; неадекватность процедур информационного обмена между различными уровнями управления; неадекватные программы аудиторских проверок и мониторинга. Организация системы внутреннего контроля устойчивости находится под воздействием многих факторов, среди которых можно выделить такие, как: отношение руководства к процессу создания эффективной системы внутреннего контроля устойчивости, особенности конкретного банка (размеры, масштабы деятельности, организационная структура), основные цели и задачи банка, ресурсное обеспечение, информационное обеспечение и уровень автоматизации банковской деятельности, кадровый состав и т. д. 8 Структура элементов системы внутреннего контроля может изменяться в зависимости от видов контроля устойчивости (можно выделить административный, правовой, технологический, финансовый, бухгалтерский, налоговый). Нормативно-правовое обеспечение внутреннего контроля устойчивости опирается на два блока: систему законодательных и нормативных документов и систему внутренних нормативных документов банка. Система законодательных и нормативных документов включает в себя Федеральное законодательство, регулирующее банковскую деятельность в РФ; законодательство, регулирующее функционирование системы внутреннего контроля в РФ; правила аудиторской деятельности. Внутренняя регламентация внутреннего контроля включает в себя совокупность внутренних положений, инструкций, предписаний, составленных самим банком с учетом основных целей его деятельности на рынке банковских услуг, специфики работы, специализации [13]. Информационное обеспечение системы внутреннего контроля включает в себя систему управления базами данных, систему операционных данных и документооборота, сетевое программное обеспечение, осуществляющие информационное взаимодействие между подразделениями банка и самого банка с внешней средой. Выделяют осуществления финансовый различные — и виды внутреннего административный технологический, в контроля. (правовой зависимости и По форме управленческий), от методов его осуществления — дистанционный контроль и контроль на местах; по полноте охвата — комплексный, тематический и целевой; по характеру контрольных мероприятий — плановый и внеплановый; по глубине проверяемых вопросов — локальный и сквозной; по степени охвата проверяемых данных — выборочный, сплошной и комбинированный; по повторяемости проверки — первичный, дополнительный, повторный; по ожидаемости для проверяемого объекта — ожидаемый и внезапный; в 9 зависимости от используемых приемов (процедур) — контроль с приемом общеметодических и документально-фактических приемов; по уровню контроля — контроль на индивидуальном уровне, макро- и микроуровне; по периодичности осуществления контрольных мероприятий — систематический, периодический и эпизодический; по уровню автоматизации — автоматизированный, не полностью автоматизированный и неавтоматизированный; по времени осуществления контрольных действий — предварительный, текущий и последующий; по качеству наполнения — реальный и формальный [11]. В зависимости от вида осуществляемого контроля банк может самостоятельно контрольные формировать процедуры, контрольную направленные среду на и разрабатывать достижение одной из перечисленных целей. При создании системы внутреннего контроля следует учитывать индивидуальные особенности организационного построения и деятельности коммерческого банка. К общим рекомендациям необходимо отнести также разработку собственной методологической базы, переход на автоматизированные информационно-аналитические системы и комплексы, использование современных банковских технологий, позволяющих проводить более глубокий и всесторонний анализ. В настоящий момент Банк России ужесточил свои требования к формированию служб внутреннего контроля, ответственных за надзор и регулирование деятельности внутри каждого банка, а сами службы получают все большие возможности принятия реальных, а не формальных решений по предупреждению негативных или сомнительных действий со стороны сотрудников банка [14]. Таким образом, внутренний контроль устойчивости, осуществляемый с помощью сформированной в банке системы внутреннего контроля, является частью системы управления комплексной устойчивости коммерческого банка, так как он позволяет своевременно производить оценку воздействий 10 окружающей среды, способствует предупреждению кризисных ситуаций, также определяет, какие именно направления деятельности кредитной организации наиболее эффективно обеспечивают достижение поставленных целей. 1.2. Система ключевых показателей устойчивости коммерческого банка Традиционно оценка финансовой устойчивостибанка предполагает использование набора показателей,которые могут быть сгруппированы следующим образом [1]: показатели достаточности капитала и ликвидности; показатели, характеризующие качество пассивов и активов; показатели прибыльности и эффективности. На практике для оценки данных показателей применяется немалое количество коэффициентов. существующего Поэтомувозникает множестваименно тех задача коэффициентов, выбора из которые в наибольшей мереопределяют финансовую устойчивость банка. При выборе показателей следует исходить не изсубъективных суждений аналитиков, а из строгой зависимости от факторов финансового состояния. Не пытаясьизобретать новые коэффициенты для оценки ликвидности, прибыльности, достаточности капитала, качестваактивов и пассивов, рассмотрим наиболее часто встречающиеся в различных методиках коэффициенты повыбранным показателям устойчивости банков. Односторонность и ограниченное значение каждогоиз коэффициентов свидетельствует о целесообразностииспользования для оценки устойчивости банка совокупности показателей [12]. Представленные в таблице коэффициенты как наиболее показательные, чаще всего используются для определения финансовой устойчивости банка. 