Оценка показателей финансовой гибкости Петрозаводского

Оценка показателей финансовой гибкости бюджета Петрозаводского городского округа за 2013-2015 годы
С целью исследования способности бюджета Петрозаводского городского округа полно и своевременно отвечать по своим обязательствам,
способности к самостоятельной мобилизации финансовых ресурсов, не прибегая к финансовой помощи, а также возможности сохранять свою
финансовую безопасность в меняющихся внешних и внутренних условиях на основе показателей, утвержденных постановлением Администрации
Петрозаводского городского округа от 25.07.2011 № 2909, проводится ежегодная оценка финансовой гибкости бюджета Петрозаводского городского
округа.
№
1.
Показатель
Доля первоочередных
расходов в общем объеме
расходов местного бюджета
Ед.
изм.
%
Минималь- Максимальный риск
ный риск
неплатежесп неплатежесп
особности
особности
(наилучший (минимальуровень
ный уровень
управления
управления
бюджетом)
бюджетом)
20
70
2013
год
2014
год
2015
год
Примечание
44,4
48,8
51,3
Анализ показателя показал, что по итогам 2015 года
доля первоочередных расходов, таких как выплата
заработной платы, уплата страховых взносов в
государственные
внебюджетные
фонды,
оплата
коммунальных услуг и расходы на обслуживание
муниципального долга, в общем объеме расходов
бюджета Петрозаводского городского округа составила
51,3 процента. Данный результат является средним в
шкале значений показателя.
Учитывая, что, начиная с 2012 года финансовое
обеспечение муниципальных бюджетных и автономных
учреждений в рамках реализации Федерального закона
от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации
в связи с совершенствованием правового положения
государственных
(муниципальных)
учреждений»
осуществляется посредством перечисления субсидий на
выполнение муниципального задания и субсидий на
№
Показатель
Ед.
изм.
Минималь- Максимальный риск
ный риск
неплатежесп неплатежесп
особности
особности
(наилучший (минимальуровень
ный уровень
управления
управления
бюджетом)
бюджетом)
2013
год
2014
год
2015
год
Примечание
иные цели, при расчете показателя в качестве
приоритетных расходов были определены расходы на
выплату заработной платы, уплату страховых взносов,
оплату коммунальных услуг муниципальных казенных
учреждений и органов местного самоуправления
(включая электроэнергию для уличного освещения),
обслуживание муниципального долга, а также расходы
на выплату заработной платы, уплату страховых взносов,
оплату коммунальных услуг муниципальных бюджетных
и автономных учреждений, осуществленных за счет
средств субсидий на выполнение муниципального
задания и на иные цели.
На изменение показателя в сравнении с 2014 годом
повлияло увеличение расходов на обслуживание
муниципального долга Петрозаводского городского
округа. Расходы за 2015 год составили 187,9 млн.руб., к
уровню 2014 года расходы увеличились на 82,9 млн.руб.
В ситуации роста расходов на обслуживание долга
кредитная политика Администрации Петрозаводского
городского округа была направлена на сдерживание
темпов роста муниципального долга и минимизацию
стоимости обслуживания кредитных ресурсов, как
посредством снижения цены привлекаемых кредитных
ресурсов, так и управления ликвидностью единого счета
бюджета.
За
последние
отчетные
периоды
Администрацией Петрозаводского городского округа
использовались преимущественно кредиты в виде
кредитных
линий,
привлеченные
в кредитных
№
Показатель
Ед.
изм.
Минималь- Максимальный риск
ный риск
неплатежесп неплатежесп
особности
особности
(наилучший (минимальуровень
ный уровень
управления
управления
бюджетом)
бюджетом)
2013
год
2014
год
2015
год
Примечание
организациях,
которые
позволяли
эффективно
распоряжаться средствами на счете бюджета. Однако,
ввиду перечисления межбюджетных трансфертов
местным бюджетам из бюджета Республики Карелия
исключительно
на
основании
документов,
подтверждающих
возникновение
денежных
обязательств, свободный остаток средств на счете,
который в прошлые отчетные периоды использовался
для обеспечения текущих платежей, снизился.
