probleminalogov - Opensauda.KZ | АССОЦИАЦИЯ

Проблемные вопросы налогообложения МСБ
№
Проблема
Риски
Предложение
Статус
1
Ежегодный лицензионный сбор
за
хранение
и
розничную
реализацию
алкогольной
продукции. В столице и городах
республиканского значения в
размере - 100 МРП (198 200
тенге), городах и районного
значения поселков - 70 МРП (138
740 тенге), в сельских населенных
пунктах - 30 МРП (59 460 тенге).
Данная норма привела к тому, что многие
предприниматели
вынуждены
сдать
лицензии (за декабрь 2014 года из порядка
46 тысяч лицензиатов 3,5 тыс. сдали
лицензии) и отказаться от реализации
алкогольной продукции.
В дальнейшем это приведет к увеличению
теневого оборота алкоголя, сокрытию и
занижению налогооблагаемого дохода, а
также к закрытию действующего бизнеса и
увеличению
безработицы,
и,
как
следствие, к социальному напряжению в
целом. На фоне кризиса экономики данная
норма, возможно, сыграет отрицательную
роль.
Вариант 1. Отменить ежегодный сбор для
субъектов малого предпринимательства,
применяющих
СНР
(патент
или
упрощенная декларация), установив для
них размер лицензионного сбора 30 МРП,
который будет уплачиваться однократно
при получении лицензии.
Вариант 2. Дифференцировать ставки
сбора для лицензиатов в зависимости от
категорий предпринимательства. Сроки
уплаты ежегодного лицензионного сбора
разрешить равными долями два раза в год
(20 июня, 20 ноября).
В
Мажилисе
парламента
в
рабочей группе по
законопроекту
«О
внесении изменений
и
дополнений
в
законодательство РК
по
вопросам
торговой
деятельности».
Статус
«на
доработке».
2
Высокие ставки платы за
размещение
рекламы,
размещаемой в полосе отвода
автодорог общего пользования
областного
значения
и
в
населенных пунктах.
Из-за высоких ставок платы за рекламу,
малое предпринимательство не использует
в полной мере возможности рекламы,
следовательно,
действующие
ставки
препятствуют развитию бизнеса, в первую
очередь МСБ.
Снизить ставки платы за рекламу по
объектам рекламы, размещаемым в полосе
отвода автомобильных дорог общего
пользования областного значения и в
населенных пунктах.
Исключить
право
местным
исполнительным
органам
областей,
городов республиканского значения и
столицы увеличивать ставки свыше
базовых ставок платы за рекламу по
объектам рекламы, размещаемым в полосе
отвода автомобильных дорог общего
пользования областного значения и в
населенных пунктах.
Внесено в рабочую
группу в МНЭ РК по
внесению изменений
и
дополнений
в
налоговое
законодательство.
3
В
действующем
законодательстве
налоговом Несовершенство
законодательства
в Внести изменения в Налоговый Кодекс, Внесено в рабочую
содержится результате приводит к доначислениям позволяющие толковать все неясности и группу в МНЭ РК по
норм
большое количество спорных, налогов из-за неправильного, по мнению противоречия
в
неясных или неоднозначных налоговых органов, применения норм законодательства
норм, которые на практике налогового законодательства.
налогоплательщика.
приводят к двоякому толкованию
не только налогоплательщиками,
но
и
самими
налоговыми
органами, которые отменяют или
пересматривают свои разъяснения
по применению тех или иных
норм Налогового Кодекса.
4
Обязанность
ведения
налогового регистра субъектами
предпринимательства,
применяющими СНР и не
являющимися
плательщиками
НДС.
5
Налогоплательщик применяющий
специальный налоговый режим на
основе упрощенной декларации,
при
увеличении
предельных
дохода
или
численности,
переходит
на
общеустановленный
режим
налогообложения.
6
Не отражение в учетной документации
операций по учету товаров влечет штраф
на ИП в размере пяти процентов от
стоимости неучтенных товаров. Кроме
того, за отсутствие учетной документации
и нарушение ведения налогового учета
предусмотрено предупреждение и штраф в
размере 25 МРП.
Такой переход приводит к увеличению
нагрузки на бизнес в три и более раз. Так
как, на основе упрощенной декларации
размер ставки 3 % от дохода (1/2 которой –
ИПН (КПН), другая 1/2- социальный
налог), а при общеустановленном режиме
налогообложении
ставка
КПН
для
юридических лиц составляет 20%, ставка
социального налога составляет 11%.
