Об утверждении методики формирования

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
АДМИНИСТРАЦИИ БУДЕННОВСКОГО
МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО
15 декабря 2014 г.
г. Буденновск
№ 1351
Об утверждении методики формирования долгосрочного прогноза бюджета
Буденновского муниципального района
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации,
Федеральным законом от 06.10.2003 №131-Ф3 «Об общих принципах
организации
местного самоуправления
в
Российской Федерации»
администрация Буденновского муниципального района Ставропольского края
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемую методику формирования долгосрочного
прогноза бюджета Будённовского муниципального района.
2. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за
собой.
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия.
Глава администрации Буденновского
муниципального района
С.В. Рашевский
Утверждена
постановлением администрации
Буденновского
муниципального района
от 15 декабря 2014 г. № 1351
Методика
формирования долгосрочного прогноза бюджета Буденновского
муниципального района
1. Общие положения
1.1. Настоящая методика формирования долгосрочного прогноза бюджета
Будённовского муниципального района (далее - Методика) разработана в целях
обеспечения выполнения программы социально-экономического развития
Буденновского муниципального района.
Инструментом достижения показателей социально-экономического
развития Буденновского муниципального района является планирование и
принятие муниципальных программ, мероприятий, направленных на
проведение предсказуемой и ответственной бюджетной политики, создание
базовых условий для устойчивого экономического роста, улучшения
инвестиционного климата.
Обеспечение динамического поступательного развития Буденновского
муниципального района представляется в постановке стратегических целей и
задач, определении путей достижения посредством нормативного
планирования бюджета, а также увязке программного бюджета с
целеполаганием программы социально-экономического развития.
1.2. Основная задача долгосрочного бюджетного планирования состоит в
обеспечении сбалансированности и устойчивости бюджета и оптимизации
неэффективных расходов бюджета Буденновского муниципального района.
1.3. Переход от среднесрочного планирования бюджета к долгосрочному
обусловлен
формированием
долгосрочного
прогноза
социальноэкономического развития (на срок до 2020 года) и долгосрочной бюджетной
стратегии Буденновского муниципального района с учетом обеспечения
взаимосвязи стратегического и бюджетного планирования, а также повышения
степени ответственности главных администраторов доходов местного бюджета,
учредителей, главных распорядителей и получателей средств Буденновского
муниципального района при составлении и исполнении местного бюджета.
1.4. Главной особенностью стратегии бюджетного планирования является
присутствие в нем оценок ожидаемых доходов и расходов на многолетнюю
перспективу.
1.5. Переход к долгосрочному финансовому планированию определяется,
прежде всего, возможным возникновением угрозы устойчивости бюджета в
условиях неблагоприятных долгосрочных тенденций.
1.6 Формирование долгосрочного прогноза местного бюджета следует
целям социально-экономического развития Буденновского муниципального
района, которые должны быть достигнуты при реализации программы
социально-экономического развития и в соответствии, с которыми определены
ее основные направления.
1.7. Целями долгосрочного прогноза местного бюджета могут служить
обеспечение социальной и экономической стабильности, сбалансированности и
устойчивости бюджета, повышение уровня и качества жизни населения
посредством удовлетворения потребностей граждан в качественных
муниципальных услугах.
1.8. Исходя из экономической ситуации и заданных целей долгосрочный
прогноз местного бюджета направлен на решение следующих задач:
последовательное снижение дефицита местного бюджета в целях
сохранения финансовой стабильности, обеспечения сбалансированности и
устойчивости бюджетной системы;
безусловное и полное исполнение действующих расходных
обязательств;
повышение эффективности бюджетных расходов, доступности и
качества муниципальных услуг;
создание условий для стимулирования развития налогового потенциала;
совершенствование механизма муниципальных закупок за счет
применения современных процедур размещения заказов, исключение случаев
необоснованного завышения цен и заключения контрактов с заведомо
некомпетентными исполнителями, а также задержки в реализации
соответствующих процедур при проведении муниципальных закупок;
усиление роли финансового контроля, в том числе в вопросах оценки
эффективности использования бюджетных средств, качества финансового
менеджмента,
анализа
достигнутых
результатов,
утверждаемых
в
муниципальных заданиях.
