мониторинга кредиторской и дебиторской задолженности

Инвентаризация (мониторинг) кредиторской и дебиторской
задолженности бюджета, анализ причин и факторов возникновения
задолженности за 2010-2012 год
Мониторинг и анализ причин возникновения кредиторской и дебиторской
задолженности бюджета Петрозаводского городского округа проводится
Администрацией Петрозаводского городского округа в рамках постановления
от 26.10.2010 № 3523 «Об утверждении Порядка проведения мониторинга
кредиторской и дебиторской задолженности бюджета Петрозаводского
городского
округа
и
урегулирования
просроченной
кредиторской
задолженности бюджета Петрозаводского городского округа».
При проведении анализа учитывалось, что в 2012 году Администрация
Петрозаводского городского округа, реализуя положения Федерального закона
от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового
положения государственных (муниципальных) учреждений»
перевела
бюджетные учреждения городского округа на финансовое обеспечение в форме
субсидий на выполнение муниципального задания и субсидий на иные цели.
Кредиторская задолженность бюджета
Петрозаводского городского округа.
Объем кредиторской задолженности на протяжении трех последних лет
снижается, что обусловлено проведением целенаправленных мероприятий по
сокращению ее объема и характеризуется следующими показателями:
Таблица 1
Динамика объема кредиторской задолженности бюджета
Петрозаводского городского округа
млн.руб.
Показатели
Кредиторская задолженность
бюджета Петрозаводского
городского округа, всего
на
на
Снижение
на
Снижение
01.01.2011 01.01.2012 задолженности 01.01.2013 задолженности
года
года
за 2011 год
года
за 2012 год
407,3
103,7
- 303,6
19,5
- 84,2
150,5
64,3
- 86,2
19,5
- 44,8
в том числе:
Текущая кредиторская
задолженность бюджета
Петрозаводского городского
округа
2
Показатели
Просроченная кредиторская
задолженность бюджета
Петрозаводского городского
округа
на
на
Снижение
на
Снижение
01.01.2011 01.01.2012 задолженности 01.01.2013 задолженности
года
года
за 2011 год
года
за 2012 год
256,8
39,4
- 217,4
0,0
- 39,4
Согласно данным, приведенным в таблице, кредиторская задолженность
снизилась за 2011 год на 303,6 млн. руб., за 2012 год – на 84,2 млн. руб. и
составила на 01.01.2013 года 19,5 млн. руб.
Анализируя структуру кредиторской задолженности Петрозаводского
городского округа на 01.01.2013 года необходимо отметить, что данная
задолженность является текущей задолженностью бюджета.
При этом, как видно из таблицы, текущая задолженность бюджета также
имеет тенденцию к снижению. Так, текущая кредиторская задолженность за
2011 год снизилась на 86,2 млн. руб., за 2012 год – на 44,8 млн. руб.
Снижение текущей кредиторской задолженности в 2011 году
обусловлено выплатой заработной платы декабря в декабре, уплатой страховых
взносов декабря, максимальными расчетами за поставленные коммунальные
услуги декабря в декабре, в 2012 году исключением бюджетных учреждений
Петрозаводского городского округа с 01.01.2012 г. из участников бюджетного
процесса в связи с реализацией Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ и
соответственно исключением задолженности данных учреждений из состава
задолженности бюджета Петрозаводского городского округа, оплатой в полном
объеме выполненных в 2012 году работ по текущему содержанию объектов
благоустройства и объектов дорожно-мостового хозяйства, капитальному
строительству и реконструкции объектов муниципальной собственности, а
также передачей учреждений здравоохранения в республиканское ведение.
