КСП ИО проведено в 2014 году 16 проверок в МО Наименование Объем проверенных средств Выявлено нарушений, в том числе: 2014 год 6 449 361,5 + 2 921 534,2 699 786,3 - 224 479,0 2013 год 2012 год 3 527 827,3 2 714 7134,3 924 265,3 329 236,4 - нецелевое использование средств 40 306,8 - 3 778,6 44 085,4 1 244,7 - неэффективно использованные средства 30 256,3 - 23 646,7 53 903,0 99 524,9 - недополучено в доходную часть бюджетов - 4 362,6 7 188,4 - неучтенные средства бюджетов - 2 536,9 - нарушения действующего законодательства - иные нарушения Рекомендовано к взысканию в бюджет 417 275,9 - 90 992,6 116 998,1 - 194 110,8 11 443,9 - 17 642,1 508 268,5 151 083,9 311 108,9 70 187,1 29 086,0 11 986,0 Значительные нарушения: Саянск, Заларинский р-н Удовлетворительная финансовая ситуация: Братск, Нижнеилимский р-н, Усть-Илимск 1 Проверки муниципальными 52 КСО в 2014 году Объем проверенных средств составляет 16,5 млрд. рублей В основном проведены проверки в органах местного самоуправления (342) и муниципальных учреждениях (268) По итогам проверок выявлено нарушений в объеме 4,6 млрд.рублей, в том числе: • использовано не по целевому назначению – 9,4 млн. рублей; • с нарушением принципа эффективности – 398,7 млн. рублей • неэффективное и неправомерное использование муниципальной собственности – 61,8 млн. рублей • выявлено нарушений в сфере закупок – 109,3 млн. рублей По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий устранено финансовых нарушений на сумму 35,7 млн. рублей, в том числе возмещено в бюджет 3,1 млн. рублей 2 Совместные проверки с КСО МО в 2014 году Анализ прогнозных показателей доходов и мер, принимаемых к увеличению их поступлений в муниципальных образованиях Иркутской области - доходы местных бюджетов сформированы без учета недоимки - перед завершением финансового года плановые показатели бюджета «вручную» корректируются под реально поступающие доходы - выявлены случаи наличия резерва по увеличению поступлений путем изменения налоговых ставок до среднего по району уровню, отмены налоговых льгот - не выполняются бюджетные полномочия ГАД (не ведутся реестры, карточки лицевых счетов, произвольно учитываются доходы без указания КБК и др.) - в бюджетах поселений не запланированы неналоговые доходы 3 Предложения 1. Использовать в работе приказ ФНС РФ от 31.03.2009 № ММ-7-6/148@ «Об утверждении Порядка предоставления в электронном виде открытых и общедоступных сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей» (сведения в электронном виде предоставляются в ОГВ, ОСМ – бесплатно, три способа получения информации через оформления заявки) 2. Пройти авторизацию на сайте ФНС РФ и получать информацию сайта 3. Предусмотреть в отношении хозяйствующих субъектов, получивших бюджетные средства, возможность проверок в договорах о предоставлении субсидий, кредитов, гарантий (6-ФЗ, ст.9, ч. 4) 4. Осуществлять запрос финансовым органам МО в территориальное УФК по предоставлению информации из расчетных документов о поступивших от юридических лиц платежах, являющихся источниками формирования доходов бюджета (СУФД – система удаленного финансового документооборота), основание – статья 40 БК РФ 4 Совместные с КСО МО мероприятия в 2015 году Экспертно-аналитическое мероприятие «Проверка выплаты денежного содержания с начислениями на него мэрам, главам муниципальных образований, а также заработной платы с начислениями на нее работников муниципальных учреждений» 1. Утвержденные бюджетные ассигнования на оплату труда выборных должностных лиц ОМС (мэры, главы) совпадают с объемами расчетных нормативов формирования расходов на оплату труда (то есть установлены в максимальных предельных объемах). При этом при принятии расходных обязательств ОМС по ст. 136 БК РФ: «не имеют права превышать установленные нормативы высшим исполнительным органом … субъекта РФ» (то есть нормы соответствия предельному значению нет!). 2. Представительный орган МО самостоятельно определяет размеры и условия оплаты труда выборных лиц (122-оз), однако порядок формирования размеров оплаты труда устанавливается по схеме расчета нормативов. 