11 Основное требование к коэффициентам устойчивости, используемым в любой методике, – их сочетаемость, сопоставимость между собой по размерности инаправленности. Рассмотрим эти коэффициенты более подробно. Капитал – одна из наиболее важных интегральныххарактеристик коммерческого банка. Оценку достаточности капитала можно производить на основе абсолютных либо относительных показателей. Размер капиталав абсолютном выражении определяет способность банкасохранять устойчивость в кризисные периоды, то естьхарактеризует возможности кредитной организации нестиубытки без серьезного ущерба своей платежеспособности. Капитал также отражает совокупную эффективность работы банка, степень доверия к нему акционерови клиентов, качество менеджмента. В соответствии с требованиями экономическихнормативов [3] Банка капитал России по является выполнению ограничителем рисканесостоятельности, а норматив достаточности капиталаопределяет требования по минимальной величинесобственных средств (капитала) банка, необходимых дляпокрытия кредитного и рыночного рисков. Оценка величины капитала производится в соответствии с Положением ЦБ РФ «О методике определениясобственных средств (капитала) кредитной организации»от 10.02.03 г. № 215-П, которое разработано с учетомстандартов Базельского комитета по надзору за банками [4]. Однако, как известно, абсолютные показатели недают полной и объективной информации об объектеисследования. По абсолютной величине капитала трудносудить о том, достаточно ли ее для выполнения банкомсвоих основных функций. Использование системы относительных показателей расширяет аналитические возможности. Для оценки достаточности капитала предлагаютсядва коэффициента: – достаточности совокупного капитала (Н1); – достаточности капитала 1-го уровня. 12 Коэффициенты достаточности капитала – одни изосновных показателей, характеризующих финансовуюустойчивость банка, так как используемые при расчетеактивы, взвешенные с учетом риска, позволяют довольноточно определить относительный размер риска, присущего банку. В этом случае капитал сопоставляется с величиной риска данного банка, характеризующей не толькомасштаб его деятельности (размер активов), но и степень рискованности вложений. Причем, коэффициентдостаточности совокупного капитала учитывает как основной, так и дополнительный капитал банка, а коэффициент достаточности капитала 1-го уровня – толькоосновной капитал. Заметим, что рассмотрение коэффициента достаточности капитала изолированно от других показателейдеятельности банка может дать неверное представлениео его устойчивости. При комплексной оценке устойчивости коммерческого банка большое значение имеютпоказатели ликвидности, качества активов и пассивов,рентабельности и эффективности. Для оценки уровня ликвидности коммерческихбанков используются следующие показатели: коэффициент соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств; норматив мгновенной ликвидности; норматив текущей ликвидности; коэффициент структуры привлеченных средств. Эти показатели отражают соотношение статей актива баланса, имеющих определенный срок возврата, ссоответствующими по срокам погашения статьями пассива, а также долю обязательств до востребования вобщей сумме привлеченных средств. Норматив долгосрочной ликвидности в системукоэффициентов для оценки финансовой устойчивостибанка не включен, так как он не отвечает требованиям,которым должны соответствовать 13 коэффициенты, используемые в предлагаемой системе показателей (сочетаемость и сопоставимость между собой по размерности и направленности). Коэффициент соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и показывает, какую часть привлеченныхсредств банк сможет погасить за счет высоколиквидныхактивов [3]. Норматив мгновенной ликвидности означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент. Норматив текущей ликвидности показывает, в какоймере ликвидная часть всех активов баланса банка позволяет единовременно погасить обязательства до востребования и на срок до 30 дней, поскольку вкладчики такихсредств могут потребовать их возврата в любой момент. Поддержание норматива текущей ликвидности на требуемом уровне свидетельствует о том, что банк соблюдаетстрогое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые этисредства размещаются в активные операции. Еще один показатель ликвидности – коэффициентструктуры привлеченных средств – показывает, какойпроцент привлеченных средств могут востребоватьвкладчики банка в любой момент. Качество пассивов коммерческого банка характеризуется такими основными показателями как коэффициент клиентской базы, коэффициент стабильностиресурсной базы и коэффициент зависимости от МБК. Коэффициент клиентской базы показывает долюсредств клиентов (юридических и физических лиц) вобщем объеме привлеченных средств и позволяетоценить качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость от иных внешних источниковфинансирования (МБК, кредиты ЦБ РФ). Чем вышеданный показатель, тем устойчивее банк, так как егоресурсная база формируется за счет средств, привлеченных от населения и юридических лиц. Посколькууказанные средства привлекаются на различные срокии на разных условиях, 14 то при оценке качества ресурснойбазы важно определить долю наиболее стабильной частиресурсов, представленной долгосрочными обязательствами, в суммарных обязательствах банка. Это соотношение представляет собой коэффициент стабильностиресурсной базы. Стабильность ресурсов банка напрямую определяетего способность размещать свои средства в наиболеедоходные активы и, соответственно, получать по нимприбыль. совершенствованияструктуры Отсюда депозитной следует, базы нужно что для стремиться к увеличению доли менее дорогостоящих инструментов – срочных депозитов, поддерживающих дорогостоящих ликвидность баланса,при межбанковскихкредитов и уменьшении дешевых (но доли совершенно непредсказуемых)депозитов до востребования. Коэффициент зависимости от привлеченных МБКимеет двойственную природу. Рост