2010 года - Таврический
advertisement
Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность, за год, закончившийся 31 декабря 2010 года Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Оглавление Аудиторское заключение ................................................................................................... 3 Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года ......................................... 4 Отчет о совокупном доходе (убытке) за год, закончившийся 31 декабря 2010 года5 Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2010 года ........................................................................................................... 6 Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2010 года ........................................................................................................................................ 7 Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года ............................................................................... 8 ПРИМЕЧАНИЕ 1 – ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ .......................................... 8 ПРИМЕЧАНИЕ 2 – ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ...................................................................................................................... 9 ПРИМЕЧАНИЕ 3 – ОСНОВЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ...................... 9 ПРИМЕЧАНИЕ 4 – ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ................................... 17 ПРИМЕЧАНИЕ 5 – ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ ........................................ 34 ПРИМЕЧАНИЕ 6 – СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ ............................................................... 34 ПРИМЕЧАНИЕ 7 – КРЕДИТЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ..................................... 35 ПРИМЕЧАНИЕ 8 – ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ .. 39 ПРИМЕЧАНИЕ 9 – ИНВЕСТИЦИОННАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ ................................................. 40 ПРИМЕЧАНИЕ 10 – ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК "УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ" ..................................................................................... 41 ПРИМЕЧАНИЕ 11 – ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ ..................... 42 ПРИМЕЧАНИЕ 12 – ПРОЧИЕ АКТИВЫ ................................................................................ 42 ПРИМЕЧАНИЕ 13 – СРЕДСТВА ДРУГИХ БАНКОВ ................................................................ 43 ПРИМЕЧАНИЕ 14 – СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ ......................................................................... 43 ПРИМЕЧАНИЕ 15 – ВЫПУЩЕННЫЕ ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ .................................. 44 ПРИМЕЧАНИЕ 16 – ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ 44 ПРИМЕЧАНИЕ 17 – ПРОЧИЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА ............................................................ 45 ПРИМЕЧАНИЕ 18 – ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА .................................................................... 45 ПРИМЕЧАНИЕ 19 – УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ И ЭМИССИОННЫЙ ДОХОД ............................... 45 ПРИМЕЧАНИЕ 20 – НАКОПЛЕННЫЙ ДЕФИЦИТ ................................................................. 46 ПРИМЕЧАНИЕ 21 – ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ .................................................. 46 ПРИМЕЧАНИЕ 22 – КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ............................................. 46 ПРИМЕЧАНИЕ 23 – ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ .................................................. 47 ПРИМЕЧАНИЕ 24 – АДМИНИСТРАТИВНЫЕ И ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ ........ 47 ПРИМЕЧАНИЕ 25 – НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ........................................................................... 47 ПРИМЕЧАНИЕ 26 – ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) НА АКЦИЮ ........................................................ 49 ПРИМЕЧАНИЕ 27 – ДИВИДЕНДЫ ....................................................................................... 49 ПРИМЕЧАНИЕ 28 – УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ ..................................................................... 49 ПРИМЕЧАНИЕ 29 – УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ................................................................. 62 ПРИМЕЧАНИЕ 30 – УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА .............................................................. 62 ПРИМЕЧАНИЕ 31 – СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ ......... 64 ПРИМЕЧАНИЕ 32 – ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ ........................................ 66 ПРИМЕЧАНИЕ 33 – СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ ................................................... 68 ПРИМЕЧАНИЕ 34 – ВЛИЯНИЕ ОЦЕНОК И ДОПУЩЕНИЙ НА ПРИЗНАННЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ................................................................................................................... 68 2 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Аудиторское заключение Акционерам и Совету директоров "Санкт-Петербургского акционерного коммерческого банка "Таврический" (открытое акционерное общество)" Мы провели аудиторскую проверку прилагаемой финансовой отчетности "Санкт-Петербургского акционерного коммерческого банка "Таврический" (открытое акционерное общество)" (далее – Банк "Таврический" (ОАО)), которая включает отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года, отчет о совокупном доходе (убытке), отчет об изменениях в собственном капитале и отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2010 года, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и примечания к финансовой отчетности. Ответственность руководства за подготовку финансовой отчетности Ответственность за подготовку и достоверное представление настоящей финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности несет руководство Банка "Таврический" (ОАО). Эта ответственность также включает: планирование, выполнение и осуществление надлежащего внутреннего контроля, необходимого для подготовки и достоверного представления финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие мошенничества или ошибки; выбор и применение соответствующей учетной политики; применение допущений и оценок, соответствующих конкретным обстоятельствам. Ответственность аудиторов Наша ответственность заключается в том, чтобы выразить наше мнение о достоверности данной финансовой отчетности на основе проведенной нами аудиторской проверки. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. В соответствии с этими стандартами мы должны спланировать и провести аудиторскую проверку таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенных искажений в финансовой отчетности. Аудит включает в себя выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, раскрытой в финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения финансовой отчетности вследствие мошенничества или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает организацию системы внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля Банка "Таврический" (ОАО). Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством Банка "Таврический" (ОАО), и оценку общего представления финансовой отчетности. Мы полагаем, что полученные в ходе аудита доказательства дают нам достаточные основания для выражения мнения об указанной финансовой отчетности. По нашему мнению, прилагаемая финансовая отчетность во всех существенных аспектах дает достоверное представление о финансовом положении Банка "Таврический" (ОАО) за 31 декабря 2010 года, о результатах его деятельности и движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. «29» июня 2011 года 3 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Прим 2010 2009 Активы Денежные средства и их эквиваленты 5 4 016 612 7 989 797 190 037 115 303 6 7 8 4 600 571 19 069 634 424 466 552 680 10 385 641 382 462 9 133 778 138 444 10 31 102 138 933 11 1 701 125 473 581 Обязательные резервы на счетах в Банке России Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционная недвижимость Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Основные средства и нематериальные активы Текущие требования по налогу на прибыль - 155 Отложенный налоговый актив 25 - 4 135 Прочие активы 12 312 402 13 557 30 479 727 20 194 688 13 580 628 346 896 14 15 16 22 456 295 3 508 917 1 090 106 16 068 653 999 933 - 17 754 996 800 825 Итого активов Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Обязательства по приобретению объектов недвижимости Прочие заемные средства Текущие обязательства по налогу на прибыль 13 161 - Отложенное налоговое обязательство 25 433 - Прочие обязательства 18 178 794 111 899 28 583 330 18 328 206 993 867 1 242 285 993 867 1 242 285 1 734 (341 489) 1 896 397 30 479 727 (16 541) (353 129) 1 866 482 20 194 688 Итого обязательств Собственный капитал Уставный капитал Эмиссионный доход Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Накопленный дефицит Итого собственный капитал Итого обязательств и собственного капитала 19 19 20 Утверждено Советом Директоров и подписано от имени Совета Директоров "___" __________ 2011 года ____________________ ____________________ Председатель Правления Сомов С.А. Главный Бухгалтер Гончарова Л.А. Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности. 4 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Отчет о совокупном доходе (убытке) за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Прим 2 010 2 009 Процентные доходы 21 2 257 160 1 504 281 Процентные расходы 21 (1 608 237) (1 054 956) 648 923 449 325 (263 657) (259 610) 385 266 189 715 (19 794) (134 487) 45 374 21 999 30 598 139 595 5 899 (73 099) 10 (2 345) (3 083) 22 316 325 223 149 22 (81 667) (43 391) 8 (28 846) (3 911) 12, 30 (29 824) (42 807) (57 851) (31 786) 32 548 17 026 595 683 258 920 (472 804) (421 714) 122 879 (162 794) (60 246) (3 364) 62 633 (166 158) 22 843 115 083 Чистые процентные доходы Изменение резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках 6, 7 Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках Расходы от активов, размещенных по ставкам ниже рыночных Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты Доходы за вычетом расходов по долгосрочным активам, удерживаемым для продажи Комиссионные доходы Комиссионные расходы Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Изменение резерва по обязательствам кредитного характера и прочие резервы Расходы по договорам уступки прав требования Прочие операционные доходы 7 23 Чистые доходы Административные и прочие операционные расходы 24 Прибыль (Убыток) до налогообложения Расходы по налогу на прибыль 25 Прибыль (Убыток) за период Прочие компоненты совокупного дохода (убытка) Изменение фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Пересчет налога на прибыль за прошлые годы Налог на прибыль, отраженный в составе собственных средств, относящийся к компонентам совокупного дохода Совокупный доход (убыток) за период (33 741) 25 (4 568) (23 017) 80 908 (107 833) Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности. 