«Зима наступила»: проблемы фискального стимулирования на

«Зима наступила»: проблемы фискального стимулирования на региональном и
муниципальном уровне в условиях бюджетного кризиса
Замедление темпов экономического роста российской экономики, увеличение
дефицитности региональных бюджетов повышают актуальность исследования проблем
бюджетной политики субъектов Российской Федерации и инструментов налогового
стимулирования как фактора, способствующего региональному развитию. Настоящая
работа основывается на анализе проводимой администрациями российских регионов
бюджетной и налоговой политики, исследовании влияния реализации федеральной
налоговой политики на изменение налогового потенциала и бюджетной обеспеченности
субъектов Российской Федерации, оценке налоговых расходов бюджетов и изменению
региональной преференциальной политики.
В связи с отсутствием единой методики оценки эффективности налоговых льгот в
большинстве субъектов до сих пор предоставление и отмена определённых региональных
налоговых льгот является результатом противоборства тех или иных лоббистских
интересов,
что
снижает
эффективность
преференциальной
политики
и
общую
эффективность действия налогового механизма в регионах.
Проводимая
на
федеральном
уровне
политика
по
созданию
территорий
опережающего развития (далее – ТОР) также сказывается на региональной политике
субъектов. Отсутствие ожидаемого экономического эффекта от внедряемых в прошлые
годы аналогичных практик (открытые экономические зоны) приводит к достаточно
скептическим ожиданиям по развитию ТОРов, несмотря на декларируемые их
инициаторами отличиями от прежних моделей привлечения капитала.
Сокращение доли целевых межбюджетных трансфертов при одновременном
увеличении их количества, недостаточность средств в бюджетах субъектов для
софинансирования,
систематическая
неритмичность
предоставления,
приводит
к
снижению эффективности их освоения и, как следствие, бюджетного планирования.
Цель исследования – выявление и анализ факторов, препятствующих развитию
финансовой автономии субъектов Российской Федерации, изучение нормативной базы,
регламентирующей порядок проведения и основные направления бюджетной и налоговой
политики субъектами Российской Федерации, изучение влияния реализации федеральной
налоговой политики на региональную, оценка результативности налоговых льгот и
освобождений в соответствии с региональным законодательством. Данная работа, в
основном, носит прикладной характер и может быть использована для разработки основных
направлений налоговой и бюджетной политики регионов в будущем.
Задачами исследования являлись: анализ структуры и динамики региональных
налоговых и неналоговых доходов, объема и состава межбюджетных трансфертов, оценка
качества бюджетного планирования по доходам, изучение состава и динамики основных
инструментов налогового стимулирования, определение факторов, влияющих на
экономический рост и привлечение инвестиций, выявление инструментов налоговой
политики, способствующим экономическому развитию, и рекомендации по их реализации
с учетом специфики текущей экономической ситуации.
В рамках доклада будет представлен краткий обзор основных экономических
теорий,
научных работ в области совершенствования налоговой политики и учета
налоговых расходов в бюджетном процессе на субфедеральном уровне. Также будет
представлен анализ основных инструментов налогового стимулирования в системе методов
государственного налогового регулирования в странах ОЭСР, обзор законодательной
регламентации налоговых преференций субъектами Российской Федерации, и их
применению на практике.
В результате исследования были достигнуты следующие выводы:
1)
в условиях опережающего роста бюджетного дефицита, все большее
количество регионов вынуждено отказываться от разнонаправленной
преференциальной политики, в результате чего объем предоставляемых
льгот и, соответственно, выпадающих доходов, сокращается;
2)
раздробленность межбюджетных трансфертов (в частности, субсидий и
иных межбюджетных трансфертов) и неравномерность их распределения
в течение финансового года приводят к снижению их результативности и
затрудняют процесс бюджетного планирования;
3)
предоставление налоговых льгот в рамках ТОР и ОЭЗ не оказывает
существенного влияния на собираемость налогов на уровне регионов, при
этом
потребности
в
поддержании
социальной
инфраструктуры
сохраняются;
4)
ограничения со стороны федеральных властей сужают возможности для
проведения активной политики по стимулированию экономического
развития через бюджетные инструменты и налоговые льготы.