Информация о контрольной деятельности Счетного комитета

Приложение к приказу
Председателя Счетного комитета
по контролю за исполнением
республиканского бюджета
от «__» _______ 2013 года №___
Стандарт
по подготовке и представлению Президенту Республики Казахстан
отчета о работе Счетного комитета, а также информации о результатах
государственного финансового контроля, проведенного ревизионными
комиссиями областей, городов республиканского значения и столицы
Содержание
1. Общие положения
2. Основные принципы стандарта
3. Структура отчета и информации
4. Содержание отчета и информации
5. Порядок формирования и представления Президенту Республики
Казахстан отчета и информации
6. Приложения (формы отчетности)
1. Общие положения
1. Стандарт по подготовке и представлению Президенту Республики
Казахстан отчета о работе Счетного комитета по контролю за исполнением
республиканского бюджета (далее - Счетный комитет), а также информации
о результатах государственного финансового контроля, проведенного
ревизионными комиссиями областей, городов республиканского значения и
столицы (далее – Стандарт) разработан с целью обеспечения единого
методологического подхода к требованиям по форме, структуре и
содержанию отчета, а также порядку формирования и представления
Президенту Республики Казахстан отчета о работе Счетного комитета и
обобщенной информации о результатах государственного финансового
контроля, проведенного ревизионными комиссиями (далее - отчет).
2. Стандарт соответствует принципам и стандартам государственного
финансового контроля и предназначен для своевременной подготовки и
представления Президенту Республики Казахстан высококачественной
информации о работе Счетного комитета и достигнутых результатах
государственного финансового контроля, проведенного ревизионными
комиссиями.
2
3. Действие настоящего Стандарта распространяется на структурные
подразделения Счетного комитета, членов Счетного комитета и
Республиканское государственное предприятие «Центр по исследованию
финансовых нарушений» (далее - Центр).
4. Основные документы, на основании которых был разработан
настоящий Стандарт:
1) Бюджетный кодекс Республики Казахстан;
2) Указ Президента Республики Казахстан от 5 августа 2002 года № 917
«Об утверждении Положения о Счетном комитете по контролю за
исполнением республиканского бюджета»;
3) Указ Президента Республики Казахстан от 7 апреля 2009 года
№ 788 «Об утверждении Стандартов государственного финансового
контроля».
2. Основные принципы стандарта
5. К основным принципам стандарта относятся:
1) принцип достоверности и надежности – документальное
подтверждение соответствия информации стратегическим и программным
документам, а также возможность использования представленной
информации, как правдивой за счет отсутствия ошибок и искажений;
2) принцип полноты и прозрачности – отражение всех мероприятий за
отчетный период и ясность изложения информации, с указанием достижения
результативности и эффективности финансового контроля;
3) принцип сопоставимости - возможность сравнения информации за
разные периоды и различных органов внешнего государственного
финансового контроля;
4) принцип своевременности – оперативный сбор достоверной
информации, подготовка и предоставление отчета в установленные сроки;
5) принцип гласности - обязательное опубликование отчетов Счетного
комитета с учетом обеспечения режима секретности, служебной,
коммерческой или иной охраняемой законом тайны.
3. Структура отчета
6. Отчет включает в себя следующие разделы:
I. Введение;
II. Основные итоги контрольной деятельности органов внешнего
государственного финансового контроля за отчетный период:
1) Счетного комитета;
2) ревизионных комиссий областей, городов республиканского
значения и столицы (далее – ревизионные комиссии);
III. Информация по совершенствованию деятельности органов внешнего
государственного финансового контроля:
3
аналитическая деятельность;
методологическая и правовая деятельность;
взаимодействие Счетного комитета;
повышение квалификации работников органов
финансового контроля;
VI. Заключительная часть
Выводы и предложения.
государственного
4. Содержание отчета
7. Отчет содержит данные, характеризующие работу Счетного комитета
и обобщенную информацию о результатах государственного финансового
контроля, проведенного ревизионными комиссиями за отчетный период, с
указанием показателей результативности и эффективности.
8. В разделе «Введение» указывается основание и цель представления
отчета, а также его краткое содержание по основным направлениям
деятельности Счетного комитета за отчетный период.