5 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Прим Накопленный дефицит Итого собственный капитал (136 190) 92 746 2 192 708 - 27 583 (194 883) (167 300) 993 867 1 242 285 (108 607) (102 137) 2 025 408 - - 92 066 - (33 741) (166 158) 58 325 (166 158) - - 92 066 (199 899) (107 833) 27 - - - (43 693) (43 693) 27 - - - (7 400) (7 400) 993 867 1 242 285 (16 541) (353 129) 1 866 482 - - 18 275 62 633 18 275 62 633 - - 18 275 62 633 80 908 27 - - - (43 693) (43 693) 27 - - - (7 300) (7 300) 993 867 1 242 285 1 734 (341 489) 1 896 397 Остаток за 31 декабря 2008 года (до пересчета) Влияние изменений учетной политики и исправления ошибок, признанных в соответствии с МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки" Остаток за 1 января 2009 года (после пересчета) Прочие компоненты совокупного убытка Убыток за год Итого совокупный убыток за 2009 год Дивиденды, объявленные: по обыкновенным акциям по привилегированным акциям Остаток за 31 декабря 2009 года Прочие компоненты совокупного дохода Прибыль за год Итого совокупный доход за 2010 год Дивиденды, объявленные: по обыкновенным акциям по привилегированным акциям Остаток за 31 декабря 2010 года Уставный капитал Эмиссионный доход 993 867 1 242 285 - Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности. 6 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Прим Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Комиссии полученные Комиссии уплаченные Прочие операционные доходы Уплаченные административные и прочие операционные расходы Уплаченный налог на прибыль Денежные средства, полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах Изменение в операционных активах и обязательствах Чистое снижение по обязательным резервам на счетах в Банке России Чистое снижение по средствам в других банках 2 185 658 1 413 203 (1 314 924) 30 598 (1 050 870) 139 595 316 744 (78 147) 27 578 (495 548) (46 930) 222 248 (48 786) 18 899 (422 318) (2 567) 625 029 269 404 (74 734) (100 856) (352 978) (2 365 344) (332 039) 250 244 47 767 338 025 6 362 721 2 374 678 2 634 7 097 081 (1 360 681) 10 062 (3 715 495) 3 582 480 (4 462 369) (664 621) 9 4 459 736 - 630 430 (140 000) 10 - (142 016) 122 072 - (176 031) (145 903) 17 174 1 122 (39 418) (460 988) (7 301) 657 285 (50 989) (7 301) 606 296 (210 971) (3 973 185) 7 989 797 4 016 612 (113 040) 3 614 748 4 375 049 7 989 797 Чистый прирост по средствам других банков Чистый прирост по средствам клиентов 11 Выручка от реализации основных средств Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности Денежные средства от финансовой деятельности Привлечение прочих заемных средств Выплаченные дивиденды Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты на начало года Денежные средства и их эквиваленты на конец года 2 009 (4 046 775) (8 877 253) Чистое снижение по кредитам и дебиторской задолженности Чистый (прирост) снижение по прочим активам Чистый прирост (снижение) по выпущенным долговым ценным бумагам Чистый прирост по прочим обязательствам Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" Выручка от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" Приобретение объектов инвестиционной недвижимости Приобретение долгосрочных активов, классифицируемых как "удерживаемые для продажи" Выручка от реализации долгосрочных активов, классифицируемых как "удерживаемые для продажи" Приобретение основных средств 2 010 27 5 5 Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности. 7 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) ПРИМЕЧАНИЕ 1 – ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Данная финансовая отчетность, подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Санкт-Петербургский акционерный коммерческий банк "Таврический" (открытое акционерное общество) (далее - Банк) был создан в апреле 1993 года в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с законодательством Российской Федерации. Банк осуществляет свою деятельность на основании генеральной лицензии Банка России на проведение банковских операций №2304, выданной 15 сентября 2004 года. Кроме того, Банк имеет лицензии Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку на осуществление брокерской, дилерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, депозитарной деятельности выданные в декабре 2000 года. Банк является универсальным кредитным учреждением и осуществляет все банковские операции, предусмотренные выданными лицензиями, за исключением операций доверительного управления. С ноября 2004 года Банк участвует в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, утвержденной Федеральным законом "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации". Система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тыс. руб. на одно физическое лицо, в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи. По состоянию на конец 2010 года Банк имеет 5 филиалов: Сосновоборский (г. Сосновый Бор, Ленинградская область), Печорский (г. Печора, Республика Коми), Московский (Москва), Иркутский (г. Иркутск), Сыктывкарский (г. Сыктывкар). В конце 2010 года Кингисеппский и Череповецкий филиалы были переведены в статус операционных офисов Банка. Банк зарегистрирован по следующему адресу: 191123, г. Санкт-Петербург ул. Радищева, 39, Российская Федерация. По состоянию на конец 2010 и 2009 года акционерами Банка являлись: Кузнецов Иван Владимирович Захаржевский Олег Юрьевич SPAREBANK 1 NORD-NORGE ООО "Вест-Инвест" ООО "Невский капитал" Сомов Сергей Александрович ООО "Алкор Холдинг" Алымов Олег Витальевич Кирин Дмитрий Николаевич Прочие акционеры (с долей менее 5%) Итого 2010 10,2% 9,2% 9,1% 6,8% 6,3% 5,7% 5,6% 5,3% 5,3% 36,5% 100,0% 2009 10,2% 9,2% 9,1% 6,8% 6,3% 0,4% 5,6% 5,3% 5,3% 41,8% 100,0% 8 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) В течение года, закончившегося 31 декабря 2010 года, Банк купил долю вложения в уставный капитал АКБ «Северо-Западный 1 Альянс Банк» в размере 25.0%. Также в состав акционеров АКБ «Северо-Западный 1 Альянс Банк» с долей участия в размере 75.0% входит SPAREBANK 1 NORD-NORGE. (являющийся также акционером Банка с долей участия 10%). Указанная структура владения свидетельствует о том, что Банк не может оказывать прямо или косвенно (через третье лицо) существенного влияния на решения, принимаемые органами управления АКБ «Северо-Западный 1 Альянс Банк». В связи с чем, Банк не является головной кредитной организацией в составе банковской (консолидированной) группы и не составляет консолидированную отчетность. Среднесписочная численность персонала за 31 декабря 2010 года составила 462 чел. (2009 г.: 426 чел.). ПРИМЕЧАНИЕ 2 – ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Последние годы Российская Федерация переживает период политических и экономических изменений, которые оказали и могут продолжать оказывать значительное влияние на операции предприятий, осуществляющих деятельность в Российской Федерации. Вследствие этого, осуществление финансово-хозяйственной деятельности в Российской Федерации связано с рисками, которые нетипичны для стран с рыночной экономикой. Недавно развившийся мировой финансовый кризис оказал серьезное воздействие на российскую экономику, и, начиная с середины 2008 года, финансовая ситуация в российском финансовом и реальном секторах значительно ухудшилась. В 2010 году в российской экономике началось умеренное восстановление экономического роста. Рост экономики сопровождался постепенным увеличением доходов населения, снижением и стабилизацией ставки рефинансирования, укреплением реального курса рубля относительно основных иностранных валют, а также снижением уровня процентных ставок. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации допускают возможность разных толкований и подвержены часто вносимым изменениям. Дополнительные трудности для банков, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации, по-прежнему заключаются в несовершенстве законодательной базы в отношении дела о несостоятельности и банкротстве, в отношении формализованных процедур регистрации и обращения взыскания на обеспечение по кредитам, а также в других недостатках правовой и фискальной систем. Перспективы экономического развития Российской Федерации в основном зависят от эффективности экономических, финансовых и валютных мер, предпринимаемых Правительством, а также от развития налоговой, правовой, нормативной и политической систем. Прилагаемая финансовая отчетность отражает оценку руководством возможного влияния существующих условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности на результаты деятельности и финансовое положение Банка. Последующее развитие условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности может отличаться от оценки руководства. ПРИМЕЧАНИЕ 3 – ОСНОВЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с МСФО, включая все принятые ранее МСФО и интерпретации Постоянного комитета по интерпретациям и Комитета по интерпретации международной финансовой отчетности. Принципы учетной политики, 9 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) использованные при подготовке данной финансовой отчетности, представлены далее. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности (если не указано иное). Банк ведет бухгалтерский учет в валюте Российской Федерации и осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской Федерации. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных записей с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие со всеми существенными аспектами МСФО. К основным корректировкам относятся: корректировки, предназначенные для отражения справедливой стоимости финансовых инструментов; корректировки, предназначенные для отражения текущего и отложенного налогообложения; корректировки, предназначенные для отражения амортизированной стоимости финансовых инструментов; корректировки, предназначенные для отражения стоимости основных средств; инфлирование неденежных статей. В связи с внесенными в 2008 году изменениями в МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты - признание и оценка" и МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты раскрытия" - "Переклассификация финансовых активов" Банк в декабре 2008 года переклассифицировал финансовые активы из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли. Информация о проведенной переклассификации представлена в примечании 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи". Снижение рыночных цен, имевшее место в третьем квартале 2008 года, является редким событием, так как оно в значительной степени не соответствует общей тенденции волатильности, наблюдавшейся на финансовых рынках за прошедшие периоды. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе принципа непрерывно действующей организации. Применяемая учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году, за исключением применения Банком новых, пересмотренных МСФО, обязательных к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года. Некоторые новые МСФО стали обязательными для Банка в период с 1 января по 31 декабря 2010 года. Далее перечислены новые и пересмотренные МСФО, которые в настоящее время применимы к деятельности Банка, а также представлено описание их влияния на учетную политику Банка. МСФО (IAS) 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность" (далее - МСФО (IAS) 27) (пересмотренный в январе 2008 года; вступил в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IAS) 27 применяется ретроспективно, за исключением следующих изменений: организация распределяет общий совокупный доход между собственниками материнской организации и держателями неконтролирующего пакета (ранее именовавшимися "долей меньшинства") даже в том случае, когда результаты по неконтролирующему пакету представляют собой убыток; изменения в доле собственности материнской организации в дочерней организации, не приводящие к потере контроля над дочерней организацией, подлежат отражению в учете как операции с собственниками; 10 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) на дату утраты контроля над дочерней организацией все сохранившиеся инвестиции в бывшую дочернюю организацию подлежат оценке по справедливой стоимости. Пересмотренный МСФО (IAS) 27 не оказал влияния на финансовую отчетность Банка, составленную на индивидуальной основе. МСФО (IFRS) 1 "Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые" (далее - МСФО (IFRS) 1) (пересмотренный в ноябре 2008 года; вступил в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IFRS) 1 сохраняет содержание предыдущей версии, но имеет