зависимости можетпоказывать не только нестабильное положение банка ввопросах управления ликвидностью, но и доверие к немубанков-контрагентов. Поэтому данный коэффициентнеобходимо рассматривать в комплексе со всеми остальными показателями [14]. Качество активов коммерческого банка должнообеспечивать ликвидность, доходность и, в конечномитоге, финансовую устойчивость. Анализ качества активов традиционно начинаетсяс рассмотрения коэффициента эффективности использования активов, который показывает, какую долю всуммарных активах занимают активы, приносящие доход. Объем доходных активов должен быть достаточен длябезубыточной работы кредитной организации. Нормальной считается доля доходных активов не менее 65%. Но поскольку в последнее время банковская маржа невелика, банки увеличивают доходные активы, так что минимальная их доля должна составлять не менее 85%. Низкое значение этого показателя может свидетельствовать о преобладании в структуре вложений коммерческого банка неработающих активов, где основнуюдолю сегодня занимают остатки средств на 15 корреспондентских счетах. Данный факт имеет как позитивный, таки негативный смысл: повышается устойчивость банка вчасти ликвидности, но при этом снижается его устойчивость. Кроме того, низкое значение этого коэффициентаможет сигнализировать о невыполнении банком в должнойстепени своей основной функции – удовлетворении потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах. Кредитные операции коммерческого банка должныбыть предметом углубленного анализа по качествуактивов. Для более точной характеристики кредитнойполитики необходимо рассчитывать коэффициент ееагрессивности, определяемый как отношение ссудной задолженности к привлеченным ресурсам банка. Рекомендуемое значение данного коэффициента 65% свидетельствует об активной работе банка с реальным сектором экономики, но в пределах ожидаемого уровнярисковых потерь. Более низкое значение коэффициентаговорит о слабой кредитной активности банка. Высокоезначение показателя свидетельствует о достаточно агрессивной кредитной политике и росте риска невозвратавыданных ссуд. При неблагоприятной экономическойситуации такая кредитная политика может привести дажек частичной утрате собственных средств. При качественная оценке кредитной характеристика деятельности его банка кредитногопортфеля. особенноважна Коэффициент качества ссудной задолженности показывает уровень безрисковых вложений в кредитование (без учета размера расчетного резерва навозможные потери по ссудам) в общей сумме ссуднойзадолженности, при этом определяется доля просроченных ссуд. Коэффициент качества ссудной задолженностипозволяет судить о квалифицированности подходов приуправлении кредитным портфелем банка для сохраненияего устойчивого положения. Оптимальное значение коэффициента качества ссудной задолженности 96–99 %. Чембольше данный показатель, тем выше качество кредитного портфеля коммерческого банка [13]. 16 Особое внимание необходимо уделить коэффициенту концентрации кредитных рисков на крупных акционеров (участников). Согласно рекомендациям Базельскогокомитета данный коэффициент не должен превышать 15%. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.04 г. № 110-И устанавливает его значение на сигнализировать уровне о 50%. Высокое значениепоказателя нестабильностифинансового положения может крупных акционеров банка иугрозе финансовой устойчивости самого банка. При оценке финансовой устойчивости банка внимание акцентируется на показателях прибыльности. Анализприбыльности банковской деятельности проводится сцелью оценки ее достаточности для продолжения успешного функционирования банка, в том числе для своевременного и полного покрытия расходов, связанных с невозвратом банковских активов, формированием внутрибанковских источников для осуществления затрат наразвитие и повышение конкурентоспособности, а такжедля формирования необходимого уровня дивидендов,выплачиваемых акционерам. Важный показатель прибыльности – коэффициентрентабельности активов, то есть соотношение прибыли,полученной банком, и величины его совокупных активов. Рост данного коэффициента должен оцениваться каксвидетельство повышения эффективности использования банком имеющихся активов. Но при этом следуетиметь в виду, что слишком высокое его значение можетсигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов. Низкаянорма прибыли активов свидетельствует о консервативной кредитной политике и чрезмерных операционныхрасходах. Коэффициент рентабельности капитала, которыйисчисляется как отношение прибыли банка к его капиталу,характеризует степень отдачи капитала. В последниегоды средняя норма рентабельности капитала в банках США составляет 13 – 16%, французских – 5%, британских – 20%. В условиях 17 России оптимальнаянорма рентабельности капитала должна составлять около 8% [4]. Еще одним важным показателем прибыльности является чистая процентная маржа – отношение чистого процентного дохода к суммарным активам, приносящимдоходы (проценты). Размер банковской маржи не можетбыть большим – в противном случае привлечение средствбанков для клиентов станет невыгодным. Значениеданного показателя 5% считается достаточным [4]. Коэффициент структуры расходов отражает относительную эффективность затрат. При его избыточномросте банк не сможет покрыть полученными доходамисвои постоянные расходы, что приведет к убыткам и потере финансовой устойчивости. Поэтому для эффективной работы его значение не должно превышать 85%. Завершают группу показателей оценки финансовойустойчивости банка показатели эффективности: соотношение операционных расходов и доходов и соотношениеоперационных доходов и активов. Стабильная прибыльность банка зависит от эффективности управления операционными расходами. Ростдоли операционных расходов в общем объеме расходов,как правило, свидетельствует о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынков, на которых банк приобретаеткредитные ресурсы, или ухудшении руководства егодеятельностью. Доходность активных операций определяется отношением операционных доходов к суммарным активам. Стабильный прирост операционных доходов свидетельствует об успешной деятельности банка. Еще один важный аспект оценки финансового состояния банка – структурный анализ баланса (горизонтальный и вертикальный). Качественный структурный анализ баланса позволяет выявить тенденции в развитии банка, которые невсегда можно обнаружить при использовании коэффициентного анализа. 