Обязательное пенсионное страхование и софинансирование 2011г. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НПФ Федеральный закон от 07.05.1998г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» Статья 2. Негосударственные пенсионные фонды Негосударственный пенсионный фонд – особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются: деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения; деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании; деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем (проект). 2 ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ ПО ОПС Федеральный закон от 12.12.2001г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» Федеральный закон от 24.07.2002 N 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» Федеральный закон от 30.04.2008г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» Федеральный закон от 07.05.1998г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» 3 СОСТАВНЫЕ ЧАСТИ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ Трудовая пенсия формируется за счет обязательных страховых взносов работодателя в ПФР (с 01.01.2011г.-26%) С 01.01.2010г. состоит из 2 частей: Страховая часть Накопительная часть 20% 6% Взносы фиксируются на индивидуальном счете в ПФР и используются на выплату текущих пенсий нынешним пенсионерам Индексируется Взносы на накопительную часть перечисляются только в пользу работников 1967г. р. и моложе (у мужчин 1953г.р. и женщин 1957г. р. накопительная часть формировалась только в 2002-2004гг. и более не пополняется) Инвестируется 4 КАК РАСПОРЯДИТЬСЯ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТЬЮ Накопительная часть трудовой пенсии Зависит от заработной платы и возраста работника. Учитывается в специальной части счета в ПФР, на выплату текущих государственных пенсий не используется. Инвестируется. Размер ежегодно сообщается застрахованным лицам в извещении ПФР или НПФ Накопительная часть может быть оставлена в ПФР По заявлению работника ПФР может передать накопительную часть для инвестирования: В частную управляющую компанию, отобранную по конкурсу В государственную управляющую компанию Инвестиционный портфель государственных ценных бумаг Расширенный инвестиционный портфель Накопительная часть может быть передана в НПФ Передача осуществляется на основании договора работника с НПФ и его заявления в ПФР о переводе средств в выбранный НПФ. Инвестирование средств осуществляет НПФ 5 ПЕРЕВОД НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ В НПФ Работник – застрахованное лицо 1 НПФ «Нефтегарант» 1 Договор ОПС 1 экз. 2 Договор ОПС 2 экз. Договор ОПС 3 экз. 4 Территориальное отделение ПФР по месту жительства или организациятрансферагент 2 Застрахованному лицу возвращается второй экземпляр договора ОПС 3 В течение одного месяца с момента подписания договора НПФ передает третий экземпляр договора в ПФР 4 3 5 6 7 Пенсионный Фонд России 4 Застрахованное лицо заключает с НПФ договор ОПС в 3-х экземплярах по установленной форме, один из которых остается в НПФ 5 6 Пенсионеры 7 Застрахованное лицо передает в отделение ПФР заявление по установленной форме с просьбой о передаче средств накопительной части в НПФ, с которым заключен договор. Заявление может быть передано через трансферагента (организацию, заключившую с ПФР соглашение о взаимном удостоверении подписей. Трансферагентские соглашения с ПФР заключены Фондом и его Представительствами) Заявление застрахованного лица передается в ПФР, где уже имеется один экземпляр договора с НПФ Средства пенсионных накоплений застрахованного лица передаются из ПФР в НПФ, который организует их инвестирование и ежегодное информирование застрахованного лица о состоянии его счета НПФ осуществляет выплату накопительной части трудовой пенсии 6 СОФИНАНСИРОВАНИЕ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ Закон вступил в силу с 1 октября 2008г. Федеральный закон от 30.04.2008г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» Участвовать в софинансировании может любое застрахованное лиц независимо от возраста Заявить об участии в софинансировании необходимо до 01.10.2013г. Государственная поддержка в виде софинансирования гарантируется в течение 10 лет Дополнительный взнос застрахованного лица должен составлять не менее 2 000 руб. в год На каждую 1 000 руб., перечисленную застрахованным лицом, государством дополнительно будет перечислена 1 000 руб., но не более 12 000 руб. в год На каждую 1 000 руб., перечисленную застрахованным лицом пенсионного возраста, не обратившимся за пенсий, государством дополнительно будут перечислены 4 000 руб., но не более 48 000 руб. в год 7 МЕХАНИЗМ СОФИНАНСИРОВАНИЯ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИИ Работники- застрахованные ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ лица ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ Работники пенсионного возраста, не обратившиеся за назначением трудовой пенсии ФОНД НАЦИОНАЛЬНОГО БЛАГОСОСТОЯНИЯ, ОБРАЗОВАННЫЙ В СОСТАВЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ Счета работников, открытые по договорам ОПС в НПФ «НЕФТЕГАРАНТ» 8 РАСЧЕТ РАЗМЕРА НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ Размер накопительной части трудовой пенсии (руб. в месяц, произведен для мужчины со средней заработной платой 30 000 руб. в месяц) РАБОТНИК Возраст работника в 2010г. 35 лет 30 лет 25 лет Работник не является клиентом НПФ «Нефтегарант» (пенсионные накопления оставлены в ПФР) 5 970 8 230 10 650 Работник заключил договор ОПС с НПФ «Нефтегарант» (перевел пенсионные накопления в НПФ) 18 520 33 370 55 040 Работник перевел пенсионные накопления в НПФ «Нефтегарант» и участвует в софинансировании 29 850 53 330 90 215 Расчет приведен с учетом ежегодной индексации зарплаты за весь период работы до назначения пенсии в размере 5-6% и средней годовой доходности : ПФР - 5%, НПФ «Нефтегарант» - 12% (по показателям 2006-2009гг.) 9 СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ Воспользоваться «пенсионным» социальным налоговым вычетом могут физические лица, которые самостоятельно участвуют в формировании своей будущей пенсии: Работники, участвующие в индивидуальном негосударственном пенсионном обеспечении (заключившие договор ИПО с Негосударственным пенсионным фондом «НЕФТЕГАРАНТ») Работники, участвующие в софинансировании и перечисляющие дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии (в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений») Максимальная сумма социального налогового вычета составляет 120 000 руб. в год По заявлению налогоплательщика вычет может быть предоставлен: - налоговым органом - работодателем (с 01.01.2010г.) 10