9. В разделе «Основные итоги контрольной деятельности органов
внешнего государственного финансового контроля за отчетный период»
указывается информация о деятельности органов внешнего государственного
финансового контроля за отчетный период, в том числе:
1) по Счетному комитету отражается информация по:
итогам контрольной деятельности, в том числе:
информация по количеству проведенных контрольных мероприятий в
отчетный период, проверенных объектов, по сумме средств из
республиканского бюджета, охваченных контролем, сумме нарушений при
расходовании средств республиканского бюджета и при исполнении
поступлений в республиканский бюджет;
информация по контролю за использованием средств Национального
фонда
Республики
Казахстан
и
исполнением
государственного
чрезвычайного бюджета;
информация по контролю на соответствие законодательству Республики
Казахстан при использовании активов Национального Банка Республики
Казахстан (при наличии согласия или поручения Президента Республики
Казахстан);
информация по контролю эффективности управления активами
субъектов квазигосударственного сектора, акции (доли участия) которых
принадлежат государству;
информация по контролю за достоверностью и правильностью ведения
объектами контроля учета и отчетности;
выявленные финансовые нарушения (ущерб государству, нарушения
положений бюджетного и иного законодательства Республики Казахстан,
связанные с использованием бюджетных средств и иные нарушения);
информация по принятию мер по результатам контроля, в том числе:
4
информация о направлении представлений по выявленным фактам
несоблюдения
должностными
лицами
объектов
государственного
финансового контроля нормативных правовых актов Республики Казахстан,
а также предложения о привлечении должностных лиц к дисциплинарной
ответственности в соответствующие государственные органы или
назначившим их лицам;
информация об исполнении рекомендаций и поручений Счетного
комитета;
информация о выполнении поручений Президента Республики
Казахстан по вопросам, связанным с осуществлением государственного
финансового контроля;
информацию об эффективности по направлениям своей деятельности за
отчетный период;
ключевых показателей деятельности Счетного комитета за отчетный
период в сравнении с аналогичным периодом предыдущего года.
Информация о контрольной деятельности Счетного комитета могут
быть представлены в разрезе государственных органов, регионов,
квазигосударственного сектора, программных документов, отраслей
экономики и сфер государственного управления.
При этом по результатам оценки реализации стратегических планов
центральных государственных органов, государственных и отраслевых
программ указываются:
информация по достижению центральными государственными органами
стратегических целей и задач, а также результатов стратегических планов,
государственных и отраслевых программ;
информация по эффективности реализации государственных,
отраслевых программ и стратегических планов;
информация по удовлетворенности общества;
соблюдение при реализации программ и стратегических планов.
В данном разделе также будут учтены результаты контрольной
деятельности уполномоченного Правительством Республики Казахстан
органа по внутреннему контролю в случае их своевременного представления.
2) по ревизионным комиссиям раскрываются следующие сведения:
итоги контрольной деятельности ревизионных комиссий за отчетный
период и аналогичный период предыдущего года, с отражением информации:
по проведенным контрольным мероприятиям (в разрезе типов
контроля);
по количеству охваченных объектов контроля (местные исполнительные
органы, субъекты квазигосударственного сектора);
по объему средств, охваченных контролем (в государственных органах,
квазигосударственном секторе за отчетный период и два предыдущих
финансовых года);
выявленные финансовые нарушения (ущерб государству, нарушения
положений бюджетного и иного законодательства Республики Казахстан,
5
связанные с использованием бюджетных средств местного бюджета, в том
числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых
трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных
исполнительных органов, активов государства и иные нарушения) с
указанием информации:
по количеству и общей сумме установленных нарушений (при
расходовании бюджетных средств, использовании государственных активов,
проведении государственных закупок, по поступлениям в бюджет);
по суммам, подлежащим восстановлению и восстановленных в
отчетный период;
принятие мер по результатам контроля с отражением информации:
по количеству материалов переданных в правоохранительные органы
для принятия процессуальных мер, в том числе материалов по которым
приняты
процессуальные
решения,
отказано
в
возбуждении
административных либо уголовных дел и проводится доследственная
проверка;
по количеству должностных лиц, привлеченных к ответственности
(административной, дисциплинарной);
по доле исполненных рекомендаций и поручений к общему количеству
рекомендаций и поручений, принятых по итогам контрольных мероприятий;
по количеству представлений по выявленным фактам несоблюдения
должностными лицами нормативных правовых актов Республики Казахстан,
а также по результатам контроля эффективности, внесенных в маслихат;
по мероприятиям, направленным на совершенствование бюджетного и
иного законодательства Республики Казахстан;
показатели эффективности деятельности ревизионных комиссий на
одного работника (контролера).