Основную долю текущей кредиторской задолженности бюджета
городского округа на 01.01.2013 года – 11,3 млн. руб. – составляет
задолженность по безвозмездным перечислениям организациям:
- сложившаяся в результате несвоевременного предоставления
отдельными управляющими организациями документов на перечисление из
бюджета округа субсидий на возмещение затрат по капитальному и текущему
ремонту общего имущества многоквартирного дома в рамках реализации
ведомственной программы комитета жилищно-коммунального хозяйства
Администрации Петрозаводского городского округа «1000 подъездов –
финансовая поддержка на проведение ремонта общего имущества
многоквартирных домов» на сумму 3,5 млн. руб. (документы представлены 2829 декабря 2012 года), вследствие чего перечисление субсидий в 2012 году не
произведено;
3
обусловленная условиями заключенного соглашения с МАУ
«Петроснаб» в части окончательного расчета за выполнение муниципального
задания по поставке продуктов в муниципальные учреждения Петрозаводского
городского округа, который производится по истечении расчетного периода с
учетом
фактически
предоставленной
муниципальным
бюджетным
учреждениям услуги за данный период на сумму 3,2 млн. руб. (расчеты за
декабрь 2012 года).
- задолженность по организации питания в общеобразовательных
учреждениях перед поставщиками услуг в сумме 4,6 млн. руб. (расчеты за
декабрь 2012 года).
Кроме того, имеется текущая задолженность по возмещению расходов,
связанных с обеспечением равной доступности транспортных услуг на
территории г.Петрозаводска для отдельных категорий граждан, оказание мер
социальной поддержки которым относится к ведению Российской Федерации и
Республики Карелия, возникших при перевозки данных категорий граждан по
разовым проездным билетам в 2005 году в сумме 6,7 млн. руб.
Данная задолженность взыскана с Администрации Петрозаводского
городского округа на основании решений Арбитражного суда Республики
Карелия и погашается ежегодно равными долями в объеме, утвержденном
заключенными между Администрацией округа и кредитором мировыми
соглашениями. Конечный срок погашения задолженности – 2022 год.
Снижение просроченной кредиторской задолженности в 2011 году
достигнуто
посредством
работы,
проведенной
Администрацией
Петрозаводского городского округа совместно с Инспекцией федеральной
налоговой службы по г. Петрозаводску в рамках статьи 59, части 1 Налогового
кодекса Российской Федерации, по признанию задолженности, безнадежной к
взысканию в соответствии с принятыми судом актами, определяющими
истечение установленного срока взыскания пеней и штрафов. В результате
осуществлено списание задолженности по пеням и штрафам, начисленным в
связи с несвоевременной уплатой страховых взносов в государственные
внебюджетные фонды до 2005 года в объеме 134,7 млн. руб. Кроме того, в
связи с оплатой в полном объеме задолженности за отпущенную тепловую
энергию и пеней за просрочку оплаты в соответствии с решением
Арбитражного суда Республики Карелия просроченная задолженность снижена
на 78,9 млн.руб.
Просроченная кредиторская задолженность в сумме 39,4 млн. руб.
числившаяся на 01.01.2012 года как задолженность по пеням и штрафам,
начисленным в связи с несвоевременной уплатой страховых взносов в
государственные внебюджетные фонды до 2005 года бюджетными
учреждениями Петрозаводского городского округа, также исключена из состава
кредиторской задолженности.
4
При этом, необходимо отметить, что данная просроченная кредиторская
задолженность в течение 2012 года по учреждениям Петрозаводского
городского округа списана в полном объеме, за исключением учреждений
здравоохранения, переданных на вышестоящий уровень. Данная задолженность
по учреждениям здравоохранения составила по состоянию на 01.01.2013 года
273,8 тыс. руб., для урегулирования которой, средств бюджета Петрозаводского
городского округа не требуется.
Дебиторская задолженность бюджета Петрозаводского городского
округа
Актуальной задачей в настоящее время является управление дебиторской
задолженностью.
Таблица 2
Динамика объема дебиторской задолженности бюджета
Петрозаводского городского округа
млн.руб.