Также, стремительный рост волатильности на
финансовом рынке и изменение его конъюнктуры
привели к удорожанию кредитных продуктов. Так, если в
первом
полугодии
2015
года
кредитование
осуществлялось по муниципальным контрактам на
оказание услуг по предоставлению кредитными
организациями
Администрации
Петрозаводского
городского округа кредитных ресурсов по ставкам
8,0325-13,5 процента, то во 2 полугодии 2015 года
кредиты получены под ставки в диапазоне 12,965-15,5
процентов (средневзвешенная ставка по используемым
кредитным ресурсам в 2015 году – 13,78 процента, за
2014 год – 9,969 процента), при постоянной ставке
рефинансирования - 8,25 процента и диапазоне ключевой
ставки 17 – 11 процентов. При этом по муниципальным
контрактам,
заключенным
под
15,5
процента,
кредитование произведено на непродолжительный
период времени.
Снижение
возможности
по
управлению
№
Показатель
Ед.
изм.
Минималь- Максимальный риск
ный риск
неплатежесп неплатежесп
особности
особности
(наилучший (минимальуровень
ный уровень
управления
управления
бюджетом)
бюджетом)
2013
год
2014
год
2015
год
Примечание
ликвидностью единого счета бюджета и, как следствие,
невозможность сохранения долга в течение года на
достаточно низком уровне, а также удорожание
кредитных ресурсов в совокупности повлекли за собой
рост расходов на обслуживание муниципального долга в
2015 году.
При этом, по итогам проведенной совокупной работы,
несмотря на удорожание привлекаемых кредитных
ресурсов, результаты проведенных аукционов в течение
2015 года позволили получить экономию в объеме 10,9
млн.руб., кроме того, активное управление ликвидностью
единого счета бюджета посредством временного
отвлечения
средств со
счетов муниципальных
бюджетных
учреждений
с
немедленным
восстановлением при предъявлении документов на
оплату, привлечение бюджетных кредитов из бюджета
Республики Карелия, привлечение краткосрочных
бюджетных кредитов на пополнение остатка средств на
едином счете бюджета Петрозаводского городского
округа позволило получить экономию (расчетно) в сумме
31,4 млн.руб.
2.
Доля расходов капитального
характера в общем объеме
расходов местного бюджета
за последние 3 года
%
20
5
13,9
10,4
6,7
Динамика данного показателя за предшествующие
три года показала его снижение (среднее значение за
2011-2013 годы – 13,9 процента, за 2012-2014 годы – 10,4
процента, за 2013-2015 годы – 6,7 процента), но в то же
время не критическое для бюджета значение, поскольку
отслеживает долю расходов, которые в случае
№
Показатель
Ед.
изм.
Минималь- Максимальный риск
ный риск
неплатежесп неплатежесп
особности
особности
(наилучший (минимальуровень
ный уровень
управления
управления
бюджетом)
бюджетом)
2013
год
2014
год
2015
год
Примечание
необходимости могут подвергнуться сокращению, либо
отложены на непродолжительный срок.
Снижение показателя обусловлено завершением
строительства
отдельных
объектов,
отсутствием
фактических расходов по отдельным объектам
строительства и реконструкции в связи с неисполнением
подрядчиками
установленных
муниципальными
контрактами сроков и объемов работ, а также ввиду
максимального размера дефицита бюджета и роста
первоочередных расходов в связи с индексацией тарифов
на коммунальные услуги, обеспечением нагрузки по
обслуживанию муниципального долга, невозможностью
увеличения расходов капитального характера за счет
собственных средств.
3.
Зависимость местного
бюджета от финансовой
помощи
%
5
40
24,7
15,9
5,1
Данный показатель является одним из показателей,
характеризующих финансовую гибкость бюджета.
Структура данного показателя представлена без учета
субвенций, передаваемых из бюджета Республики
Карелия на выполнение переданных государственных
полномочий. Таким образом, данный показатель
отражает долю субсидий, передаваемых бюджету
Петрозаводского
городского
округа
на
софинансирование
расходных
обязательств,
возникающих при выполнении полномочий органов
местного самоуправления по вопросам местного
значения, и его значение является значением долевого
№
Показатель
Ед.
изм.
Минималь- Максимальный риск
ный риск
неплатежесп неплатежесп
особности
особности
(наилучший (минимальуровень
ный уровень
управления
управления
бюджетом)
бюджетом)
2013
год
2014
год
2015
год
Примечание
участия вышестоящего уровня бюджетной системы в
общей сумме расходов бюджета.
Значение показателя по бюджету Петрозаводского
городского округа за 2015 год сложилось на уровне 5,1
процента. Динамика данного показателя за 2013-2015
годы отражает его снижение. Однако, за последние три
года значения показателя находились в установленных
границах.