18 Конечная цель проведения анализа – получениедостоверной картины относительно текущего финансовогоположения банка, тенденций его изменения и прогнозана будущее, в том числе при возможном неблагоприятномизменении внешних условий. Коммерческие банки оцениваются в динамике, чтопозволяет определить положительные и отрицательныестороны их деятельности. Именно показатели развития,а не состояния на определенный момент обеспечиваютобъективную информацию иперспективах его развития [12]. 19 об устойчивости банка ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ЗАО «ЮНИКРЕДИТ БАНК» 2.1. Общие сведения о банке и характеристика его деятельности в 2012 – 2013 гг. ЗАО «ЮниКредит Банк» является правопреемником Закрытого акционерного общества «Международный Московский Банк», которое было учреждено в 1989 году. 11 декабря 2007 года ЗАО «Международный Московский Банк» было официально переименовано в ЗАО «ЮниКредит Банк», единственным акционером которого является ЮниКредит Банк Австрия АГ. ЗАО «ЮниКредит Банк» осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и другими законодательными актами Российской Федерации на основании выданных лицензий и разрешений. Банк зарегистрирован и фактически находится по адресу: г. Москва, Пречистенская набережная, 9. ЗАО «ЮниКредит Банк» имеет хорошо развитую инфраструктуру в наиболее перспективных с точки зрения экономического развития районах России. По состоянию на 1 января 2014 г. в состав банка входило 13 филиалов, 13 представительств в РФ и 1 представительство за границей, 66 дополнительных офисов, 10 операционных офисов. ЗАО «ЮниКредит Банк» занимает сильные позиции на российском рынке корпоративных банковских услуг, одновременно входя в число ведущих банков на рынке финансовых услуг для частных клиентов. С 15 марта 2013 года ЗАО «ЮниКредит Банк» совместноc ООО «Хонда Мотор РУС» запустили специальную программу кредитования, позволяющую приобрести автомобили марки Honda на выгодных условиях. В рамкахспециальной программы клиент может воспользоватьсяпрограммами «Кредит на новый автомобиль», «Кредитна 20 подержанный автомобиль» и «Кредит с отсрочкой погашения» (buyback), которые распространяются на весьмодельный ряд Honda. По результатам исследования Института CRF «ЮниКредитБанк» (Россия) третий год подряд был признан лучшимевропейским работодателем (EUROPEAN TOP EMPLOYER2014). В свою очередь, группа UniCredit получила эту награду как лучший работодатель в Европе. С мая 2013 года держатели карт «ЮниКредит Банка» могут снимать наличные и узнавать баланс по картам без дополнительных комиссий в банкоматах«Райффайзенбанка» и банка «УРАЛСИБ». Таким образом, объединенная сеть, доступная для клиентовЮниКредит Банка, достигла примерно 6700 устройств(более 2 000 банкоматов «Райффайзенбанка», около3 000 банкоматов банка «УРАЛСИБ», а также около700 банкоматов Московского кредитного банка и около1 000 собственных банкоматов ЮниКредит Банка). 30 мая 2013 года в Москве были объявлены победителиконкурса «Абсолютный бренд 2013», в число которыхвошел ЮниКредит Банк, награжденный за стабильноеразвитие международного бренда в России. «ЮниКредитБанк», являясь частью международной группы UniCredit,с 2007 года представляет и продвигает в России глобальный бренд UniCredit. В рамках продвижения бренда Банкреализует проекты, связанные с поддержкой мероприятий в области искусства и культуры. Кроме того, важнойчастью продвижения бренда UniCredit является сотрудничество Группы с популярнейшим клубным турниромUEFA ChampionsLeague. По результатам успешной работы за пять месяцев2013 года ЗАО ЮниКредит Банк получил статус полноправного участника (fullmember) международной факторинговой ассоциации FactorsChainInternational (FCI). Этовысший статус для членов данной ассоциации, и для егополучения факторинговая компания должна отвечатьцелому ряду строгих требований с точки зрения объемаоборота по международному факторингу, сотрудничествас иностранными факторинговыми компаниями и т. д. 21 На сегодняшний день полноправными участниками FCIявляются только три российские компании, и одна изних – ЗАО «ЮниКредит Банк». На рисунке 1 представлена динамика и структура роста ВВП и инфляции в РФ за 2010 – 2013 гг. Рисунок 1 – Динамика и структура роста ВВП и инфляции в 2010 – 2013 гг. 31 октября 2013 года ЮниКредит Банк предложилклиентам инновационный продукт – стикерMasterCardPayPass® UniCredit, который дает возможность удобно, просто и безопасно осуществлять покупки в однокасание. Достаточно поднести стикер к считывающемуустройству на кассовом терминале, и покупка будетоплачена. СтикерMasterCardPayPassUniCredit можноприкрепить к телефону, кошельку, удостоверению личности – к любому предмету, который всегда под рукой.Подписывать чек или вводить ПИН-код при оплате покупки на сумму до 1 000 рублей не требуется. ЮниКредит Банк включен в утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации переченькредитных организаций, в которых могут быть открытысчета для осуществления государственных 22 закупок. В перечень банк,соответствующий кредитных требованиям к организаций финансовой вошел 51 устойчивости, предъявляемым Правительством к обслуживанию государственных и муниципальных контрактов.