10. В данном разделе по итогам 4 квартала или года формируется
отдельный подраздел «Оценка исполнения республиканского бюджета по
итогам контрольных мероприятий», в котором указываются результаты
контрольно – аналитических мероприятий, с отражением:
1) по поступлениям:
информации по контролю за полнотой и своевременностью поступлений
в республиканский бюджет, а также за возвратом сумм поступлений из
республиканского бюджета, эффективности налогового и таможенного
администрирования;
2) по расходам:
краткого аналитического отчета об исполнении республиканского
бюджета, включающего в себя аналитические данные и причины не
исполнения бюджета за отчетный период в разрезе администраторов
бюджетных программ, а также содержать:
информацию по контролю на соответствие использования средств
республиканского бюджета, в том числе целевых трансфертов и кредитов,
связанных грантов, государственных и гарантированных государством
6
займов, софинансирования из бюджета концессионных проектов, а также
поручительств и активов государства законодательству Республики
Казахстан;
информацию по контролю соблюдения законодательства Республики
Казахстан о государственных закупках при использовании средств
республиканского бюджета и активов государства;
информацию
по
контролю
за
использованием
субъектами
квазигосударственного сектора выделенных им средств республиканского
бюджета на соответствие финансово-экономическому обоснованию;
11. В разделе «Информация по совершенствованию деятельности
органов внешнего государственного финансового контроля» указывается
информация по:
аналитической деятельности:
по исследованиям в сфере государственного финансового контроля;
методологической и правовой деятельности:
информация по разработанным методологическим документам и
нормативным правовым актам в сфере государственного финансового
контроля;
информация об оказании методологической помощи ревизионным
комиссиям;
взаимодействие Счетного комитета с Парламентом Республики
Казахстан;
работа с средствами массовой информации;
международное сотрудничество;
взаимодействие Счетного комитета с органами государственного
финансового контроля и другими государственными органами;
повышение квалификации работников Счетного комитета и органов
финансового контроля.
12. В разделе «Заключительная часть» отражаются выводы и
предложения Счетного комитета, основанные на проведенных контрольных
и аналитических мероприятиях органов государственного финансового
контроля в отчетном периоде и ориентированные на повышение
эффективности исполнения республиканского бюджета, реализации
стратегических и программных документов, укрепление финансовой
дисциплины.
5. Порядок формирования и представления Президенту
Республики Казахстан отчета и информации
13. Порядок формирования и представления Президенту Республики
Казахстан отчета и информации определяет требования по форме, срокам и
процедурам формирования и представления Президенту Республики
Казахстан отчета о работе Счетного комитета и обобщенной информации о
7
результатах государственного финансового контроля, проведенного
ревизионными комиссиями (далее – отчет).
14. Счетный комитет ежеквартально не позднее 10 числа второго
месяца, следующего за отчетным кварталом представляет Президенту
Республики Казахстан отчет.
15. Отчет состоит из:
1) титульного листа - 1 лист;
2) содержания отчета – 1 лист;
3) отчета – до 45 листов;
4) приложений – до 15 листов.
16. На титульном листе указывается наименование отчета, а также
наименование государственного органа, ответственного за его подготовку и
представление.
17. В отчете указывается информация только по завершенным
контрольным мероприятиям по результатам которых приняты постановления
Счетного комитета.
18. В отчете суммы, утвержденные в республиканском и местных
бюджетах, а также выявленного и возмещенного ущерба государству,
нарушений бюджетного законодательства при использования бюджетных
средств и иных финансовых нарушений указываются в тысячах тенге (в
табличных материалах в миллионах тенге) с точностью до первого
десятизначного знака.
19. Текстовый формат отчета оформляется в соответствии со
следующими требованиями:
шрифт – Arial, в случае необходимости может использоваться Times
New Roman;
размер шрифта – 16, в случае необходимости может использоваться 14,
в табличных материалах - 12;
межстрочный интервал – 1,5 в случае необходимости может
использоваться 1,0;
поля страницы: левое, верхнее и нижнее – по 2,5 см., правое – 1,5 см.;
абзацный отступ – 1,27 см.;
без переносов слов;
нумерация страниц – по центру сверху, на первой странице номер
не указывается.
Отчет формируется на государственном и русском языках.
20. В отчете информация о деятельности Счетного комитета должна
составлять до 15 машинописных листов (без учета приложений) и отражать
ключевые показатели деятельности согласно приложению 1.
21. Документы и материалы к формированию отчета представляются
структурными подразделениями Счетного комитета, Центром в структурное
подразделение Счетного комитета, ответственное за обеспечение подготовки
ежеквартального отчета Президенту Республики Казахстан о работе
Счетного комитета и информации о деятельности других органов
8
государственного финансового контроля (далее – Отдел) на бумажном
носителе с пронумерованными листами и в виде электронного документа
посредством использования ЕСЭДО на государственном и русском языках.
22. Структурные подразделения Счетного комитета не позднее 15 числа
месяца, следующего за отчетным кварталом представляют в Отдел
информацию о проделанной работе в соответствии с приложением 2. В
случае необходимости Отдел может устанавливать иные сроки
представления информации.