Снижение показателя в 2015 году по сравнению с
предыдущими годами обусловлено, прежде всего,
снижением поступления в бюджет округа субсидий,
передаваемых бюджету Петрозаводского городского
округа на софинансирование расходных обязательств,
возникающих при выполнении полномочий органов
местного самоуправления по вопросам местного
значения, в частности, поступлений в виде субсидий из
бюджета
Республики
Карелия
на
финансовое
обеспечение дорожной деятельности в отношении
автомобильных дорог общего пользования местного
значения в границах Петрозаводского городского округа
(поступления в 2013 году – 499,3 млн.руб., в 2014 году –
177,0 млн.руб., в 2015 году – 23,0 млн.руб.);
модернизацию региональной системы общего и
дошкольного образования (поступления в 2013 году –
290,3 млн.руб., в 2014 году – 59,2 млн.руб., в 2015 году
поступлений не было).
Ед.
изм.
№
Показатель
4.
Соотношение роста доходов и
расходов местного бюджета
за исключением расходов
капитального характера за
последние 3 года
%
5.
Равномерность исполнения
местного бюджета
%
Минималь- Максимальный риск
ный риск
неплатежесп неплатежесп
особности
особности
(наилучший (минимальуровень
ный уровень
управления
управления
бюджетом)
бюджетом)
100
90
35
50
2013
год
2014
год
2015
год
Примечание
81,5
82,3
97,5
За период 2013-2015 годов значение показателя (97,5
процента) достигло оптимального уровня значения
показателя.
При анализе показателя следует, что на рост его
значения
повлияло
исполнение
бюджета
Петрозаводского городского округа за 2015 год с
дефицитом бюджета 297,5 млн.руб. (за 2013 и 2014 годы
бюджет Петрозаводского городского округа исполнен со
значительным объемом дефицита бюджета в сумме 601,2
и 324,6 млн.руб. соответственно).
30,7
65,9
60,4
Значение данного показателя отражает равномерность
расходов бюджета в течение финансового года и
является важным индикатором для оценки качества
бюджетного планирования.
В
2015
году
показатель
равномерности
осуществления расходов бюджета Петрозаводского
городского округа по отношению к оценке за 2014 год
несколько снизился. Однако, значение является выше
предельного на 10,4 процентных пункта.
Удельный вес расходов (без учета средств
межбюджетных трансфертов) по кварталам сложился
следующим образом:
1 квартал – 24,0 процента
2 квартал – 22,6 процента
3 квартал – 18,5 процента
4 квартал – 34,8 процента.
№
Показатель
Ед.
изм.
Минималь- Максимальный риск
ный риск
неплатежесп неплатежесп
особности
особности
(наилучший (минимальуровень
ный уровень
управления
управления
бюджетом)
бюджетом)
2013
год
2014
год
2015
год
Примечание
Несмотря на то, что за отчетный год значение
показателя не входит в допустимые границы от 35 до 50
процентов, целевым ориентиром является значение
коэффициента, при котором кассовые расходы в 4
квартале достигают менее трети годовых расходов.
Так, в абсолютном выражении при годовом объеме
кассовых расходов (без учета средств межбюджетных
трансфертов) – 2 697,5 млн.руб. в 4 квартале 2015 года
кассовые расходы составили 939,9 млн.руб. или 34,8
процента.
При анализе данного показателя в разрезе разделов
бюджетной классификации высокий процент расходов,
приходящихся на 4 квартал, по-прежнему, отмечается по
отрасли «Жилищно-коммунальное хозяйство» (расходы
за 4 квартал превысили объем расходов за 9 месяцев на
9,2 процента) и по отрасли «Национальная экономика»
(расходы за 4 квартал составили 75,0 процентов объема
расходов за 9 месяцев), что обусловлено, как правило,
сезонностью работ и зависимостью от сроков доведения
органами исполнительной власти Республики Карелия
бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных
обязательств
на
софинансирование
расходных
обязательств по вопросам местного значения.
Следует отметить, что равномерное исполнение
бюджета
складывается
по
направлениям,
предусматривающим прямые денежные выплаты, а
также при направлении бюджетных средств в виде
№
Показатель
Ед.
изм.