1.9. В основу формирования прогноза местного бюджета на
долгосрочную перспективу должны быть положены:
прогнозные
показатели
социально-экономического
развития
Буденновского муниципального района;
динамика поступлений в местный бюджет налоговых и неналоговых
платежей, сборов за ряд лет (не менее чем за 3 предыдущих года);
данные, предоставляемые администраторами доходов местного бюджета
о начисленных и планируемых к поступлению налоговых и неналоговых
платежей, сборов;
обеспечение расходных обязательств Буденновского муниципального
района по решению вопросов местного значения в соответствии с Федеральным
законом от 06 октября 2003 года №131-Ф3 «Об общих принципах организации
местного самоуправления в Российской Федерации».
1.10. Формирование долгосрочного прогноза местного бюджета
обеспечивается в соответствии с Концепцией долгосрочного социальноэкономического развития Российской Федерации на период до 2020 года,
утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 17
ноября 2008 г. №1662-р, в условиях действующего бюджетного
законодательства и законодательства о налогах и сборах, а также с учетом
вносимых в плановом периоде изменений и дополнений в налоговое и
бюджетное законодательство.
2. Методика формирования долгосрочного прогноза доходов местного
бюджета
2.1. Доходы местного бюджета формируются из:
налоговых и неналоговых доходов, поступающих по нормативам
отчислений от регулирующих федеральных налогов и сборов и региональных
налогов, отчисления по которым в соответствии с законодательством
Российской Федерации и Ставропольского края производятся в местный
бюджет;
безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации;
прочих безвозмездных поступлений.
2.2. Объем налоговых и неналоговых доходов местного бюджета на
очередной финансовый год и на долгосрочную перспективу определяется на
основании:
прогнозных
показателей
социально-экономического
развития
Ставропольского края на очередной финансовый год и на долгосрочную
перспективу;
основных направлений бюджетной и налоговой политики Будённовского
муниципального района;
отчетов налогового органа о налоговой базе и структуре начисленных в
бюджет налогах и сборах за отчетный финансовый год;
оценки поступлений доходов в текущем финансовом году;
порядка и методики формализованного прогнозирования доходов
бюджета Будённовского муниципального района;
оценки поступления отдельных видов налогов и сборов в текущем году и
прогноз на очередной финансовый год и на долгосрочную перспективу
главными
администраторами
доходов
местного
бюджета
по
администрируемым видам доходов.
2.3. Объем безвозмездных поступлений из краевого бюджета в местный
бюджет на очередной финансовый год и на долгосрочную перспективу
определяется согласно методике расчетов, установленных Законом
Ставропольского края от 27 февраля 2008 года № 6-кз «О межбюджетных
отношениях в Ставропольском крае».
2.4. Объем прочих безвозмездных поступлений на очередной финансовый
год и на долгосрочную перспективу определяется на основании сведений
главных администраторов доходов местного бюджета о планируемых
поступлениях, подлежащих зачислению в местный бюджет.
2.5. Налоги.
2.5.1. Налог на доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц формируется за счет:
налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых
является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых
исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227,
227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации;
налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от
осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в
качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся
частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других
лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227
Налогового кодекса Российской Федерации;
налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими
лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской
Федерации;
налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых
платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися
иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по
найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1
Налогового кодекса Российской Федерации.
Объем поступлений в местный бюджет определяется на основании:
на очередной финансовый год:
показателей налогового отчета формы 5-НДФЛ за отчетный финансовый
год, по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные
налоговые ставки в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса
Российской Федерации;
коэффициента роста поступлений в отчетном финансовом году к оценке
текущего финансового года, в очередном финансовом году по отношению к
оценке текущего финансового года с учетом выплат социального характера;
норматива отчисления налога в местный бюджет в очередном
финансовом году;
на долгосрочную перспективу:
прогноза поступления налога в местный бюджет в очередном финансовом
году;
среднего коэффициента роста поступлений за очередной финансовый год
и плановый период с учетом выплат социального характера;
норматива отчисления налога в местный бюджет на долгосрочную
перспективу.