Распоряжение вступило в силу с 1 января 2014 года. Согласно индексу классической розничной эффективности банковских отделений (ИНКРЭБО), используемомув исследовании банка «Ренессанс Кредит», по итогам2013 года ЮниКредит Банк занял 3-е место по этому показателю с ИНКРЭБО 427,9. При этом по итогам IV квартала Банк стал лидером рейтинга с ИНКРЭБО 162,8,существенно улучшив свои позиции в течение года. При расчете индекса берутся во внимание такие показатели, как количество отделений, а также объем совокупного розничного кредитного и депозитного портфелей.При этом в рейтинг попадают лишь те банки, у которых,по данным FrankResearchGroup, на 1 января 2013 года неменее 15% розничного кредитного портфеля составляюткредиты наличными, а также те банки, у которых чистыйпортфель розничных кредитов сроком от одного до трехлет (на ту же дату по данным Центробанка) составляеткак минимум 1 млрд. руб. По итогам 2013 года экономический журнал Forbesопубликовал традиционный рейтинг «100 банков». ЮниКредит Банк шестой раз подряд вошел в числонаиболее надежных российских банков. Кроме того,ЮниКредит Банк занял 9-е место по размеру активов,сохранив за собой позицию крупнейшего иностранногобанка России, и 8-е место по размеру капитала. 2.2. Динамика показателей финансовой устойчивости банка в 2012 – 2013 гг. Основные показатели деятельности ЗАО «ЮниКредит Банк» за 2012 – 2013 гг. представлены в таблице 1. 23 Таблица 1 – Основные финансовые показатели ЗАО «ЮниКредит Банк» в 2012 – 2013 гг. и их динамика Показатель Активы на конец года, млн. руб. Всего активов, в том числе Кредиты клиентам Вложения в ценные бумаги Обязательства на конец года, млн. руб. Всего обязательств, в том числе Средства клиентов Средства кредитных организаций Капитал (базельское соглашение) на конец года, млн. руб. Итого капитал Доходы и расходы за год, млн. руб. Чистый процентный доход Непроцентный доход Операционный доход Резерв под обесценение кредитов Чистый доход от финансовой деятельности Операционные расходы (Расходы) доходы от выбытия инвестиций Прибыль до расходов по налогу на прибыль Налог на прибыль Чистая прибыль за год Коэффициенты, % Рентабельность собственных средств (ROE) Рентабельность активов (ROA) Достаточность капитала (Базель II) Норматив достаточности капитала Н1 Отношение операционных издержек к операционному доходу 2013 г. 2012 г. Изменение 2012-2013 888500 868476 548607 504195 64124 63261 2,3% 8,8% 1,4% 756456 755222 529545 503869 152654 187524 0,2% 5,1% -18,6% 125427 109982 14,0% 28053 17410 45463 -3442 42020 23258 12868 36126 -2805 33321 21% 35% 25,8% 23% 26% -11976 -11120 -212 42 7,7% -603% 29832 22243 34% -5708 24124 -4764 17478 20% 38% 19,9 17,8 3,0 16,3 14,4 26,3 2,3 15,0 13,5 30,9 Согласно международным стандартам финансовой отчетности(МСФО), чистая прибыль после уплаты налогов ЮниКредитБанка за 2013 финансовый 24 год составила 24124 млн. руб., что на 38% превосходит аналогичный результат по итогам 2012 года (17478 млн. руб.). Динамика чистой прибыли представлена на рисунке 2. Рисунок 2 – Динамика чистой прибыль ЗАО «ЮниКредит Банк» в 2007 – 2013 гг. Высокий результат был достигнут благодаря росту операционныхдоходов, которые увеличились на 25,8% и составили 45463 млн. руб. Рост операционных расходов до 11976 млн. руб. составил7,7%; показатель отношения расходов к доходам достиг своегоминимального значения за всю историю Банка – 26,3%. ЮниКредитБанк также увеличил показатели рентабельности: рентабельностькапитала (ROE) составила 19,9% (в 2012 году – 17,8%),рентабельность активов (ROA) – 3,0% (в 2012 году – 2,3%). Общий объем чистого процентного дохода ЮниКредит Банкав 2013 году увеличился в сравнении с тем же показателем2012 года на 4795 млн. руб., или на 21%, и составил 28053 млн. руб. (23258 млн. руб. в 2012 году). Динамика чистого процентного дохода представлена на рисунке 3. 25 Процентный доход вырос на 3760 млн. руб. – до 54351 млн. руб.вследствие увеличения доходов от кредитования клиентов, накоторое приходится 87% общего процентного дохода. Процентные расходы составили 26 298 млн. руб., что на 4% нижезначения 2012 года в основном из-за более низких расходов намежбанковские привлеченные средства. Рисунок 3 – Динамика чистого процентного дохода ЗАО «ЮниКредит Банк» в 2007 – 2013 гг. В 2013 году чистые комиссионные доходы выросли на 16%и составили 5 482 млн. руб. Более высокие комиссионныедоходы, чем в 2012 году, были получены за расчетно-кассовоеобслуживание, розничные услуги, документарные операции и покомиссиям по кредитам, не являющимся частью эффективной процентной ставки (рисунок 4). Торговый результат Банка снизился на 3%. Торговые операциис клиентами, включая конверсионные операции, по результатам2013 года составили более чем 56% от общего торгового результата. В 2013 году ЮниКредит Банк продал все акции ОАО «ММВБРТС»,доход от продажи до вычета налогов составил 6 123 млн. руб.(в 2012 году – 3 007 млн. руб.). Этот результат отражен по статье «Прибыли от выбытия финансовых активов, имеющихся в наличиидля продажи». 26 Рисунок 4 – Динамика чистого комиссионного дохода ЗАО «ЮниКредит Банк» за 2007 – 2013 гг. Совокупные резервы под обесценение кредитов в 2013 годувыросли на 1 071 млн. руб. – до 16 979 млн. руб. (аналогичныйпоказатель на конец 2012 года – 15 908 млн. руб.). В 2013 году ЮниКредит Банк повысил качество своего кредитного портфеля:доля обесцененных кредитов в общем портфеле снизилась к концу2013 года до 4,2% (показатель 2012 года – 4,6%); соотношениерезервов к кредитному портфелю снизилось незначительно – с 3,1% в конце 2012 года до 3,0% в конце 2013 года.Расходы насоздание резервов под обесценение кредитов составили 3 432 млн. руб. в 2013 году, увеличившись на 23% по сравнению с теми же расходами в 2012 году (2 783 млн. руб.). Общая сумма операционных расходов составила 11976 млн. руб.,увеличившись на 7,7% по отношению к результатам 2012 года. Темне менее, эффективное управление затратами позволило достичьдальнейшего снижения отношения расходов к доходам – до 26,3%.