Минималь- Максимальный риск
ный риск
неплатежесп неплатежесп
особности
особности
(наилучший (минимальуровень
ный уровень
управления
управления
бюджетом)
бюджетом)
2013
год
2014
год
2015
год
Примечание
субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных
с оказанием в соответствии с муниципальным заданием
муниципальных услуг (выполнением работ) и иные цели
согласно срокам, установленным соответствующими
Соглашениями.
6.
Соотношение объема
просроченной кредиторской
задолженности к общему
объему расходов местного
бюджета
%
0
5
0,1
1,0
0,6
Отсутствие
просроченной
кредиторской
задолженности
свидетельствует
о
финансовой
устойчивости местного бюджета.
Объем просроченной кредиторской задолженности
бюджета Петрозаводского городского округа в
абсолютном выражении по отношению к 01.01.2015
снизился на 14,5 млн.руб., что подтверждается и
снижением
соотношения
объема
просроченной
задолженности к общему объему расходов бюджета
Петрозаводского городского округа.
Просроченная кредиторская задолженность по
расходам на ремонт автомобильных дорог общего
пользования местного значения в сумме 31,8 млн.руб.,
сложившаяся по состоянию на 01.01.2015, погашена в
полном объеме за счет средств бюджета Петрозаводского
городского округа в январе 2015 года.
В то же время по состоянию на 01.01.2016
просроченная кредиторская задолженность в размере
17,0 млн.руб. сложилась перед ООО «Строительная
Компания «Импульс» за капитальный ремонт зданий с
благоустройством территории «Детский сад № 72» и
№
Показатель
Ед.
изм.
Минималь- Максимальный риск
ный риск
неплатежесп неплатежесп
особности
особности
(наилучший (минимальуровень
ный уровень
управления
управления
бюджетом)
бюджетом)
2013
год
2014
год
2015
год
Примечание
обусловлена не подтверждением Министерством
образования Республики Карелия остатка средств
субсидии на реализацию мероприятий по модернизации
региональной системы дошкольного образования
Республики Карелия, предоставленной в 2014 году, и в
размере 0,3 млн.руб. - перед питающими организациями
за услуги по организации питания за ноябрь 2015 года и
обусловлена изменением потребности в расходах в связи
с увеличением контингента обучающихся на ступени
начального общего образования в муниципальных
образовательных учреждениях.
В то же время в течение отчетного года в августе и
сентябре
наблюдался
прирост
просроченной
кредиторской задолженности по отношению к
задолженности на начало года, что обусловлено:
- не подтверждением Министерством образования
Республики Карелия остатка средств субсидии на
реализацию мероприятий по модернизации региональной
системы дошкольного образования Республики Карелия;
отсутствием
перечисления
Министерством
образования Республики Карелия средств субвенции на
выплату компенсации платы, взимаемой с родителей
(законных представителей) за присмотр и уход за детьми,
осваивающими
образовательные
программы
дошкольного
образования
в
организациях,
осуществляющих образовательную деятельность, за
исключением
государственных
образовательных
учреждений Республики Карелия.
№
Показатель
7.
Изменение просроченной
кредиторской задолженности
по выплате заработной платы
Изменение просроченной
кредиторской задолженности
по уплате страховых взносов
в государственные
внебюджетные фонды
Изменение просроченной
кредиторской задолженности
по оплате коммунальных
услуг
Эффективность снижения
недоимки по налоговым и
неналоговым доходам
местного бюджета
8.
9.
10.
Ед.
изм.
%
Минималь- Максимальный риск
ный риск
неплатежесп неплатежесп
особности
особности
(наилучший (минимальуровень
ный уровень
управления
управления
бюджетом)
бюджетом)
0
5
2013
год
2014
год
2015
год
0,0
0,0
0,0
%
0
5
0,0
0,0
0,0
%
0
5
0,0
0,0
0,0
%
5
50
6,5
10,8
15,4
Примечание
Полное отсутствие просроченной задолженности по
выплате заработной платы работникам муниципальных
учреждений Петрозаводского городского округа, уплате
страховых взносов в государственные внебюджетные
фонды, а также оплате коммунальных услуг, позволяет
оценить уровень выполнения бюджетных обязательств
муниципального образования на достаточном уровне.
Оценка данного показателя позволяет оценить
уровень накопления (роста) объема недоимки по
налоговым и неналоговым доходам в отчетном
финансовом году.
За отчетный финансовый 2015 год показатель
эффективности снижения недоимки (неотсроченные
платежи) составил 15,4 процента. Так, при фактическом
поступлении налоговых и неналоговых доходов за 2015
год в сумме 2 426,5 млн.руб., размер недоимки
(неотсроченные платежи) по налоговым и неналоговым
платежам составил 373,8 млн.руб.
