файл - Красновишерский муниципальный район

МУНИЦИПАЛЬНОЕ КАЗЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ «КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
КРАСНОВИШЕРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА»
(МКУ «КСП Красновишерского муниципального района»)
ул.Дзержинского,6 «а», г. Красновишерск Пермского края, 618590
Тел./факс (34243) 3 02 70 Е-Mail: kspvish@mail.ru ОКПО 38894342, ОГРН 1125919000360
ИНН/КПП 5919019864/591901001
___________________________________________________________________________________________________
_________
19.11.2012 №
______
Председателю Земского Собрания
Красновишерского
муниципального района
Д.И.Белобородову
Главе муниципального района –
главе администрации
Красновишерского
муниципального района
В.А.Панькову
З АК ЛЮЧ ЕН ИЕ
на проект решения Земского Собрания Красновишерского муниципального
района «О бюджете Красновишерского муниципального района на 2013 год и
плановый период 2014 и 2015 годов (первое чтение)»
(внесен администрацией Красновишерского муниципального района)
Заключение Контрольно-счетной палаты (далее - КСП) на проект решения
Земского Собрания «О бюджете Красновишерского муниципального района на
2013 год и на плановый период 2014 и 2015годов (первое чтение)» подготовлено в
соответствии с Бюджетным кодексом РФ (далее БК), Положением о бюджетном
процессе в Красновишерском муниципальном районе, утвержденном решением
Земского Собрания от 02.07.2007 г. № 475, Положением о Контрольно-счётной
палате Красновишерского муниципального района, утвержденном решением
Земского Собрания от 22.12.2012 № 684 и иными законодательными и
нормативно-правовыми актами.
При подготовке заключения КСП проведен анализ реализации положений,
сформированных в основополагающих для составления Проекта бюджета
документах:
- Бюджетном послании Президента РФ Федеральному собранию от
28.06.2012 «О бюджетной политике в 2013 - 2015 годах»;
- Основных направлениях бюджетной и налоговой политики
Красновишерского муниципального района на 2013-2015 годы;
- Прогнозе социально-экономического развития Красновишерского района
на 2012 год и на период до 2015 года.
Проект бюджета Красновишерского муниципального района на 2013 год и
плановый период 2014 и 2015 годов внесен на рассмотрение Земского Собрания
29.10.2012 в пределах срока установленного п.1 ст.185 БК РФ и п.5 ст.30
Положения о бюджетном процессе в Красновишерском муниципальном районе
(далее - Положение о бюджетном процессе).
Проект предусматривает уточнение параметров бюджета на 2013 и 2014
годы и утверждение параметров 2015 года — второго года планового периода,
что соответствует БК РФ и Положению о бюджетном процессе.
Финансовая экспертиза Проекта проводилась КСП по функциональной
классификации расходов бюджетов РФ и по ведомственной структуре расходов
на основе сравнительного анализа показателей Проекта:
- с показателями бюджета, утвержденными решением Земского Собрания от
22.12.2011 № 674 «О бюджете Красновишерского муниципального района на
2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» (в редакции решения Земского
Собрания от 01.10.2012 № 801) (далее по тексту– уточненный бюджет);
- ожидаемыми показателями исполнения бюджета за текущий год (по
оценке администрации района).
При подготовке заключения проведена проверка обоснованности
показателей Проекта на основе расчетов, представленных в составе документов.
Раздел 1. Общие положения
1.1. Параметры прогноза исходных социально-экономических показателей
В соответствии с п.1 ст.23 Положения о бюджетном процессе составление
проекта бюджета осуществляется на основе прогноза социально-экономического
развития муниципального района (далее - Прогноз).
В составе Бюджетного послания Президента РФ, а также п.19 Порядка
разработки прогноза социально-экономического развития РФ, утвержденного
Постановлением Правительства РФ от 22.07.2009 №596 (в ред. Постановления
Правительства РФ от 17.12.2010 № 1045) Прогноз социально-экономического
развития разрабатывается в нескольких вариантах сценарных условий развития
экономики: «оптимистичном», «умеренно-оптимистичном» (базовом) и сценарии
«сырьевого шока» (пессимистичном).
Прогноз социально-экономического развития Красновишерского района,
представленный на рассмотрение Земского Собрания в пакете документов к
Проекту решения, разработан только в «базовом» варианте сценарных условий
развития экономики района (других не представлено), и содержит отдельные
показатели социально-экономического развития района за 2011 год, оценку
ожидаемого исполнения за 2012 год и прогноз на 2013-2015 годы.
Представленный прогноз является предварительным, т.е. составленным на
01.07.2012 года, без учета возможных изменений исходных условий вариантов
развития в Пермском крае в период июль-октябрь 2012г. (по ФОТ, выручке
предприятий, инвестициям), что снижает его достоверность.
2
Показатели
Январьиюнь
2012 г.
Январь –
октябрь
2012 г.
Инвестиции, в сопоставимых ценах в % к соответствующему периоду прошлого года
106,8
99,7
Реальная заработная плата, %
108,9
100,8
Индекс потребительских цен (продовольственные товары), % к предыдущему году
103,6
104,4
Индекс потребительских цен (непродовольственные товары), % к предыдущему году
107,5
108,3
Во исполнение п.2 ст.173 БК в администрации района постановлением
главы от 13.06.2012 №891 утвержден регламент работы по формированию
Прогноза социально-экономического развития и проекта бюджета на 2013 год и
плановый период 2014-2015 годов.
В тоже время нормативный акт, определяющий сценарные условия
экономического развития (муниципальные факторы) и основные показатели
Прогноза, которые являются основой составления бюджета района,
отсутствует.
Для разработки Прогноза социально-экономического развития Пермского
края распоряжением Губернатора Пермского края от 30.05.2012 №931 утвержден
перечень информации по исходным данным и 13 основных показателей:
Валовой региональный продукт, % к предыдущему году;
Продукция сельского хозяйства, % к предыдущему году в сопоставимых
ценах;
Индекс промышленного производства, % к предыдущему году;
Ввод жилых домов, тыс. кв. м;
Налогооблагаемая прибыль, млн. рублей;
Фонд заработной платы, млн. рублей;
Денежные доходы населения, млн. рублей;
Реальная заработная плата, темп роста, % ;
Среднесписочная численность работающих, человек;
Средний размер трудовой пенсии (среднегодовой), темп роста, %;
Индекс роста ежемесячных выплат отдельным категориям граждан, %;
Индекс-дефлятор платных услуг населению, %;
Индекс-дефлятор инвестиций в основной капитал, %.
Прогноз социально-экономического развития Красновишерского района
составлен по 4 параметрам (показателям):
1
Распоряжение Губернатора Пермского края «Об утверждении плана подготовки Прогноза социально-экономического
развития Пермского края на 2013 год, параметров прогноза социально -экономического развития Пермского края на 20132015 годы, проекта закона о бюджете Пермского края на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов в органах
государственной власти пермского края».
3
Основные показатели прогноза социально-экономического развития Красновишерского
муниципального района на 2013-2015 годы
Наименование показателя
Факт
2011 год
Оценка
2012 год
2013 год
Прогноз
2014 год
2015 год
1
Численность работающих, чел.,
в т.ч.
в крупных и средних предприятиях
10 978
11 057
11 140
11 260
11 310
3881
3840
3855
3887
3905
2
Фонд оплаты труда, млн.руб.,
в т.ч.
в крупных и средних предприятиях
835,7
835,7
888,3
958,1
1016,5
669,1
730
778,6
839,8
880,9
3
Выручка предприятий и организаций
от продажи товаров и услуг, млн. руб.
10 789
11 842
12151
13 519
14 612
4
Инвестиции, млн. руб.
208,8
305,5
455
409,7
87,3
Следует обратить внимание, что ФОТ в 2012 году оценивается на уровне
2011 года, что значительно расходится с фактическими данными, основанными на
поступлении НДФЛ за 9 месяцев 2012 года.
Поскольку Прогноз является основой для формирования бюджета, то его
показатели должны быть сопоставимы с обеспечением бюджетных расходных
обязательств.
Фактически, бюджет района по расходам сформирован без учета всех
факторов, влияющих на развитие района, которые можно было отразить в
Прогнозе. Например, бюджетная политика Красновишерского муниципального
района предусматривает стимулирование развития сельскохозяйственной отрасли
путем направления финансового ресурса на муниципальную программу развития
сельского хозяйства. Однако в Прогнозе отсутствует какой-либо показатель,
отражающий состояние данной отрасли и перспективу ее развития.
Проект бюджета формировался с учетом сохранения социальной
направленности, однако в прогнозе не отражается изменение показателей,
влияющих на развитие района. Например, не учитывается динамика численности
детей дошкольного возраста, отражающая развитие дошкольного образования и
расходы по данной услуге в перспективе.
Таким образом,

Для разработки параметров районного бюджета на 2013-2015 годы
использован предварительный Прогноз, который не учитывает изменения
ситуации в крае и районе, произошедшие в июле-октябре 2012 года и приведшие
к изменению сценарных условий для формирования вариантов развития района. С
учетом этого, Прогноз требует уточнения.

Показатели прогноза, которые являются базой для составления
бюджета района, не утверждены НПА администрации района.

Прогноз требует корректировки по фонду оплаты труда.