Наименование
Дебиторская задолженность
бюджета Петрозаводского
городского округа, всего
на
на
Изменение
на
01.01.2011 01.01.2012 задолженности 01.01.2013
года
года
за 2011 год
года
Изменение
задолженности
за 2012 год
177,3
94,6
- 82,7
197,1
102,5
Текущая дебиторская
задолженность бюджета
Петрозаводского городского
округа
105,4
46,6
- 58,8
153,6
107,0
Просроченная дебиторская
задолженность бюджета
Петрозаводского городского
округа
71,9
48,0
- 23,9
43,5
- 4,5
в том числе:
Исходя из данных, представленных в таблице 2, можно констатировать,
что если за 2011 год в целом объем дебиторской задолженности был снижен на
82,7 млн. руб., то за 2012 год прирост дебиторской задолженности составил
102,5 млн. руб., в связи с увеличением объема текущей дебиторской
задолженности, что обусловлено изменением с 2012 года системы
финансирования муниципальных бюджетных учреждений Петрозаводского
городского округа.
Так, 67,7 процента основного объема текущей дебиторской
задолженности на 01.01.2013 года или 104,0 млн. руб. составляет
задолженность муниципальных бюджетных учреждений Петрозаводского
5
городского округа в связи с наличием на их счетах остатков средств целевых
субсидий, перечисленных Администрацией Петрозаводского городского округа
в 2012 году и не освоенных по состоянию на 01.01.2013 г. В основном это
субсидии на укрепление материально-технической базы учреждений, с учетом
проведения ремонтных работ и приобретения основных средств, реализацию
мероприятий пожарной безопасности, правопорядка, энергосбережения.
При этом около 70 процентов остатков средств целевых субсидий
обусловлено принятыми в конце финансового года Администрацией
Петрозаводского городского округа решениями о перераспределении не
осваиваемых по итогам проведенной ожидаемой оценки бюджетных
ассигнований и передачей их в виде целевых средств на счета бюджетных
учреждений. Освоение данных средств требует, как правило, проведения
длительных конкурсных процедур.
Кроме того, среди причин не освоения средств целевых субсидий можно
назвать отсутствие актов выполненных работ и товарных накладных на
приобретенные товары.
Одновременно следует отметить, что в соответствии с постановлением
Администрации Петрозаводского городского округа от 21.05.2012 № 2365
проведен анализ неиспользованных остатков средств целевых субсидий, по
итогам которого возврату в доход бюджета Петрозаводского городского округа
подлежат 1,27 млн. руб., по остальным остаткам средств целевых субсидий
потребность подтверждена и
в 2013 году данные средства будут
израсходованы учреждениями на те же цели.
Кроме того, имеется текущая дебиторская задолженность по:
- капитальному строительству и реконструкции объектов муниципальной
собственности – 17,3 млн. руб.
В 2012 году в соответствии с условиями муниципального контракта был
выплачен аванс в сумме 17,3 млн. руб. на выполнение работ по объекту
«Строительство и реконструкция водопроводных очистных сооружений г.
Петрозаводска (II этап). Четвертый пусковой комплекс – электролизная
станция». По состоянию на 01.01.2013 г. подрядчиком работы по строительству
электролизной станции не выполнены, в связи с чем Администрацией
Петрозаводского городского округа направлено в Арбитражный суд
Республики Карелия исковое заявление о взыскании с подрядной организации
данного аванса.
- приобретению здания детского сада путем инвестирования в
строительство – 20,0 млн. руб.
Данная задолженность возникла в связи с перечислением аванса
застройщику в соответствии с условиями заключенного муниципального
контракта, погашение задолженности планируется в 2013 году.
- предоставлению субсидий юридическим лицам на возмещение
недополученных доходов в связи с оказанием услуг по транспортному
6
обслуживанию
населения
Петрозаводского
городского
округа
электротранспортом по разовым проездным билетам (авансовый платеж) – 5,4
млн. руб.
