Основные направления налогово

Основные направления налогово-бюджетной
и денежно-кредитной политики
Высокая нагрузка на общественный сектор экономики в условиях
сокращения налогооблагаемой базы остается одним из основных факторов,
обусловливающих дефицит консолидированного бюджета Финляндии и
высокий уровень госдолга. Превышение расходной части бюджета над
доходной наблюдается уже в течение последних пяти лет и, по итогам 2014
года, величина бюджетного дефицита составила 3,4% ВВП (в 2012 г. – 2,1%,
в 2013 г. – 2,4%), в то время как еще в 2008 г. профицит бюджета составлял
4,2% от ВВП.
Уровень государственного долга в 2014 г. вырос до 59,3% от ВВП (в
2012 г. – 53,0% ВВП, в 2013 г. – 56,0% ВВП). По оценкам Министерства
финансов Финляндии, в ближайшие годы ожидается дальнейший рост
госдолга. Вероятнее всего, в 2015 г. его величина превысит установленный в
Договоре
о
Европейском
союзе
порог
в
60%
от
ВВП.
В абсолютном выражении государственный долг Финляндии только в 2014 г.
вырос на 7 млрд. евро и составил 110,2 млрд. евро (в 2008 г. – 63,0 млрд.
евро), а к 2017 г. вырастет до 141 млрд. евро. Уровень госдолга Финляндии
уже достиг максимальных значений за все время после окончания Второй
мировой войны. Вместе с тем, уровень госдолга, по-прежнему, на 30% ниже,
чем в среднем по странам ЕС.
Так, согласно оценкам Еврокомиссии, госдолг Великобритании
достигает 87,9% от ВВП, Германии – 74,8%, Франции – 95,3%, Нидерландов
– 69,0%. Между тем, Еврокомиссия не предъявила претензий Финляндии,
поскольку рост государственной задолженности частично обусловлен
участием Финляндии в оказании поддержки кризисным странам еврозоны.
Рост бюджетного дефицита и объемов государственной задолженности
побудили финские власти к ужесточению финансовой политики, курсу на
сокращение расходов и изменение налоговой системы страны, что нашло
отражение в Правительственной программе на период с 2011 до 2015 года,
которая продолжает реализовываться. Главными задачами программы
являются
стабилизация
государственной
экономики,
обеспечение
устойчивого экономического роста, повышение конкурентоспособности
финской экономики, повышение занятости и борьба с бедностью,
сокращение неравенства в обществе.
Изменения налоговой системы, в частности, вследствие изменения
акцизов, налогов на капитал и на наследство, привели к повышению общего
объема налоговой нагрузки. Данный показатель по итогам 2014 г. составил
44,5% от ВВП (в 2010 г. – 42,4% ВВП). Минфин Финляндии планирует
незначительное увеличение налоговой нагрузки до уровня 44,7% ВВП в
2015 г.
Правительство Финляндии намерено с помощью жесткой
финансовой политики сохранить дефицит консолидированного бюджета на
уровне 2,5% от ВВП к 2016 г. Также предполагается, что предпринимаемые
меры помогут сократить темпы роста государственной задолженности,
которая составит, согласно прогнозам, 61,1% от ВВП в 2015 г. и 62,3% в 2016
году.
Рисунок № 1
Рисунок № 2
Существование
дефицита
консолидированного
бюджета,
включающего, помимо бюджета центральных органов государственной
власти, бюджеты местных органов власти, а также фонды пенсионного и
социального страхования, становится тенденцией для общественных
финансов Финляндии в последние несколько лет. Для сравнения,
соотношение профицита консолидированного бюджета к ВВП в 2006, 2007,
2008 гг. составляло 4,1%, 5,3% и 4,4% соответственно.
Следует отметить, что превышение расходов над совокупными
поступлениями в финансовую систему страны с 2009 г. наблюдалось как в
сфере финансов органов центральной власти, так и в сфере финансов
местных органов власти. По сравнению с 2013 г. на 7,7% вырос дефицит
бюджета центральных органов власти, составив 8,0 млрд. евро. Дефицит
бюджета муниципалитетов вырос на 28,0% и составил 1,9 млрд. евро. В
отчетном году наблюдается и дефицит бюджета системы социального
страхования в размере 0,5 млрд. евро. Лишь в рамках системы пенсионного
обеспечения имеется профицит по итогам 2014 г. в размере 3,4 млрд. евро (в
докризисном 2008 г. он составлял 7,7 млрд. евро).