1.2. Основные характеристики и особенности Проекта бюджета
Красновишерского муниципального района на 2013 год и на плановый
период 2014 и 2015 годов
Проект сформирован на три года в форме решения Земского Собрания «О
4
бюджете Красновишерского муниципального района на 2013 год и плановый
период 2014 и 2015 годов (первое чтение)» с учетом собственных доходов и
расходов, и расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов из
бюджета Пермского края в соответствии с проектом Закона Пермского края «О
бюджете Пермского края на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов».
Доходы и расходы бюджета района сформированы в соответствии с
Методикой
формализованного
прогнозирования
доходов
бюджета
Красновишерского муниципального района и Методики планирования
бюджетных ассигнований на 2013-2015 годы.2
Согласно Проекту, на 2013-2015 годы параметры бюджета района по
доходам и расходам с нулевым значением дефицита бюджета предусмотрены по
доходам и расходам на 2013 год в размере 522 181,6 тыс. руб., на 2014 год –
551 963,9 тыс. руб., на 2015 год – 581 094,4 тыс. руб.
Основные показатели Проекта за период с 2013 года по 2015 год
представлены в таблице.
тыс. руб.
Показатели
2012 г
Уточненный
Ожидаемое
бюджет
исполнение
2013 год
2014 год
2015 год
Уточненный
бюджет
Проект
Уточненный
бюджет
Проект
Проект
Доходы
612 350,4
656 492,2
478 321,4
522 181,6
518 612,1
551 963,9
581 094,4
Расходы
736 226,0
676 787,4
478 321,4
522 181,6
518 612,1
551 963,9
581 094,4
25 700,0
35 003,1
42 019,9
0,0
0,0
0,0
в т.ч. условно
утвержденные
расходы
Профицит (+),
Дефицит (-)
15 600,0
-123 875,6
-20 295,2
0,0
Условно-утвержденные расходы запланированы с учетом норм бюджетного
законодательства3 на 2014 год в размере 6,3 % от общего объема расходов
бюджета, на 2015 год – 7,2%.
Прогнозируемый объем резервного фонда на 2013-2015 годы соответствует
его нормативной величине (не более 3% общего объема расходов) и составляет в
2013 году 877,8 тыс. руб. в 2014 году – 941,0 тыс.руб. и 998,4 тыс. руб. в 2015
году.
Особенности представленного Проекта по доходам:
При формировании доходов бюджета муниципального района на 2013-2015
годы учтены следующие изменения бюджетного законодательства, вступающие в
силу с 1 января 2013 года:
тыс. руб.
Изменение бюджетного законодательства
Изменение норматива отчислений от налога на доходы физических
лиц в бюджет района (с 30% до 45%)
Изменение норматива зачисления в бюджет муниципального
района транспортного налога (с 100% до 50%)
2013 год
2014 год
2015 год
+8031,5
+8385,8
+8637,4
-7126,0
-7862,2
-7980,1
Методика утверждена приказом начальника финансового управления администрации района от 01.08.2012 №21
П.3 статьи 184.1 БК РФ «общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов в случае утверждения бюджета на
очередной финансовый год и плановый период на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего
объема расходов бюджета, на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета»
2
3
5
Раздел 2. Доходы бюджета Красновишерского муниципального района
на 2013-2015 годы
2.1. Общая характеристика доходов бюджета на 2013-2015 годы
Согласно Проекту, общий объем доходов бюджета района составляет на
2013 год – 522 181,6 тыс. руб.,
2014 год – 551 963,9 тыс. руб.,
2015 год – 581 094,4 тыс. руб.
Доходы бюджета муниципального района на 2013-2015 годы сформированы
на основе действующего бюджетного законодательства и законодательства о
налогах и сборах, а также в соответствии с Методикой формализованного
прогнозирования доходов бюджета Красновишерского муниципального района,
утвержденной приказом начальника управления финансов администрации района.
Согласно пояснительной записке к проекту решения за основу расчета доходов
бюджета взят базовый сценарий прогноза социально-экономического развития
района на 2012-2015 годы.
Изменения доходной части бюджета района в разрезе видов доходов
представлены следующими данными:
тыс. руб.
Показатели
Налоговые доходы
Неналоговые доходы
Безвозмездные
поступления
Всего доходов
Проект
2010 г.
(факт)
2011 г.
(факт)
2012 г.
(оценка)
2013 год
2014 год
2015 год
121 132,1
20 728,24
147 215,5
23 857,2
55 612,5
30 170,0
67 817,3
19 802,6
71 215,7
19 502,6
73 010,7
19 302,6
431 550,5
481 649,6
569 709,7
434 561,7
461 245,6
488 781,1
573 410,8
652 722,3
656 492,2
522 181,6
551 963,9
581 094,4
Из анализа данных таблицы следует, что общий объем доходов бюджета на
2013 год в сравнении с показателями 2012 года (оценка) снижается на 20,5%, в
том числе за счет снижения неналоговых доходов на - 34,3% и средств бюджета
Пермского края на - 23,7%.
Темпы роста (снижения) доходов бюджета на 2010-2015 годы представлены
в следующей таблице (тыс. руб.):
Показатели
Рост(снижение),%
2011/2010
2012/2011
2013/2012
2014/2013
2015/2014
Налоговые доходы
121,5
37,8
121,9
105,0
102,5
Неналоговые доходы
115,1
126,5
65,6
98,5
99,0
Безвозмездные поступления
116,1
118,3
76,3
106,1
106,0
113,8
109,2
100,6
106,2
79,5
107,8
105,7
107,2
105,3
106,1
Всего доходов
Инфляция в регионе
Исходя из таблицы видно, что доходы на 2013 год запланированы ниже
ожидаемых доходов в 2012 году. Темп роста доходов бюджета района в 20132015 годах планируется ниже уровня инфляции.
2.2.1. Налоговые доходы
Анализ формирования налоговых доходов бюджета на 2013-2015 год в
6
разрезе отдельных источников свидетельствует о прогнозируемом росте объемов
доходов по НДФЛ и ЕНВД по отношению к ожидаемой оценке поступления в
2012 году:
тыс. руб.
Показатель
2010 год
(факт)
2011 год
(факт)
2012 год
(оценка)
2013 год
Прогноз
2014 год
Налоговые доходы, тыс. руб.
Налог на доходы физических лиц
Транспортный налог
Земельный налог
ЕНВД
Государственная пошлина
Налог на имущество организаций
прочие
121 132,1
39 393,1
8 042,1
30,9
5996,36
4 251,5
63 418,1
-
147 215,5
41 236,8
11 970,2
61,8
6179,8
3 603,4
84 163,5
-
55 612,5
39 500,0
10 000,0
60,0
6437,0
600,0
15,5
67 817,3
53 243,4
7126,0
50
6797,9
600,0
-
71 215,7
55905,6
7862,2
50
6797,9
600,0
-
2015 год
73 010,7
57582,7
7980,1
50
6797,9
600,0
-
В Проекте бюджета предусмотрено увеличение налога на доходы
физических лиц за счет установления дополнительных нормативов отчислений
НДФЛ из краевого бюджета на уровень муниципального района.
Следует отметить, что оценка финансовым управлением поступлений по
НДФЛ в 2012 году ниже факта 2011 года и не сопоставима с темпом роста по
ФОТ в 2012 году .
По мнению КСП, такое большое расхождение в темпах роста двух
взаимозависимых показателях свидетельствует о занижении оценки
поступлений по НДФЛ в 2012 году. Аналогичная ситуация и по транспортному
налогу - при небольшом увеличении индекса потребительских цен ожидается
резкое снижение поступления транспортного налога:
Наименование показателя
Темп
роста
ФОТ
по
Прогнозу
СЭР
Красновишерского района (консолид.)
Темп роста НДФЛ по Красновишерскому
муниципальному району (консолид.)
Темп роста транспортного налога (консолид.)
Индекс потребительских цен
(непродовольственные товары)
2011 год
108,7
2012 год
103,7
2013 год
106,3
2014 год
107,9
2015 год
106,1
104,1
95,8
130,1
104,5
103,0
148,8
107,1
83,5
107,5
142,5
105,7
110,3
103,7
101,4
101,7
В процессе проведения экспертизы установлены следующие замечания:

Представленные расчеты по налоговым доходам произведены без
применения утвержденной Методики формализованного прогнозирования
доходов бюджета Красновишерского муниципального района (далее - Методика
по доходам).
КСП произведен расчет по НДФЛ на 2013 год в соответствии с п.1 раздела 3
Методики по доходам исходя из фактических поступлений доходов за 6 месяцев
2012 года (19466,7*2=38933,4 тыс. руб.), коэффициента роста прогнозируемого
фонда оплаты труда (106,3%) с учетом дополнительных доходов по налогу,
связанных с изменением норматива отчислений из бюджета края в бюджет района
на 15% (с 30% до 45%).
По расчетам доходная часть районного бюджета на 2013 год по НДФЛ
может быть увеличена на 8,8 млн. руб. (38933,4*106,3% / 30%*45%= 62 079,3 тыс.
руб.; 62 079,3-53243,4=8 835 тыс. руб.).
Согласно Методике по доходам при расчете поступлений в бюджет района
от ЕНВД применяется коэффициент прогнозируемой налогооблагаемой прибыли.