Увеличение предельного дохода зачастую
носит разовый характер, но возврат в СНР
на основе УПР декларации возможен
только по истечении двух лет.
налогового внесению изменений
пользу и
дополнений
в
налоговое
законодательство.
Исключить подпункт 2 пункта 4-1 статьи Внесено в рабочую
77
НК
предусматривающий
учет группу в МНЭ РК по
приобретенных товаров, работ и услуг.
внесению изменений
и
дополнений
в
налоговое
законодательство.
Для налогоплательщиков, переходящих от Разработка в НПП.
применения СНР на основе упрощенной
декларации на общеустановленный режим
налогообложения по причине превышения
предельных значений по доходу или
численности,
предлагаем
установить
переходный период налогообложения,
при
котором
ставка
КПН
для
юридических
лиц
10%,
для
индивидуальных
предпринимателей
ставка ИПН - 5%, при этом установить
ставку социального налога – 6,5 % на
период 2-3 года с момента перехода из
СНР в ОУР.
расходов
сопоставимы
с Отменить обязательность применения В
Мажилисе
Обязательность
применения Суммы
в
ККМ с онлайн передачей налоговыми обязательствами основной ККМ, обеспечивающих передачу сведений парламента
2
данных, ложится бременем на массы налогоплательщиков (СНР на
субъекты
МСБ
из-за основе упрощенной декларации), которые
дополнительных расходов.
в среднем за год уплачивают в бюджет
180,0 тыс. тенге (данные МФ РК).
Вышеуказанные расходы по ККМ составят
не менее 150 тыс. тенге в год.
Ситуация усугубляется тем, что каждому
чеку через сервер Казахтелекома, МФ РК
присваивает номер, и только после этого
чек распечатывается и представляется
покупателю. Т.е. это отразится на качестве
и скорости предоставления услуг, и как
следствие,
возникнут
недовольства
покупателей из-за ожидания и очередей.
о денежных расчетах в онлайн режиме в
органы налоговой службы для субъектов
малого бизнеса (патент и упрощенная
декларация), занимающихся розничной
реализацией алкогольной продукции.
рабочей группе по
законопроекту
«О
внесении изменений
и
дополнений
в
законодательство РК
по
вопросам
торговой
деятельности».
Статус
«на
доработке».
Данная проблема носит системный
характер, так как сбои в работе ККМ Увеличить срок подачи заявления в
случаются систематически.
налоговые
органы
в
случаях
Нарушение сроков подачи налогового неисправности ККМ с 3-х до 10 дней.
заявления для внесения изменений в
регистрационные данные ККМ при
технической неисправности, устранение
которой невозможно без нарушения
целостности
пломбы
органа
государственных доходов, - влечет
предупреждение, а в некоторых случаях и
штраф в размере 30 МРП.
Внесено в рабочую
группу в МНЭ РК по
внесению изменений
и
дополнений
в
налоговое
законодательство.
7
Субъекты бизнеса при поломке
ККМ
не
успевают
в
установленный срок (3 дня)
представить
заявление
в
налоговые органы с приложением
заключения
Центров
технического
обслуживания
(ЦТО). Причина в том, что ЦТО
не имеют своих представительств
в каждом населенном пункте. В
особенности
это
является
проблемой
для
сельской
местности и отдаленных районов
(большие расстояния, режим
работы ЦТО, распутица, закрытие
трасс по погодным условиям).
8
При
стартапе
проекта, Данное обстоятельство не стимулирует к В целях повышения заинтересованности и Внесено в рабочую
начинающему предпринимателю, осуществлению
предпринимательской стимулирования
к
осуществлению группу в МНЭ РК по
необходимо наладить работу деятельности, в связи с тем, что предпринимательской деятельности, а внесению изменений
3
Предприятия
и
выйти
на
прибыль.
Однако,
именно
в
период
становления государство требует
с
начинающего
предпринимателя
уплаты
налогов и других обязательных
платежей в бюджет. Иными
словами, складывается мнение,
что
государству
важны
сиюминутные выгоды в виде
налогов от вновь созданных
предприниятий вместо развития
малого и среднего бизнеса.
появляются
риски
неисполнения
налоговых
обязательств
в
период
становления бизнеса.