В 2014 г. объем государственных расходов консолидированного
бюджета по отношению к ВВП повысился до 58,8% с 57,8% от ВВП в
2013 г., составив 119,9 млрд. евро. Для сравнения, объем государственных
расходов консолидированного бюджета по отношению к ВВП составлял в
2007 г. 47,2%.
Наибольший удельный вес в функциональной классификации расходов
консолидированного бюджета Финляндии занимают расходы, связанные с
социальной политикой и пенсионным обеспечением. На их долю приходится
43,1% расходов. Расходы на образование и здравоохранение составляют в
структуре
расходов
11,2%
и
14,5%
соответственно.
Доля
общегосударственных расходов, включая расходы на обслуживание госдолга
– 14,4%.
Расходы, связанные с национальной обороной и
правоохранительной деятельностью – 2,6% и 2,4% соответственно. Удельный
вес расходов в области поддержки развития национальной экономики
составляет 8,2%. Расходы на охрану окружающей среды составляют 1,1%, на
культуру и религию – 2,5%.
Общий объем бюджета центральных органов власти составит в 2015 г.
54,3 млрд. евро, что на 0,6 млрд. евро (1,0%) меньше, чем в 2014 г.
Прогнозируемые доходы бюджета составят 48,7 млрд. евро (без учета
заимствований), из которых 39,9 млрд. евро – налоговые поступления.
Предложение по бюджету сформировано с дефицитом в 4,7 млрд. евро (2,4%
от ВВП), в то время как в 2014 г. дефицит бюджета (с учетом уточненных
данных) составил 7,0 млрд. евро.
Рисунок № 3
Структура расходов консолидированного бюджета Финляндии
расходы в области
национальной
экономики и
инфраструктуры;
8,2%
национальная
безопасность и
правоохранительная
деятельность; 2,4%
расходы на охрану
окружающей среды;
1,1%
расходы на культуру,
досуг и религию; 2,5%
национальная оборона;
2,6%
социальная политика и
пенсионное
обеспечение; 43,1%
общегосударственные
расходы; 14,4%
здравоохранение;
14,5%
образование; 11,2%
Источник: Министерство финансов Финляндии, март 2015 г.
Таблица № 23
Ведомственная структура расходов
центральных органов государственной власти в 2008-2015 гг.
млн. евро
Министерства и ведомства
Парламент
Администрация Президента
Правительство (Госсовет)
МИД
Министерство юстиции
МВД
Министерство обороны
Министерство финансов
Министерство образования и
культуры
Министерство сельского и
лесного хозяйства
Министерство транспорта и связи
Министерство занятости и
экономики
Министерство здравоохранения и
социальной защиты
Министерство окружающей
среды
2009
116
12
79
1167
812
1263
2788
14463
2010
120
15
78
1174
813
1329
2732
16278
2011
134
19
79
1254
852
1222
2697
15609
6666
2012
143
19
82
1276
860
1248
2849
16216
6644
2013
158
40
84
1303
870
1317
2876
16982
6656
2014
158
37
112
1382
912
1284
2710
17098
6678
2015*
164
19
186
1217
899
1228
2660
16966
6769
5978
6374
2804
2761
2767
2708
2723
2678
2627
2282
2252
2110
2385
2964
3082
2926
2851
2592
3546
3342
3842
3614
3829
10031
11165
11176
12282
12593
13073
12813
379
307
332
276
261
291
203
Источник: Министерство финансов Финляндии, март 2015 г.
Налоговые поступления формируют 82,0% от доходной части бюджета.
В 2015 г. они вырастут на 1,7% (0,6 млрд. евро) по сравнению с 2014 г. и
составят 39,9 млрд. евро. Рост бюджетных доходов обеспечивается
увеличением налоговых поступлений за счет изменений в системе
налогообложения. Объем неналоговых доходов бюджета, формирующихся за
счет продажи имущества, долей в капитале, доходов от участия в
собственности и т.д., составит в 2015 г. 8,8 млрд. евро.