7
Прогнозом СЭР района не предусмотрена оценка изменений по налогооблагаемой
прибыли, поэтому такой показатель по району отсутствует. Следовательно,
рассчитать и использовать Коэффициент роста(снижения) прогнозируемой
налогооблагаемой прибыли при прогнозировании ЕНВД через фактические
поступления и через налогооблагаемую базу по утвержденной Методике
невозможно в принципе.
Расчет по ЕНВД при составлении Проекта бюджета произведен без
применения утвержденной Методики. Из чего КСП заключает, что принцип
достоверности бюджета, означающий надежность показателей прогноза
социально-экономического развития района и реалистичность расчета доходов
бюджета не соблюдается (ст.37 БК).
Расчет по налоговым доходам требует уточнения, принятая Методика –
корректировки.
2.2.2. Неналоговые доходы
Анализ формирования неналоговых доходов бюджета на 2013-2015 год в
разрезе отдельных источников представлен в следующей таблице:
тыс. руб.
Показатель
Неналоговые доходы, тыс. руб.
Доходы от аренды земли
Доходы от аренды имущества
Доходы от реализации имущества
Доходы от продажи земли
Штрафы
Плата за негативное воздействие
на окружающую среду
Прочие (в т.ч. доходы от
оказания платных услуг)
Доходы от эксплуатации и
использования
автомобильных
дорог
2010 год
(факт)
20 728,3
11 747,6
2 679,1
2 847,1
110,5
2113,9
746,0
484,1
-
2013 год
Прогноз
2014 год
2015 год
19 802,6
14000,0
1509,2
800,0
80,0
500,0
1200,0
19 502,6
14000,0
1509,2
500,0
80,0
500,0
1200,0
19 302,6
14000,0
1509,2
300,0
80,0
500,0
1200,0
1584,5
1541,5
1541,5
1541,5
275,5
171,9
171,9
171,9
2011 год
(факт)
2012 год
(оценка)
23 857,2
13 727,7
1 666,1
2059,8
111,0
1 412,9
1 620,8
30 170,0
14 000,0
1400,0
5445,0
285,0
680,0
6500,0
1001,1
-
Плановые доходы от аренды земли на 2013 год оставлены на уровне 2012
года. Их корректировка будет произведена в процессе исполнения бюджета, после
принятия Закона Пермского края «О порядке определения размера арендной
платы, порядке, условиях и сроках внесения арендной платы на земельные
участки, находящиеся в собственности Пермского края, и земельные участки,
государственная собственность на которые не разграничена».
Темпы роста (снижения) неналоговых доходов бюджета на 2013-2015 в
разрезе отдельных источников приведены в следующее таблице:
Показатель
Инфляция в регионе
Неналоговые доходы
Доходы от аренды земли
Доходы от аренды имущества
Доходы от реализации имущества
Доходы от продажи земли
Штрафы
Плата
за
негативное
воздействие
на
окружающую среду
Прочие (в т.ч. доходы от оказания платных услуг)
2012/2011
Рост (снижение),%
2013/2012
2014/2013
2015/2014
106,2
126,5
101,9
84,0
278,2
256,8
48,1
401,0
107,8
65,6
100,0
107,8
14,7
28,1
73,5
18,5
107,2
98,5
100,0
100,0
62,5
100,0
100,0
100,0
106,1
99,0
100,0
100,0
60,0
100,0
100,0
100,0
158,3
0,97
100,0
100,0
8
Из анализа данных следует, что рост объема неналоговых доходов на 2013,
2014, 2015 годы запланирован ниже уровня инфляции: на 42,2 %, 8,7% и 7,1%
соответственно.
В процессе проведения экспертизы и проверки расчетов прогноза
неналоговых доходов установлены следующие замечания:
 В составе неналоговых доходов Проекта бюджета на 2013-2015 годы не
запланированы и не учтены поступления в виде прибыли, приходящейся на
долю участия муниципального образования в ООО «Красновишерский
хлебокомбинат». Прогноз расчета данных доходов не представлен.
 Общая сумма поступления доходов от реализации муниципального
имущества в 2013 году планируется в размере 800 тыс. руб. Однако на момент
представления проекта бюджета в КСП Прогнозный план приватизации на 20132015 годы тыс. руб. отсутствует. Не представлен расчет прогноза поступлений
доходов бюджета от реализации имущества.
 Не представлен расчет Прогноза поступлений от использования
имущества на 2013-2015 годы. Обоснованность размера доходов от сдачи
имущества в аренду отсутствует.
 Прогноз поступлений доходов от продажи земельных участков на 2013
представлен без пояснения причин снижения поступлений.
 Не учтены Прогнозные поступления от оказания платных услуг
муниципальными учреждениями, их расчет отсутствует. Не представлены
расчеты по прогнозным доходам от оказания услуг казенными учреждениями в
размере 1541,5 (МУ «УКС»).
2.2.3. Средства бюджета Пермского края
Средства бюджета Пермского края запланированы на основании проекта
Закона Пермского края «О бюджете Пермского края на 2013 год и на плановый
период 2014-2015 годов» (далее – проект бюджета Пермского края).
Анализ формирования доходов муниципального района за счет средств из
бюджета Пермского края в разрезе отдельных источников представлен в
следующей таблице (тыс. руб.):
Показатель
Средства бюджета Пермского
края
Дотации
Субсидии
Субвенции
Иные межбюджетные трансферты
Прогноз
2014 год
2011 год
(факт)
2012 год
(оценка)
2013 год
481 649,6
569 709,7
434 561,7
461 245,6
488 781,1
174 170,4
198 061,9
82 308,5
201 627,6
43 423,9
207 488,7
24 402,2
192 635,3
9 949,0
223 669,8
26 049,3
211 471,6
54,9
238 030,0
27 699,6
222 996,6
54,9
95 711,3
121 414,2
79 696,9
2015 год
Темпы роста (снижения) доходов за счет средств бюджета Пермского края на
2013-2015 в разрезе источников приведены в следующее таблице:
Показатель
Инфляция в регионе
Средства бюджета Пермского края
Дотации
Субсидии
Субвенции
Иные межбюджетные трансферты
2012/2011
106,2
118,3
113,7
86,0
166,0
54,5
Рост (снижение),%
2013/2012
2014/2013
107,8
76,3
104,8
26,0
95,5
22,9
107,2
106,1
107,8
106,7
109,8
0,6
2015/2014
106,1
106,0
106,4
106,3
105,4
100,0
9
Анализ данных таблицы показывает, что средства из краевого бюджета
запланированы на 2013 год ниже уровня инфляции. При этом на 2013 году объем
средств ниже ожидаемых в 2012 году. Данная ситуация связана с тем, что
значительные средства из краевого бюджета поступают в бюджет
муниципального района в процессе исполнения краевого бюджета.
Раздел 3. Расходы бюджета Красновишерского муниципального района
на 2013–2015 годы
3.1. Формирование расходов бюджета района
В соответствии с п.1 ст. 87 БК РФ органы местного самоуправления
обязаны вести реестры расходных обязательств.
Реестр расходных обязательств (далее - РРО) ведется с целью учета
расходных обязательств бюджета района и определения объема средств местного
бюджета, необходимых для их исполнения.
Под реестром расходных обязательств понимается используемый при
составлении проекта бюджета свод (перечень) законов, иных нормативных
правовых актов, муниципальных правовых актов, обусловливающих публичные
нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных
обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов,
подпунктов, абзацев) законов и иных нормативных правовых актов,
муниципальных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований,
необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств.4
Согласно с п.5 ст. 87 БК РФ реестр расходных обязательства
муниципального района ведется в порядке, установленном администрацией.
Постановлением от 26.03.2012 № 359 и 23.10.2012 №1613 утвержден
Порядок ведения и предоставления РРО Красновишерского муниципального
района и методические рекомендации по заполнению форм реестров.
Представленный реестр расходных обязательств не содержит полный
перечень всех расходных обязательств, которые предлагаются для
финансирования в проекте бюджета, в связи с чем, не отражает действительный
объем расходных обязательств Красновишерского муниципального района
(отдельные позиции перечислены в тексте заключения).
Формирование расходов осуществлялось в т.ч. на основании проекта
бюджета на 2013 -2015 годы, что не соответствует Порядку ведения реестра
(раздел РРО РОМСУ 0203РМВ330025).
При формировании бюджетных расходов, в т.ч. на оказание муниципальных
услуг (выполнение работ), были допущены нарушения бюджетного
законодательства, в т.ч. Методики планирования бюджетных ассигнований,
Методики определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и
нормативных затрат на содержание имущества (указаны в тексте заключения).
Бюджетные обязательства в отдельных случаях предусмотрены без учета
объема действующих расходных обязательств (ниже, выше принятых
4
П.2 ст.87 Бюджетного кодекса Российской Федерации
10
обязательств), либо без наличия расходного обязательства (Программа «Развитие
физической культуры, спорта и здорового образа жизни в Красновишерском
муниципальном районе на 2011-2013 годы»).
Расходные обязательства не всегда в достаточной степени экономически
обоснованы.
Изложенные выше замечания по ведению реестра расходных обязательств
не соответствуют одной из целей Бюджетной политики, изложенной в разделе 2
Бюджетного послания Президента РФ на 2013 – 2015 годы:
«Бюджетная политика должна стать более эффективным инструментом
реализации государственной социально-экономической политики.