2.5.2. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на
территории Российской Федерации.
Объем поступлений в местный бюджет акцизов по подакцизным товарам
(продукции), производимым на территории Российской Федерации на
очередной финансовый год и на долгосрочную перспективу определяется на
основании:
прогноза поступления налога в местный бюджет в очередном финансовом
году и плановом периоде;
норматива отчисления налога в местный бюджет.
2.5.3. Налоги на совокупный доход.
2.5.3.1. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности.
Объем поступлений в местный бюджет единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности на очередной финансовый год и на
долгосрочную перспективу определяется на основании:
показателей налогового отчета формы 5-ЕНВД за отчетный финансовый
год, с учетом налоговой ставки и коэффициента налоговых вычетов;
индекса потребительских цен;
увеличения налогового потенциала на 10 процентов недоимки по
состоянию на 01 июля текущего финансового года;
норматива отчисления налога в местный бюджет.
2.5.3.2. Единый сельскохозяйственный налог.
Объем поступлений в местный бюджет единого сельскохозяйственного
налога на очередной финансовый год и на долгосрочную перспективу
определяется на основании:
показателей налогового отчета формы 5-ЕСХН за отчетный финансовый
год, с учетом налоговой ставки;
индекса потребительских цен;
увеличения налогового потенциала на 10 процентов недоимки по
состоянию на 01 июля текущего финансового года;
норматива отчислений налога в местный бюджет.
2.5.3.3. Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с
применением упрощенной системы налогообложения.
Объем поступлений в местный бюджет налога, взимаемого в виде
стоимости патента в связи с применением упрощенной системы
налогообложения на очередной финансовый год и на долгосрочную
перспективу определяется на основании:
ожидаемой оценки поступлений в текущем году с учетом темпов роста
поступлений;
норматива отчислений налога в местный бюджет на очередной
финансовый год и долгосрочную перспективу.
2.5.4. Государственная пошлина.
Государственная пошлина формируется за счет:
государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей
юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда
Российской Федерации);
государственной пошлины за выдачу разрешения на установку рекламной
конструкции.
Объем поступлений в местный бюджет государственной пошлины
определяется на основании:
на очередной финансовый год:
оценки ожидаемого поступления государственной пошлины в местный
бюджет в текущем финансовом году, с учетом фактического поступления за 6
месяцев в текущем финансовом году;
индекса потребительских цен в очередном финансовом году;
норматива отчисления государственной пошлины в местный бюджет в
очередном финансовом году;
на долгосрочную перспективу:
прогноза поступления государственной пошлины в бюджет в очередном
финансовом году,
динамика изменения поступления платежей за предшествующие годы,
норматива отчисления государственной пошлины в местный бюджет на
долгосрочную перспективу.
2.5.5. Доходы от использования имущества, находящегося в
государственной и муниципальной собственности формируются за счет
доходов:
получаемых в виде арендной платы за земельные участки,
государственная собственность на которые не разграничена и которые
расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на
заключение договоров аренды указанных земельных участков;
получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права
на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности
муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных
бюджетных и автономных учреждений);
от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении
органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за
исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных
учреждений);
от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных
районов (за исключением земельных участков);
от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и
иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий,
созданных муниципальными районами;
прочих поступлений от использования имущества, находящегося в
собственности муниципальных районов (за исключением имущества
муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества
муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных).
Объем поступлений в местный бюджет на очередной финансовый год и
на долгосрочную перспективу определяется на основании:
сведений главных администраторов доходов местного бюджета о
планируемых поступлениях, подлежащих зачислению в местный бюджет;
норматива отчисления налога в местный бюджет.
2.5.6. Плата за негативное воздействие на окружающую среду.
Объем поступлений в местный бюджет платы за негативное воздействие
на окружающую среду определяется на основании:
на очередной финансовый год:
оценки ожидаемого поступления платы за негативное воздействие на
окружающую среду) в местный бюджет в текущем финансовом году, с учетом
фактического поступления за 6 месяцев в текущем финансовом году;
норматива отчисления платы за негативное воздействие на окружающую
среду в местный бюджет в очередном финансовом году;
на долгосрочную перспективу:
прогноза поступления платы за негативное воздействие на окружающую
среду в местный бюджет в очередном финансовом году;
норматива отчисления платы за негативное воздействие на окружающую
среду в местный бюджет на долгосрочную перспективу.