23. Отдел на основании полученной от ревизионных комиссий
информации о результатах проведенного государственного финансового
контроля, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
составляет обобщенную информацию согласно приложению 3 и формирует
основные показатели деятельности ревизионной комиссии согласно
приложению 4.
24. Обобщенная информация о результатах государственного
финансового контроля, проведенного ревизионными комиссиями должна
быть изложена кратко и содержательно, соответствовать основным
принципам настоящего стандарта и составлять до 10 машинописных листов
(без учета приложений), а также должна содержать выводы и предложения
по
совершенствованию
системы
государственного
управления
выработанных по итогам проведенных контрольных мероприятий.
25. Информация о контрольных мероприятиях, проведенных в
секретном режиме представляется с соблюдением требований Закона
Республики Казахстан «О государственных секретах».
26. Информация по отдельному подразделу «Оценка исполнения
республиканского бюджета по итогам контрольных мероприятий органов
государственного финансового контроля» должна составлять до 5
машинописных листов (без учета приложений).
27. Раздел «Информация по мероприятиям, направленным на
повышение
эффективности
деятельности
органов
внешнего
государственного финансового контроля» может составлять до 10
машинописных листов (без учета приложений) и раздел «Заключительная
часть» должен составлять до 5 машинописных листов (без учета
приложений).
28. Центр составляет информацию по мероприятиям, направленным на
повышение
эффективности
деятельности
органов
внешнего
государственного финансового контроля согласно приложению 5 и не
позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом представляет в
Счетный комитет.
29. Отдел на основе полученной информации от структурных
подразделений, Центра и ревизионных комиссий не позднее 2 числа второго
месяца, следующего за отчетным кварталом формирует отчет и составляет
сопроводительное письмо на имя Президента Республики Казахстан (далее –
сопроводительное письмо). В случае необходимости в соответствии с
9
подпунктом 8) статьи 141 Бюджетного кодекса к отчету Счетного комитета
также могут прилагаться представления по выявленным фактам
несоблюдения
должностными
лицами
объектов
государственного
финансового контроля нормативных правовых актов Республики Казахстан,
в том числе по результатам контроля эффективности, а также предложения о
привлечении к дисциплинарной ответственности должностных лиц
назначенных Главой государства.
30. Отдел не позднее 4 числа второго месяца, следующего за отчетным
кварталом согласовывает отчет и сопроводительное письмо со структурными
подразделениями, членами Счетного комитета и руководителем аппарата
Счетного комитета и направляет их в структурное подразделение Счетного
комитета, ответственное за обеспечение редакционной экспертизы
исходящих документов Счетного комитета на имя Президента Республики
Казахстан для редакционной экспертизы и при необходимости перевода на
государственный язык.
31. Структурное подразделение Счетного комитета, ответственное за
обеспечение редакционной экспертизы исходящих документов Счетного
комитета на имя Президента Республики Казахстан не позднее 8 числа
второго месяца, следующего за отчетным кварталом проводит редакционную
экспертизу отчета и сопроводительного письма и при необходимости
переводит их на государственный язык.
32. Отдел представляет на подписание Председателю Счетного комитета
отчет и сопроводительное письмо не позднее 9 числа второго месяца,
следующего за отчетным кварталом.
33. Структурное подразделение Счетного комитета, ответственное за
обеспечение редакционной экспертизы исходящих документов Счетного
комитета на имя Президента Республики Казахстан вносит отчет и
сопроводительное письмо, подписанные Председателем Счетного комитета в
Администрацию Президента Республики Казахстан не позднее 10 числа
второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
34. При организации личного приема у Президента Республики
Казахстан
Председателя Счетного комитета дополнительно вместе с
информацией к отчету Членами Счетного комитета совместно со
структурными подразделениями и Центром представляются в Отдел
следующие сведения:
состояние нормотворческой деятельности;
организация взаимодействия с другими государственными органами;
реализация бюджетных программ;
состояние
кадровой
работы
(управление
персоналом,
укомплектованность штатов, состав работников, повышение квалификации,
подбор и мотивация персонала);
проблемные
вопросы
в
деятельности
Счетного
комитета
и предложения по их решению;
10
применение информационных технологий в целях оптимизации рабочих
процессов и повышения прозрачности деятельности Счетного комитета;
исполнительская дисциплина, в том числе исполнение актов
и поручений Президента Республики Казахстан;
количество вступивших в силу судебных актов, по которым Счетный
комитет выступал ответчиком, из них количество актов о признании
действий Счетного комитета незаконными;
и иные сведения.
35. Объем дополнительной информации к отчету составляет до 2
машинописных листов (без учета приложений).
К дополнительной информации также могут прилагаться слайды.