Этот показатель – один из лучших среди российских банков (рисунок 5). 27 Рисунок 5 – Динамика операционных расходов ЗАО «ЮниКредит Банк» за 2007 – 2013 гг. В 2013 году активы ЮниКредит Банка выросли на 2,3% – до888 500 млн. руб. в основном благодаря росту кредитного портфеля. Объем кредитного портфеля до вычета резервов в 2013 годусоставил 565 586 млн. руб., что на 8,7% больше прошлогоднегозначения главным образом благодаря увеличению розничногокредитного портфеля с 117 555 млн. руб. в конце 2012 года до150 576 млн. руб. в конце 2013 года. Корпоративный кредитныйпортфель составляет 415 010 млн. руб. на конец 2013 года, включаяобъем средств, предоставленных по договорам обратного РЕПОс клиентами в размере 25 023 млн. руб. Портфель торговых ценных бумаг вырос с 4 341 млн. руб.в 2012 году до 11 576 млн. руб. в 2013 году, в то время как портфельинвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи,снизился с 58 609 млн. руб. до 52 247 млн. руб. Динамика активов представлена на рисунке 6. В 2013 году ЮниКредит вниманиедиверсификации Банк источников продолжил уделять фондирования. большое Объем привлеченныхсредств клиентов увеличился на 5,1% в 2013 году – до 529 545 млн. руб. Объем средств, привлеченных от корпоративных клиентов,на долю которых приходится 79% от общего объема средствклиентов, к концу 2013 28 года составил 417 794 млн. руб., в то времякак средства, привлеченные от розничных клиентов, составили111 751 млн. руб. В 2013 году ЮниКредит Банк продолжил выпуск собственныхоблигаций, общий объем которых на конец 2013 года составил50 738 млн. руб. Рисунок 6 – Динамика активов ЗАО «ЮниКредит Банк» за 2007 – 2013 гг. Собственные средства увеличились до 132 045 млн. руб., или на16,6% в сравнении с показателем конца 2012 года, что создаетустойчивую базу для дальнейшего роста бизнеса. Структура пассивов банка представлена на рисунке 7. В 2013 году Банк наращивал свой кредитный портфельпреимущественно за счет розницы. Рост кредитного портфеляв основном был профинансирован за счет увеличения объемасредств, привлекаемых от клиентов, и через дополнительныйвыпуск облигаций. Объем долгосрочных облигаций превысил50 млрд. руб., в то время как рост клиентских средств составилболее 25 млрд. руб. Банк активно использовал наиболее выгодные с экономическойточки зрения источники фондирования, в частности участвовалв депозитных аукционах Министерства финансов и привлекал средства от ЦБ РФ. В рамках улучшения профиля ликвидности и диверсификациирезервов ликвидности 29 Банк вел активную работу с ЦБ РФв рамках положения № 312-п, предоставляющего возможностьпривлечения рефинансирования под залог нерыночных активов.Был сформирован отвечающий всемтребованиям большой регулятора, под портфель залог кредитов, которого при необходимостивозможно привлечение финансирования. Рисунок 7 – Структура пассивов ЗАО «ЮниКредит Банк» в 2012 – 2013 гг. В соответствии с требованиями ЦБ РФ, банки обязаны поддерживать норматив достаточности капитала на уровне 10% от величины активов, взвешенных с учетом риска (норматив рассчитывается в обязательной финансовой отчетности, подготавливаемой в соответствиис законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете). По состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 гг. норматив достаточности капитала Банка, рассчитанный согласно представлен следующим образом (таблица 2). 30 вышеуказанным правилам, Таблица 2 – Норматив достаточности капитала ЗАО «ЮниКредит Банка» в 2012 – 2013 гг. Показатель Основной капитал Дополнительный капитал Субординированные займы, выданные Итого капитал Активы, взвешенные с учетом риска Коэффициент достаточности капитала 2013 год 104634212 24589511 129223723 900513749 14,4% 2012 год 83018263 32544376 (477045) 115085594 853083834 13,5% Основной капитал состоит из уставного капитала, эмиссионного дохода, резервного фонда и нераспределенной прибыли, включая прибыль за текущий год. Дополнительный капитал включает в себя субординированную задолженность, привилегированные акции, прибыльза текущий год, не включенную в состав основного капитала, и резервы переоценки. Начиная с отчетного периода, наступившего 1 января 2009 года, ЗАО «ЮниКредит Банк» рассчитывает активы, взвешенные с учетом риска, в соответствиис требованиями Базельского соглашения II. При расчете банк следует внутренней политике ЮниКредит Банк Австрия АГ. Ниже в таблице 3 представлены результаты расчета норматива достаточности капитала, определенного в соответствии с требованиями Базельскогосоглашения II. Таблица 3 – Нормативы достаточности капитала согласно Базель-II Показатель 2013 год 2012 год Капитал первого уровня 116273282 99972596 Капитал второго уровня 6263636 7816453 Капитал третьего уровня 2890315 2192663 Итого капитал 125427233 109981712 Активы, взвешенные с учетом риска 771708451 731287819 Норматив достаточности для капитала первого 15,1% 13,7% уровня Общий норматив достаточности капитала 16,3% 15,0% 31 Начиная с отчетного периода, наступившего 1 января 2013 года, банк рассчитывает капитал (собственные средства) и нормативы достаточности капитала в соответствии с требованиями Базельского соглашения III. При расчете банк следует Положению № 395-П Банка России «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций (Базель III)»[5], которое вступилов силу с 1 января 2014 года. Инструкция представляет собой подробный перевод Директивы о требованиях к капиталу IV (CRD IV): европейская директива относительно требований к осмотрительности для кредитных организаций, европейская директива о предоставлениидоступа к деятельности кредитных организаций и о надзоре за деятельностью кредитных организаций. Капитал (собственные средства), рассчитанные в соответствии с Положением Банка России № 395-П по состоянию на 31 декабря2013 года, представлены следующим образом (таблица 4). Таблица 4 - Капитал (собственные средства), рассчитанные в