В составе недоимки (неотсроченные платежи)
наибольший размер задолженности сложился по: налогу
на имущество физических лиц - 25,7 млн.руб., штрафам,
санкциям, возмещению ущерба - 60,6 млн.руб., доходам,
№
Показатель
Ед.
изм.
Минималь- Максимальный риск
ный риск
неплатежесп неплатежесп
особности
особности
(наилучший (минимальуровень
ный уровень
управления
управления
бюджетом)
бюджетом)
2013
год
2014
год
2015
год
Примечание
получаемым в виде арендной платы за земельные
участки - 196,6 млн.руб., доходам от реализации
имущества – 27,8 млн.руб., плате за наем жилых
помещений – 14,6 млн.руб.
Основной причиной наличия задолженности является
несвоевременная уплата налогов и нарушение платежной
дисциплины по уплате неналоговых доходов, при этом
взыскание долгов затрудняет невозможность взыскания
денежных средств по причине отсутствия имущества, на
которое можно наложить данное взыскание, либо в связи
с отсутствием самого должника.
Следует отметить, что в 2015 году в Администрации
Петрозаводского городского округа продолжена работа
Комиссии по мобилизации дополнительных налоговых и
неналоговых доходов в бюджет Петрозаводского
городского округа, одним из направлений которой
является побуждение организаций и индивидуальных
предпринимателей к погашению задолженности в
бюджет по налоговым и неналоговым платежам. В этих
целях проработано 87 организаций и индивидуальных
предпринимателей. В результате, проводимая Комиссией
работа позволила сократить задолженность в различные
уровни бюджетов на общую сумму 63,1 млн.руб., в том
числе задолженность по налогу на доходы физических
лиц сократилась на 31,2 млн.руб. (в т.ч. в бюджет
Петрозаводского городского округа – 6,9 млн.руб.), по
единому налогу на вмененный доход на 0,3 млн.руб., по
неналоговым доходам в бюджет городского округа - на
№
Показатель
Ед.
изм.
Минималь- Максимальный риск
ный риск
неплатежесп неплатежесп
особности
особности
(наилучший (минимальуровень
ный уровень
управления
управления
бюджетом)
бюджетом)
2013
год
2014
год
2015
год
Примечание
0,5 млн.руб., всего в бюджет Петрозаводского
городского округа – 7,7 млн.руб., по страховым взносам
в пенсионный фонд и фонд социального страхования на
31,0 млн.руб.
11.
Объем взысканий по
исполнительным документам
%
0
2
0,8
1,5
2,3
Данный показатель является одним из показателей,
способных оценить дополнительную нагрузку на
местный бюджет.
За 2015 год значение данного показателя превысило
максимально допустимое значение.
Основное увеличение расходов бюджета произошло
по оплате исполнительных листов по иным искам к
Администрации, предусматривающих обязательства
Администрации по выплате пенсий, пособий, оплате
кредиторской задолженности в рамках заключенных от
имени Администрации муниципальных контрактов
(договоров) на поставку товаров (выполнение работ,
оказание услуг), оплате расходов по содержанию,
ремонту, в том числе капитальному, имущества,
находящегося в муниципальной собственности, общего
имущества многоквартирных домов, в которых имеются
помещения,
находящиеся
в
муниципальной
собственности, и иные аналогичные расходы, включая
судебные расходы (государственную пошлину и
издержки, связанные с рассмотрением дела).
По
сравнению
2014
годом
расходы
по
исполнительным листам по иным искам возросли в 9,4
№
Показатель
Ед.
изм.
Минималь- Максимальный риск
ный риск
неплатежесп неплатежесп
особности
особности
(наилучший (минимальуровень
ный уровень
управления
управления
бюджетом)
бюджетом)
2013
год
2014
год
2015
год
Примечание
раза, в основном:
- по взысканиям за содержание, ремонт (текущий и
капитальный) общего имущества многоквартирных
домов в связи с активизированием управляющих
организаций по взысканию задолженности, в т.ч. в связи
с принятием собственниками решений по проведению
капитального ремонта, за выполненные работы;
- в рамках муниципальных контрактов на выполнение
работ по ремонту автомобильных дорог в связи с
выполнением
подрядными
организациями
сверх
установленных контрактом объемов и взыскания данной
задолженности.