другую структуру, что облегчает пользователям его понимание. Пересмотренный МСФО (IFRS) 1 не оказал влияния на финансовую отчетность Банка. МСФО (IFRS) 3 "Объединение организаций" (далее - МСФО (IFRS) 3) (пересмотренный в январе 2008 года; вступил в силу для объединений организаций, с датой приобретения, приходящейся на начало или дату, следующую за началом первого годового отчетного периода, начинающегося с 1 июля 2009 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IFRS) 3 разрешает организациям по своему усмотрению выбирать метод оценки доли неконтролирующего пакета. Они могут использовать для этого существующий метод МСФО (IFRS) 3 (пропорциональная доля организации-покупателя в идентифицируемых чистых активах приобретенной организации) или проводить оценку на основе справедливой стоимости. Пересмотренный МСФО (IFRS) 3 содержит более подробное руководство по применению метода приобретения к объединению организаций. Отменено требование об оценке по справедливой стоимости всех активов и обязательств на каждом этапе поэтапного приобретения организации для целей расчета доли гудвила. Теперь гудвил оценивается как разница на дату приобретения между справедливой стоимостью ранее принадлежавшей приобретающей стороне доли участия в приобретаемой организации, справедливой стоимостью переданной суммы оплаты, стоимостью неконтрольной доли участия в приобретаемой организации и приобретенных чистых активов. Затраты, связанные с приобретением, учитываются отдельно от объединения организаций и поэтому отражаются как расходы, а не включаются в гудвил. Организация-покупатель отражает обязательство в отношении условной суммы оплаты за приобретение на дату приобретения. Изменения стоимости этого обязательства после даты приобретения отражаются в соответствии с другими применимыми МСФО, а не путем корректировки гудвила. Пересмотренный МСФО (IFRS) 3 применяется перспективно в отношении объединения организаций, для которого дата приобретения совпадает или наступает после начала первого годового отчетного периода, начинающегося с 1 июля 2009 года. Пересмотренный МСФО (IFRS) 3 не оказал влияния на финансовую отчетность Банка. Изменения к МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" "Применимость к хеджируемым статьям" (выпущены в августе 2008 года; вступили в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты). Данные изменения разъясняют, каким образом принципы, определяющие применимость учета при хеджировании к хеджируемому риску или части потоков денежных средств, используются в различных ситуациях. Данные изменения не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка. Изменения к МСФО (IFRS) 1 "Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые" - "Дополнительные исключения для принимающих стандарт впервые" (выпущены в июле 2009 года; вступили в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года или после этой даты). Данные изменения разъясняют правила перехода некоторых юрисдикций, принимающих стандарт впервые, на международные стандарты финансовой отчетности. Данные изменения не оказали влияния на финансовую отчетность Банка. 11 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Изменения к МСФО (IFRS) 2 "Выплаты на основе долевых инструментов" - "Групповые сделки на основе долевых инструментов с выплатами денежными средствами" (выпущены в июне 2009 года; вступили в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года или после этой даты). Данные изменения уточняют сферу применения МСФО (IFRS) 2, взаимодействие МСФО (IFRS) 2 с другими МСФО, а также учет некоторых групповых сделок на основе долевых инструментов. Данные изменения не оказали влияния на финансовую отчетность Банка. "Усовершенствования МСФО" (выпущены в апреле 2009 года; большинство изменений вступило в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года или после этой даты). Совет по международным стандартам финансовой отчетности выпустил второй сборник поправок к МСФО главным образом с целью устранения внутренних несоответствий и уточнения формулировок: поправка к МСФО (IFRS) 5 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность" (далее - МСФО (IFRS) 5) разъясняет, что требования в отношении раскрытия информации о долгосрочных активах и выбывающих группах, классифицированных в качестве предназначенных для продажи, а также прекращенной деятельности излагаются исключительно в МСФО (IFRS) 5. Требования в отношении раскрытия информации, содержащиеся в других МСФО, применяются только в том случае, если это специально оговорено для подобных долгосрочных активов или прекращенной деятельности. Поправка к МСФО (IFRS) 5 применяется перспективно для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года. Данная поправка не оказала влияния на финансовую отчетность Банка; поправка к МСФО (IFRS) 8 "Операционные сегменты" разъясняет, что активы и обязательства сегмента необходимо раскрывать только в том случае, если эти активы и обязательства включены в оценку, используемую исполнительным органом, ответственным за принятие операционных решений. Поскольку исполнительный орган, ответственный за принятие операционных решений Банка, не анализирует активы и обязательства сегментов, Банк не раскрывает данную информацию; поправка к МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" поясняет, что в качестве денежных потоков от инвестиционной деятельности могут классифицироваться только затраты, приводящие к признанию актива; поправка к МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов" разъясняет, что самым крупным подразделением, которое может использоваться для распределения гудвила, приобретенного в результате объединения организаций, является операционный сегмент согласно МСФО (IFRS) 8 до агрегирования. Поправка к МСФО (IAS) 36 применяется перспективно для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года. Данная поправка не оказала влияния на финансовую отчетность Банка. Разъяснение КИМФО (IFRIC) 17 "Распределение неденежных активов владельцам" (далее КИМФО (IFRIC) 17) (выпущено в ноябре 2008 года; вступило в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты). Данное Разъяснение применяется к распределению на пропорциональной основе неденежных активов между собственниками, кроме операций под общим контролем, и требует признания обязательства по выплате дивидендов в момент их объявления, рассчитанного исходя из справедливой стоимости чистых активов, подлежащих распределению, с отражением разницы между суммой уплаченных дивидендов и балансовой стоимостью распределяемых чистых активов в составе прибыли или убытка. В соответствии с КИМФО (IFRIC) 17 кредитная организация должна дополнительно раскрыть информацию в случае, если чистые активы, подлежащие распределению между собственниками, являются прекращенной деятельностью. Разъяснение КИМФО (IFRIC) 17 не оказало влияния на финансовую отчетность Банка. 12 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Обнаруженные в отчетном периоде существенные ошибки в отношении признания, оценки, представления или раскрытия элементов финансовой отчетности, в соответствии с МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки" (далее – МСФО (IAS) 8) оказали следующее влияние на сравнительные данные: До пересчета Влияние выявленных ошибок После пересчета Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционная недвижимость Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Предоплата за приобретение основных средств Основные средства и нематериальные активы Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Прочие активы Итого активов Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Прочие обязательства Итого обязательств Собственный капитал Уставный капитал Эмиссионный доход Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Нераспределенная прибыль (накопленный дефицит) Итого собственный капитал Итого обязательств и собственного капитала Отчет о совокупном доходе (убытке) за 2009 год Процентные доходы Процентные расходы Чистые процентные доходы Изменение резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках 7 989 126 115 303 552 583 9 596 525 671 97 789 116 7 989 797 115 303 552 680 10 385 641 384 913 - (2 451) 138 444 382 462 138 444 124 417 1 132 859 631 434 7 774 32 342 20 567 276 14 516 (1 132 859) (157 853) 155 (3 639) (18 785) (372 588) 138 933 473 581 155 4 135 13 557 20 194 688 346 535 16 080 320 999 933 800 825 63 087 18 290 700 361 (11 667) 48 812 37 506 346 896 16 068 653 999 933 800 825 111 899 18 328 206 993 867 1 242 285 - 993 867 1 242 285 (24 821) 65 245 2 276 576 20 567 276 8 280 (418 374) (410 094) (372 588) (16 541) (353 129) 1 866 482 20 194 688 1 410 450 (1 055 290) 355 160 93 831 334 94 165 1 504 281 (1 054 956) 449 325 (185 979) (73 631) (259 610) 169 181 20 534 189 715 13 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Расходы от активов, размещенных по ставкам ниже рыночных Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи Полученные дивиденды Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты Доходы за вычетом расходов по долгосрочным активам, удерживаемым для продажи Комиссионные доходы Комиссионные расходы Чистый доход от реализации основных средств Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Изменение резерва по обязательствам кредитного характера и прочие резервы Расходы по договорам уступки прав требования Прочие операционные доходы Чистые доходы Административные и прочие операционные расходы Прибыль до налогообложения Расходы по налогу на прибыль Прибыль (Убыток) за период Прочие компоненты совокупного дохода (убытка) Изменение фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Восстановление резерва по реализованным ценным бумагам Восстановление резерва по полученным паям Пересчет налога на прибыль за прошлые годы Налог на прибыль, отраженный в составе собственных средств, относящийся к компонентам совокупного дохода Совокупный доход (убыток) за период - (134 487) (134 487) 23 250 2 958 (1 251) (2 958) 21 999 - 130 955 8 640 139 595 (66 208) (6 891) (73 099) 224 233 (22 208) 1 315 (3 083) (1 084) (21 183) (1 315) (3 083) 223 149 (43 391) - - (3 911) (3 911) 32 635 496 111 (42 807) (31 786) (15 609) (237 191) (42 807) (31 786) 17 026 258 920 (449 324) 46 787 27 610 (209 581) (421 714) (162 794) (23 295) 23 492 19 931 (189 650) (3 364) (166 158) 133 085 (18 002) 115 083 (14 496) (3 083) - 14 496 3 083 (33 741) (33 741) (4 137) 134 861 (18 880) (242 694) (23 017) (107 833) Опубликован ряд новых МСФО, которые являются обязательными для отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2010 года или после этой даты, и которые Банк еще не принял досрочно: МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" (далее - МСФО (IAS) 24) (пересмотренный в ноябре 2009 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IAS) 24 упрощает требования по раскрытию информации в отношении организаций, связанных с государственными органами, и уточняет определение связанных сторон. В настоящее время Банк проводит оценку того, как МСФО (IAS) 24 повлияет на финансовую отчетность. МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (далее - МСФО (IFRS) 9) (выпущен в ноябре 2009 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или 14 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) после этой даты). МСФО (IFRS) 9 постепенно заменит МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка". Организации могут досрочно применить МСФО (IFRS) 9 для годовых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2009 года или после этой даты. МСФО (IFRS) 9 вводит новые требования к классификации и оценке финансовых активов. В частности, в целях последующей оценки все финансовые активы должны классифицироваться как оцениваемые по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости с переоценкой через прибыль или убыток, при этом возможен не подлежащий отмене выбор отражения переоценки долевых финансовых инструментов, не предназначенных для торговли, через прочий совокупный доход в отчете о совокупных доходах. В настоящее время Банк проводит оценку того, как МСФО (IFRS) 9 повлияет на финансовую отчетность. Изменения к МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление" (далее - МСФО (IAS) 32) - "Классификация прав на приобретение дополнительных акций" (выпущены в октябре 2009 года; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 февраля 2010 года или после этой даты). В соответствии с изменениями определение финансового обязательства в МСФО (IAS) 32 меняется таким образом, что права на приобретение дополнительных акций, а также некоторые опционы и варранты будут классифицироваться как долевые инструменты. Это применимо, если всем держателям непроизводных долевых финансовых инструментов организации одного и того же класса на пропорциональной основе предоставляются права на фиксированное количество дополнительных акций в обмен на фиксированную сумму денежных средств в любой валюте. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные изменения повлияют на финансовую отчетность. Изменения к (IFRS) 1 "Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые" - "Ограниченное исключение из сопоставимого раскрытия информации в соответствии с МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации" для принимающих МСФО впервые" (выпущены в январе 2010 года; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2010 года или после этой даты). Данные изменения уточняют раскрытие информации о финансовых инструментах при применении МСФО впервые. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные изменения повлияют на финансовую отчетность. Изменения к МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации" "Раскрытие информации - передача финансовых активов" (выпущены в октябре 2010 года; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2011 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения). В соответствии с изменениями информация о рисках, возникающих в связи с передачей отчитывающейся организацией финансовых активов, в том числе при секьюритизации, подлежит раскрытию в примечаниях в составе финансовой отчетности. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные изменения повлияют на финансовую отчетность Разъяснение КИМФО (IFRIC) 19 "Погашение финансовых обязательств долевыми инструментами" (выпущено в ноябре 2009 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2010 года или после этой даты). Данное Разъяснение предоставляет руководство по учету у организации-должника долевых инструментов, выпущенных в погашение финансовых обязательств. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данное Разъяснение повлияет на финансовую отчетность. Изменения к КИМФО (IFRIC) 14 "МСФО (IAS) 19 - предельная величина актива пенсионного плана с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь" - "Досрочное погашение минимальных требований к финансированию" (выпущены в ноябре 2009 года; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты). Данные изменения применяются в определенных обстоятельствах - когда организация выполняет требования по 15 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) минимальному финансированию и вносит предварительную оплату взносов в целях выполнения таких требований. Изменения разрешают организации учитывать выгоду от предварительной оплаты в качестве актива. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные изменения повлияют на финансовую отчетность. "Усовершенствования МСФО" (выпущены в мае 2010 года; большинство изменений вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты). Совет по международным стандартам финансовой отчетности выпустил сборник поправок к МСФО главным образом с целью устранения внутренних несоответствий и уточнения формулировок: поправка к МСФО (IFRS) 1 "Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые" затронула вопросы изменений в учетной политике в год принятия МСФО, использования переоценки в качестве условной стоимости и использования условной стоимости для операций, подверженных тарифному регулированию. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность; поправка к МСФО (IFRS) 3 "Объединение организаций" затронула вопросы переходных положений для условного возмещения, относящегося к объединению организаций, которое произошло до даты вступления в силу пересмотренного МСФО, оценки неконтрольной доли участия и незаменяемых и произвольно заменяемых вознаграждений, основанных на долевых инструментах. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность; поправка к МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации" уточняет порядок взаимодействия между количественным и качественным раскрытием информации о характере и степени рисков, возникающих по финансовым инструментам. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность; поправка к МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" уточняет раскрытие информации по отчету об изменениях в составе собственных средств. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность; поправка (2008 года) к МСФО (IAS) 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность" приводит к уточнению переходных положений МСФО (IAS) 21 "Влияние изменения валютных курсов", МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации" и МСФО (IAS) 31 "Участие в совместной деятельности". В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность; поправка к МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность" затронула вопрос раскрытия информации о значительных операциях и событиях. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность; поправка к КИМФО (IFRIC) 13 "Программы лояльности клиентов" уточняет определение справедливой стоимости призовых баллов с учетом справедливой стоимости призов, на которые они могут быть обменяны. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность. По мнению Банка, применение перечисленных выше МСФО не повлияет существенно на финансовую отчетность Банка в течение периода их первоначального применения. 16 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Суждения, выработанные соответствующим структурным подразделением в процессе применения учетной политики, оказывающие значительное влияние на суммы, признанные в финансовой отчетности, и являющиеся наиболее существенными для финансовой отчетности, раскрываются в примечании 34. ПРИМЕЧАНИЕ 4 – ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ Ключевые методы оценки При отражении финансовых инструментов Банк использует следующие методы их оценки: по справедливой стоимости, по амортизированной стоимости или по себестоимости. Справедливая стоимость - это сумма, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами. Финансовые инструменты считаются котируемыми на активном рынке, если котировки по данным инструментам регулярно определяются и информация о них является доступной на фондовой бирже через информационно-аналитические системы или в иных информационных источниках, а также если эти цены отражают действительные и регулярные рыночные операции, совершаемые независимыми участниками рынка. Справедливая стоимость по финансовым инструментам, котируемым на активном рынке, определяется на основе: - биржевых рыночных котировок (рыночных цен), как правило, для финансовых инструментов, обращающихся через организаторов торговли; - цены спроса на финансовые активы и цены предложения на финансовые обязательства. В основе определения справедливой стоимости лежит допущение о непрерывности деятельности организации, которая не имеет намерения или необходимости ликвидироваться, значительно сокращать масштабы своей деятельности или осуществлять операции на невыгодных условиях. Таким образом, справедливая стоимость не эквивалентна сумме, получаемой Банком при совершении вынужденной сделки, принудительной ликвидации или распродаже имущества в счет погашения долгов. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, по которым отсутствует информация о рыночных ценах (котировках) из внешних источников, проводится анализ финансовой информации об объектах инвестирования. Амортизированная стоимость финансового актива или финансового обязательства - это стоимость, получаемая путем вычитания из стоимости актива или обязательства при первоначальном признании сумм любых произведенных (полученных) выплат, скорректированная на величину накопленной амортизации разницы между первоначально признанной и фактически получаемой (выплачиваемой) по финансовому инструменту суммой, а также на величину признанных в отношении указанного инструмента убытков от обесценения. Амортизация указанной разницы осуществляется с использованием эффективной ставки процента. Наращенные проценты включают амортизацию отложенных затрат по сделке при первоначальном признании и премий или дисконтов от суммы погашения с использованием метода эффективной ставки процента. Наращенные 17 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт и премию, не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств. В случае пересмотра ставок по финансовым активам на момент установления новой ставки купона (процента) происходит пересчет денежных потоков и эффективной ставки. Пересчет эффективной ставки осуществляется исходя из текущей амортизированной стоимости и ожидаемых будущих выплат. При этом текущая амортизированная стоимость финансового инструмента не изменяется, а дальнейший расчет амортизированной стоимости осуществляется с применением новой эффективной ставки. Метод эффективной ставки процента - это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и начисления процентного дохода или расходов на выплату процентов в течение соответствующего периода жизни финансового актива или обязательства. Эффективная ставка процента - это ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений в течение ожидаемого срока жизни финансового инструмента или, если применимо, в течение более короткого срока до суммы чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете эффективной ставки процента Банк оценивает потоки денежных средств с учетом всех договорных условий в отношении финансового инструмента (например, возможность досрочного погашения), но не учитывает будущие кредитные убытки. Такой расчет включает все комиссии и сборы, уплаченные и полученные сторонами по договору, составляющие неотъемлемую часть при расчете эффективной ставки процента, затраты по сделке, а также все прочие премии и дисконты. Если возникает сомнение в погашении выданных кредитов, их балансовая стоимость корректируется до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе той процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью определения возмещаемой стоимости. Предполагается, что потоки денежных средств и расчетный срок группы аналогичных финансовых инструментов могут быть достоверно оценены. Однако в тех редких случаях, когда не представляется возможным произвести оценку потоков денежных средств или ожидаемого срока действия финансового инструмента, Банк использует предусмотренные договором денежные потоки в течение всего договорного срока финансового инструмента. Себестоимость представляет собой сумму уплаченных денежных средств или эквивалентов денежных средств или справедливую стоимость другого возмещения, переданного для приобретения актива на дату покупки, и включает затраты по сделке. Оценка по себестоимости применяется только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют рыночных котировок и справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена, и в отношении производных финансовых инструментов, которые связаны с долевыми инструментами, не имеющими котировок на открытом рынке, и подлежат погашению такими долевыми инструментами. Затраты по сделке являются дополнительными издержками, прямо связанными с приобретением, выпуском или выбытием финансового инструмента, и включают вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам, консультантам, брокерам, дилерам, сборы, уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности. Затраты на осуществление сделки не включают премии или