соответствии с Положением Банка России № 395-П по состоянию на 31 декабря 2013 года Показатели Капитал первого уровня Базовый капитал первого уровня Капитал второго уровня Итого капитал Нормативы достаточности 2013 год 107579208 107515143 22349813 129864956 капитала (собственных средств), рассчитанные в соответствии с Положением Банка России № 395-П по состоянию на 31 декабря 2013 года, представлены следующим образом (таблица 5). Применительно к ликвидности, имеется два основных коэффициента Базель III: коэффициент покрытия ликвидностью (LCR) и коэффициент чистого стабильного финансирования (NSFR). В соответствии с Положением ЦБ РФ и Европейским положением, коэффициент LCRвступает в действие в 32 качестве лимита начиная с января 2015 года, постепенно увеличиваясь от 60% до 100% в 2019 году. Соблюдение ЗАО «ЮниКредит Банк» коэффициента LCR крайне важно, поскольку по состоянию на 31 декабря 2013 года, коэффициент LCR составлял 90,1%, как в соответствии с требованиями ЦБ РФ, так и в соответствии с европейскими требованиями. Таблица 5 – Нормативы достаточности капитала (собственных средств), рассчитанные в соответствии с Положением Банка России № 395-П по состоянию на 31 декабря 2013 года Показатели Лимиты Итого норматив достаточности капитала Н1.0 Норматив достаточности базового капитала первого уровня Н1.1 Норматив достаточности капитала первого уровня Н1.2 10% 5% 2013 год 14,2 11,8 5,5% 11,8 В соответствии с нормативными требованиями ЦБ РФ должнывыполняться и отслеживаться следующие нормативы ликвидности: норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляетсобой отношение ликвидных активов к обязательствам довостребования и обязательствам «овернайт»; норматив текущей ликвидности (Н3) представляет собойотношение ликвидных активов к ликвидным обязательствамсо сроком погашения в течение 30 календарных дней; норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляетсобой отношение активов со сроком погашения более чемчерез год к сумме капитала и обязательств со срокомпогашения более чем через год. Значения данных нормативов по состоянию на 31 декабря 2013 года и 31 декабря 2012 года представлены в таблице 6. 33 Таблица 6 – Значения нормативов ликвидности ЗАО «ЮниКредит Банк» в 2012 – 2013 гг. Показатели Норматив мгновенной ликвидности, Н2 (минимум 15%) Норматив текущей ликвидности, Н3 (минимум 50%) Норматив долгосрочной ликвидности, Н4 (максимум 120%) 2012 год, % 74,6 2012 год, % 85,0 87,6 76,5 84,4 92,7 Управление ликвидностью ЗАО «ЮниКредит Банк» происходило в рамках групповой парадигмы, предполагающей более жесткие нормативы ликвидности по сравнению с требованиями регулятора. Требования регулятора в части ликвидности – нормативы ликвидности Н2, Н3, Н4 – соблюдались с необходимым запасом в течение всего года. Мониторинг велся на ежедневной основе, при этом Комитет по управлению активами и пассивами еженедельно рассматривал результаты. Контроль лимитов производился независимым подразделением – Управлением рыночных рисков. 2.3. Пути повышения финансовой устойчивости банка на перспективу В 2014 – 2017 гг. банку необходимо перейти кстратегии эффективного роста и улучшенияструктуры выделенных «точках роста» бизнеса. – Необходим фокус наиболееперспективных начетко продуктах и сегментах, в которыхсуществует наибольший потенциалроста доходов. Основными финансовыми целями ЗАО «ЮниКредит Банк» на 2014 – 2017 гг. являются: рост объема прибыли более чем в 2 раза по сравнению с планом на 2014 г.; ROE – не менее 15%; 34 существенный рост рыночной капитализации; качественное изменение структуры доходови повышение устойчивости финансовыхрезультатов. Для достижения финансовых целей и целей поросту капитализации ЗАО «ЮниКредит Банк» планирует решитьряд задач: 1) дальнейшая диверсификация бизнеса за счетактивного развития новых источников доходови повышения доли в высокомаржинальныхсегментах. Построение нескольких сильныхбизнес-направлений, являющихся опорнымидля банка: корпоративный, инвестиционный ирозничный бизнес, зарубежная сеть. Снижениеконцентрации бизнеса и повышение устойчивостифинансовых результатов; 2) кардинальное изменение структуры доходов.Планируется значительное повышение доликомиссионных доходов в общих доходах банка за счет улучшения продуктовой линейки исистемы продаж комиссионных продуктов (в томчисле продуктов инвестиционного бизнеса), а также роста доли среднего ирозничного бизнеса в общем портфеле; 3) максимальное использование преимуществаширокого географического присутствия запределами РФ, уникального для российского банка; 4) сокращение издержек и повышениеоперационной эффективности за счетавтоматизации и оптимизации бизнес-процессов,ИТ-платформы и технологий; 5) максимальная реализация синергии различных видов бизнеса: повышение доходностиобщей клиентской базы, снижение расходовза счет использования общих функций иресурсов, повышение комплексности и качестваобслуживания. 35 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Значимость проблемы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков обусловлена огромнойролью банковской системы в обеспечении процессафункционирования экономики, финансовой системы государства и общества в целом. Несмотря банковского на позитивные сектора страны, качественные измененияв приобретающиехарактер развитии устойчивых тенденций, состояние коммерческих банков трудно признать абсолютно удовлетворительным. Актуальными эффективности остаются банковских задачи повышениякапитализации, механизмовтрансформации сбережений населения в инвестиции,транспарентности коммерческих банков и др. Для достижения стратегических целей в 2014 – 2017 гг. ЗАО «ЮниКредит Банк» необходимоосуществить преобразования по 6 основнымнаправлениям. 1. Банк планирует осуществить переходк управлению на основе бизнеснаправлений, чтоозначает: переход к планированию и управленческой отчетности в разрезе бизнес-направлений (в т.