Основными статьями бюджетных доходов в 2015 г. будут: налог на
добавленную стоимость – 16,9 млрд. евро, налоги на доходы и капитал –
12,0 млрд. евро, энергетические налоги – 4,6 млрд. евро, автомобильный
налог – 1,0 млрд. евро, акцизы на алкогольную продукцию – 1,4 млрд. евро,
акцизы на табачную продукцию – 0,9 млрд. евро.
В области налоговой политики произошли изменения в целях
облегчения налогового бремени, в частности, с 2015 г. увеличены объемы
налоговых вычетов для налогоплательщиков с низким уровнем дохода. Будет
продолжен курс на увеличение акцизных сборов, в частности на сигареты и
бензин (рост налоговых сборов в среднем составит 9,2% и 1,2%
соответственно). Цели Правительства заключаются в переносе ужесточений с
налоговых сборов, непосредственно влияющих на предпринимательскую
деятельность, на сборы, «связанные со здоровьем и экологией».
В Финляндии, как и многих других странах еврозоны, за исключением
кризисных, процентные ставки на короткий и длинные сроки сохранялись на
очень низком уровне. Так, по итогам 2014 г. Европейская межбанковская
ставка предложения (euribor) на 3 месяца составила 0,2%, а ставка по
государственным облигациям Финляндии со сроком погашения 10 лет
составила 1,44%.
Международные резервы Банка Финляндии, включая золото, по
состоянию на 31.12.2014 г. составляли 8782 млн. евро.
Несмотря на то, что сфера государственных финансов Финляндии
остается одной из самых стабильных среди стран еврозоны, а
конкурентоспособность финских компаний находится на достаточно
высоком уровне, в связи с прогнозируемым значительным торможением
экономики развитых стран, Правительство Финляндии находится в поиске
новых мер по сокращению расходов госсектора и росту налоговых и
неналоговых поступлений, а также сокращению госдолга. Согласно
опубликованному 19 марта 2015 г. Министерством финансов отчету о
перспективах национальной экономики: «возможности Финляндии
справиться с потенциальными экономическими кризисными явлениями
сильно снизились». В этой связи Минфин предлагает в 2015-2019 гг.
сократить расходы бюджета центральных органов власти на 4 млрд. евро и
бюджеты муниципалитетов на 2 млрд. евро.
Продолжающееся третий год подряд сокращение национального ВВП
Финляндии вкупе с неблагоприятной внешней средой привели к понижению
в
октябре
2014
г.
международным
рейтинговым
агентством
«Standard&Poor's» долгосрочного суверенного кредитного рейтинга
Финляндии с высшего AAA до АА+.
В марте 2015 г. международное рейтинговое агентство «Fitch»
понизило рейтинговый прогноз Финляндии со стабильного до негативного,
сохранив рейтинг на самом высоком уровне ААА. Агентство отмечает, что
«перспективы экономического роста Финляндии слабые, с тенденцией к
понижению». По мнению «Fitch», возможности экономического роста и
повышения производительности снизились из-за структурных проблем в
финской экономике, а также по причине старения населения. Что касается
внешнеэкономических факторов, то подчеркивается резкое падение объемов
экспорта в Россию, обеспечивавшего большое количество заказов.
Рейтинговое агентство «Moody`s» отказалось пересматривать
кредитный рейтинг Финляндии, сохранив его на высшем уровне. Вместе с
тем агентство подчеркивает наличие системных проблем в финской
экономике.
Таким образом, в настоящее время экономическая ситуация в
Финляндии остается довольно сложной в связи с неустойчивыми
перспективами экономического роста, значительными структурными
изменениями
в
финской
промышленности,
снижением
конкурентоспособности традиционных экспортных финских товаров и услуг,
ростом безработицы. На фоне уменьшения доходной базы из налоговых и
неналоговых источников Правительству Финляндии не удалось сократить
государственные расходы, что стало причиной обеспечения расходной части
за счет новых заимствований. В связи с этим продолжается рост
государственной задолженности Финляндии и бюджетного дефицита.