Часть 2. Современные подходы к проведению проверок КО

Консультационный семинар
«Актуальные вопросы
инспекционных проверок
кредитных организаций»
Часть 2. Современные подходы к
проведению проверок КО
Зотов Андрей Николаевич
Генеральный инспектор межрегиональной
инспекции по УрФО Главной инспекции
кредитных организаций Банка России
I. О подходах к некоторым вопросам при
оценке ссудной задолженности
• детальное исследование денежных
сопоставление с данными отчетности
потоков
и
их
• оценка финансового положения заемщика
• оценка достоверности отчетности
• ознакомление с состоянием бизнеса заемщика на месте
Детальное исследование денежных
потоков
Цель - выявление рисков «нетранспарентности»:
• нецелевое использование ссуды - неконтролируемая банком
деятельность заемщика
• направление ссудных средств на погашение задолженности
заемщика или третьих лиц - неоправданное ожидание
приращения активов заемщика
• направление
заемщиками
кредитов
в
один
объект
инвестирования, успешность которого может быть неизвестна
банку - неучтенная концентрация кредитных рисков
• формирование капитала банка ненадлежащими активами –
риск потери финансовой устойчивости
Оценка финансового положения заемщика
Цель - выявление рисков «невозврата»:
• анализ
деятельности
заемщика, в т.ч. дебиторов
основных
контрагентов
• анализ наличия основных средств и запасов, их
движения
• сопоставление объема выручки и суммы обязательств
заемщика
• анализ прогноза денежных потоков и возможности
своевременного погашения обязательств
• анализ
бизнеса
организационно-хозяйственной
структуры
Оценка достоверности отчетности с
использованием технологии ЭЦП ФНС
Цель – минимизация рисков:
• Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П
предусматривает
необходимость формирования резерва в
размере не менее 50 процентов в случае установления факта
представления недостоверной отчетности
•Банком России Письмом от 31.03.2011 № 41-Т рекомендовано
использовать
технологию
подтверждения
соответствия
отчетности заемщиков, представленной ими в налоговые
органы по телекоммуникационным каналам связи
Ознакомление с состоянием бизнеса заемщика на
месте по проекту Положения № 254-П
Цель – оценка качества информации о заемщике:
• Профессиональное
суждение
«обоснование
осуществления
деятельности» (п. 3.1)
должно
заемщиком
содержать
реальной
• Проект предусматривает
необходимость формирования
резерва в размере не менее 50 процентов для заемщиков, не
ведущих реальной деятельности
• Перечень обстоятельств, характеризующих возможное
отсутствие у заемщика реальной деятельности, должен быть
включен во внутрибанковские документы
II. Контроль за достоверностью отражения КО
активов по справедливой стоимости
Письмо Банка России от 06.03.2013 № 37-Т
Цель – определение степени влияния активов,
оцениваемых по справедливой стоимости, на финансовое
состояние КО. Необходимо учитывать:
• Соответствие
методов
оценки
активов
по
справедливой
стоимости,
применяемых
кредитной
организацией, требованиям МСФО
• Наличие у кредитной организации внутренних
документов,
определяющих,
методологию,
уровень
принятия решения, порядок раскрытия информации
• Степень соответствия исходных данных, принятых
кредитной организацией в целях оценки справедливой
стоимости активов текущего состояния рынка
Контроль за достоверностью отражения КО
активов по справедливой стоимости
Письмо № 37-Т
Необходимо учитывать:
• Наличие в кредитной организации баз данных,
обеспечивающих хранение информации об исходных
данных;
• Наличие регулярного контроля со стороны органов
управления кредитной организации за правильностью
оценки активов по справедливой стоимости;
• Наличие в договорах с оценщиками ответственности
за предоставление недостоверных данных.
Критерии существенности влияния оценок
активов по справедливой стоимости на
финансовое состояние КО
• доля данных активов
• размер доходов (расходов) от перепродажи данных активов и
их переоценки
• направление переоценки активов на увеличение уставного
капитала
• последствия исключения доходов (расходов) от операций с
данными активами и (или) результатов их переоценки
• несоразмерность получаемых доходов (расходов) от активов с
масштабами бизнеса кредитной организации
• проведение операций с активами с аффилированными лицами и
иными связанными с кредитной организацией лицами
III. Выявление в ходе проверки операций клиента,
имеющих признаки сомнительных сделок
3.1 Анализ работы
обслуживание:
банка
при
принятии
 осуществление
банком
проверки
представленных клиентом документов
клиента
на
действительности
 установление банком наличия негативных сведений о
клиенте в различных информационных источниках
 определение
клиента
банком
фактического
местонахождения
 выявление и идентификация бенефициарных владельцев
 соответствие уровня риска, присвоенного клиенту
3.2 Подтверждение ведения клиентом
реальной деятельности
Принцип "Знай своего клиента"
 наличие налоговых и иных обязательных платежей, выплаты
заработной платы
 запросов и анализ дополнительных документов
 сопоставление проводимых клиентом операций заявленным
видам деятельности
 изучение информации об операциях по счетам, открытым в
других кредитных организациях
3.3 Оценка принятых банком мер по прекращению
проведения сомнительных операций
 направление
сведений
уполномоченный орган
по
операциям
клиента
в
 проведение с клиентом рабочих встреч
 отключение
обслуживанию
доступа
к
дистанционному
банковскому
 применение повышенных тарифов
 направление информации в территориальные органы ФСФМ
и Банка России
 иные меры
 эффективность осуществленных мер
IV АС «Инспектора»
АС Инспектора - это универсальный инструмент,
предназначенный для информационной, программной,
методологической, организационной и технологической
поддержки деятельности инспекторов при подготовке,
проведении и оформлении результатов проверок
кредитных организаций и их филиалов
Контроль поступающей информации
В процессе загрузки информация проходит следующие
виды контроля:
• контроль целостности исходных данных
• контроль установленных форматов
• контроль полноты информации
Спасибо за внимание!