2.5.7. Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат
государства.
Объем поступлений в местный бюджет прочих доходов от оказания
платных услуг (работ) получателями средств местного бюджета на очередной
финансовый год и на долгосрочную перспективу определяется на основании
сведений главных администраторов доходов местного бюджета о планируемых
поступлениях от оказания платных услуг (работ), подлежащих зачислению в
местный бюджет в очередном финансовом году и на долгосрочную
перспективу.
2.5.8. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
формируются за счет:
от реализации иного имущества, находящегося в собственности
муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных
бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных
унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных
средств по указанному имуществу;
от продажи земельных участков, государственная собственность на
которые не разграничена и которые расположены в границах поселений;
от продажи земельных участков, находящихся в собственности
муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных
бюджетных и автономных учреждений).
Объем поступлений в местный бюджет на очередной финансовый год и
на долгосрочную перспективу определяется на основании:
сведений главных администраторов доходов местного бюджета о
планируемых поступлениях, подлежащих зачислению в местный бюджет;
норматива отчисления налога в местный бюджет.
2.5.9. Штрафы, санкции, возмещение ущерба.
Данные поступления формируются за счет штрафов:
за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные
статьями 116, 118, 1191, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129,
1291, 132, 133, 134, 135, 1351 Налогового кодекса Российской Федерации, а
также штрафы, взыскание которых осуществляется на основании ранее
действовавшей статьи 117 Налогового кодекса Российской Федерации;
за административные правонарушения в области налогов и сборов,
предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных
правонарушениях;
за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой
техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с
использованием платежных карт;
за административные правонарушения в области государственного
регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной,
спиртосодержащей и табачной продукции;
и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении
преступлений, и в возмещение ущерба имуществу;
за нарушение законодательства Российской Федерации о недрах, об особо
охраняемых природных территориях, об охране и использовании животного
мира, об экологической экспертизе, в области охраны окружающей среды, о
рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов, земельного
законодательства, лесного законодательства, водного законодательства;
за нарушение законодательства в области обеспечения санитарноэпидемиологического благополучия человека и законодательства в сфере
защиты прав потребителей;
за правонарушения в области дорожного движения;
за нарушение законодательства Российской Федерации о размещении
заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг;
за
нарушение
законодательства
Российской
Федерации
об
электроэнергетике;
за
нарушение
законодательства
Российской
Федерации
об
административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса
Российской Федерации об административных правонарушениях;
и прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в
возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов.
Объем поступлений в местный бюджет денежных взысканий (штрафов)
определяется на основании:
на очередной финансовый год:
оценки ожидаемого поступления денежных взысканий (штрафов) в
местный бюджет в текущем финансовом году, с учетом фактического
поступления за 6 месяцев в текущем финансовом году;
норматива отчисления денежных взысканий (штрафов) в местный
бюджет в очередном финансовом году;
на долгосрочную перспективу:
прогноза поступления денежных взысканий (штрафов) в бюджет в
очередном финансовом году;
норматива отчисления денежных взысканий (штрафов) в местный
бюджет на долгосрочную перспективу.
3. Методика формирования долгосрочного прогноза межбюджетных
отношений между местным бюджетом и бюджетами других уровней
3.1. Порядок формирования межбюджетных отношений между местным
бюджетом и бюджетом Ставропольского края определяется в соответствии со
статьями 137, 142.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Законом
Ставропольского края от 27.02.2008 N 6-кз «О межбюджетных отношениях в
Ставропольском крае».
3.2. Объем безвозмездных поступлений из бюджета Ставропольского
края на выполнение государственных полномочий и на реализацию
федеральных законов и законов Ставропольского края планируется в
соответствии с законом Ставропольского края «О бюджете Ставропольского
края».