ч. с учетом распределения расходов и капитала); выделение и контроль основных показателей эффективности по бизнес- направлениям (доходы, прибыль, ROE и т.п.); соответствующее изменение системы управления банком и ключевых управленческих процессов. 2. Будет осуществлен переход от «экстенсивной»модели роста («вширь») к «интенсивной»(«вглубь»). Это предполагает: выделение четких «точек роста» по каждому из направлений бизнеса и для банка в целом; укрепление позиций в наиболее привлекательных сегментах и регионах присутствия; 36 приоритет повышению доходов и отдаче на капитал, а не росту объемов бизнеса. 3. Мы намерены ориентированную создать модель специализированнуюсегментно- продаж,основанную на гранулярной клиентскойсегментации. В рамках этого планируется: построение специализированных моделей взаимодействия и продуктового ряда для различных сегментов корпоративных клиентов; создание дифференцированных моделей обслуживания и ключевых бизнес-процессов, позволяющих удовлетворить потребности клиентов из разных сегментов и обеспечить необходимую доходность для Банка; создание лучших на рынке экспертных команд в наиболее приоритетных для банка отраслях и сегментах. 4. В целях дальнейшего развития продуктовогопредложения и усиления роли продуктовых направлений ЗАО «ЮниКредит Банк» необходимо провестиследующие мероприятия: создание института продуктовых менеджеров – подразделений, являющихся единым центром ответственности за конкурентоспособность продуктового ряда, его продвижение на рынок и доходность продуктов; создание лучших на рынке транзакционных/расчетных продуктов для юридических лиц; разработка конкурентоспособного комплексного продуктового предложения для различных клиентских сегментов. 5. Кроме того, будет осуществлена модернизацияинфраструктуры и обновление ключевых кратномуувеличению бизнес-процессов активной с целью клиентской базы. их адаптации Для к этогобудут осуществлены: диагностика и совершенствование ключевых бизнес-процессов; дальнейшее развитие и оптимизация региональной альтернативных каналов продаж и обслуживания; автоматизация продуктов, процессов и процедур; 37 сети и развитие ИТ-платформы и технологий. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (действующая редакция от 21.07.2014 г.) - http://www.consultant.ru/popular/bank/ 2. Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (утв. Банком России 16.12.2003 N 242П) (ред. от 24.04.2014) (Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2004 N 5489) - http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=165485 3. Инструкция Банка ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ России от 03.12.2012 НОРМАТИВАХ N 139-И БАНКОВ» «ОБ - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_130106/ 4. Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» (с изменениями и дополнениями) - http://base.garant.ru/12130229/ 5. «Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» (утв. Банком России 28.12.2012 N 395-П) (ред. от 25.10.2013) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.02.2013 N 27259) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.09.2014) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_165294/ 6. Анащенко А.Г. Тенденции функционирования банковской системы на современном этапе // Социально-экономические явления и процессы. – 2010. - № 2. – С. 17-23. 7. Артемьева С.С., Сатянов Н.А. Управление банковскими рисками в условиях финансового кризиса // Известия Оренбургского государственного аграрного университета. – 2010. - № 21. С. 115-118. 38 8. Астрелина, В. В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке : учеб.пособие / В. В. Астрелина, П. К. Бондарчук, П. С. Шальнов. – М. : Форум : ИНФРА-М, 2012. – 175 с. 9. Банковский менеджмент: учебник / под ред. проф. Лаврушина О.И. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2010. – 560 с. 10. Банковские риски : учебник / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцовой. –3-е изд., перераб. и доп. – М. : КНОРУС, 2013. – 292 с. 11. Банковское дело : учеб.для бакалавров / под ред. Е. Ф. Жукова, Ю. А. Соколова. – М. :Юрайт, 2012. – 590 с. 12. Банковское право Российской Федерации : учеб.пособие / отв. ред. Е. Ю. Грачева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2013. – 399 с. 13. Горелая, Н. В. Организация кредитования в коммерческом банке : учеб.пособие / Н. В. Горелая. – М. : Форум : ИНФРА-М, 2012. – 207 с. 14. Кирсанова М.В. Влияние мирового финансового кризиса на состояние банковского сектора России // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2010. - № 7. – С. 102-107. 15. Костерина, Т. М. Банковское дело : учеб.для бакалавров / Т. М. Костерина ; Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информатики. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2013. – 332 с. 16. Никулина Т. Банковская система России в условиях финансового кризиса // Вестник института экономики РАН. – 2010. - № 1. – С. 191-199. 17. Островская И.Я., Соколова Е. М. Об источниках наращивания капитальной базы российских банков в условиях кризиса // Финансовые исследования. – 2010. - № 22. – С. 17-21. 18. Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере кредитования: монография / под ред. О. И. Лаврушина. – М. : КНОРУС, 2012. – 267 с. 39 19. Тавасиев, А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией : учеб.пособие / А. М. Тавасиев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и К, 2011. – 639 с. 20. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб.для бакалавров / под ред. Л. А. Чалдаевой. – М. :Юрайт, 2012. – 540 с. 21. Шапкин, А. С. Экономические и финансовые риски: оценка, управление, портфель инвестиций : [учеб.пособие] / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин. – 9-е изд. – М. : Дашков и К, 2013. – 543 с. – 5 экз. 22. Официальный сайт ЗАО http://www.unicreditbank.ru/rus/index.wbp 40 «ЮниКредит Банк» - ПРИЛОЖЕНИЕ 41