Механизмы государственной социально-экономической политики должны
иметь надежное, точно просчитанное бюджетное обеспечение. Должны быть
четко определены объемы бюджетного финансирования, необходимые для
достижения конкретных количественно определенных целей государственной
социально-экономической политики…»
3.2. Общие параметры расходной части бюджета
Структура расходов бюджета района на 2013 год и на плановый период
2014-2015 годов состоит из 11 разделов функциональной классификации расходов
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. В соответствии с
ведомственной структурой расходов на 2013-2015 годы расходы бюджета района
будут осуществлять 6 главных распорядителей бюджетных средств.
По сравнению с 2012 годом, общее количество главных распорядителей
бюджетных средств не изменилось.
В Проекте бюджета предусмотрены условно-утвержденные расходы, размер
которых соответствует БК РФ.
Расходные статьи бюджета должны формироваться на основании Методики
бюджетных ассигнований на 2013-2015 годы, утвержденной приказом начальника
ФУ.
При экспертизе Проекта бюджета установлены замечания по исполнению
функций ОМС:
1.
В пояснительной записке к Проекту о бюджете отмечается, что с 01
июля 2013 года на 7,8% предусмотрено увеличение нормативных затрат по
оплате труда, связанных с оказанием муниципальных услуг муниципальными
учреждениями. В самом проекте бюджета предусмотрена индексация ФОТ, а не
окладов.
КСП считает необходимым отметить следующее:
В соответствии с п.15 решения Земского Собрания от 28.01.2008 №562 «Об
утверждении Положения об установлении размеров должностных окладов и
дополнительных выплат муниципальным служащим Красновишерского
муниципального района» индексация или повышение размеров должностных
окладов и денежного содержания муниципальных служащих производится при
повышении минимального размера должностного оклада государственного
служащего, отраженного в законе Пермского края о краевом бюджете на
соответствующий финансовый год, ежегодно при принятии бюджета на
очередной финансовый год».
11
п.2 ст.11 Законопроекта о бюджете Пермского края на 2013 год и
плановый период 2014 и 2015 годов установлено:
«Увеличить (проиндексировать) размеры окладов денежного содержания
лиц,
замещающих
государственные
должности
Пермского
края,
государственных служащих Пермского края, работников, замещающих
должности, не являющиеся должностями государственной службы Пермского
края, с 01.07.2013 на 7,8%.»
На основании этого КСП делает вывод, что индексировать следует не ФОТ,
а оклады муниципальных служащих.
 Не проиндексированы материальная помощь в размере 2-х окладов и
премиальный фонд в размере 2-х окладов у Земского Собрания, главы
муниципального района, Контрольно-счетной палаты, администрации района,
финансового управления, управления муниципальными учреждениями.
 При проверке расчетов ФОТ выявлены занижения суммы ФОТ
председателя Земского Собрания – на 49,3 тыс. руб. и работников аппарата
Земского Собрания – на 41,8 тыс. руб.

Для индексации окладов применен среднегодовой индекс
потребительских цен (инфляция в регионе), запланированный на 2013 год в
размере 107,8% (согласно предварительному Прогнозу СЭР Пермского края).
Согласно уточненному Прогнозу СЭР Пермского края индекс потребительских
цен на 2013 год этот коэффициент составляет 8,7%.
 ФОТ по муниципальным служащим рассчитан без учета действия
Закона Пермского края от 04.10.2012 года №92-ПК, без установления размера
оклада за классный чин. С 19.10.2012 оплата труда этой категории лиц
производится с нарушением законодательства о муниципальной службе.
На основании вышеизложенного подлежит уточнению вид указанных
расходов.
2.
Материальные расходы бюджета Красновишерского муниципального
района для исполнения функций органами местного самоуправления на
обеспечение выполнения функций казенных учреждений, предоставления
отдельных видов МБТ, финансируемых из бюджета района, определяются в
соответствии с расчетными показателями по расходам бюджета, которые
утверждаются нормативным правовым актом.5
Фактически расчетные показатели не утверждены, и объем материальных
расходов сформирован без нормативных документов (расходных обязательств).
3.3.Распределение бюджетных ассигнований
Раздел 01 «Общегосударственные расходы»
Удельный вес расходов на общегосударственные вопросы в общем объеме
расходов уточненного бюджета на 2012 год составляет 8,8%, в Проекте бюджета
доля указанных расходов на 2013 год составляет 14,1%, в 2014 году 11,7%, в 2015
году 11,2%.
5
П.2.1 раздела 2 Методики планирования бюджетных ассигнований Красновишерского муниципального района на 2013-2015
годы, утвержденной Приказом начальника финансового управления администрации района.
12
Раздел
Под
раздел
Наименование
разделов/подразделов
Общегосударственные
01 00 вопросы
Функционирование
высшего должностного
лица субъекта Российской
Федерации и
муниципального
01 02 образования
Функционирование
законодательных
(представительных)
органов государственной
власти и
представительных
органов муниципальных
01 03 образований
Функционирование
Правительства
Российской Федерации,
высших исполнительных
органов государственной
власти субъектов
Российской Федерации,
01 04 местных администраций
01 05 Судебная система
Обеспечение
деятельности
финансовых, налоговых и
таможенных органов и
органов финансового
(финансово-бюджетного)
01 06 надзора
Обеспечение проведения
01 07 выборов и референдумов
01 11 Резервные фонды
Другие
общегосударственные
01 13 вопросы
2012
2013
2014
2015
Первоначальный
Уточненный
Уточненный
Уточненный
бюджет
бюджет
Проект
бюджет
Проект Проект
бюджет
74 784,0
64 882,2
98 272,1
73 780,7
117 431,1
1 010,0
1 274,0
1 010,0
1 195,5
1 010,0
1 243,8
1 243,8
2 871,8
3 052,6
2 871,8
2 946,4
2 871,8
3 076,9
3 131,1
13 426,6
15 336,2
13 433,7
16 494,4
13 446,7
17 303,6 17 566,0
3,3
3,3
4 812,0
5 980,0
-
4 815,6
-
6 526,9
4 818,4
2 021,5
915,0
200,3
915,0
877,8
915,0
51 745,3
39 035,8
72 226,0
43 718,2
94 369,2
64 324,3 65 199,6
-
-
6 781,8
6 824,1
2 021,5
-
941,0
998,4
32 955,7 35 436,2
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2013-2015 годы, в
относительном выражении, характеризуется следующими показателями,
сформированными по отношению к предыдущему году: 2013 год (+5,3%), 2013
год (-2,4%), 2014 год (-0,5%).
В связи с тем, что в муниципальном образовании не утверждены
нормативы материально-технических затрат проверить обоснованность
бюджетных ассигнований на материальные затраты органов местного
самоуправления и их функциональных и структурных подразделений не
представляется возможным. Проектом бюджета на 2013 год предусмотрены
проиндексированные на индекс-дефлятор финансовые средства по всем
получателям бюджетных средств на материальные расходы.
По разделу 0103 не проиндексированы компенсационные выплаты
депутатам, отсутствует расчет обоснованности объема запланированных в
бюджете средств на выполнение наказов избирателей, из чего нельзя сделать
вывод о проведении индексации данной суммы, в каком размере и на какое
количество депутатов запланированы средства.
13
В Проекте бюджета по подразделу 0113 отражены расходы на:
участие в содержании ассоциации «Верхнекамье», Совете муниципальных
образований - 71.1 тыс. руб.
средства на предоставление данных статистики – 20,3 тыс.руб.
расходы, связанные с приватизацией муниципального имущества, в части
проведения оценки рыночной стоимости муниципального имущества,
оформления кадастровых и технических паспортов, межевание земельных
участков под объектами недвижимости, размещение объявления в СМИ – 76 тыс.
руб.
расходы, связанные с оценкой недвижимости, признание прав и
регулирование отношений муниципальной собственности – 144,4 тыс. руб., в т.ч.
лицензионное обслуживание программы «Барс».
расходы, связанные с межеванием земельных участков – 455 тыс. руб. КСП
считает необходимым уточнить количество таких земельных участков.
расходы на социально-значимые мероприятия – 2079,8 тыс. руб.
Отмечаем, что ассигнования по социально-значимым мероприятиям,
проводимым администрацией района, запланированы на уровне 2012 года с
корректировкой на инфляцию. По социально-значимым мероприятиям
бюджетных учреждений обоснования стоимости отсутствуют. В реестр
расходных обязательств расходные обязательства по социально-значимым
мероприятиям не включены. В процессе экспертизы представлено приложение к
проекту постановления администрации Красновишерского муниципального
района (без №, даты и названия нормативного акта).
расходы, направленные на реализацию Соглашения «О взаимодействии в
области социально-трудовых отношений на 2013 год между администрацией
района,
представляющей
интересы
работодателей,
и
профсоюзами,
представляющими интересы работников бюджетной сферы Красновишерского
района» должны осуществляться за счет ФОТ бюджетных учреждений на
основании Положений об оказании материальной помощи. КСП считает, что
сумма в размере 270 тыс. руб. должна быть распределена между ГРБС и
исключена из данного раздела.