дисконты по долговым обязательствам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение. 18 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Первоначальное признание финансовых инструментов При первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства Банк оценивает его по справедливой стоимости плюс, в случае финансового актива или финансового обязательства, которые не оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток, затраты по сделке, прямо связанные с приобретением или выпуском финансового актива или финансового обязательства. Прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства учитывается только в том случае, если есть разница между ценой сделки и справедливой стоимостью, подтверждением которой могут служить другие текущие сделки с тем же инструментом на рынке или метод оценки, который в качестве базовых данных использует только данные существующих рынков. Покупка и продажа финансовых инструментов, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или по стандартным условиям, отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать данный актив. Все другие операции по приобретению и продаже признаются на дату поставки. При этом изменение стоимости за период между датой принятия обязательств и датой поставки не признается в отношении активов, отражаемых по фактической или амортизированной стоимости; признается в составе прибылей или убытков в отношении торговых ценных бумаг и производных финансовых инструментов и признается в составе собственных средств в отношении активов, которые относятся к категории имеющихся в наличии для продажи. Обесценение финансовых активов Для объективного отражения в отчетности принятых рисков Банк формирует резервы по вложениям во все категории финансовых активов, за исключением оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовый актив обесценивается и убытки от обесценения возникают только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий, имевших место после первоначального признания актива ("событие убытка"), и если это событие (или события) убытка оказывает такое воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу, которое поддается достоверной оценке. Основными признаками, по которым Банк определяет, обесценен ли финансовый актив или нет (есть ли "событие убытка"), являются следующие события: любой очередной взнос был просрочен и задержка в платеже не вызвана неполадками в платежной системе; у заемщика или эмитента имеются значительные финансовые проблемы, о чем свидетельствует финансовая отчетность заемщика или эмитента, которая была получена Банком; заемщик или эмитент рассматривает возможность наступления банкротства; имеются неблагоприятные изменения в платежеспособности заемщика или эмитента, что является результатом изменений в состоянии национальной или региональной экономики, которые имеют влияние на заемщика или эмитента; стоимость обеспечения значительно снизилась в результате неблагоприятных рыночных условий; кредитор, вследствие причин экономического или юридического характера, предоставил заемщику льготные условия, чего в другой ситуации не произошло бы; активы выданы заемщику с целью погашения задолженности по ранее предоставленному активу; 19 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) исчезновение активного рынка для данного финансового актива вследствие финансовых затруднений эмитента (но не по причине того, что актив больше не обращается на рынке); существует информация об имеющихся случаях нарушений эмитентом или заемщиком условий договора по аналогичным финансовым активам. Убытки от обесценения по финансовым активам, отражаемым по амортизированной стоимости, признаются в составе прибыли или убытка по мере их возникновения в результате одного или более событий ("событий убытка"), произошедших после первоначального признания финансового актива. Банк не признает убытков от обесценения при первоначальном признании финансовых активов. В случае если у Банка отсутствуют объективные доказательства обесценения для индивидуально оцененного финансового актива, независимо от его существенности, этот актив включается в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивается в совокупности с ними на предмет обесценения. В целях совокупной оценки обесценения финансовые активы группируются по аналогичным характеристикам кредитного риска. Эти характеристики относятся к оценке будущих потоков денежных средств для групп таких активов и свидетельствуют о способности дебиторов погасить все причитающиеся суммы в соответствии с контрактными условиями в отношении оцениваемых активов. Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, которые совокупно оцениваются на предмет обесценения, определяются на основе контрактных денежных потоков по всему оставшемуся сроку действия актива и на основе имеющейся у Банка статистики об объемах просроченной задолженности, которая возникнет в результате произошедших событий убытка, а также о возможности возмещения просроченной задолженности. Статистика прошлых лет корректируется на основании текущих наблюдаемых данных для отражения воздействия текущих условий, которые не повлияли на предшествующие периоды, а также для устранения эффекта прошлых событий, не существующих в текущем периоде. Убытки от обесценения финансового актива признаются путем создания резервов на возможные потери от обесценения финансового актива в размере, необходимом для снижения балансовой стоимости актива до текущей стоимости ожидаемых денежных потоков (которая не включает в себя будущие убытки по кредиту, которые в настоящее время еще не были понесены), дисконтированных с использованием первоначальной эффективной ставки процента по данному активу. Расчет дисконтированной стоимости ожидаемых денежных потоков обеспеченного финансового актива включает денежные потоки, которые могут возникнуть при реализации залога за вычетом затрат на его реализацию, независимо от степени вероятности такой реализации. Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения финансового актива снижается и это снижение может быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения финансового актива (как, например, повышение кредитного рейтинга дебитора), ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается посредством корректировки созданного резерва через отчет о совокупном доходе (убытке). После корректировки ссуды в результате обесценения до возмещаемой стоимости процентный доход отражается на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью определения убытка от обесценения. Финансовые активы, погашение которых невозможно и в отношении которых завершены все необходимые процедуры с целью полного или частичного возмещения и определена 20 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) окончательная сумма убытка, списываются за счет сформированного в балансе резерва на возможные потери от обесценения. Принятие решения о списании безнадежных ко взысканию финансовых активов принимается руководством Банка в соответствии с действующими нормативными документами Банка России. Если при пересмотре условий в отношении обесцененных финансовых активов пересмотренные условия значительно отличаются от предыдущих, новый актив первоначально признается по справедливой стоимости. Убытки от обесценения по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, признаются в составе прибыли или убытка по мере их понесения в результате одного или более событий ("событий убытка"), произошедших после первоначального признания финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. Существенное или длительное снижение справедливой стоимости долевой ценной бумаги, классифицированной как имеющаяся в наличии для продажи, ниже стоимости ее приобретения является признаком ее обесценения. В случае наличия признаков обесценения накопленный убыток, определенный как разница между стоимостью приобретения и текущей справедливой стоимостью за вычетом убытка от обесценения данного актива, который был ранее признан в составе прибыли или убытка, переносится из прочих компонентов совокупного дохода отчета о совокупном доходе (убытке) в прибыль или убыток. Убытки от обесценения долевых инструментов не восстанавливаются через прибыль или убыток; увеличение справедливой стоимости после обесценения признается в прочих компонентах совокупного дохода отчета о совокупном доходе (убытке). В отношении долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, оценка наличия признаков обесценения производится по тем же критериям ("событиям убытка"), что и для финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Сумма убытка, которая подлежит переклассификации в состав прибыли или убытка, равна разнице между ценой приобретения актива (за вычетом выплат в погашение суммы основного долга и с учетом амортизации по активам, оцениваемым с использованием метода эффективной ставки процента) и текущей справедливой стоимостью минус убытки от обесценения по этому активу, ранее признанные в составе прибыли или убытка. Процентные доходы по обесцененным активам начисляются исходя из амортизированных затрат, определяемых с учетом признания убытка от обесценения, с использованием процентной ставки, примененной для дисконтирования будущих денежных потоков в целях оценки убытков от обесценения. Процентные доходы отражаются по статье "Процентные доходы" отчета о совокупном доходе (убытке). Если в последующем отчетном периоде справедливая стоимость долгового инструмента, отнесенного к категории "имеющиеся в наличии для продажи", увеличивается и такое увеличение может быть объективно отнесено к событию, произошедшему после признания убытка от обесценения в составе прибыл или убытка, то убыток от обесценения восстанавливается через прибыли или убытки текущего отчетного периода. Прекращение признания финансовых активов Банк прекращает признавать финансовый актив только в том случае, если выполняется одно из условий: - истекает срок договорных прав требования на потоки денежных средств по финансовому активу; - Банк передает финансовый актив, и такая передача соответствует критериям прекращения признания. Финансовый актив считается переданным Банком только в том случае, если выполняется одно из условий: - Банк передает договорные права на получение потоков денежных средств по финансовому активу; 21 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) - Банк сохранил за собой договорные права на получение потоков денежных средств по финансовому активу, но при этом принял на себя договорное обязательство выплачивать денежные средства одному или нескольким получателям, а также при наличии прочих определенных условий. При передаче финансового актива Банк оценивает степень, в которой за ним сохраняются риски и выгоды, связанные с владением этим финансовым активом. В случае, если Банк: - передает значительную часть всех рисков и выгод, связанных с владением финансовым активом, то признание этого финансового актива прекращается. Права и обязательства, возникшие или сохраненные при передаче финансового актива, признаются отдельно в качестве активов и обязательств; - сохраняет за собой значительную часть всех рисков и выгод, связанных с владением финансовым активом, то признание этого финансового актива продолжается; - не передает и не сохраняет за собой значительную часть всех рисков и выгод, связанных с владением финансовым активом, то она определяет, сохранился ли контроль над этим финансовым активом. Если контроль не сохраняется, Банк прекращает признание переданного финансового актива. Права и обязательства, возникшие или сохраненные при передаче финансового актива, признаются отдельно в качестве активов и обязательств. При сохранении контроля Банк продолжает признавать переданный финансовый актив в той степени, в которой он продолжает в нем участвовать. В случае если переоформление активов осуществляется с существенным изменением условий, то признание переоформляемого актива прекращается, а переоформленный актив признается в балансе как вновь приобретенный. В случае если переоформление финансовых активов осуществляется без существенного изменения условий, то переоформленный актив отражается по балансовой стоимости переоформляемого финансового актива. Прекращение признания финансового обязательства происходит в случае исполнения, отмены или истечения срока действия соответствующего обязательства. При замене одного существующего финансового обязательства другим обязательством перед тем же кредитором на существенно отличных условиях или в случае внесения существенных изменений в условия существующего обязательства прекращается признание первоначального обязательства, а новое обязательство отражается в учете с признанием разницы в балансовой стоимости обязательств в составе прибыли или убытка. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги в кассе и на текущих счетах Банка. Все краткосрочные межбанковские размещения показаны в составе средств в других кредитных организациях и банках-нерезидентах (далее - банках). Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Обязательные резервы на счетах в Банке России Обязательные резервы на счетах в Банке России отражаются по амортизированной стоимости и представляют собой средства, депонированные в Банке России, по которым не начисляются проценты и которые не предназначены для финансирования текущих операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств. 22 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Средства в других банках Средства в других банках включают непроизводные финансовые активы с установленными или определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, предоставленные Банком банкам-контрагентам (включая Банк России), за исключением: а) тех, в отношении которых у Банка есть намерение их продажи немедленно или в ближайшем будущем и которые должны классифицироваться как предназначенные для торговли, и тех, которые после первоначального признания определяются Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; б) тех, которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии для продажи; в) тех, по которым владелец не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи. Средства, размещенные в других банках, отражаются, начиная с момента выдачи (размещения) денежных средств. При первоначальном признании средства в других банках оцениваются по справедливой стоимости. В дальнейшем предоставленные кредиты и размещенные депозиты учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резервов под обесценение. Амортизированная стоимость основана на справедливой стоимости суммы выданного кредита или размещенного депозита, рассчитанной с учетом сложившихся процентных ставок по аналогичным кредитам и депозитам, действовавших на дату предоставления кредита или размещения депозита. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью кредита (депозита), возникающая при предоставлении кредитов (размещении депозитов) по процентным ставкам выше или ниже сложившихся ставок, отражается в отчете о совокупном доходе (убытке) в момент выдачи такого кредита (размещения депозита) по статье "Доходы (расходы) от активов, размещенных по ставкам выше (ниже) рыночных". Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов (депозитов) корректируется с учетом амортизации данного дохода/(расхода), и процентный доход отражается в отчете о совокупном доходе (убытке) с использованием метода эффективной ставки процента. Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в разделе "Обесценение финансовых активов". Кредиты и дебиторская задолженность Кредиты и дебиторская задолженность включают непроизводные финансовые активы с установленными или определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением: а) тех, в отношении которых у Банка есть намерение их продажи немедленно или в ближайшем будущем и которые должны классифицироваться как предназначенные для торговли, и тех, которые после первоначального признания определяются Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; б) тех, которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии для продажи; в) тех, по которым владелец не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи. 23 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке (т.е. справедливой стоимости выплаченного или полученного возмещения). Последующая оценка кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по амортизированной стоимости с применением метода эффективной ставки процента. Кредиты и дебиторская задолженность отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. Кредиты, выданные по процентным ставкам, отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о совокупном доходе (убытке) как доход от активов, размещенных по ставкам выше рыночных, или как расход от активов, размещенных по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода (расхода) по кредиту и соответствующий доход отражается в отчете о совокупном доходе (убытке) с использованием метода эффективной ставки процента. Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в разделе "Обесценение финансовых активов". Векселя приобретенные Приобретенные векселя классифицируются в зависимости от целей их приобретения в категории финансовых активов: финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, финансовые активы, удерживаемые до погашения, кредиты и дебиторская задолженность, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, и впоследствии отражаются в соответствии с учетной политикой, представленной в данном примечании для этих категорий активов. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Данная категория включает непроизводные финансовые активы, которые определены как имеющиеся в наличии для продажи или не классифицированы как кредиты и дебиторская задолженность, финансовые активы, удерживаемые до погашения, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Банк классифицирует финансовые активы в соответствующую категорию в момент их приобретения. Банк принял решение о переклассификации финансовых активов, которые больше не удерживаются с целью продажи в краткосрочной перспективе (несмотря на то, что финансовые активы были приобретены или учтены с целью продажи в краткосрочной перспективе), из категории "оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" в данную категорию. Данная категория включает долговые и долевые инвестиционные ценные бумаги, которые Банк намерен удерживать в течение неопределенного времени и которые могут быть проданы (обменены) в зависимости от требований по поддержанию ликвидности или в результате изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на финансовые активы. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, при первоначальном признании оцениваются по справедливой стоимости плюс затраты по сделке, непосредственно связанные с приобретением финансового актива. При этом, как правило, справедливой стоимостью является цена сделки по приобретению финансового актива. 24 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Последующая оценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, осуществляется по справедливой стоимости, основанной на котировках средневзвешенной стоимости финансовых активов. Оценка по первоначальной стоимости применяется только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют рыночных котировок и справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена. Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в прочих компонентах отчета о совокупном доходе (убытке). При выбытии финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, соответствующие накопленные нереализованные доходы и расходы включаются в отчет о совокупном доходе (убытке) по строке "доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи". Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в разделе "Обесценение финансовых активов". Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, рассчитываются на основе метода эффективной ставки процента и отражаются в отчете о совокупном доходе (убытке) как процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды полученные отражаются по статье "Прочие операционные доходы" в отчете о совокупном доходе (убытке) в момент установления права Банка на получение выплаты и при условии существования вероятности получения дивидендов. Основные средства Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты Российской Федерации на 1 января 2003 года, для активов, приобретенных до 1 января 2003 года, за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где это необходимо). Здания и земельные участки Банка не переоцениваются. Все объекты основных средств отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения (в случае их наличия). На каждую отчетную дату Банк определяет наличие любых признаков обесценения основных средств. Если такие признаки существуют, Банк производит оценку возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу, и ценности использования. Ценность использования представляет собой дисконтированную стоимость будущих потоков денежных средств, которые предполагается получить от основных средств. Расчет ценности использования включает оценку будущего притока и оттока денежных средств в связи с дальнейшим использованием основных средств и в результате их выбытия в конце срока службы, а также применение соответствующей ставки дисконта. Если балансовая стоимость основных средств превышает их возмещаемую сумму, то балансовая стоимость основных средств уменьшается до возмещаемой суммы, а разница отражается в отчете о совокупном доходе (убытке) как убыток от обесценения основных средств. 25 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются как разница между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью основных средств и отражаются в отчете о совокупном доходе (убытке). Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о совокупном доходе (убытке) в момент их совершения. Расходы по замене крупных компонентов основных средств капитализируются с последующим списанием замененного компонента. Амортизация Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации: здания и сооружения: 15 – 50 лет; автотранспорт: 5 лет; компьютеры: 3-5 лет; офисная техника: 4-6 лет; мебель: 6 лет; капитальные вложения в арендованные объекты: 7-10 лет; прочие: 4-10 лет. Земля не подлежит амортизации. Примененный по отношению к активу метод амортизации пересматривается по крайней мере один раз в конце каждого финансового года. При этом каждое существенное изменение в подходе к амортизации актива отражается на использовании метода его амортизации. Такое изменение учитывается в качестве изменения бухгалтерских оценок в соответствии с МСФО (IAS) 8. Амортизация признается, даже если справедливая стоимость актива превышает его балансовую стоимость, при условии, что ликвидационная стоимость актива не превышает балансовую стоимость. Ремонт и обслуживание актива не исключают необходимость его амортизации. Амортизация актива начинается, когда он становится доступен для использования, т.е. когда местоположение и состояние актива обеспечивают возможность его использования в соответствии с намерениями Банка. Амортизация актива прекращается на более раннюю из двух дат: дату классификации актива как удерживаемого для продажи (или включения его в группу выбытия) и дату прекращения признания данного актива. Нематериальные активы К нематериальным активам относятся идентифицируемые неденежные активы, не имеющие физической формы. Нематериальные активы, приобретенные отдельно, первоначально оцениваются по стоимости приобретения. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы имеют ограниченные или неограниченные сроки полезного использования. Нематериальные активы с ограниченным сроком полезного использования амортизируются в течение срока полезного использования, составляющего 10 лет, и анализируются на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения нематериального актива. 