2.Tipovaya_programma - Белорусский государственный

Учреждение образования «Белорусский государственный экономический
университет»
УТВЕРЖДАЮ
Ректор Учреждения образования
«Белорусский государственный
экономический университет»
________________ В.Н. Шимов
«_____» _________________2014 г.
Регистрационный № УД - ____/баз.
ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ
Учебная программа учреждения высшего образования по учебной дисциплине
для специальности
1-25 01 04 «Финансы и кредит»
2014
СОСТАВИТЕЛИ: Василевская Т.И., профессор кафедры финансов и
финансового менеджмента Учреждения образования «Белорусский
государственный экономический университет», кандидат экономических
наук, профессор.
РЕЦЕНЗЕНТЫ: Петрушкин В.М., заведующий кафедрой теории и практики
государственного управления Института государственной службы Академии
управления при Президенте Республики Беларусь, кандидат экономических
наук, доцент.
Вуколова Т.И., доцент кафедры налогов и налогообложения Учреждения
образования «Белорусский государственный экономический университет»,
кандидат экономических наук, доцент.
РЕКОМЕНДОВАНА К УТВЕРЖДЕНИЮ:
Кафедрой финансов и финансового менеджмента Учреждения образования
«Белорусский государственный экономический университет»
Протокол № _9_ от 17.04.2014г.
Научно-методическим советом Учреждения образования «Белорусский
государственный экономический университет»
Протокол № _______ от _________
Ответственный за редакцию: Василевская Т.И.
Ответственный за выпуск: Василевская Т.И.
2
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Специалист высшей квалификации должен знать основы финансов
организаций, умело использовать финансовые инструменты управления
производством,
прогнозировать
финансовые
результаты,
активно
содействовать увеличению прибыли. Программа курса финансы организаций
предусматривает решение указанных задач и имеет целью ознакомить
студентов с содержанием финансовых отношений в реальном секторе
экономики,
их ролью в системе государства, путями достижения
финансовой стабильности в хозяйственной деятельности и роста доходности
организаций.
Задачами изучения курса являются:
 ознакомление с
содержанием, значением и особенностями
управления финансами в организациях с различными формами
собственности и в конкретных отраслях национальной экономики;
 изучение характера и содержания финансовой работы в
организациях;
 овладение современными технологиями проведения финансового
анализа и контроля за результатами хозяйственной деятельности
организаций и их финансовым состоянием;
 изучение методики
управления денежными потоками в
организациях.
Вопросы финансов рассматриваются комплексно. С учетом
специализации студентов основное учебное время отведено изучению
методов организации финансов на предприятиях разных форм
собственности, финансов внешнеэкономической деятельности, финансов
отраслей национальной экономики.
В результате изучения дисциплины студенты должны знать:
- законодательные и правовые акты, регулирующие финансовую
деятельность организаций в Республике Беларусь;
- основы финансового механизма управления деятельностью субъектов
хозяйствования;
- особенности финансов организаций государственной и
негосударственной форм собственности;
- методику оценки финансового состояния организаций;
- показатели, характеризующие экономическую несостоятельность и
банкротство;
- специфику организации финансов субъектов хозяйствования
различных отраслей народного хозяйства.
Студенты должны уметь:
- применять действующие законодательные и нормативные акты в
финансовых расчетах;
- проводить экономический анализ и реально оценивать финансовое
состояние организаций;
3
- управлять денежными потоками в организациях отраслей народного
хозяйства.
Студенты изучают процессы формирования доходов, финансирования
затрат, получения прибыли, методику анализа финансовых показателей,
возможности воздействия на финансовые результаты организаций
важнейших отраслей национальной экономики.
Изучение курса «Финансы организаций» осуществляется в тесной
увязке с дисциплинами: «Теория финансов», «Финансовый менеджмент»,
«Деньги, кредит, банки», «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский
учет», «Анализ хозяйственной деятельности», «Финансовый контроль и
аудит».
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
Название темы
1.Финансовые ресурсы и капитал организаций
2.Финансовый механизм управления деятельностью
организаций сферы материального производства
3.Содержание финансовой работы в организациях
4.Финансовый анализ и контроль за финансовой
деятельностью организаций
5.Финансовые отношения в условиях экономической
несостоятельности и банкротства
6.Управление
финансами
внешнеэкономической
деятельности организаций
7.Финансы организаций негосударственной формы
собственности
8.Финансы унитарных предприятий
9.Финансы организаций сельского хозяйства
10.Финансы организаций торговли
11.Финансы организаций потребительской кооперации
12.Финансы организаций автомобильного транспорта
13.Финансы подрядных строительных организаций
14.Финансы организаций жилищного хозяйства
15.Финансы организаций коммунального хозяйства
Итого
Количество часов
Лекции
Практические
занятия
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
4
4
2
2
4
2
2
36
2
2
4
2
2
2
2
2
32
Содержание учебного материала
Тема 1. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ И КАПИТАЛ ОРГАНИЗАЦИЙ
Понятие финансовых ресурсов организаций, источники их
формирования. Фондовая и нефондовая формы финансовых ресурсов.
Формирование, распределение и использование финансовых ресурсов.
Понятие капитала организаций, состав и структура капитала. Значение
собственного капитала в функционировании и развитии организации.
Формирование уставного, добавочного и резервного капиталов (фондов),
4
нераспределенной прибыли. Централизованные источники финансирования в
составе капитала организаций. Заемный капитал, его роль в деятельности
организаций. Инвестированный капитал и его значение в развитии
предпринимательской деятельности.
Понятие активов и пассивов организации. Внеоборотные, оборотные и
чистые активы. Взаимосвязь между чистыми активами и уставным
капиталом (фондом). Состав пассивов организации.
Тема 2. ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ УПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
ОРГАНИЗАЦИЙ СФЕРЫ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА
Сущность финансового механизма управления производством. Роль
финансового менеджмента в повышении эффективности производственной и
коммерческой деятельности предприятий.
Специфика реализации принципов организации и управления финансами
в различных отраслях материального производства.
Роль
государства
в
управлении
финансами
организаций.
Законодательство Республики Беларусь, регламентирующее финансовую
деятельность организаций.
Влияние форм собственности и отраслевых особенностей на
организацию финансов субъектов хозяйствования.
Тема 3. СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ В ОРГАНИЗАЦИЯХ
Функции и задачи финансовой службы в организациях. Предмет
финансовой работы. Организационная структура финансовых служб и их
взаимосвязи с другими подразделениями организации.
Права и обязанности финансовой службы. Управление денежными
потоками, осуществление расчетов с поставщиками, работниками, банком,
налоговыми органами, акционерами.
Контроль за состоянием производственных запасов в организации,
изменениями себестоимости производимой продукции, работ, услуг,
финансовыми результатами деятельности.
Обеспечение своевременного и полного поступления выручки от
реализации продукции, работ и услуг.
Эффективное инвестирование прибыли и рациональное размещение
временного свободных денежных средств.
Тема 4. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ И КОНТРОЛЬ ЗА ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИЙ
Необходимость и значение финансового анализа в организациях. Цели,
задачи и объекты финансового анализа, методы его выполнения.
Информационная база для проведения анализа.
5
Финансовые показатели (коэффициенты), используемые в анализе и
оценке финансового состояния организации, их группировки. Методика
расчета коэффициентов, характеризующих устойчивость финансового
положения организаций (деловой активности, структуры капитала,
платежеспособности, ликвидности, рентабельности), а также коэффициентов,
характеризующих эффективность денежных потоков, их оценка в динамике.
Анализ динамики валюты баланса, структуры источников капитала,
равновесия активов и пассивов баланса, оценка платежеспособности и
ликвидности организации, анализ финансовых результатов деятельности.
Коэффициентный, факторный и другие методы анализа финансового
состояния.
Выявление и мобилизация неиспользованных резервов роста
рентабельности и обеспечения устойчивости финансового состояния
организации (платежеспособности, ликвидности).
Организация финансового контроля за хозяйственной деятельностью.
Задачи финансового контроля. Формы финансового контроля. Способы и
методы осуществления финансового контроля. Органы проведения
внутреннего и внешнего финансового контроля
за деятельностью
организации.
Тема 5. ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ В УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ И БАНКРОТСТВА
Характерные
черты
устойчивого,
неустойчивого,
кризисного
финансового состояния организации. Внутренние и внешние факторы,
оказывающие влияние на финансовое состояние организации. Критерии
устойчивого финансового состояния. Способы восстановления устойчивого
финансового состояния.
Понятие о банкротстве. Законодательство Республики Беларусь по
вопросам экономической несостоятельности и банкротства.
Причины возникновения и признаки кризисного (предбанкротного)
состояния финансов организации.
Финансово-имущественная ответственность субъектов хозяйствования
(физических и юридических лиц).
Вероятность банкротства, возможность ее прогнозирования.
Досудебная финансовая помощь, способы ее оказания. Разработка мер
финансовой реструктуризации в целях предотвращения банкротства и
финансового оздоровления организации.
Система критериев для оценки неплатежеспособности и банкротства
организации. Финансовые отношения в условиях банкротства.
Процедуры, необходимые для признания субъекта хозяйствования
банкротом. Управление имуществом предприятия-банкрота.
Ликвидация субъекта хозяйствования и ее финансовые последствия.
Функции и обязанности ликвидационной комиссии. Распродажа имущества и
6
очередность удовлетворения претензий кредиторов к должнику. Выкуп
имущества предприятия и погашение его долгов трудовым коллективам.
Тема 6. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
Финансовые аспекты внешнеэкономической деятельности. Влияние
внешнеэкономической деятельности на развитие экономики государства.
Государственное управление финансовыми взаимоотношениями в сфере
внешнеэкономической деятельности.
Налоговое регулирование внешнеэкономической деятельности. Порядок
исчисления и уплаты оборотных налогов субъектами внешнеэкономической
деятельности.
Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности.
Таможенно-тарифное
регулирование
внешнеэкономической
деятельности.
Организация расчетов во внешнеэкономической деятельности и
особенности их осуществления.
Порядок формирования и использования валютных фондов организаций.
Целевой характер расходования валютных средств, не подлежащих
обязательной продаже государству.
Тема 7. ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ФОРМ
СОБСТВЕННОСТИ
Особенности образования и управления капиталом негосударственных
организаций. Законодательство Республики Беларусь, регулирующее
создание, функционирование и ликвидацию акционерных обществ, обществ с
ограниченной
ответственностью
и
обществ
с
дополнительной
ответственностью. Финансовый механизм регулирования деятельности
обществ.
Формирование уставных фондов обществ. Порядок увеличения или
уменьшения размеров уставных фондов. Выпуск и размещение
дополнительного пакета акций акционерных обществ.
Распределение прибыли. Резервные фонды обществ. Начисление и
способы выплаты дивидендов. Операции с ценными бумагами.
Расчет сумм, причитающихся участникам ООО, ОДО, ЗАО при выходе
из общества или ликвидации общества.
Особенности управления финансами организаций, входящих в состав
финансово-промышленных групп, холдингов, концернов.
Финансы малых предприятий.
Роль совместных и иностранных организаций в привлечении инвестиций
в экономику Республики Беларусь. Законодательство, регулирующее порядок
создания, функционирования и организацию финансовой деятельности
совместных и иностранных организаций. Экономические преимущества,
7
предусматриваемые законодательством для стимулирования привлечения
иностранного капитала в развитие национальной экономики.
Порядок образования уставного фонда. Резервные фонды в совместных
организациях. Особенности формирования доходов и прибыли.
Распределение и использование прибыли.
Особенности налогообложения совместных и иностранных организаций.
Тема 8. ФИНАНСЫ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
Типы унитарных предприятий в Республике Беларусь. Главные отличия
унитарных предприятий, основанных на праве хозяйственного ведения, от
казенных, основанных на праве оперативного управления.
Формирование уставного и других денежных фондов унитарных
предприятий.
Особенности
функционирования
государственных
унитарных
предприятий двух типов: назначение руководителей, отчуждение имущества,
залог
при
банковском
кредитовании,
распределение
прибыли,
взаимоотношения с финансово-кредитной системой, вышестоящими
органами управления, другими субъектами хозяйствования.
Финансово-имущественная ответственность унитарных предприятий.
Меры по предупреждению банкротства. Особенности процедуры
банкротства в отношении государственных унитарных предприятий.
Тема 9. ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА
Роль и значение сельского хозяйства в народнохозяйственном балансе
республики.
Особенности
производственно-хозяйственной
деятельности
сельскохозяйственных организаций и их влияние на финансы.
Специфика отраслевого состава затрат на производство. Затраты
прошлых лет под урожай текущего года. Затраты отчетного года под урожай
текущего года. Затраты отчетного года по урожай будущих лет.
Сущность и порядок формирования незавершенного производства в
растениеводстве и животноводстве.
Состав прямых и косвенных затрат, методы их включения в
себестоимость сельскохозяйственной продукции.
Пути снижения себестоимости продукции в сельском хозяйстве.
Источники покрытия текущих затрат и специфика их привлечения,
обусловленная сезонностью производства.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, ее состав, методика,
планирования. Повышение уровня товарности производства как основной
путь увеличения выручки от реализации продукции.
Реализационные
цены
на
сельскохозяйственную
продукцию:
государственные, договорные, свободные рыночные. Особенности
формирования цен.
8
Прибыль сельскохозяйственных организаций, ее планирование и
использование. Влияние природных и погодных факторов на финансовые
результаты деятельности сельскохозяйственных организаций. Роль
прогрессивной техники и технологий производства в минимизации потерь
сельскохозяйственной продукции и увеличении прибыли.
Значение государственного протекционизма в финансовом обеспечении
развития сельскохозяйственной отрасли. Государственное регулирование
закупочных цен на сельхозпродукцию, налоговые льготы, предоставляемые
производителям продукции растениеводства и животноводства, выделение
средств на закупку горючего, минеральных удобрений, приобретение
сельскохозяйственной техники за счет республиканского целевого
бюджетного фонда поддержки производителей сельскохозяйственной
продукции, продовольствия и аграрной науки.
Структура оборотных средств сельскохозяйственных организаций.
Методика планирования потребности в оборотных средствах для создания
запасов семян и посадочных материалов, незавершенного производства,
кормов, минеральных удобрений и ядохимикатов, горюче-смазочных
материалов. Источники покрытия потребности в оборотных средствах. Роль
авансов заготовительных организаций и кредитов банков в обеспечении
плановой потребности в оборотных средствах.
Показатели эффективности использования оборотных средств, пути
ускорения их оборачиваемости.
Структура основных фондов сельскохозяйственных организаций и
источники их воспроизводства.
Роль лизинга в обновлении парка сельскохозяйственной техники
машинами отечественного производства.
Организация финансов рыночных формирований в сельском хозяйстве:
аграрно-производственных холдингов, финансово-промышленных групп,
фермерских хозяйств.
Тема 10. ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ ТОРГОВЛИ
Значение торговли как промежуточного звена между производителями
товаров и их конечными потребителями и роль финансов в обеспечении ее
функций.
Структура издержек обращения торговых организаций. Государственная
регламентация состава издержек обращения. Планирование объема и уровня
издержек обращения, анализ, факторов, влияющих на размер издержек.
Связь издержек обращения с качеством обслуживания покупателей.
Механизация торговых процессов, рост объемов товарооборота как основной
резерв снижения уровня издержек при повышении качества торговых услуг.
Состав доходов торговых организаций. Методика планирования
объемов и уровня доходов. Параметры государственного регулирования
9
размеров оптовых и розничных надбавок к ценам на товары. Роль оборотных
налогов в формировании розничных цен.
Порядок исчисления и использования прибыли в торговле. Показатели
рентабельности работы торговых предприятий.
Состав и структура оборотных средств торговых организаций.
Планирование потребности в оборотных средствах для создания товарных
запасов.
Источники покрытия потребности в оборотных средствах. Роль
кредиторской задолженности и кредитов банка в формировании оборотных
средств.
Показатели использования оборотных средств.
Структура основных фондов в торговле, источники их воспроизводства
и расширения.
Тема 11. ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ
Роль потребительской кооперации в обеспечении жизненных
потребностей
сельского
населения.
Особенности
хозяйственной
деятельности организаций потребкооперации и задачи ее финансового
обеспечения.
Особенности
распределения
и
использования
прибыли
в
потребкооперации.
Формирование и использования денежных фондов потребкооперации.
Тема 12. ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ АВТОМОБИЛЬНОГО ТРАНСПОРТА
Роль автомобильного транспорта в экономике Республики Беларусь.
Развитие международных транспортных перевозок как путь обеспечения
валютных поступлений в республику.
Состав и структура денежных расходов транспортных организаций.
Постоянные и переменные расходы, их анализ и пути снижения.
Доходы автотранспортных организаций от перевозки грузов и
пассажиров, сервисного обслуживания клиентов, оказания экспедиторских
услуг, внереализационные доходы.
Порядок установления тарифов на грузовые и пассажирские перевозки.
Зависимость доходов транспортных организаций от объемов выполненных
работ, а расходов от расстояния пробега автомобилей.
Влияние на финансовые результаты работы транспортных организаций
уровня эффективности использования подвижного состава. Анализ
коэффициентов использования пробега автомобилей, их грузоподъемности,
технической исправности, фондоотдачи и оценка их воздействия на величину
прибыли.
Методика планирования и порядок использования прибыли в
транспортных организациях.
10
Структура оборотных средств. Источники формирования запасов шин,
запасных частей и агрегатов для ремонтов автомобилей.
Структура основных фондов автотранспортных организаций. Задачи
развития подвижного состава и ремонтной базы. Источники воспроизводства
и расширения основных фондов. Государственная финансовая помощь
автотранспортным
организациям
в
приобретении
средств
для
внутригородских и пригородных пассажирских перевозок.
Тема 13. ФИНАНСЫ ПОДРЯДНЫХ СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Технико-экономические особенности строительства и их отражение в
организации финансов подрядных строительных организаций.
Классификация денежных расходов строительных организаций.
Методика составления сметы на строительство и расчета сметной стоимости
объекта. Сметные цены, расценки, нормы и порядок индексации сметной
стоимости строительства.
Формирование доходов строительных организаций. Порядок оплаты
работ заказчиками, предусмотренный договором.
Планирование прибыли в строительстве и порядок ее включения в
сметную стоимость объекта.
Состав и структура оборотных средств подрядных строительных
организаций. Планирование потребности в оборотных средствах и
источников ее покрытия. Роль авансов заказчиков в формировании
оборотных средств строительных организаций.
Структура основных фондов строительных организаций. Значение
эффективного использования строительных машин и механизмов в
увеличении прибыли. Источники воспроизводства и расширения основных
фондов.
Тема 14. ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ ЖИЛИЩНОГО ХОЗЯЙСТВА
Особенности хозяйственной деятельности жилищных организаций и
основы организации их финансов.
Состав и структура денежных расходов жилищных организаций по
содержанию жилищного фонда.
Состав доходов жилищных организаций. Тарифы квартирной и
арендной платы и планирование поступлений доходов.
Роль бюджетных субсидий в финансировании затрат жилищных
организаций.
Особенности налогообложения доходов жилищных организаций.
Планирование финансовых результатов деятельности жилищных
организаций.
11
Тема 15. ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА
Специфика хозяйственной деятельности отдельных подотраслей
коммунального хозяйства и особенности организации их финансов.
Затраты коммунальных организаций и источники их покрытия.
Уровень коммунальных тарифов и их дифференциация по
потребителям.
Роль бюджетных субсидий в финансировании затрат коммунальных
организаций.
Основные и оборотные средства коммунальных организаций,
источники их воспроизводства и расширения.
Литература
Основная:
1.Отраслевые финансы: учеб. Пособие / Г.Е. Кобринский, Т.Е. Бондарь,
Т.И. Василевская; под ред. Г.Е. Кобринского. – Минск: БГЭУ, 2012. – 210 с.
2.Теория финансов / под ред. Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко. Минск.: Выш. шк.,
2007. – 351 с.
3.Финансы предприятий: учеб. пособие для экон. спец. вузов / под общ.
ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Василевской. – 4-е изд., испр.– Минск: Выш. шк., 2008,
528 с.
Дополнительная:
1.Бригхэм, Ю.Ф. Финансовый менеджмент: пер. с англ. / Ю.Ф. Бригхэм,
М.С. Эрхардт. – 10-е изд. – СПб.: Питер, 2005. – 959 с.
2.Ковалев, В.В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий):
учебник – М.: Проспект, 2013. – 352 с.
3.Разумов, И.А. Финансы организаций (предприятий); учеб. пособие /
И.А. Разумов. – Минск: ИВЦ Минфина, 2013. – 384 с.
4.Финансы предприятий: практикум: учеб. пособие / под ред. Г.Е.
Кобринского, Т.Е. Бондарь. – Минск: Выш. шк., 2008, - 351 с.
5.Финансы и финансовый рынок: учеб. пособие / О.А Пузанкевич [и др.];
под. ред. О.А. Пузанкевич. - Минск: БГЭУ, 2010. – 313 с.
12
13