Раздел
Под
раздел
Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
3 00
03 02
03 09
03 14
2012 год
Наименование
разделов/подразделов
Национальная безопасность и
правоохранительная
деятельность
Органы внутренних дел
Защита населения и территории
от чрезвычайных ситуаций
природного и техногенного
характера, гражданская оборона
Другие вопросы в области
национальной безопасности и
правоохранительной
деятельности
Уточненный
Первоначальный
бюджет
2013 год
Уточненный
бюджет
Проект
2014год
2015 год
Уточненный
бюджет
Проект Проект
1 643,6
1877,3
1 664,3
1818,3
1681,2
1942,8
2018,0
460,0
460,0
460,0
478,0
460,0
503,0
554,2
1179,1
1417,3
1 199,8
1340,3
1216,7
1439,8
1461,8
4,5
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2013-2015 годы, в
относительном выражении, характеризуется следующими показателями,
сформированными по отношению к предыдущему году: 2013 год (-3%), 2014 год
14
(+6,8%), 2015 год (+3,9%).
Расходы по подразделу 0302 «Органы внутренних дел» Проектом бюджета
на 2013 год и последующие периоды предусмотрены на реализацию следующих
программ:
«Профилактика правонарушений на территории Красновишерского
муниципального района на 2011-2015 годы» - в сумме 218 тыс. руб. и
«Повышение
безопасности
дорожного
движения
на
территории
Красновишерского муниципального района на 2011-2015 годы» в сумме 260 тыс.
руб.
По подразделу 0309 «Защита населения и территорий от чрезвычайных
ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона»
Проектом на 2013–2015 годы предусмотрены расходы на содержание ЕДДС.:
Раздел
Под
раздел
Раздел 04 «Национальная экономика»
2012 год
2013 год
Наименование
Уточненный
Уточненный
разделов/подразделов Первоначальный
бюджет
Проект
бюджет
Национальная
04 00 экономика
Сельское хозяйство и
04 05 рыболовство
04 08 Транспорт
Дорожное хозяйство
04 09 (дорожные фонды)
Другие вопросы в
области национальной
04 12 экономики
25 024,6
32 099,4
25 315,4
39 941,8
491,6
1 972,2
-
1 750,0
2014год
Уточненный
бюджет
Проект
(№674)
26 505,5
2015 год
Проект
32 015,9
33 803,6
1750,0
1750,0
1 214,4
2 131,2
1000,2
2297,2
1047,0
2462,6
2612,8
23 228,6
26 982,6
24315,2
34 934,6
25 458,0
26 843,3
28 480,8
90,0
1 013,4
-
960,0
-
960,0
960,0
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2011-2014 годы, в
относительном выражении, характеризуется следующими показателями,
сформированными по отношению к предыдущему году: 2013 год (+24,4%), 2014
год (-19,8%), 2015 год (+5,6%).
Расходы по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» на 2013 2015 годы суммы в размере 1750 тыс. руб. включены без наличия расходных
обязательств (отсутствует нормативный акт о принятии программы).
Расходы по подразделу 0408 «Транспорт» на предоставление субсидий на
организацию пассажироперевозок на районных маршрутах пригородного
сообщения ОАО «Красновишерское АТП» проиндексированы на уровне 2012
года. ОАО «Красновишерское АТП «представлен расчет на сумму 4 597,9 тыс.
руб. Отсутствует заключение администрации района по проверке представленных
расчетов и о целесообразности (нецелесообразности) предоставления субсидий в
заявленном объеме.
По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»
запланированы расходы на:
содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них
2013 г. -14 014,0 тыс. руб.
2014 г. – 15 023,0 тыс. руб.
2015 г. – 15 939,4 тыс. руб.
Ремонт автомобильных дорог и искусственных сооружений на них
2013 г.- 10 457,7 тыс. руб.
2014 г. – 11 210,6 тыс. руб.
15
2015 г. 11 894,5 тыс. руб.
Обустройство и содержание переправ
2013 г. – 568,8 тыс. руб.
2014 г.- 609,7 тыс. руб.
2015 г. – 646,9 тыс. руб.
В соответствии с п.3.2 раздела 3 Порядка формирования и использования
бюджетных ассигнований дорожного фонда Красновишерского муниципального
района6 «распределение средств дорожного фонда Красновишерского
муниципального района в разрезе объектов, мероприятий и объемов
финансирования утверждается отдельным приложением к решению о бюджете
Красновишерского муниципального района на очередной финансовый год и
плановый период». В Приложениях №14 и №15 к Проекту бюджета не указано
распределение средств в разрезе объектов.
По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной
экономики» следует отметить следующие бюджетные ассигнования:
на реализацию муниципальной целевой программы «Развитие малого и
среднего предпринимательства в Красновишерском районе на 2012-2014 годы» 660,0 тыс. руб. ежегодно;
средства на реализацию муниципальной целевой программы «Развитие
внутреннего и въездного туризма на территории Красновишерского
муниципального района на 2013-2015 годы» 300 тыс. руб. ежегодно.
КСП отмечает, что расходы на программу по туризму включены без
наличия расходных обязательств (отсутствует нормативный акт о принятии
программы).
Раздел
Под
раздел
Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
05 00
05 01
05 02
05 05
2012 год
2013 год
Наименование
Уточненный
Уточненный
разделов/подразделов Первоначальный
бюджет
Проект
бюджет
Жилищнокоммунальное
хозяйство
Жилищное хозяйство
Коммунальное
хозяйство
Другие вопросы в
области жилищнокоммунального
хозяйства
2014год
Уточненный
бюджет
Проект
2015 год
Проект
6 300,5
13 581,0
4 800,5
8 051,3
4 800,5
7 660,4
7859,8
-
2 189,0
-
-
-
-
-
-
4 145,6
-
-
-
-
--
6300,5
7 246,4
4 800,5
8 051,3
4 800,5
7 660,4
7859,8
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2013-2015 годы, в
относительном выражении, характеризуется следующими показателями,
сформированными по отношению к предыдущему году: 2013 год (-40,7%),
2014год (-4,9%), 2015 год (+2,6%).
Основной причиной значительного уменьшения расходов в 2013 году
является перераспределение объема бюджетных ассигнований с раздела 0500 на
подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в связи с созданием в
2012 году муниципального дорожного фонда.
6
Постановление администрации Красновишерского муниципального района от 22.08.2012 № 1337 «Об утверждении порядка
формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда Красновишерского муниципального района».
16
По подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» и разделу 0502 «Коммунальное
хозяйство» расходы не предусмотрены.
Расходы по подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищнокоммунального хозяйства» будут направлены на содержание МУ «Управление
капитального строительства».
Раздел 06 «Охрана окружающей среды»
Раздел
Под
раздел
2012 год
2013 год
Наименование
Уточненный Уточненный
разделов/подразделов Первоначальный
Проект
бюджет
бюджет
Охрана окружающей
15,0
15,0
15,0
745,0
06 00 среды
Другие вопросы в
области охраны
15,0
15,0
15,0
745,0
06 05 окружающей среды
2014год
Уточненный
Проект
бюджет
2015 год
Проект
15,0
-
-
15,0
-
-
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2013-2015 годы, в
относительном выражении, характеризуется следующими показателями,
сформированными по отношению к предыдущему году: 2013 год (+ 4966%), 2014
год (0%), 2015 год (0%).
Расходы бюджета по разделу «Охрана окружающей среды» в соответствии с
ведомственной структурой в 2013 году будет осуществлять администрация
района, направляя средства на:
проектирование полигона ТБО (площадка временного накопления) с
элементами мусоросортировочной станции в г. Красновишерск – 495 ,0 тыс. руб.
ликвидацию несанкционированных свалок на территории района – 210 тыс.
руб.
экологическое воспитание и образование населения – 20 тыс. руб.
мероприятия по организации извлечения вторичного сырья – 20 тыс. руб.
Отмечаем, что расходы по данному разделу запланированы без наличия
расходных обязательств (отсутствует нормативные акты на исполнение
вышеперечисленных мероприятий).
Раздел 07 «Образование»
Раздел
Под
раздел
Удельный вес расходов на «Образование» в общем объеме расходов
уточненного бюджета в 2012 году составляет 42,6%, в Проекте бюджете доля
указанных расходов составляет в 2013 году – 48,2%, в 2014 году – 47,9%, в 2015
году – 46,5%.
Структура раздела «Образование» в разрезе подразделов функциональной
классификации расходов представлена в Проекте четырьмя подразделам (тыс.
руб.).
07 00
07 01
07 02
07 07
07 09
2012 год
2013 год
Наименование
Уточненный Уточненный
разделов/подразделов Первоначальный
Проект
бюджет
бюджет
237 511,5
Образование
313 873,3
207 399,9
252 006,5
Дошкольное
50 371,7
59783,9
51404,6
61 205,2
образование
167 532,8
232 288,7
135 740,4
167 461,5
Общее образование
Молодежная политика и
6 046,6
6 376,6
6 194,5
6 810,4
оздоровление детей
Другие вопросы в
13 560,4
15 424,1
14 060,4
16 529,4
области образования
2014год
Уточненный
Проект
бюджет
2015 год
Проект
210 615,8
264 365,5
270 233,5
51794,6
62 271,4
63 663,4
137 945,4
177 860,1
184 953,7
6 315,4
7 008,1
6 541,7
14 560,4
17 225,9
15 074,7
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2013-2015 годов
характеризуется следующими показателями, сформированными по отношению к
предыдущему году: 2013 год
17
(-19,7%), 2014 год (+4,9%), 2015 год (+2,2%).