Поэтому очень важно поддержать бизнес
именно в момент его создания, т.к. затраты
на строительство, оборудование, сырье и
т.д., значительны. Предпринимателям
зачастую просто не хватает средств на
уплату налогов, и приходится отвлекать
оборотные средства, что негативно
отражается на становлении бизнеса.
также поддержки в укреплении позиции и
дополнений
в
вновь созданных субъектов малого и налоговое
среднего предпринимательства предлагаем законодательство.
ввести «Налоговые каникулы» для вновь
созданных
субъектов
малого
предпринимательства
с
момента
регистрации, сроком на 3 года, для ИП –
освобождение от уплаты ИПН; для
юридических лиц – освобождение от
уплаты КПН. Предлагаемая целевая
группа: ИП - физические лица, впервые
регистрирующиеся в качестве ИП;
ЮЛ - в качестве учредителей которых
выступают физические лица, впервые
являющиеся учредителями.
9
При вводе объектов бизнеса
одномоментно
возникают
обязательства по налогу на
имущество.
По
земельному
налогу
обязательства предпринимателей
возникают еще до введения
объектов бизнеса в эксплуатацию.
В целях сокращения налоговой нагрузки
для начинающих предпринимателей, т.к.
они большую часть средств направляют в
основные средства, на покупку земельного
участка, на строительство здания. Для
выхода на полную производственную
мощность требуется около 5 лет.
Предлагаем предоставить отсрочку по
имущественным и земельным налогам до 5
лет индивидуальным предпринимателям
МСБ, после регистрации в органах
юстиции
недвижимого
имущества
первоначальному владельцу объекта.
Внесено в рабочую
группу в МНЭ РК по
внесению изменений
и
дополнений
в
налоговое
законодательство.
10
Отсутствует отсрочка по налогу
на имущество и земельному
налогу
для
начинающих
предпринимателей, планирующих
осуществлять деятельность в
области туризма.
Для выхода на полную производственную
мощность объекта туризма требуется
около 5 лет. При этом налоги начинают
платить с момента введения объекта в
эксплуатацию. Данное обстоятельство не
стимулирует население к осуществлению
предпринимательской деятельности, тем
более в сфере въездного туризма.
Предоставить отсрочку по данным
налогам до 5 лет субъектам МСБ, после
регистрации
в
органах
юстиции
недвижимого имущества первоначальному
владельцу объекта туризма.
Внесено в рабочую
группу в МНЭ РК по
внесению изменений
и
дополнений
в
налоговое
законодательство.
11
Обязательная
постановка
на Предприниматели с целью не превышения Предлагаем увеличить предельный порог.
4
Внесено в рабочую
регистрационный
учет
по
налогу
на
добавленную
стоимость
при
достижения
оборота в размере 30000-кратного
размера МРП. С увеличением
критериев отнесения к субъектам
малого бизнеса до 300 тыс. МРП,
под пороговое значение по НДС
попадает только микробизнес.
размера
оборота,
уменьшают
его
искусственно, в том числе путем сокрытия,
открытием других фирм и т.д.
В результате бюджет недополучает не
только НДС, но и другие налоги: КПН,
ИПН и т.д.
В случае превышения минимального
оборота (60000 МРП), предприниматели
автоматически становятся плательщиком
НДС.
группу в МНЭ РК по
внесению изменений
и
дополнений
в
налоговое
законодательство.
12
Продолжительность
срока
документальной проверки ИП
при ликвидации (50 рабочих дней:
до начала проверки – 20 дней и
сама проверка – 30 дней).
Неудобство в связи с продолжительным
сроком документальной проверки создает
предпосылки к временному прекращению
деятельности без ликвидации, что в
дальнейшем
отражается
на
общей
статистике МСБ.
Предлагаем сократить сроки начала
документальной проверки с 20 рабочих
дней до 5 рабочих дней и срок ответа по
запросам налоговых органов с 20 до 10
дней. Тем самым общий срок сократится с
50 до 25 рабочих дней.
Внесено в рабочую
группу в МНЭ РК по
внесению изменений
и
дополнений
в
налоговое
законодательство.
13
Ограничение
распоряжения
денежными средствами (запрет
расходных
операций),
находящихся
в
банке,
на
основании
инкассовых
распоряжений
налоговых
и
таможенных органов.
