Министерство образования и науки Удмуртской Республики Совершенствование системы внутреннего контроля в учреждениях, подведомственных Министерству образования и науки Удмуртской Республики. Обзор типичных нарушений, выявляемых в ходе проведения контрольных мероприятий в подведомственных учреждениях Докладывает: Закирова Альбина Ханифовна, начальник сектора контрольно-ревизионной работы Совершенствование системы внутреннего финансового контроля в учреждениях, подведомственных Министерству образования и науки Удмуртской Республики Правовые основы осуществления внутреннего контроля в государственном учреждении ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» п. 5.1 ст. 32 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» п. 3.23 ст. 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» п. 6 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 1 декабря 2010 г. № 157н п. 56 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. N 33н ст. 101 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» Совершенствование системы внутреннего финансового контроля в учреждениях, подведомственных Министерству образования и науки Удмуртской Республики Система внутреннего финансового контроля в учреждении включает: • нормативно-правовое регулирование прав, обязанностей и ответственности должностных лиц; • субъекты, контроль; т.е. должностных • объекты внутреннего подразделения; лиц, контроля, ведущих т.е. внутренний структурные • виды, формы и методы внутреннего контроля; • целенаправленное руководство внутренним контролем; • планирование деятельности в области внутреннего контроля. Совершенствование системы внутреннего финансового контроля в учреждениях, подведомственных Министерству образования и науки Удмуртской Республики ЗАДАЧИ 1 Соблюдение действующего бюджетного и налогового законодательства 2 Правильность ведения бухгалтерского учета, составления отчетности 3 Эффективное и целевое использование бюджетных средств. Организация учета и обеспечения сохранности имущества. Совершенствование системы внутреннего финансового контроля в учреждениях, подведомственных Министерству образования и науки Удмуртской Республики ЗАДАЧИ 4 Выявление наличия внутрихозяйственных резервов и принятия мер к их использованию в интересах обеспечения деятельности учреждения 5 Выявление финансовых злоупотреблений и применение наказания к виновным лицам 6 Улучшение финансовой дисциплины, проведение профилактической и разъяснительной работы Совершенствование системы внутреннего финансового контроля в учреждениях, подведомственных Министерству образования и науки Удмуртской Республики Организация внутреннего контроля 1.Порядок организации внутреннего контроля определяется в зависимости от характера и масштабов деятельности учреждения. 2. При организации внутреннего контроля необходимо исходить из того, что: а) внутренний контроль должен осуществляться на всех уровнях управления, во всех его подразделениях; б) в осуществлении внутреннего контроля должен участвовать весь персонал учреждения в соответствии с его полномочиями и функциями; в) полезность внутреннего контроля должна быть сопоставима с затратами на его организацию и осуществление. 3. Внутренний контроль осуществляют: а) руководитель учреждения, руководители структурных подразделений; б) должностные лица учреждения; в) комиссия по внутреннему контролю, назначаемая руководителем учреждения, или подразделение учреждения, ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля. Совершенствование системы внутреннего финансового контроля в учреждениях, подведомственных Министерству образования и науки Удмуртской Республики Организация внутреннего контроля В целях организации системы внутреннего контроля в Учреждении необходимо осуществить следующие мероприятия: 1)Разработать и утвердить Порядок (Положение) проведения внутреннего контроля. 2)Утвердить План проверок в рамках внутреннего контроля. 3)Разработать форму Акта или иного документа, которым будут оформляться результаты проверок. 4)Определить меры ответственности при выявлении существенных нарушений в рамках внутреннего контроля. 5) Результаты внутреннего контроля использовать в практической деятельности, а также при принятии управленческих решений. Совершенствование системы внутреннего финансового контроля в учреждениях, подведомственных Министерству образования и науки Удмуртской Республики Формы осуществления внутреннего контроля: - предварительный; - текущий; - последующий контроль. Способы проведения контрольных действий: - сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции; - выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции. Методы осуществления внутреннего контроля: - самоконтроль - контроль по уровню подчиненности Совершенствование системы внутреннего финансового контроля в учреждениях, подведомственных Министерству образования и науки Удмуртской Республики Схема организации внутреннего финансового контроля в учреждении Руководитель учреждения Руководители (зам. руководителя) структурных подразделений учреждения Должностные лица учреждения Схема осуществления внутреннего финансового контроля руководителями и должностными лицами структурных подразделений учреждения Руководители (заместитель руководителя), должностные лица Методы осуществления ВФК Самоконтроль осуществляется в постоянном режиме руководителем и должностными лицами структурного подразделения Контроль по уровню подчиненности осуществляется Руководителем (заместителем) структурного подразделения в отношении процедур и операций, совершаемых самим руководителем и самими должностными лицами в отношении процедур и операций, совершенных подчиненными Должностными лицами Формы контроля: -предварительный -текущий Сплошным способом, путем проведения проверки каждой выполняемой операции Формы контроля: -последующий Формы контроля: -предварительный -текущий Формы контроля: -последующий Выборочным способом после совершения соответствующих процессов и операций Сплошным способом, путем санкционирования операций (действий по формированию документов) Сплошным или выборочным способом, в отношении процедур и операций на соответствие НПА Совершенствование системы внутреннего финансового контроля в учреждениях, подведомственных Министерству образования и науки Удмуртской Республики Принятие мер в целях устранения выявленных в ходе внутреннего контроля нарушений и недостатков Руководитель учреждения принимает меры, направленные на устранение выявленных недостатков и возмещение причиненного ущерба, а также меры по устранению причин и условий, способствующих нарушению законодательства. В случаях, когда есть основания для привлечения виновных лиц к уголовной ответственности, материалы внутреннего контроля передаются в следственные органы. Руководитель учреждения также вправе в рамках уголовного процесса предъявить гражданский иск к лицам, виновным в причинении убытков. Обзор типичных нарушений, выявляемых в ходе проведения контрольных мероприятий в подведомственных учреждениях Нарушения, допускаемые при составление отчетности о выполнении государственного задания. Нарушения, допускаемые при использовании субсидий на выполнение государственного задания, целевых субсидий, бюджетных инвестиций. Нарушения, допускаемые при использовании имущества, при предоставлении его в аренду (пользование), при постановке и ведении учета. Нарушения при ведении кассовых операций. Нарушения по оплате труда. Нарушения при ведении расчетов с дебиторами и кредиторами, с подотчетными лицами. Нарушения, допускаемые при начислении и выдаче стипендии. Нарушения порядка предоставления информации учреждением, ее размещением на официальном сайте в сети Интернет. БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ!