СД.Ф.4 Комплексный экономический анализ хоз. деят

Цели и задачи дисциплины
Цель изучения дисциплины:
 научить студентов аналитически оценивать информационные потоки, читать
финансовую (бухгалтерскую) отчетность предприятия; раскрыть методику и
выработать навыки факторного анализа и объективной оценки финансовой
устойчивости, финансовых результатов, издержек, объема производства, продаж и
эффективной деятельности предприятия в целом; выработать умение оценивать
инвестиционные проекты, предпринимательские риски и определять
внутренние резервы повышения финансовой устойчивости, эффективности
всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия; раскрыть методы
подготовки и мониторинга бизнес-плана и финансового прогнозирования.
Основными задачами дисциплины являются:

формирование полноценной и достоверной аналитической информации, т.е.
расчетов, обоснований и заключений по анализу и оценке финансовой
устойчивости, финансовых результатов,
издержек,
объема
производства,
продаж, эффективности предприятия в целом и в разрезе отдельных видов и
направлений его предпринимательской деятельности, необходимой для
эффективного управлении предприятием,
подготовки
и аналитического
обоснования вариантов управленческих решений; оперативного управления и
маневрирования финансовыми, трудовыми, материально-техническими ресурсами
предприятия; обоснования стратегии и тактики развития предприятия; разработки,
оценки и анализа инвестиционных проектов; прогнозирования финансовохозяйственной деятельности предприятия и ее финансовых результатов
Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В результате обучения студенты должны:
иметь представление:
 о способах формирование полноценной и достоверной аналитической
информации .
знать:
 концепцию экономического (финансового и управленческого) анализа;
 основные цели, задачи, содержание, информационное обеспечение
экономического анализа;
 методику и технические приемы экономического (финансового и
управленческого) анализа;
 экспресс-методику анализа финансовой (бухгалтерской) отчетности;
 рабочие ("официальные" и "авторские") методики анализа финансовой
устойчивости и потенциального банкротства, их достоинства и
недостатки;
 методики факторного анализа финансовых результатов, объема
производства и реализации, издержек и рентабельности
предприятия; методики оценки эффективности инвестиционных
проектов и предпринимательских рисков, эффективности финансовохозяйственной деятельности предприятия в целом;
уметь:
 определять стратегию и тактику развития предприятия в условиях
рыночной экономики;
 находить необходимую информацию, проверять ее достоверность и
использовать ее в аналитических расчетах и обоснованиях; оперативно
и углубленно оценивать финансовую устойчивость предприятия и
определять резервы ее роста в целях предотвращения банкротства
 строить факторные модели и проводить факторный анализ прибыли,
рентабельности, издержек, объема производства и реализации
продукции (товаров, работ, услуг);
 применять результаты аналитических расчетов в целях обоснования
бизнес-плана;
 оценивать эффективность инвестиционных проектов; оценивать
предпринимательские риски; рассчитывать эффективность отдельных
видов и
направлений предпринимательской и финансовохозяйственной деятельности и предприятия в целом.
иметь навыки:
 практического использования полученных знаний и умений в
профессиональной деятельности;
 применения приемов и методов экономического анализа показателей
хозяйственной деятельности при принятии управленческих решений с
учетом рыночной конъюнктур.
Объем дисциплины и виды учебной работы
(очное отделение)
Вид занятий (учебной
7
8
_
_
_
работы)
сем сем сем сем сем
Лекции
32
16
Лабораторные
Практические
32
16
КСР
Семинары
Итого
аудиторных 64
32
занятий:
Самостоят. работа
54
54
54
Итого
самостоятельных 54
занятий:
ИТОГО:
118
86
Зач Экз
Вид итогового контроля
Разделы дисциплины и виды занятий
(очная форма)
4
5
6
7
8
13
13
17
6
6
12
13
13
17
6
6
12
14
14
16
6
6
12
14
14
16
6
6
12
14
14
16
6
6
12
14
14
16
6
6
12
13
13
25
6
6
12
13
13
25
Семинары
12
КСР
6
Практич.
6
Лаборат.
ИТОГО
3
Итого сам.работы
2
Роль
и
содержание
комплексного
экономического анализа
Анализ
в
системе
маркетинга
Анализ и управление объемом
производства и продаж
Анализ
техникоорганизационного уровня и
других условий производства
Анализ
техникоорганизационного уровня и
других условий производства
Финансовые
результаты
коммерческой
организации и методы их
анализа
Анализ
эффективности
капитальных и финансовых
вложений
Финансовое
состояние
коммерческой организации
и методы его анализа
Сам.работа
1
Лекции
Раздел дисциплины
Итого аудиторных
№
п/п
ИТОГО:
48
48
108
108
ИТОГО ПО ДИСЦИПЛИНЕ
48
48
96
108 108 214
Объем дисциплины и виды учебной работы
(заочная форма)
Вид занятий (учебной
7
8
_
_
_
работы)
сем сем сем сем сем
Лекции
4
4
Лабораторные
Практические
4
4
КСР
Семинары
Итого
аудиторных
занятий:
Самостоят. работа
Итого
самостоятельных
занятий:
ИТОГО:
Вид итогового контроля
ИТОГО:
8
8
8
8
100
100
111
111
211
211
104
Зач
119
Экз
223
Содержание разделов дисциплины
Введение
1.Роль и содержание комплексного экономического анализа хозяйственной
деятельности
Роль комплексного анализа в управлении. Цели и содержание
комплексного экономического анализа, последовательность его проведения. Блоксхема комплексного экономического анализа. Структура комплексного бизнес-плана и
роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей. Сметное
планирование (бюджетирования) и анализ исполнения смет (бюджетов).
2. Анализ в системе маркетинга
Цели и содержание маркетинговых исследований. Объекты маркетингового
анализа. Методы маркетингового анализа. План маркетинга. Сметный расчет объема
продаж и обоснование цен товаров.
3. Анализ и управление объемом производства и продаж
План производства и методы производственного анализа. Формирование объема
продаж производственных, торговых и других коммерческих организаций. Сметный
расчет объема производства товаров. Система цен на продукцию. Обоснование
формирования и оценка эффективности ассортиментных программ. Анализ
обновления продукции и ее
качества. Анализ эффективности использования
основных средств. Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности
использования основных производственных фондов на приращение объема реализации
объема продукции. Анализ состояния и использования трудовых и материальных
ресурсов. Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования
трудовых и материальных ресурсов на приращение объема реализации продукции.
4.Анализ технико-организационного уровня и других условий производства
Понятие организационно-технической оснащенности производства
и
система
показателей. Анализ технического развития предприятия. Анализ организации
производства труда. Анализ управления коммерческой организацией. Анализ и оценка
уровня организации производства и управления; жизненный цикл изделия, техники
и технологии и учет его влияния на анализ организационно-технического уровня и
других условий производства.
Анализ социальных условий и использования
человеческого фактора. Анализ технической оснащенности производства, возрастного
состава основных фондов. Анализ природных условий и рациональности
природопользования. Методы оценки влияния технико-организационного уровня и
других условий производства на интенсификацию использования производственных
ресурсов.
5.Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции
Управление себестоимостью: цели и содержание. Классификация затрат; основные
направления и особенности анализа. Расчет и оценка показателей себестоимости
продукции. Сметный расчет показателей себестоимости реализованной продукции.
Факторный анализ себестоимости продукции. Анализ использования труда и его влияния
на себестоимость продукции. Анализ использования предметов и средств труда и его
влияния на себестоимость продукции. Анализ комплексных затрат в составе
себестоимости продукции: расходов по обслуживанию производства и управлению,
потерь от брака, коммерческих расходов. Анализ и оценка влияния себестоимости
продукции на прибыль. Резервы возможного снижения себестоимости продукции.
Особенности анализа прямых и косвенных, переменных и постоянных затрат.
Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, объема производства и прибыли.
Обоснование безубыточности продаж товаров. Финансовые результаты и
рентабельность активов коммерческой организации и методы их анализа.
6.Финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа
Финансовый план и методы внутрихозяйственного финансового анализа. Сметный
расчет финансовых результатов. Экономические факторы, влияющие на величину
прибыли. Формирование и расчет показателей бухгалтерской, налогооблагаемой и
чистой прибыли. Факторный анализ бухгалтерской прибыли. Анализ факторов
формирования прибыли от реализации продукции. Анализ и оценка факторов
формирования чистой прибыли. Анализ использования чистой прибыли. Анализ влияния
инфляции на финансовые результаты. Анализ качества прибыли.
Система показателей рентабельности коммерческой организации. Факторный анализ
экономической рентабельности (активов коммерческой организации) и пути ее
повышения. Факторный анализ рентабельности производственных фондов. Анализ
факторов
изменения
рентабельности
собственного
капитала.
Показатели
рентабельности продукции: по выпуску, по реализации, по однородным группам, по
конкретным наименованиям. Факторный анализ рентабельности продукции и пути ее
повышения. Резервы возможного увеличения прибыли и повышения рентабельности.
7.Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
Управление основным капиталом коммерческой организации: цели и
содержание. Расчет и оценка показателей экономической эффективности использования
основных средств. Управление оборотным капиталом коммерческой организации.
Методика расчета потребности в оборотных средствах. Анализ показателей
эффективности использования оборотных средств в целом и по видам оборотных
активов. Пути ускорения оборачиваемости оборотных активов. Управление запасами,
дебиторской и кредиторской задолженностью.
Понятие инвестиций и основы инвестиционного анализа. Методы расчета
потребности в инвестициях. Дисконтирование капитала и дохода. Расчет и оценка
эффективности капитальных и финансовых вложений.
8.Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа
Управление финансовым состоянием коммерческой организации: цели и
содержание. Система показателей финансового состояния и порядок их
определения.
Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности
организации.
Методы комплексного анализа уровня использования экономического
потенциала хозяйствующего субъекта и оценка бизнеса; методика рейтингового
анализа эмитентов.
Анализ цены и структуры капитала. Анализ в управлении предпринимательскими
и финансовыми рисками. Анализ эффективности привлечения заемного капитала.
Эффект финансового рычага. Анализ кредитоспособности ссудозаемщика. Анализ
влияния инфляции на принятие управленческих решений. Анализ финансовой
стратегии коммерческой организации. Методы комплексного финансового анализа и
рейтинговой оценки эмитентов.
Темы практических и семинарских занятий
Очная форма обучения
Тема 1. Анализ в системе маркетинга
1.Методы маркетингового анализа
2.Сметный расчет объема продаж и обоснование цен товаров
Тема 2. Анализ и управление объемом производства и продаж
1. Анализ ассортимента и структуры продукции.
2. Анализ качества произведенной продукции.
3. Резервы повышения выпуска и реализации продукции.
Тема 3. Анализ технико-организационного уровня и других
условий производства
1.Анализ организации производства труда
2.Анализ социальных условий и использования человеческого фактора.
3.Методы оценки технико-организационного уровня и других условий
производства на интенсификацию использования производственных
ресурсов
Тема 4. Анализ использования производственных ресурсов
предприятия
1.Анализ использования основных производственных средств.
2.Анализ состояния и использования трудовых ресурсов организации.
3.Анализ состояния и использования материальных ресурсов
Тема 5. Анализ и управление затратами и себестоимостью
продукции
1.Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, оборота и прибыли
2.Расчет и оценка показателей себестоимости продукции. Сметный
расчет себестоимости реализованной продукции
3.Анализ и оценка влияния себестоимости продукции на прибыль
Тема 6. Финансовые результаты коммерческой организации и
методы их анализа
1.Экономичские факторы, влияющие на величину прибыли
2.Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным
отчетности
3.Факторный анализ балансовой (валовой) прибыли
4.Анализ рентабельности
Тема 7. Анализ эффективности капитальных и финансовых
вложений
1. Расчет и оценка эффективности капитальных и финансовых
вложений.
2. Методы расчета потребности в инвестициях
Тема8. Анализ финансового состояния коммерческой организации
1. Оценка имущественного положения организации.
2. Оценка финансового положения организации
2.1 Оценка платежеспособности.
2.2 Оценка ликвидности.
2.3 Оценка финансовой устойчивости.
Очно-заочная форма обучения
Тема 1. Анализ в системе маркетинга
1.Методы маркетингового анализа
2.Сметный расчет объема продаж и обоснование цен товаров
Тема 2. Анализ и управление объемом производства и продаж
1. Анализ ассортимента и структуры продукции.
2. Анализ качества произведенной продукции.
3. Резервы повышения выпуска и реализации продукции.
Тема 3. Анализ технико-организационного уровня и других
условий производства
1.Анализ организации производства труда
2.Анализ социальных условий и использования человеческого фактора.
3.Методы оценки технико-организационного уровня и других условий
производства на интенсификацию использования производственных
ресурсов
Тема 4. Анализ использования производственных ресурсов
предприятия
1.Анализ использования основных производственных средств.
2.Анализ состояния и использования трудовых ресурсов организации.
3.Анализ состояния и использования материальных ресурсов
Тема 5. Анализ и управление затратами и себестоимостью
продукции
Практическое занятие – 2 часа
Вопросы
1.Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, оборота и прибыли
2.Расчет и оценка показателей себестоимости продукции. Сметный
расчет себестоимости реализованной продукции
3.Анализ и оценка влияния себестоимости продукции на прибыль
Тема 6. Финансовые результаты коммерческой организации и
методы их анализа
Практическое занятие – 2 часа
Вопросы
1.Экономичские факторы, влияющие на величину прибыли
2.Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным
отчетности
3.Факторный анализ балансовой (валовой) прибыли
4.Анализ рентабельности
Тема 7. Анализ эффективности капитальных и финансовых
вложений
Практическое занятие - 2 часа
Вопросы
1. Расчет и оценка эффективности капитальных и финансовых
вложений.
2. Методы расчета потребности в инвестициях.
Тема 8. Анализ финансового состояния коммерческой организации
Практическое занятие - 4 часа
Вопросы
1. Оценка имущественного положения организации.
2. Оценка финансового положения организации
2.1 Оценка платежеспособности.
2.2 Оценка ликвидности.
2.3 Оценка финансовой устойчивости.
Заочная форма обучения
Тема 1. Анализ использования производственных ресурсов
предприятия
Практическое занятие – 2 часа
Вопросы
1.Анализ использования основных производственных средств.
2.Анализ состояния и использования трудовых ресурсов организации.
3.Анализ состояния и использования материальных ресурсов
Тема 2. Анализ и управление затратами и себестоимостью
продукции
Практическое занятие – 2 часа
Вопросы
1.Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, оборота и прибыли
2.Расчет и оценка показателей себестоимости продукции. Сметный
расчет себестоимости реализованной продукции
3.Анализ и оценка влияния себестоимости продукции на прибыль
Тема 3. Финансовые результаты коммерческой организации и
методы их анализа
Практическое занятие – 2 часа
Вопросы
1.Экономичские факторы, влияющие на величину прибыли
2.Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным
отчетности
3.Факторный анализ балансовой (валовой) прибыли
4.Анализ рентабельности
Тема
организации
4.
Анализ
финансового
состояния
Практическое занятие - 4 часа
Вопросы
1. Оценка имущественного положения организации.
2. Оценка финансового положения организации
2.1 Оценка платежеспособности.
2.2 Оценка ликвидности.
2.3 Оценка финансовой устойчивости.
коммерческой
Примерные т емы курсовых работ
Информационное обеспечение экономического анализа.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность как объект анализа.
Анализ объема, ассортимента, структуры и качества продукции.
Анализ спроса на продукцию, работы и услуги и разработка стратегии развития
фирмы.
5. Анализ объема реализованной продукции и формирования производственной
программы предприятия.
6. Маркетинговый анализ и его роль в управлении фирмой.
7. Анализ обеспеченности основными средствами и эффективности их
использования.
8. Анализ эффективности использования производственного оборудования и его
значение для повышения интенсификации производства.
9. Анализ обеспеченности материальными ресурсами и эффективности их
использования.
10. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности их
использования.
11. Анализ затрат на производство и реализацию продукции.
1.
2.
3.
4.
12. Анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли.
13. Применение системы учета затрат "директ-костинг" в анализе.
14. Анализ материальных затрат и резервы снижения себестоимости продукции.
15. Анализ формирования финансовых результатов и показателей рентабельности.
16. Сущность, основные направления и методы финансового анализа.
17. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности и учетной политики организации.
18. Анализ бухгалтерского баланса: цели, содержание, методика.
19. Анализ отчета о прибылях и убытках.
20. Анализ движения денежных средств.
21. Методы анализа и оценки финансового состояния коммерческой организации.
22. Анализ состояния и использования внеоборотных активов.
23. Анализ текущих активов и проблемы управления оборотным капиталом.
24. Анализ долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.
25. Анализ краткосрочных операций с ценными бумагами.
26. Анализ инвестиционных качеств ценных бумаг.
27. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
28. Дебиторская и кредиторская задолженность: анализ и управление.
29. Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческой организации.
30. Анализ имущества коммерческой организации и источников его формирования.
31. Анализ собственного капитала.
32. Анализ структуры капитала.
33. Анализ распределения и использования прибыли.
34. Анализ взаимоотношений коммерче6ской организации с бюджетом по налогам.
35. Анализ показателей деловой активности коммерческой организации
36. Понятие финансовой устойчивости и методы ее анализа
37. Анализ финансовой состоятельности и экономической эффективности
инвестиционных проектов.
38. Анализ и оценка возможного банкротства коммерческой организации
39. Классификация и анализ рисков в хозяйственной деятельности коммерческой
организации.
40. Цели и особенности анализа сводной (консолидированной) отчетности.
41. Особенности анализа внешнеэкономической деятельности организации.
42. Анализ кредитоспособности ссудозаемщика.
43. Анализ обоснованности финансового плана.
44. Рейтинговая оценка деятельности коммерческих предприятий.
45. Функционально-стоимостной анализ: понятие, методика, сфера применения.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ/ЭКЗАМЕНУ
1. Роль комплексного экономического анализа в системе управления.
Цель и содержание комплексного анализа.
Анализ структура бизнес-плана и основных показателей.
Сметное планирование (бюджетирование) и анализ исполнения смет.
2. Анализ в системе маркетинга.
Цели и содержание маркетинговых исследований.
Объекты маркетингового анализа.
Методы маркетингового анализа.
3. Анализ и управление объемом производства и продаж.
План производства и методы производственного анализа.
Формирование и оптимизация оборота (объема продаж) производственных, торговых
и других коммерческих организаций.
Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования труда на
приращение объема реализации продукции.
Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования средств
труда (основных производственных фондов) на приращение объема реализации
продукции.
Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования предметов
труда (материальных ресурсов) на приращение объема реализации продукции.
4. Анализ технико-организационного уровня и других условий производства.
Анализ управления коммерческой организацией.
Анализ организации производства и труда.
Анализ технического развития.
Анализ внешнеэкономических связей коммерческой организации.
Анализ социальных условий и использования человеческого фактора.
Анализ социальных условий и рациональности природопользования.
методы оценки влияния технико-организационного уровня и других условий
производства на интенсификацию использования производственных ресурсов.
5. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции.
Управление себестоимостью продукции.
Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, оборота и прибыли.
Обоснование безубыточности продаж товаров. Расчет порога рентабельности
(критической точки) продаж товаров.
расчет и оценка показателей себестоимости продукции.
Факторный анализ себестоимости продукции.
Анализ и использования труда и его влияния на себестоимость продукции.
Анализ использования предметов труда (материальных ресурсов) и его влияние на
себестоимость продукции.
Анализ использования средств труда (основных производственных фондов) и его
влияния на себестоимость продукции.
Анализ и оценка влияния себестоимости продукции на прибыль.
6. Финансовые результаты коммерческой организации.
Финансовый план и его внутрихозяйственный финансовый анализ.
Управление и оптимизация прибыли коммерческой организации.
Формирование и расчет показателей прибыли.
Система цен на продукцию, их влияние на прибыль.
Экономические факторы, влияющие на величину прибыли.
Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности.
Анализ и оценка использования чистой прибыли коммерческой организацией.
Факторный анализ прибыли от реализации продукции.
Факторный анализ общей (бухгалтерской) прибыли.
Анализ влияния инфляции на финансовые результаты.
Система показателей рентабельности.
Анализ уровня и динамики рентабельности коммерческой организации.
Комплексная оценка эффективности коммерческой организации.
7. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений.
Расчет и оценка эффективности капитальных и финансовых вложений.
Анализ управления основным капталом коммерческой организации.
Инвестиционный анализ (анализ инвестиционных проектов).
Расчет потребности в инвестициях.
Управление оборотным капиталом коммерческой организации.
Расчет потребности в оборотных активах.
Расчет и оценка величины собственного оборотного капитала по балансу.
Расчет и оценка показателей оборачиваемости оборотных активов.
Пути ускорения оборачиваемости оборотного капитала.
8. Анализ финансового состояния коммерческой организации.
Управление финансовым состоянием коммерческой организации.
Система показателей, характеризующих финансовое состояние.
Анализ и оценка состава и динамики имущества коммерческой организации.
Анализ и оценка состава и динамики источников формирования имущества коммерческой
организации.
Анализ финансового состояния по данным баланса и бухгалтерского учета.
Расчет и оценка показателей рентабельности.
Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости (структуры баланса).
Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности.
Расчет и оценка баланса платежеспособности.
Комплексный финансовый анализ и рейтинговая оценка эмитентов.
Анализ цены и структуры капитала. Рыночная оценка бизнеса.
Анализ предпринимательских и финансовых рисков.
Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага.
Анализ кредитоспособности ссудозаемщика.
Анализ операций с валютой и внешнеторговых операций.
Дисконтирование капитала и дохода.
Индексация цен и стоимости имущества.
Анализ влияния инфляции на принятие управленческих решений.
Учебно–методическое обеспечение дисциплины
7.1. Рекомендуемая литература:
основная:
1. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник,
Косолапова М.В., Свободин В.А., Дашков и К, 2011 г.
2. Экономический анализ: учебное пособие, Когденко В.Г., ЮНИТИ-ДАНА, 2012 г.
дополнительная
1. Экономический анализ: учебник, Любушин Н.П., ЮНИТИ-ДАНА, 2010 г.
2. Экономический анализ фирмы и рынка: учебник, Розанова Н.М., Зороастрова
И.В., ЮНИТИ-ДАНА, 2010 г.