Рост расходов по подразделу 0701 «Дошкольное образование» объясняется
увеличением нормы на питание ребенка в ДОУ (23%), а также с изменением размера
родительской платы за содержание ребенка в дошкольном учреждении в соответствии с
Федеральным законом №10-ФЗ.
Снижение расходов по подразделу 0702 «Общее образование» в 2013 году связано с
прекращением реализации ПРП «Новая школа».
Формирование расходов по разделу в соответствии со ст. 174.2 БК РФ
должно осуществляться в основном с использованием муниципальных заданий по
нормативному методу исходя из стоимости муниципальной услуги и количества
потребителей данной услуги.
Норматив устанавливается ежегодно согласно нормативно-правовому акту
муниципального района7, причем отдельно для городской и сельской местности.
На 2013 год такой документ отсутствует.
В структуре расходов бюджета наибольший удельный вес составляют
собственные средства бюджета района, направленные на предоставление
субсидий бюджетным и автономным учреждениям (тыс. руб.):
Наименование расходов
Субсидии муниципальным
бюджетным учреждениям
Субсидии автономным
учреждениям
Всего расходов на
субсидии за счет средств
местного бюджета
2012 год
2012 год
(ожидаемое
первоначальный
исполнение)
Темпы роста
Проект
2013
2014
2015
2013 к
2012
(ожид.)
+ 45,5
%
73 425,1
61 636,5
89 720,5
89 431,4
94 641,6
12 889,0
24 474,9
20 807,9
22 311,8
23 268,3
-14,9 %
92 756,7
86 114,4
110 528,4
111 743,2
117 909,9
+28,3
%
2014 к
2013
2015 к
2014
- 0,3
%
+7,2
%
+ 5,8
%
+ 4,3
%
+1,1
%
+5,5
%
Увеличение расходов по разделу в части средств местного бюджета
обусловлено: увеличением количества получателей муниципальных услуг;
повышением стоимости муниципальных услуг;
увеличением количества получателей субсидий;
выделением ассигнований на повышение фонда оплаты труда
педагогических работников (за исключением учителей) до средней по
образованию с 01.01.2013г.
Рассмотрев обоснованность планирования общих параметров бюджета по
«Образованию», КСП отмечает следующее:
1. Постановлением администрации Красновишерского муниципального
района Пермского края (далее - администрация района) от 02.11.2009 № 1686
утверждена
Методика
расчета
норматива
подушевого
бюджетного
финансирования
на
организацию
предоставления
государственного
общеобразовательного стандарта (программы) общего образования, дошкольного
образования, дополнительного образования, за исключением полномочий по
финансовому обеспечению образовательного процесса, отнесенных к
полномочиям Пермского края. В соответствии с Указом Президента РФ от
07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной
7
Постановление администрации Красновишерского муниципального района от 02.11.2009 № 1689
18
политики», в целях совершенствования государственной социальной политики, в проекте бюджета учтено доведение в 2013 году средней заработной платы
педагогических работников (за исключением учителей) до средней по
образованию в районе. В связи с новыми подходами к формированию фонда
заработной платы, Методика расчета норматива подушевого бюджетного
финансирования учреждений нуждается в пересмотре.
2. Статьей 24 Федерального закона от 23.11.2009 № 261-ФЗ8 предусмотрена
норма о снижении начиная с 1 января 2010 года главными распорядителями
бюджетных средств при планировании бюджетных ассигнований на обеспечение
выполнения функций (предоставление субсидий) бюджетным, автономным,
казенным
учреждениям в сопоставимых условиях объема потребленных
учреждениями ресурсов (воды, тепловой энергии, электрической энергии, угля) в
течение пяти лет не менее чем на пятнадцать процентов от объема, фактически
потребленного ими в 2009 году. Однако в Методике планирования бюджетных
ассигнований и Методиках расчета и размера стоимости муниципальных услуг
данный механизм снижения объема потребленных учреждениями ресурсов не
предусмотрен, что не позволяет оценить исполнение администрацией района
требований федерального законодательства.
Следует отметить, что при планировании бюджетных ассигнований
учреждениям образования на содержание имущества (потребление воды,
тепловой энергии, электрической энергии) на 2013-2015гг., размер субсидии
уменьшается.
3. На момент экспертизы Проекта администрацией района не утвержден
размер норматива бюджетного финансирования образовательных учреждений на
2013 год, в связи с чем, проверить обоснованность планирования данных средств
в Проекте не представляется возможным.
Рассмотрев обоснованность планирования бюджетных ассигнований по
«Дошкольному образованию», КСП отмечает следующее:
1.
По дошкольному образованию объем субсидии в Проекте на 2013г.
составляет 61 205,2 тыс. руб. По расчету количественных показателей УМУ на
предоставление данной услуги требуется 61 379,8 тыс. руб., без учета расходов
на земельный налог и налог на имущество.
2. В соответствии с постановлением администрации Красновишерского
муниципального района от 10.02.2012 № 173 плата родителей за услуги по
содержанию детей в муниципальных образовательных учреждениях района
устанавливается в размере 20% от стоимости соответствующего вида
образовательной услуги на содержание ребенка. Кроме того, указанным
решением определены категорий родителей, которые освобождены от платы за
услуги по содержанию детей в МОУ в полном объеме, и которым плата
снижается на 50%. В соответствии с Законом Российской Федерации от 28
февраля 2012 года N 10-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской
Федерации "Об образовании" в Положение о порядке расчета, взимания и
расходования родительской платы за содержание детей в МОУ, постановлением
администрации района от 29.08.2012 №1377 внесены изменения. Из перечня
8
«Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации».
19
расходов, учитываемых при установлении родительской платы за содержание
ребенка (присмотр и уход за ребенком) в образовательных учреждениях
исключен фонд оплаты труда педагогических работников, осуществляющих
образовательный процесс. В результате снижения родительской платы за
содержание ребенка увеличились бюджетные ассигнований по данному разделу.
Рассмотрев обоснованность планирования бюджетных ассигнований по
«Дополнительному образованию», КСП отмечает следующее.
Проверкой обоснованности бюджетных ассигнований на оказание услуг
дополнительного образования детей района, установлено необоснованное
планирование расходов (налог на имущество) в объеме на 2013 год – 1 300
тыс. руб., 2014 год – 1 300 тыс. руб., 2015 год –1 300 тыс. руб. В силу ч.3 ст.4
Закона «Об автономных учреждениях» за учредителем закреплена обязанность по
предоставлению финансового обеспечения выполнения задания с учетом
расходов на содержание недвижимого и особо ценного имущества,
закрепленного за автономным учреждением учредителем или приобретенного
автономным учреждением за счет средств, выделенных учредителем на
приобретение такого имущества; на уплату налогов, по которым в качестве
объекта налогообложения признается соответствующее имущество, в том числе
земельные участки. Здание ДШИ к такому имуществу не относится.
По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей»
планируются бюджетные ассигнования на мероприятия по проведению
оздоровительной кампании детей, на реализацию муниципальной целевой
программы «Молодежь Вишеры на 2012-2014 годы» которые характеризуются
увеличением объемов относительно бюджета 2012 года.
Рассмотрев обоснованность планирования бюджетных ассигнований на молодежную
политику и оздоровление детей, КСП отмечает следующее.
МЦП «Молодежь Вишеры» утверждена постановлением администрации
Красновишерского муниципального района от 04.06.2012 № 808. Ежегодно при
принятии бюджета определяется размер финансирования МКП, уточняются
финансируемые мероприятия. Первоначально программой предусмотрен объем
финансирования за счет средств местного бюджета в 2013г. – 448,0 тыс. руб., в
2014г. – 448,0 тыс. руб. Проектом предлагается увеличить ассигнования до 646,0
тыс. руб. в 2013г., и в 2014г. соответственно.
По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования»
Планируется, увеличение бюджетных ассигнований за счет индексации
расходов на 7,8 %.
Раздел
Под
раздел
Раздел 08 «Культура и кинематография»
2012 год
2013 год
Наименование
Уточненный
Уточненный
разделов/подразделов Первоначальный
бюджет
Проект
бюджет
Культура и
08 00 кинематография
08 01 Культура
Другие вопросы в
области культуры,
08 04 кинематографии
2014год
Уточненный
бюджет
Проект
13 025,5
19 234,3
13 133,0
14 468,8
13 367,3
12 673,3
9 333,6
12 721,2
14 468,8
12 998,3
352,2
50,0
356,2
-
369,0
15 072,3
2015 год
Проект
15 482,7
15 482,7
-
-
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2013-2015 годы, в
относительном выражении, характеризуется следующими показателями,
сформированными по отношению к предыдущему году: 2013 год (- 24,7%), 2014
20
год (+4,2%), 2015 год (+2,7%).
Проектом бюджета расходы по разделу 08 «Культура и кинематография»
предусмотрены со снижением в 2013 г. в связи с сокращением расходов на
социально-значимые мероприятия (с 2400,0 тыс. руб. в 2012 году до 303,9 тыс.
руб. в 2013).
Формирование расходов по отрасли в соответствии со статьей 174.2
Бюджетного кодекса Российской Федерации должно осуществляться в основном с
использованием муниципальных заданий по нормативному методу исходя из
стоимости муниципальной услуги и количества потребителей данной услуги.