4. Методика формирования долгосрочного прогноза расходов местного
бюджета
4.1. Основные подходы методики формирования долгосрочного прогноза
расходов местного бюджета:
оценка бюджетных ресурсов, которые могут быть направлены на решение
задач и достижение целей социально-экономического развития местного
бюджета;
повышение реалистичности планирования социально-экономического
развития муниципального района;
внедрение программного метода формирования расходов местного
бюджета с учетом определения ориентиров для оценки эффективности
бюджетных расходов - показателей планового соотношения значений
индикаторов социально-экономического развития местного бюджета с объемом
бюджетных ассигнований по соответствующим направлениям;
обеспечение исполнения в полном объеме расходных обязательств
местного бюджета, обусловленных действующими муниципальными
нормативными актами;
соблюдение ограничения Бюджетного Кодекса по размеру бюджетного
дефицита.
4.2. Прогноз расходов в бюджетном планировании на долгосрочную
перспективу определяется раздельно по действующим и принимаемым
обязательствам.
Бюджет действующих обязательств субъектов бюджетного планирования
определяется на основе реестра расходных обязательств местного бюджета.
Бюджет принимаемых обязательств определяется по результатам
рассмотрения предложений отделов, комитета, управлений администрации
Буденновского муниципального района в связи с реализацией принятых или
планируемых решений администрации Буденновского муниципального района.
4.3. Формирование долгосрочного прогноза расходов местного бюджета
осуществляется исключительно по расходным обязательствам, принятым в
целях реализации вопросов местного значения при наличии финансовых
возможностей обеспечения реализации инвестиционных проектов и
муниципальных программ.
4.4. Прогноз объема расходов на реализацию местного бюджета в
отраслях производственной сферы и сферы услуг осуществляется на основании
утвержденных методик расчета на реализацию расходных обязательств:
создание условий для предоставления транспортных услуг населению и
организация транспортного обслуживания населения в районе;
дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного
значения в границах муниципального района, а также осуществление иных
полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществления
дорожной деятельности в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
4.5. Формирование бюджетных ассигнований на исполнение публичных
нормативных обязательств производится нормативным методом с учетом
отраслевых (ведомственных) особенностей в соответствии с действующими
муниципальными актами органов местного самоуправления Буденновского
муниципального района. Бюджетные ассигнования на исполнение публичных
нормативных обязательств индексируются, в случае если это предусмотрено
действующим законодательством.
4.6. Совершенствование подходов к планированию деятельности
субъектов бюджетного планирования Буденновского муниципального района
обеспечивается через введение института результативных муниципальных
программ.
Объем расходов местного бюджета, сформированный на основе
муниципальных
программ
Буденновского
муниципального
района,
охватывающих основные сферы (направления) деятельности и непрограммные
направления органов местного самоуправления, должен составлять не менее 95
% в общем объеме расходов местного бюджета в соответствующем финансовом
году.
Планирование в рамках муниципальных программ и непрограммные
направления деятельности осуществляется на срок не менее 3 лет.
4.7. Основой формирования долгосрочного прогноза расходов местного
бюджета является прогноз сводных (отраслевых) показателей муниципальных
заданий, в разрезе исполнителей - муниципальных учреждений Буденновского
муниципального района, обеспечивающих предоставление муниципальных
услуг. Прогноз сводных (отраслевых) показателей муниципальных заданий
формируется с учетом обеспечения преемственности данных прогноза сводных
(отраслевых) показателей муниципальных заданий и целевых индикаторов и
показателей муниципальных программ местного бюджета на соответствующий
период планирования.
4.8. Основой планирования бюджетных ассигнований на долгосрочную
перспективу является ежегодный анализ действующей сети подведомственных
муниципальных учреждений Буденновского муниципального района с учетом
результативности их деятельности и внедрения новых форм оказания
муниципальных услуг населению с целью оптимизации бюджетных расходов
при
обязательном
условии
сохранения
качества
предоставления
муниципальных услуг.
4.9. Формирование долгосрочного прогноза расходов местного бюджета
на предоставление муниципальных услуг (выполнения работ) населению
осуществляется в условиях применения практики формирования и финансового
обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных
услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Буденновского
муниципального района путем расчета нормативных затрат на оказание
муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание их имущества.