- оплате электроэнергии для уличного освещения – 4,3 млн. руб.
Данная задолженность обусловлена выплатой аванса в соответствии с
действующим законодательством и условиями заключенных муниципальных
контрактов за оказанные услуги за декабрь в декабре 2012 года. Данная
задолженность погашена в январе 2013 года;
- прочим расходам по благоустройству городского округа (оплата аванса
на выполнение работ по технологическому присоединению к электросетям для
проведения городских и праздничных мероприятий на Онежской набережной в
соответствии с условиями заключенного договора (окончание работ
планируется в 2013 году) – 1,3 млн. руб.;
- прочая дебиторская задолженность - 1,3 млн. руб.
Объем
просроченной
дебиторской
задолженности
бюджета
Петрозаводского городского округа за три отчетных года снизился на 28,4 млн.
руб. или на 39,4 процента к уровню 2010 года.
При этом наблюдается устойчивая тенденция снижения просроченной
дебиторской задолженности из года в год, хотя темпы ее снижения в 2012 году
значительно ниже темпов снижения задолженности за 2011 год, что, прежде
всего, связано со значительным списанием задолженности в 2011 году по
результатам проведенной инвентаризации задолженности.
Просроченная дебиторская задолженность на 01.01.2013 г. сложилась по
следующим направлениям:
- задолженность по возмещению расходов по ремонту автомобиля
пострадавшего в результате ДТП в январе 2010 года - 0,0249 млн. руб.,
задолженность погашается частями по решению Петрозаводского городского
суда от 15.09.2010 г. На 01.02.2013 г. данная задолженность погашена
полностью;
- задолженность в связи с выплатой аванса на разработку проектносметной документации на строительство крытого хранилища антигололедных
материалов – 0,3 млн. руб.
Данная задолженность возникла в связи с неисполнением подрядчиком
обязательств по заключенному муниципальному контракту, в настоящее время
на предприятии введено конкурсное производство, которое продлено до
21.05.2013 г., в соответствии с решением Арбитражного суда Республики
Карелия Администрация Петрозаводского городского округа включена в реестр
требований кредиторов в третью очередь удовлетворения, ведется продажа
имущества предприятия;
- задолженность по расходам за техническое обслуживание и
коммунальные услуги, предоставленные гражданам, проживающим в
жилищном фонде Петрозаводского городского округа – 43,0 млн. руб.
7
В течение 2012 года данная задолженность сократилась на 0,8 млн. руб., в
том числе в связи с ее списанием как нереальной к взысканию на сумму 0,6
млн. руб.
По данным МКУ «Жилищный контроль» невысокие темпы погашения
либо, при наличии оснований, списания данной задолженности связаны с
необходимостью выполнения определенных процессуальных действий. То есть
в целях взыскания задолженности или признания задолженности безнадежной к
взысканию необходимо предварительно обратиться в суд о восстановлении
срока предъявления исполнительных документов к исполнению по каждому
исполнительному листу о взыскании задолженности с граждан, в случае отказа
судом в восстановлении срока – задолженность может быть списана, в случае
восстановления срока – взыскана с гражданина.
- прочая задолженность – 0,2 млн. руб. Ведется работа по списанию
данной задолженности, как безнадежной к взысканию.
Таким образом, можно констатировать, что в результате предпринятых
Администрацией Петрозаводского городского округа в 2011-2012 годах мер
удалось добиться полной ликвидации просроченной кредиторской
задолженности и сократить просроченную дебиторскую задолженность
бюджета Петрозаводского городского округа.
В 2013 году Администрации Петрозаводского городского округа
необходимо продолжить работу по погашению (списанию) просроченной
дебиторской задолженности, уменьшению объема текущей дебиторской
задолженности, а также недопущению возникновения просроченной
кредиторской задолженности.
Заместитель главы Администрации
Петрозаводского городского округа –
председатель комитета финансов
Е.В.Логинова