3. Отдельные случаи. В штатных расписаниях, расчеты надбавки за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, индексируются на 5,1 к денежному вознаграждению, вместо размера к должностному окладу , что не соответствует федеральному законодательству. Работа со сведениями, составляющими государственную тайну – это право, а не обязанность ОМС первого уровня. Надбавки не являются стимулом поощрения оплаты труда, уход от конкурсных процедур на замещение вакантных должностей. 5 Совместные с КСО МО мероприятия в 2015 году Аудит эффективности использования имущества, находящегося в государственной собственности Иркутской области с проведением осмотров (обследований) объектов государственной собственности Иркутской области Участники контрольного мероприятия: КСП Иркутской области , 38 КСО муниципальных образований Срок проведения: 27 апреля – 30 сентября 2015 года В Реестре государственной собственности Иркутской области учтено 11 637 объектов недвижимости и 3 600 - земельных участков (230 проверено). Установлены типичные нарушения: физическое отсутствие объекта, при этом учтенного в Реестре отсутствие реального объекта в Реестре не использование объектов (аварийное состояние и др) использование объекта сторонними организациями без согласования с собственником имущества использование без оформления договора, низкие расценки арендной палаты и другие нарушения Рекомендуем аналогичные мероприятия провести в Ваших МО. 6 Аудит в сфере закупок В 2014 году КСП области в ходе контрольных мероприятий одновременно проверялась закупочная деятельность объектов аудита. По результатам указанных проверок выявлено нарушений законодательства о размещении заказов и законодательства о контрактной системе в сфере закупок на общую сумму 267,2млн. рублей, основная часть которых касалась: неразмещения или нарушения сроков размещения плановграфиков закупок или сроков внесения изменений несоблюдения порядка проведения торгов нарушения порядка заключения контрактов нарушения порядка размещения заказа у единственного поставщика подрядчика, исполнителя нарушения условий контрактов, в том числе необоснованное их изменение неприменения мер ответственности по контракту 7 Отдельные примеры нарушений в сфере закупок в МО Иркутской области Централизованная закупка продуктов питания для восьми школ Балаганского района осуществлена управлением образования Балаганского района без наделения полномочиями на определение поставщиков для нескольких муниципальных учреждений В нарушение ч. 2 статьи 54 Федерального закона № 44-ФЗ контракты заключены ранее 10 дней с даты размещения в единой информационной системе протокола рассмотрения и оценки заявок на участие в конкурсе. В контрактах не установлен размер штрафа. Начальная цена контракта на приобретение жилого помещения по обеспечению жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей сформирована с отступлением от требований законодательства (статья 22 ФЗ №44-ФЗ) В Зиминском районе установлены нарушения в сфере закупок в части того, что в договорах на поставку учебных пособий и книг не включено обязательное условие об ответственности заказчика и поставщика за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных договором 8 Особенности применения норм при аудите закупок Федеральным законом № 44-ФЗ предусмотрено поэтапное вступление в силу некоторых его положений, при этом с учетом внесения изменений в № 44-ФЗ (так, в 2013-2014 гг. принято девять ФЗ-ов о внесении изменений) сроки введения некоторых таких положений неоднократно пролонгировались, в частности: планирование и обоснование закупок вводится с 01.01.2016 (первоначальный срок введения – с 01.01.2015); нормирование в сфере закупок – с 01.01.2016 (первоначальный срок введения – с 01.01.2014); введение в эксплуатацию единой информационной системы в сфере закупок – с 01.01.2016; мониторинг закупок – с 01.01.2017 (первоначальный срок введения – с 01.01.2016); использование каталога товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд – с 01.01.2017; наличие высшего образования или дополнительного профессионального образования в сфере закупок работников контрактных служб, контрактных управляющих– с 01.01.2017 (первоначальный срок введения – с 01.01.2016) 9