На начальном этапе применяется метод обратного счета, который
подразумевает формирование норматива, исходя из сметы расходов
учреждений (организаций) прошлого, текущего или планируемого года (при
наличии данных для расчета) путем деления суммы текущих расходов
учреждений (организаций) на количество услуг, оказанных в соответствующем
периоде. При этом в объем текущих расходов учреждения не включаются
расходы «целевого характера», инвестиционные расходы, расходы на оказание
услуг на платной основе и иные расходы, не связанные с оказанием
муниципальной услуги.
Планирование бюджетных ассигнований на долгосрочную перспективу,
необходимых для финансового обеспечения сети муниципальных учреждений
Буденновского муниципального района, осуществляется с учетом поэтапного
перехода от применения метода обратного счета при расчете нормативных
затрат на оказание муниципальными учреждениями муниципальных услуг и
нормативных затрат на содержание их имущества к нормативному, который
подразумевает определение структуры затрат на оказание услуги и отдельный
расчет каждой составляющей нормативных затрат, исходя из требований к
качеству и условиям оказания услуги.
При этом в прогнозируемом периоде должен быть обеспечен переход от
определения нормативных затрат отдельно по каждому муниципальному
учреждению к среднему по группе однотипных учреждений.
4.10. Исходя из того, что на первоначальном этапе расчет нормативных
затрат на оказание муниципальными бюджетными и автономными
учреждениями муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание их
имущества при определении объема субсидий на выполнение муниципальных
заданий муниципальным бюджетным и автономным учреждениями
осуществляется методом обратного счета, формирование структурных
составляющих нормативных затрат осуществляется с учетом следующих
особенностей:.
4.10.1. Планирование бюджетных ассигнований на фонд оплаты труда в
отраслях социальной сферы рассчитывается исходя из действующих систем
оплаты труда, фактической занятости работников на момент формирования
местного бюджета с учетом изменения минимального уровня оплаты труда и
предполагаемого повышения и (или) индексации фонда оплаты труда
работников бюджетной сферы с учетом следующих условий:
фактически достигнутый в текущем финансовом году уровень заработной
платы;
прогнозная оценка роста стоимости жизни в регионе в индексах динамики
на долгосрочную перспективу;
наличие целевых источников повышения (сохранения) фактически
достигнутого уровня оплаты труда.
Объем средств, направляемых на обеспечение выплат, связанных с
оплатой труда работников отраслей социальной сферы рассчитывается по
формуле:
V =ФОТ + НД, где
V - объем средств, направляемых на обеспечение выплат, связанных с
оплатой труда работников отраслей социальной сферы на соответствующий
финансовый год;
ФОТ - фонд оплаты труда в отраслях социальной сферы на
соответствующий финансовый год;
НД - объем надбавок и доплат, установленных в рамках дополнительных
социальные гарантии и мер социальной поддержки работников социальной
сферы в соответствии с действующими нормативными правовыми актами;
Фонд оплаты труда в отраслях социальной сферы на соответствующий
финансовый год рассчитывается по формуле:
ФОТ= ФОВ * К + ФНД, где
ФОВ - фонд окладов (должностных окладов) и компенсационных выплат;
ФНД - фонд надбавок и доплат - сумма денежных выплат, направляемых
на выплаты стимулирующего характера и выплаты за дополнительную работу,
не входящую в должностные обязанности работников
К - коэффициент предполагаемой индексации (повышения).
Объем надбавок и доплат, установленных в рамках дополнительных
социальные гарантии и мер социальной поддержки работников социальной
сферы в соответствии с действующими нормативными правовыми актами:
HД=SUM(Д * 12 мес. * К), где
Д – размер надбавок и доплат, выплачиваемых в отрасли в месяц;
К - коэффициент предполагаемой индексации (повышения).