КСП отмечает, что значения отдельных сводных показателей состава и
объема (содержания) оказываемой муниципальной услуги муниципального
задания (например, по МОУ ДОД «ДШИ») не соответствует представленным
расчетам. Расчет субсидии на оказание муниципальной услуги по МОУ ДОД
«ДШИ» произведен без расходов на содержание имущества, из чего следует, что
услуга оказывается без имущественной базы (ст. 9.2 Федерального закона № 83ФЗ).
КСП отмечает, что во исполнение Указа президента РФ от 07.05.2012 года
№597 необходимо откорректировать фонд заработной платы работников
культуры.
Статьей 24 Федерального закона от 23.11.2009 № 261-ФЗ9 предусмотрена
норма о снижении, начиная с 1 января 2010 года, главными распорядителями
бюджетных средств при планировании бюджетных ассигнований на обеспечение
выполнения функций (предоставление субсидий) бюджетным, автономным,
казенным
учреждениям в сопоставимых условиях объема потребленных
учреждениями ресурсов (воды, тепловой энергии, электрической энергии, угля) в
течение пяти лет не менее чем на пятнадцать процентов от объема, фактически
потребленного ими в 2009 году. Однако в Методике планирования бюджетных
ассигнований и Методиках расчета и размера стоимости муниципальных услуг
данный механизм снижения объема потребленных учреждениями ресурсов не
предусмотрен, что не позволяет оценить исполнение администрацией района
требований федерального законодательства.
По муниципальным услугам в сфере культуры расходы запланированы в
соответствии с проектом постановления «Об утверждении размера стоимости
муниципальной услуги на 2013 год», что согласно Порядку ведения РРО является
недопустимым.
Раздел 09 «Здравоохранение»
В связи с передачей полномочий по содержанию учреждений
здравоохранения на краевой уровень Проектом на 2013-2015 годы по данному
разделу выделение средств местного бюджета не предусмотрено.
Раздел
Под
раздел
2012 год
2013 год
Наименование
Уточненный Уточненный
разделов/подразделов Первоначальный
Проект
бюджет
бюджет
47811,2
89 939,3
45 702,4
39 564,7
09 00 Здравоохранение
Стационарная
44 534,5
62
698,4
44
834,7
38 456,9
09 01 медицинская помощь
9
2014год
Уточненный
Проект
бюджет
2015 год
Проект
46993,6
43 530,2
47 543,9
46106,7
42 321,4
46 232,2
«Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации».
21
09 02 Амбулаторная помощь
Заготовка , переработка,
09 06 хранение
2416,9
1 047,2
859,8
867,7
1 107,8
886,9
Раздел 10 «Социальная политика»
Раздел
Под
раздел
Удельный вес расходов на «Социальную политику» в общем объеме
расходов уточненного бюджета в 2012 году составляет 7,1%, в Проекте бюджете
доля указанных расходов составляет в 2013 году – 6,0%, в 2014 - 6,2% и 2015
годах – 6,8%.
Структура раздела «Социальная политика» в разрезе подразделов
функциональной классификации расходов представлена в Проекте четырьмя
подразделам (тыс. руб.).
10
10
10
10
10
Наименование
разделов/подразделов
00 Социальная политика
01 Пенсионное обеспечение
Социальное обеспечение
03 населения
04 Охрана семьи и детства
Другие вопросы в области
06 социальной политики
2012 год
2013 год
Первонача Уточненный Уточненный
льный
бюджет
бюджет
25 215,1
1 155,0
16 718,1
6 880,2
461,8
2014год
2015 год
Проект
Уточненный
бюджет
Проект
Проект
52 455,7
1 155,0
23 988,3
1 191,0
31 197,9
1 512,0
23 936,8
1 219,0
34 290,8
1 604,0
39 226,1
1682,0
41 560,5
15 436,3
21 521,2
15 339,7
21 410,6
24 526,5
9680,2
6 880,2
8 164,7
6 883,5
11 275,4
13 017,6
60,0
480,8
-
494,6
-
-
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2013-2015 годов
характеризуется следующими показателями, сформированными по отношению к
предыдущему году: 2013 год (+59,5%), 2014 год (+9,9%), 2015год (+14,3%).
Как следует из представленных данных в 2013-2015 годах, темпы роста
превышают уровень инфляции.
Структура раздела «Социальная политика» представлена в Проекте
бюджета тремя подразделам бюджетной классификации расходов, при этом
большая часть бюджетных ассигнований (79%) направлена на социальное
обеспечение населения.
По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение», предусматривающему
расходы на дополнительное пенсионное обеспечение за выслугу лет лицам, ранее
замещавшим муниципальные должности и должности муниципальных служащих
Красновишерского муниципального района. В 2012 году доплаты к пенсиям
получали 35 пенсионеров. В 2013 году финансовые средства запланированы
дополнительно еще на 8 человек, чем и объясняется превышение роста расходов
сверх индекса-дефлятора.
По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» бюджетные
ассигнования местного бюджета снижаются
Источники финансирования
Расходы за счет средств местного
бюджета
Расходы за счет средств краевого
бюджета
ВСЕГО по подразделу
2012
2013
2014
2015
3 912,7
2404,8
2200,0
2200,0
37 647,8
19 116,4
19 210,6
22 326,5
41 560,5
21 521,2
21 410,6
24 526,5
На 2013год в бюджете района запланированы расходы на 4 целевых
направления:
на обеспечение путевками на санаторно-курортное лечение и оздоровление
работников
муниципальных
учреждений
(расходное
обязательство,
устанавливающее стоимость и количество запланированных путевок,
отсутствует);
22
на пособие семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 5 лет, не
посещающих дошкольные образовательные учреждения в размере 2200 тыс. руб.
(при проведении финансовой экспертизы расходного обязательства на 2013 год
не принято).
В 2014 -2015 гг. бюджетом предусмотрена реализация только одной
программы, предусматривающей выплаты пособий на детей, не посещающих
ДДОУ.
По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» финансирование
осуществляется за счет средств краевого бюджета.
По подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики»
ассигнования в Проекте бюджета на 2013-2015 годы не планируются.
Раздел 11 «Физическая культура и спорт»
Раздел
Под
раздел
2012 год
2013 год
Наименование
Уточненный Уточненный
разделов/подразделов Первоначальный
Проект
бюджет
бюджет
Физическая культура
16 815,0
66 869,3
8 115,6
10 457,9
11 00 и спорт
15
526,2
18
865,1
6
826,8
10 457,9
11 01 Физическая культура
1 288,8
48 004,2
11 02 Массовый спорт
2014 год
Уточненный
Проект
бюджет
2015 год
Проект
8 533,8
9 805,7
10 320,8
7 145,0
-
9 805,7
-
10 320,8
-
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2013-2015 годы, в
относительном выражении, характеризуется следующими показателями,
сформированными по отношению к предыдущему году: 2013 год (-84,3%), 2014
год (-6,3%), 2015 год (+5,3%).
Значительное снижение расходов по данному разделу в 2013 году связано с
окончанием строительства катка.
Проект Бюджета на 2013 год по подразделу 1101 предусматривает
ассигнования на содержание крытого катка:
ФОТ 14 работников – 1 963,6 тыс. руб.
Содержание имущества - 3774,6 тыс. руб.;
Налог на имущество -2100 тыс. руб.
Прочие расходы – 175,9 тыс. руб. (не расшифровываются)
Указанная сумма в виде субсидий передается на оказание муниципальной
услуги МОУ ДОд ЦДО.
КСП отмечает, что в период проведения финансовой экспертизы проекта
бюджета крытый ледовый каток как объект имущества не передан в оперативное
управление автономного учреждения ЦДО, а расходы, связанные с содержанием
объекта включены в состав передаваемой субсидии. В соответствии с Бюджетным
кодексом, Федеральным законом от 08.05.2010
№83-ФЗ бюджетные и
автономные учреждения осуществляют свою деятельность на основании
муниципального задания на оказание муниципальной услуги. Данное имущество
не используется ЦДО для оказания муниципальной услуги, следовательно,
увеличение субсидии в размере 8014,1 тыс. руб. передается неправомерно.
Средства в размере 2443,8 тыс. руб. направляются в 2013 году на
муниципальную целевую программу «Развитие физической культуры, спорта и
здорового образа жизни в Красновишерском муниципальном района на 2011-2013
годы». Программой предусмотрено финансирование на 2013 год в сумме 2552,0
тыс. руб.
23
Муниципальные целевые программы
В представленном Проекте бюджета на 2013-2015 годы Перечень
муниципальных целевых программ, подлежащих финансированию из бюджета
Красновишерского муниципального района, включает
в 2013 году 7 позиций на общую сумму финансирования– 4 857,8 тыс. руб.
в 2014-2015 годах 6 программ на общую сумму 2 462,8 и 1 229,5 тыс. руб.
соответственно.
Доля муниципальных целевых программ в общем объеме средств бюджета
снижается и составляет
2013 – 0,9%
2014 –0,4%
2015 – 0,2%.
Указанные проценты доли программной части в общем объеме бюджета
района свидетельствуют о достаточно низкой степени практического
использования программно-целевых методов в бюджетном планировании
расходов.
Рассмотрев обоснованность планирования бюджетных ассигнований по
целевым программам, КСП отмечает следующее:
1.