Ограничение банковского счета на сегодня
является мощным инструментом для
замораживания средств бизнеса. При этом
прекращаются абсолютно все расходные
операции, действия по выплате зарплаты,
закупа сырья, материалов и т.д.. На
основании этого бизнес фактически
приостанавливает свою деятельность (не
может принять участие в тендерах,
выполнять свои обязательства и т.д.).
Необходимо предусмотреть возможность
по смягчению процедуры действий
налоговых органов при задолженности
субъектов предпринимательства не более
10 МРП.
Внесено в рабочую
группу в МНЭ РК по
внесению изменений
и
дополнений
в
налоговое
законодательство.
14 При
допущении
нарушений
должностными
лицами,
отсутствует
норма
позволяющая
приостановить
исполнение (оплата штрафа, пени
и
т.д.)
при
обжаловании
предпринимателем
действий
Отсутствие
нормы
позволяет
должностным
лицам
требовать
с
предпринимателей уплаты штрафа в
короткие сроки (обычно в течение 30
календарных дней).
Практика показывает, после уплаты
штрафа, у предпринимателя уже нет
Подача
жалобы
налогоплательщиком
(налоговым агентом) в вышестоящий
орган налоговой службы или суд на
действия (бездействия) должностных лиц
органов
налоговой
службы
приостанавливает
исполнение
уведомления о результатах налоговой
Внесено в рабочую
группу в МНЭ РК по
внесению изменений
и
дополнений
в
налоговое
законодательство.
5
(бездействий) должностных лиц в никакого желания доказывать свою проверки в обжалуемой части.
вышестоящий орган или суд.
правоту, что приводить к дальнейшим
нарушениям со стороны должностных лиц.
15
Обязательность
установки
POS-терминалов
для
всех
субъектов, в т.ч. и для МСБ, у
которых клиенты не пользуются
банковскими карточками.
Привлечение
к
административной
ответственности (штраф для субъектов
малого предпринимательства 40 МРП)
предпринимателей, у которых нет POSтерминала.
Высокие расходы МСБ по приобретению
POS-терминала (более 60 тысяч тенге),
оплаты трафика, платы за транзакции (34%), техобслуживание и т.д.
Отменить обязательность установки POSтерминалов
для
предпринимателей,
применяющих СНР для субъектов малого
бизнеса
(патент
и
упрощенная
декларация).
Следует
предоставить
бизнесу право самому решать нужны ли
ему
дополнительные
клиенты
с
платежными карточками, что бизнес уже
доказал, чему яркие примеры по наличию
POS-терминалов в сфере общепита,
торговле, гостиницах и т.д.
16
Часть крестьянских и фермерских
хозяйств обязаны перейти на
общеустановленный
порядок
налогообложения, в связи с
ограничениями по предельной
площади земельных участков
сельскохоз назначения.
С переходом на общеустановленный
режим у К(Ф)Х увеличится налоговая
нагрузка, которая приведет к увеличению
себестоимости производимой продукции,
неконкурентоспособности и убыточности
крестьянских и фермерских хозяйств.
Увеличить пороговые значения площадей
для КФХ по применению СНР на основе
уплаты ЕЗН;
Устранить ограничение на осуществление
иных видов деятельности, на которые не
распространяется специальный налоговый
режим для крестьянских и фермерских
хозяйств;
Распространить действие 70% льготы для
КФХ, перешедших на общеустановленный
режим налогообложения.
17
Высокие тарифы ставок сбора за
проезд
крупногабаритных
и
тяжеловесных автотранспортных
средств.
Действующие ставки сбора являются
достаточно высокими, особенно для
предприятий малого и среднего бизнеса.
Так при превышении фактических осевых
нагрузок свыше 10% сумма сбора составит
414 238 тенге (0,190 * 1982 тенге * 1100
км).
Изменение сетки тарифов за превышение
допустимых осевых нагрузок путем
увеличения
пределов
превышения
фактических осевых нагрузок.
Установление более равномерной сетки
тарифа.
6
В
Мажилисе
парламента
в
рабочей группе по
законопроекту
«О
внесении изменений
и
дополнений
в
законодательство РК
по
вопросам
торговой
деятельности».
Статус
«на
доработке».
Внесено в рабочую
группу в МНЭ РК по
внесению изменений
и
дополнений
в
налоговое
законодательство.
Внесено в рабочую
группу в МНЭ РК по
внесению изменений
и
дополнений
в
налоговое
законодательство.