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
исчисляемые в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний» с учетом предполагаемых
изменений действующих тарифов, исчислений расчетной базы и расчетного
периода для уплаты страховых взносов в долгосрочной перспективе;
4.10.2. Объем расходов на коммунальные услуги определяется на
основании ежегодно утверждаемых нормативов потребления энергетических
ресурсов и действующих тарифов предприятий жилищно-коммунального
комплекса с учетом требований Федерального закона от 23 ноября 2009 года №
261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности
и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской
Федерации» в части ежегодного снижения объема потребления коммунальных
услуг в натуральном выражении не менее чем на три процента, с применением
индексов-дефляторов, и включает в себя:
затраты на холодное водоснабжение и водоотведение;
затраты на теплоснабжение;
затраты на электроснабжение;
затраты на вывоз мусора.
Объем затрат на холодное водоснабжение и водоотведение определяются
исходя из тарифов на холодное водоснабжение и водоотведение и нормативов
потребления холодной воды и водоотведения муниципальным учреждением по
следующей формуле:
Nxв = Txв1 * Vxв1 * K + Txв2 * Vxв2 * K, где
Nxв - объем затрат на холодное водоснабжение и водоотведение на
соответствующий финансовый год;
Тхв1 - тариф на холодное водоснабжение, установленный на
соответствующий финансовый год;
Vxв1 - норматив потребления холодной воды (в куб. м.) на
соответствующий финансовый год;
Тхв2 - тариф на водоотведение, установленный на соответствующий
финансовый год;
Vxв2 - норматив водоотведения на соответствующий финансовый год;
К- коэффициент инфляции (индекс-дефлятор).
Объем затрат на потребление тепловой энергии определяются исходя из
тарифов на тепловую энергию и нормативов потребления тепловой энергии по
следующей формуле:
No = То * Vo *К, где
Nо - объем затрат на потребление тепловой энергии на соответствующий
финансовый год;
То - тариф на потребление тепловой энергии, установленный на
соответствующий финансовый год;
Vo - норматив потребления муниципальным учреждением тепловой
энергии (в Гкал) на соответствующий финансовый год;
К - коэффициент инфляции (индекс-дефлятор).
Объем затрат на потребление электрической энергии определяются
исходя из тарифов на электрическую энергию и нормативов потребления
электрической энергии по следующей формуле:
Nэ = Тэ * Vэ * К, где
Nэ - объем затрат на потребление электрической энергии на
соответствующий финансовый год;
Тэ - тариф на электрическую энергию, установленный на
соответствующий финансовый год;
Vэ - норматив потребления электрической энергии (кВт. ч,) на
соответствующий финансовый год;
К - коэффициент инфляции (индекс-дефлятор).
Объем затрат на вывоз мусора рассчитываются исходя из объема
потребления, количества дней и тарифа на соответствующий финансовый год
по следующей формуле:
Вм = N * V * Nдн * C * K, где
Вм - объем затрат на вывоз мусора на соответствующий финансовый год;
N - количество потребителей (работники, обучающиеся и т. д.);
V- норматив потребления в день на одного потребителя;
Nдн - количество дней потребления в соответствующем финансовом
году;
С - тариф на вывоз мусора;
К - коэффициент инфляции (индекс-дефлятор).
4.10.3. Расходы на приобретение услуг связи в зависимости от вида
деятельности, осуществляемой субъектом бюджетного планирования,
включает:
затраты на приобретение услуг почтовой связи;
услуги по пересылке почтовых отправлений;
оплату почтовых сборов при получении услуг почтовой связи;
приобретение почтовых марок, маркированных конвертов и маркированных
почтовых уведомлений;
услуги телефонной, факсимильной, сотовой связи и других видов связи
(абонентская и повременная оплата), в том числе за предоставление доступа и
использование линий связи; телефонных и иных каналов связи (передачи
данных (информации)), пользование сетью Интернет;
другие аналогичные расходы.
Прогноз расходов бюджета на приобретение услуг связи (в том числе
затраты на внутригородскую и междугороднюю связь) рассчитывается из
расчета содержания действующих абонентских номеров и точек доступа к сети
Интернет с учетом тарифов, утвержденных оператором связи с применением
индексов - дефляторов по формуле:
Ncв = SUM (N * C * 12 мес * К), где
Ncв - объем затрат на приобретение услуг связи;
N - количество точек доступа к внешним коммуникациям;
С - тариф на услуги связи, установленный оператором связи;
К - коэффициент инфляции.