Согласно Паспорту комплексной муниципальной целевой программы
«Профилактика
правонарушений
на
территории
Красновишерского
муниципального района на 2011-2015 годы» разработчиком и одним из
исполнителей программы является ОВД по Красновишерскому муниципальному
району.
КСП отмечает, что за счет бюджета района по данной Программе
финансируются мероприятия, которые в силу Федерального закона от 06.10.2003
№ 131-ФЗ в настоящее время не относятся к полномочиям муниципального
района, например:
Мероприятия
Выявление и пресечение нарушений паспортно-визовых правил и задержание лиц,
незаконно находящихся на территории Красновишерского района …
Проведение практических занятий с личным составом ОВД с привлечением
специалистов ГО и ЧС, сотрудников аварийных служб района в связи с постоянной
угрозой совершения террористических актов. Приобретение карт края и района для
качественной отработки действий на местности
Проведению оперативно-профилактических мероприятий по выявлению и раскрытию
преступлений в лесопромышленном комплексе
Проведение оперативно-профилактических и розыскных мероприятий по выявлению
и пресечению незаконной ловли рыбы
Проведение оперативно-профилактических и розыскных мероприятий по выявлению
и пресечению фактов браконьерства в охотничьих хозяйствах района
Материальное стимулирование граждан за предоставление достоверной информации
о подготавливаемых и совершаемых преступлений
Публикация в СМИ информации правоохранительного характера, которая может
положительно повлиять на состояние криминальной обстановки в Красновишерском
районе
Выплата гражданам денежных средств за участие в охране общественного порядка в
составе дружины охраны общественного порядка (ДООП)
Ит.п.
Всего
2013
2,0
2014
2,0
2015
2,0
1,0
1,0
1,0
20,0
20,0
20,0
2,0
2,0
2,0
2,0
2,0
2,0
5,0
5,0
5,0
35,0
50,0
50,0
25,0
25,0
30,0
218,0
393,0
444,2
КСП считает, что финансирование мероприятий программы за счет
местного бюджета является неправомерным, в связи с чем в Программу
24
предлагается внести изменения, а в Проект бюджета внести корректировки в
части исключения бюджетных ассигнований из ведомственной структуры
расходов бюджета и перечня муниципальных программ на 2013 -2015 год.
2.
Согласно Паспорту муниципальной целевой Программы «Повышение
безопасности дорожного движения на территории Красновишерского
муниципального района на 2011-2015 годы» разработчиком и одним из
исполнителей является ГИБДД ОВД по Красновишерскому муниципальному
району.
Задачами Программы являются:
повышение эффективности пропаганды правил дорожного движения,
профилактической работы,
повышение качества подготовки водителей транспортных средств и других
участников дорожного движения,
повышение технической оснащенности подразделения ГИБДД ОВД по
Красновишерскому району и т.д.
Мероприятия
Размещение на дорогах района на наружных носителях социальной рекламы,
направленной на пропаганду безопасности дорожного движения
Проведение в общеобразовательных учреждениях открытых тематических уроков,
викторин, акций, конкурсов, рисунков по безопасности дорожного движения
Создание в каждом образовательном учреждении отряда юных инспекторов дорожного
движения
Приобретение измерительных приборов фото-, видео-фиксации «Беркут-Виза», 1 шт.
Всего
2013
50,0
2014
50,0
2015
50,0
10,0
10,0
10,0
50,0
50,0
50,0
150,0
260,0
0
110,0
0
110,0
Содержание мероприятий не относится к полномочиям района. КСП
считает возможным предложить внести изменения в Программу и исключить
финансирование по данной Программе из расходной части Проекта бюджета.
3. Ассигнования на реализацию МЦП «Одаренные дети Красновишерского
муниципального района на 2013-2015 годы» и «Развитие внутреннего и въездного
туризма на территории Красновишерского муниципального района на 2013-2015
годы» в размере 630 тыс. руб. определены неправомерно ввиду отсутствия
расходных обязательств (на момент проведения экспертизы отсутствует
нормативно-правовой акт по принятию данных Программ).
4. В рамках реализации мероприятий МЦП «Молодежь Вишеры» в
Проекте запланированы ассигнования на предоставление субсидии организациям.
Долгосрочные целевые Программы
В
перечень
долгосрочных
целевых
программ,
подлежащих
финансированию в 2014-2015 годах включены ассигнования на реализацию ДЦП
«Развитие сельского хозяйства в Красновишерском районе на 2013-2020 годы» в
размере по 1750,0 тыс. руб. ежегодно до 2015 года.
В силу требования п.2 ст. 179 БК РФ и статьи 12 Положения о бюджетном
процессе в Красновишерском районе долгосрочные целевые программы,
предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года,
подлежат утверждению местной администрацией муниципального образования не
позднее одного месяца до дня внесения проекта закона (решения) о
25
соответствующем бюджете в законодательный (представительный) орган не
имеют нормативного обоснования запланированных средств.
4.4. Межбюджетные трансферты
Согласно Проекту Закона Пермского края «О бюджете Пермского края на
2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» согласно модели межбюджетного
регулирования на 2013 год Красновишерскому муниципальному району на
выравнивание уровня бюджетной обеспеченности запланирована дотация в
размере 207 488,7 тыс. руб.
Районный фонд поддержки поселений, рассчитанный по модели, составляет
2013 год - 31 468,3 тыс. руб.
2014 год – 34 701,6 тыс. руб.
2015 год – 37 390,3 тыс. руб.
В 2013 году доля собственных доходов района, которая будет направляться
на формирование РФПП, составляет 10,7%.
Согласно Проекту бюджета Пермского края Красновишерскому району
определены средства из фонда софинансирования расходов в размере:
2013 год- 23 992,7 тыс. руб. Доля поселений, рассчитанная исходя из
размера расходных обязательств муниципального района и поселений, составляет
16,4%.
2014 год -26 049,3 тыс. руб.
2015 год – 27 699,6 тыс. руб.
Иные межбюджетные трансферты, направляемые в поселения района,
распределены следующим образом (тыс. руб.):
№
п/п
1
2
3
4
5
Наименование поселения
Вайское сельское поселение
Красновишерское
городское
поселение
Вишерогорское
сельское
поселение
Усть-Язьвинское
сельское
поселение
Верх-Язьвинское
сельское
поселение
Численность
16588
Средства ФСР
154,7
2 949,3
Собственные средства
муниципального района
4 742,2
10 000,0
Итого
4896,9
12 949,3
2638
94,6
94,6
270,6
270,6
469,0
469,0
870
532
1522
КСП отмечает, что иные МБТ за счет средств муниципального района
распределены только городскому и Вайскому поселениям, без учета ст. 31.1 БК с
нарушением принципа равенства бюджетных прав муниципальных образований.
5. Дефицит бюджета и источники его финансирования
Проектом на 2013-2015 годы предлагается к утверждению бездефицитный
бюджет.
26
6. Предложения по результатам экспертизы
По результатам проведенной экспертизы проекта Проект решения Земского
Собрания «О бюджете Красновишерского муниципального района на 2013 год и
плановый период 2014 и 2015 годов (первое чтение) Контрольно-счетная палата
Красновишерского муниципального района рекомендует:
Земскому Собранию
1.
Принять к рассмотрению Проект решения Земского Собрания «О
бюджете Красновишерского муниципального района на 2013 год и плановый
период 2014 и 2015 годов в первом чтении.
Администрации Красновишерского муниципального района в целях
устранения отмеченных замечаний, ко второму чтению Проекта предлагается:
1. Представить уточненный Прогноз социально-экономического развития
Красновишерского муниципального района на 2013-2015 годы.
2. Уточнить в установленном порядке сумму прогнозируемых доходов и
расходов, в том числе распределение иных МБТ.
3. Внести необходимые изменения в Методику формализованного
прогнозирования доходов бюджета Красновишерского муниципального района.
4. Привести в соответствие нормативным правовым актам реестр расходных
обязательств на 2013-2015 годы.
5. Провести инвентаризацию реестра расходных обязательств в целях
актуализации включенных в Проект расходных обязательствах муниципального
района, на предмет отсутствия в реестре нормативных правовых актов,
являющихся основанием для возникновения расходных обязательств, с учетом
результатов экспертизы КСП.
6. До передачи Проекта (второе чтение) в Земское Собрание и КСП
принять нормативные акты, необходимые для обоснования принятых расходных
обязательств, являющихся основанием для формирования Проекта бюджета
района на 2013-2015 годы, в т.ч. по Программам и муниципальным заданиям
бюджетных и автономных учреждений.
7. Обеспечить принятие и (или) актуализацию всех муниципальных
нормативно-правовых актов, необходимых для осуществления органами местного
самоуправления переданных им отдельных государственных полномочий.
8. При отсутствии нормативно-правовых актов обеспечить исключение
необоснованно запланированных расходов из реестра расходных обязательств с
уменьшением объема бюджетных ассигнований в ведомственной структуре
расходов бюджета района на 2013-2015 годы.
9. В текстовой части Проекта бюджета добавить основания, согласно
которым в бюджете запланировано увеличение денежных выплат за выслугу лет
пенсионерам, ранее замещавшим муниципальные должности и должности
муниципальных служащих Красновишерского муниципального района.
Председатель Контрольно-счетной палаты
Красновишерского муниципального района
Е.Г.Самсонова
27