4.10.4. Транспортные расходы, расходы на приобретение горючесмазочных материалов планируются в соответствии со сложившимся в
отчетном финансовом году пробегом каждой единицей транспортного средства,
нормой списания горюче-смазочных материалов с учетом прогнозируемой
динамики изменения коэффициента инфляции (индекса-дефлятора).
4.10.5. Расходы на содержание объектов движимого и недвижимого
имущества, закрепленного за учреждениями на праве оперативного управления
или приобретенного за счет средств, выделенных на приобретение такого
имущества, определяются в соответствии с действующими на момент
формирования долгосрочного прогноза договорными обязательствами в части
возмещения затрат на эксплуатацию системы охранной и противопожарной
безопасности, техническое обслуживание и текущий ремонт этого имущества,
опрессовку системы отопления, а также на обязательное страхование
гражданской ответственности владельцев транспортных средств с учетом
ограничений, установленных действующим законодательством в отношении
муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений в части
содержания за счет средств бюджета муниципального образования только
имущества, отнесенного к категории особо ценного.
Периодичность определяется Планом мероприятий, согласованным с
соответствующими надзорными органами.
4.10.6. Прогнозирование расходов, связанных с дератизаций помещений
осуществляется
исходя
из
площади
обрабатываемых
помещений,
периодичности и тарифов, установленных поставщиками услуг.
4.10.7. Объем бюджетных ассигнований на уплату налогов
рассчитывается по формуле:
Рнал = Со * Nст, где
Рнал - объем бюджетных ассигнований на уплату налогов;
Со - налогооблагаемая база;
Ncт - налоговая ставка, установленная налоговым законодательством
Российской Федерации.
4.10.8. Объем расходов на приобретение материальных запасов
определяются как произведение стоимости материалов на их количество,
исходя из фактических объемов потребления за отчетный финансовый год в
натуральном и стоимостном выражении с учетом прогнозируемой динамики
изменения коэффициента инфляции.
4.10.9. Объемы бюджетных ассигнований на обеспечение питанием детей
в муниципальных дошкольных образовательных организациях и учащихся
общеобразовательных организаций Буденновского муниципального района,
находящихся в трудной жизненной ситуации, определяются с учетом норм
питания исходя из уровня инфляции, плановым контингентом детей и
учащихся на долгосрочную перспективу. Плановый контингент детей,
учащихся определяется исходя из предварительного комплектования классов
(групп) на долгосрочную перспективу с учетом преемственности данных
прогноза сводных (отраслевых) показателей муниципальных заданий.
4.10.10. Расходы, связанные с обеспечением выплат компенсационного и
социального характера, определяются с учетом количественного показателя
категории получателей соответствующих выплат и норм, установленных
действующими нормативными правовыми актами с учетом прогнозируемой
динамики изменения коэффициента инфляции.
4.10.11. С учетом приоритетов социально-экономического развития
местного бюджета в рамках реализации муниципальных программ
планирование расходов капитального характера осуществляется в соответствии
с планами графиками на долгосрочную перспективу по проведению ремонтных
работ.
4.10.12. Планирование бюджетных ассигнований на обеспечение
расходных обязательств, не предусмотренных настоящим пунктом на
долгосрочную перспективу обеспечивается с учетом мотивированных
обоснований объема средств, включая сметно-финансовые расчеты, данных об
объемах утвержденных и фактически исполненных бюджетных обязательств
текущего финансового года.
4.10.13. Величина резервного фонда администрации Буденновского
муниципального района определяется в соответствии с объемом фактических
расходов прошлых периодов.
4.10.14. Общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов
на первый год планового периода определяется в объеме не менее 2,5 % общего
объема расходов местного бюджета (без учета расходов бюджета,
предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на
второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема
расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет
межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации, имеющих целевое назначение).
4.10.15. При прогнозировании объема расходов на обслуживание
муниципального долга основной задачей является обеспечение сохранения
уровня, достигнутого местным бюджетом, при котором обеспечено полное
отсутствие муниципального долга местного бюджета, а также стремление к
бездефицитному местному бюджету.
Управляющий делами администрации
Буденновского муниципального района
Л.М. Демичева