26 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Сроки и порядок амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования анализируются как минимум ежегодно в конце каждого отчетного года. Изменения ожидаемого срока полезного использования или ожидаемого характера использования конкретного актива и получение будущих экономических выгод от него учитываются посредством изменения срока или порядка амортизации (в зависимости от ситуации) и рассматриваются в качестве изменений учетных оценок. Амортизационные отчисления по нематериальным активам с ограниченным сроком полезного использования отражаются в отчете о совокупном доходе (убытке) в составе расходов согласно назначению нематериального актива. Приобретенные лицензии на программное обеспечение капитализируются на основе затрат, понесенных на приобретение и внедрение данного программного обеспечения. Расходы, приводящие к усовершенствованию или расширению характеристик программного обеспечения по сравнению с их первоначальной спецификацией, признаются капитальными затратами и прибавляются к первоначальной стоимости программного обеспечения. Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения, отражаются в составе расходов по мере их возникновения. Инвестиционная недвижимость Инвестиционная недвижимость (земля или здание (часть здания) или и то и другое) - это имущество, находящееся в распоряжении владельца или арендатора по договору финансовой аренды, с целью получения арендных платежей или доходов от прироста стоимости капитала или и того и другого, но не для использования в производстве или поставке товаров, оказании услуг, для административных целей или продажи в ходе обычной деятельности. Первоначальная оценка инвестиционной недвижимости производится по ее себестоимости, включая затраты на совершение сделки. Инвестиционная недвижимость отражается по стоимости приобретения, за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где это необходимо). При наличии признаков обесценения инвестиционной недвижимости Банк производит оценку ее возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из стоимости, получаемой в результате ее использования, и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Уменьшение балансовой стоимости инвестиционной недвижимости до возмещаемой суммы отражается в отчете о совокупном доходе (убытке). Убыток от обесценения, отраженный в предшествующие годы, восстанавливается, если впоследствии имело место изменение в оценках, использованных для определения возмещаемой стоимости актива.) Последующие затраты капитализируются только тогда, когда существует вероятность того, что Банк получит связанные с ними будущие экономические выгоды и что их стоимость может быть надежно оценена. Все прочие затраты на ремонт и техническое обслуживание учитываются как расходы по мере понесения. Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием нормы амортизации – 30 лет. Заработанный арендный доход отражается в отчете о совокупном доходе (убытке) в составе статьи "Прочие операционные доходы". 27 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Долгосрочные активы классифицируются как "удерживаемые для продажи", если их балансовая стоимость будет возмещена в результате совершения продажи в течение 12 месяцев после отчетной даты, а не в результате продолжения эксплуатации. Продление периода завершения плана продаж может превышать 12 месяцев, если такое продление вызвано событиями или обстоятельствами, неподконтрольными организации, и при этом существуют подтверждения намерения организации осуществить имеющийся у нее план продажи. Реклассификация долгосрочных активов, удерживаемых для продажи, требует соблюдения следующих условий: - данные активы имеются в наличии для немедленной продажи в их текущем состоянии; - руководство Банка утвердило программу по поиску покупателя и приступило к ее реализации; - активы становятся предметом предложения на рынке по цене, сопоставимой с их справедливой стоимостью; - ожидается, что продажа будет осуществлена в течение 12 месяцев с момента реклассификации; - отсутствует вероятность существенного изменения плана продаж или его отмены. Долгосрочные активы, классифицированные в бухгалтерском балансе в текущем отчетном периоде как "удерживаемые для продажи", не реклассифицируются и не меняют форму представления в сравнительных данных бухгалтерского баланса для приведения в соответствие с классификацией на конец текущего отчетного периода. Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи", оцениваются по наименьшей величине из двух значений: их балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу. Реклассифицированные долгосрочные финансовые инструменты, отложенные налоговые активы и инвестиционная недвижимость, отражаемая по справедливой стоимости, не подлежат оценке по наименьшей из балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Долгосрочные активы, амортизируются. классифицируемые как "удерживаемые для продажи", не Операционная аренда Когда Банк выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды отражается арендатором в отчете о совокупном доходе (убытке) с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. Аренда, включенная в условия других договоров, выделяется, если исполнение договора связано с использованием конкретного актива или активов и договор предусматривает передачу права на использование актива. Заемные средства К заемным средствам относятся средства клиентов, средства других банков (включая Банк России), прочие заемные средства. Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. 28 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о совокупном доходе (убытке) в течение периода заимствования с использованием метода эффективной ставки процента. Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о совокупном доходе (убытке) как доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как расход от привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода (расхода) по заемным средствам и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в отчете о совокупном доходе (убытке) с использованием метода эффективной ставки процента. Выпущенные долговые ценные бумаги Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя и депозитные сертификаты, выпущенные Банком. Выпущенные долговые ценные бумаги первоначально отражаются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости и любая разница между их первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения отражается в отчете о совокупном доходе (убытке) в течение периода обращения данной ценной бумаги с использованием метода эффективной ставки процента. Если Банк приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в состав прочих доходов (расходов). Расчеты с поставщиками и прочая кредиторская задолженность Кредиторская задолженность признается Банком при выполнении контрагентом своих обязательств и отражается по амортизированной стоимости. Обязательства кредитного характера Банк принимает на себя обязательства кредитного характера, включая аккредитивы и финансовые гарантии. Финансовые гарантии представляют собой безотзывные обязательства осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами и подвержены такому же кредитному риску, как и кредиты. Финансовые гарантии и обязательства по выдаче кредитов первоначально отражаются по справедливой стоимости, подтвержденной, как правило, суммой полученных комиссий. Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия обязательства, за исключением обязательства по предоставлению кредита, в случае, если существует вероятность того, что Банк заключит конкретное кредитное соглашение и не будет планировать реализацию кредита в течение короткого периода после его предоставления; такие комиссионные доходы, связанные с обязательством по предоставлению кредитов, учитываются как доходы будущих периодов и включаются в балансовую стоимость кредита при первоначальном признании. На каждую отчетную дату обязательства оцениваются по наибольшей из двух величин: амортизированной суммы первоначального признания и 29 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) наилучшей оценки затрат, необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на отчетную дату. Под обязательства кредитного характера создаются резервы, если есть вероятность возникновения убытков по таким обязательствам. Уставный капитал и эмиссионный доход Уставный капитал отражается по первоначальной стоимости, скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля по состоянию за 31 декабря 2002 года, для взносов в уставный капитал, осуществленных до 1 января 2003 года. Расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций, отражаются как уменьшение собственного капитала акционеров за вычетом налога на прибыль. Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций. Привилегированные акции Привилегированные акции Банка представляют собой акции, дивиденды по которым согласно его уставу выплачиваются по решению общего собрания акционеров и отражаются как собственный капитал. Дивиденды Дивиденды, объявленные после даты составления бухгалтерского баланса, отражаются в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты. Если дивиденды объявляются владельцам долевых инструментов после отчетной даты, такие дивиденды на отчетную дату в качестве обязательств не признаются. Дивиденды отражаются при их утверждении общим собранием акционеров и показываются в отчетности как распределение прибыли. Отражение доходов и расходов Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о совокупном доходе (убытке) по всем долговым инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной ставки процента. Комиссии, относящиеся к эффективной процентной ставке, включают комиссии, полученные или уплаченные в связи с формированием или приобретением финансового актива или выпуском финансового обязательства (например, комиссионные за оценку кредитоспособности, оценку или учет гарантий или обеспечения, за урегулирование условий предоставления инструмента и за обработку документов по сделке). Комиссии за обязательство по предоставлению кредита по рыночным ставкам, полученные Банком, являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, если существует вероятность того, что Банк заключит конкретное кредитное соглашение и не будет планировать реализацию кредита в течение короткого периода после его предоставления. Банк не классифицирует обязательства по предоставлению кредита как финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. В случае если возникает сомнение в своевременном погашении кредитов и прочих долговых инструментов, их стоимость снижается до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе той процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости. Все прочие комиссионные доходы и прочие доходы и прочие расходы отражаются, как правило, по методу наращивания в течение периода предоставления услуги в зависимости от степени завершенности конкретной сделки, определяемой как доля фактически оказанной 30 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) услуги в общем объеме услуг, которые должны быть предоставлены. Комиссионные доходы по осуществлению сделок для третьих сторон, например, приобретение кредитов, акций и других ценных бумаг или покупка или продажа организаций, полученные при совершении указанных операций, отражаются по завершении сделки. Комиссионные доходы по управлению инвестиционным портфелем и прочие управленческие и консультационные услуги отражаются в соответствии с условиями договоров об оказании услуг, как правило, пропорционально затраченному времени. Доходы от оказания услуг, предусматривающих длительный период обслуживания, признаются каждый отчетный период пропорционально объему оказанных услуг. Налог на прибыль В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Расходы (возмещение) по налогу на прибыль в отчете о совокупном доходе (убытке) за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе сумм, ожидаемых к уплате налоговым органам или возмещению налоговыми органами в отношении налогооблагаемой прибыли или убытков за текущий и предшествующие периоды с применением ставок налога на прибыль, действующих на отчетную дату. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе административных и прочих операционных расходов. Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату. Отложенные налоговые активы признаются по всем вычитаемым временным разницам в той степени, в которой существует высокая вероятность того, что будет получена налогооблагаемая прибыль, против которой могут быть зачтены вычитаемые временные разницы. Балансовая стоимость отложенного налогового актива пересматривается на каждую отчетную дату и снижается в той степени, в какой более не является вероятным получение достаточной налогооблагаемой прибыли, которая позволит использовать все или часть отложенных налоговых активов. Непризнанные отложенные налоговые активы пересматриваются на каждую отчетную дату и признаются в той степени, в которой появляется вероятность того, что будущая налогооблагаемая прибыль позволит использовать отложенные налоговые активы. Отложенное налогообложение, возникающее при переоценке по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, основных средств с признанием данной переоценки в прочих компонентах совокупного дохода отчета о совокупном доходе (убытке) также отражается в составе прочих компонентов совокупного дохода. При реализации данных активов соответствующие суммы отложенного налогообложения отражаются в составе прибыли или убытка. 31 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Отложенные налоговые активы и обязательства зачитываются друг против друга, если имеется юридически закрепленное право зачета текущих налоговых активов и обязательств и отложенные налоги относятся к одной и той же организации- налогоплательщику Банка и налоговому органу. Переоценка иностранной валюты Финансовая отчетность представлена в валюте Российской Федерации, которая является функциональной валютой Банка и валютой представления отчетности. Операции в иностранной валюте отражаются по установленному Банком России официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте по курсу, отличному от официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России, включается в отчет о совокупном доходе (убытке) в доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой. Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в валюту Российской Федерации по установленному Банком России официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на отчетную дату. Влияние курсовых разниц на справедливую стоимость долевых ценных бумаг отражается как часть доходов или расходов от переоценки по справедливой стоимости. За 31 декабря 2010 года установленный Банком России официальный курс иностранной валюты по отношению к российскому рублю, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 30,4769 рубля за 1 доллар США (2009 г. 30,2442 рубля за 1 доллар США), 40,3331 рубля за 1 евро (2009 г. 43,3883 рубля за 1 евро). Активы, находящиеся на хранении и в доверительном управлении Активы, принадлежащие третьим лицам - клиентам Банка, переданные на основании депозитарного договора, агентского договора, договора доверительного управления и иного аналогичного договора, не являются активами Банка и не включаются в баланс Банка. Комиссии, получаемые по таким операциям, представлены в составе комиссионных доходов. Взаимозачеты Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и исполнить обязательство. Учет влияния инфляции До 31 декабря 2002 года считалось, что в российской экономике имеет место гиперинфляция. Соответственно, Банк применял МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции" (далее - МСФО (IAS) 29). Влияние применения МСФО (IAS) 29 заключается в том, что неденежные статьи финансовой отчетности, включая компоненты капитала, были пересчитаны в единицах измерения за 31 декабря 2002 года путем применения соответствующих индексов инфляции к первоначальной стоимости, и в последующие периоды учет осуществлялся на основе полученной пересчитанной стоимости. Суммы корректировок были рассчитаны на основании коэффициентов 32 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российской Федерации (ИПЦ), опубликованных Федеральной службой государственной статистики (до 2004 года Государственный комитет Российской Федерации по статистике), и в соответствии с индексами, полученными из других источников за периоды до 1992 года. Оценочные обязательства Оценочное обязательство представляет собой нефинансовое обязательство, неопределенное по величине или с неопределенным сроком исполнения. Оценочные обязательства признаются при наличии у Банка обязательств (правовых или вытекающих из сложившейся деловой практики), возникших до отчетной даты. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток экономических ресурсов и сумма обязательств может быть надежно оценена. Заработная плата и связанные с ней отчисления Расходы, связанные с начислением заработной платы, премий, выплат по отпускам, взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации, производятся по мере осуществления соответствующих работ сотрудниками Банка, а расходы, связанные с начислением пособий по временной нетрудоспособности, уходу за ребенком и неденежных льгот - при их наступлении. Банк принимает на себя обязательства по выплатам, связанным с неиспользованными отпусками, работникам Банка. Такие обязательства отражаются в балансе по статье "Прочие обязательства" с одновременным отражением в отчете о совокупном доходе (убытке) в части отпусков, приходящихся на отчетный период, и в нераспределенной прибыли в части отпусков, приходящихся на периоды, предшествующие отчетному. Операции со связанными сторонами Банк проводит операции со связанными сторонами. Стороны считаются связанными, в том числе, если одна из них имеет возможность контролировать другую, вместе с другой стороной находится под общим контролем, находится под совместным контролем другой стороны и третьего лица или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со связанными сторонами Банк принимает во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическую форму. 33 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) ПРИМЕЧАНИЕ 5 – ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ Наличные средства Остатки по счетам в Банке России (кроме обязательных резервов) Корреспондентские счета в банках: Российской Федерации других стран Расчеты по брокерским операциям Средства в расчетах на ОРЦБ Итого денежных средств и их эквивалентов 2010 1 225 322 2009 1 036 913 1 894 556 4 098 027 67 680 785 460 43 128 466 4 016 612 42 042 2 729 593 15 790 67 432 7 989 797 2010 2 650 625 1 940 193 9 753 4 600 571 2009 ПРИМЕЧАНИЕ 6 – СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ Депозиты, размещенные в Банке России Кредиты в российских банках Депозит для расчетов с использованием пластиковых карт Резерв под обесценение средств в других банках Итого средств в других банках 543 435 9 678 (433) 552 680 По состоянию за 31 декабря 2010 года Банк разместил в Банке России депозиты сроком до востребования на сумму 2 650 625 тыс. руб. с договорными процентными ставками 2,75%. По состоянию за 31 декабря 2010 года Банк разместил краткосрочные кредиты в российских банках в сумме 1 940 293 тыс. руб. со сроками погашения январь 2011 года и договорными процентными ставками от 2,65% до 2,9%. (2009 г.: краткосрочные кредиты в сумме 543 435 тыс. руб. сроками погашениям январь – март 2010 года под 4,9% - 14,0%). Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение средств в других банках за год: 2010 2009 Резерв под обесценение средств в других банках на 1 января (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение средств в других банках в течение года Резерв под обесценение средств в других банках на 31 декабря 433 - (433) 433 - 433 Средства в других банках не имеют обеспечения. По состоянию за 31 декабря 2010 года все средства в других банках являются текущими и необесцененными. Далее приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 2009 года: Кредиты в российских банках Текущие и необесцененные Текущие и индивидуально обесцененные Резерв под обесценение средств в других банках Итого средств в других банках 500 135 43 300 (433) 543 002 Депозит для расчетов с использованием ПК 9 678 9 678 34 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Анализ средств в других банках по структуре валют, срокам размещения, а также анализ процентных ставок представлен в примечании 28. Информация о справедливой примечании 31. стоимости средств в других банках приведена в Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 32. ПРИМЕЧАНИЕ 7 – КРЕДИТЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Корпоративные кредиты Кредиты среднему и малому бизнесу Кредиты физическим лицам - потребительские кредиты Права требования Дебиторская задолженность Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности Итого кредиты и дебиторская задолженность 2010 4 738 188 12 886 405 1 439 687 44 078 1 076 278 2009 2 198 606 7 060 524 1 121 289 69 571 1 061 393 (1 115 002) 19 069 634 (1 125 742) 10 385 641 Далее представлена структура дебиторской задолженности: 2010 Расчеты по предварительным договорам купли-продажи объектов недвижимости Расчеты с рассрочкой платежа Итого дебиторская задолженность 2009 1 062 000 14 278 1 076 278 1 061 393 1 061 393 В течение 2010 года в отчете о прибылях и убытках был отражен убыток в сумме 19 794 тыс. руб. (2009 г.: 134 487 тыс. руб.), связанный с предоставлением беспроцентных авансов за недвижимость. Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение 2010 года: Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности на 1 января (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение года Кредиты и дебиторская задолженность, списанные в течение года как безнадежные Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря Корпоративные кредиты Кредиты среднему и малому бизнесу Потребительские кредиты Права требования Дебиторская задолженность Итого 125 640 806 984 151 484 27 796 13 838 1 125 742 66 598 205 841 8 170 (16 449) (70) 264 090 - (257 649) (18 870) - - (276 519) - 22 1 667 - - 1 689 192 238 755 198 142 451 11 347 13 768 1 115 002 35 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение 2009 года: Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности на 1 января (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение года Кредиты и дебиторская задолженность, списанные в течение года как безнадежные Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря Корпоративные кредиты Кредиты среднему и малому бизнесу Потребительские кредиты Права требования Дебиторская задолженность Итого 98 239 675 202 99 758 - 12 051 885 250 15 316 152 289 61 989 27 796 13 838 259 177 - (20 507) (10 449) - - (30 956) 12 085 - 186 - - 12 271 125 640 806 984 151 484 27 796 13 838 1 125 742 Далее представлена структура кредитов и дебиторской задолженности Банка по отраслям экономики: 2010 Операции финансового сектора Торговля Промышленность Строительство Физические лица Услуги Транспорт Сельское хозяйство Лесное хозяйство Прочие Итого кредитов и дебиторской задолженности 4 168 371 3 704 992 3 541 906 2 423 822 1 311 470 1 256 183 983 669 917 735 234 248 527 238 19 069 634 2009 21,9% 19,4% 18,6% 12,7% 6,9% 6,6% 5,2% 4,8% 1,2% 2,7% 100,0% 2 923 602 1 869 436 1 806 230 1 385 790 991 014 106 995 130 818 729 179 32 585 409 992 10 385 641 28,2% 18,0% 17,4% 13,3% 9,5% 1,0% 1,3% 7,0% 0,3% 4,0% 100,0% По состоянию за 31 декабря 2010 года Банком выданы кредиты с суммой задолженности более 200 000 тыс. руб. 27 крупнейшим заемщикам на общую сумму, до вычета резерва, 12 693 507 тыс. руб., или 66,6% кредитного портфеля Банка (2009 г.: задолженность 14 заемщиков составила 4 864 190 тыс. руб., или 46,9%). Далее представлена информация о залоговом обеспечении по состоянию за 31 декабря 2010 года: Корпоративные кредиты Необеспеченные кредиты Кредиты, обеспеченные: - поручительством - поручительством и залогом транспортных средств - поручительством и залогом товаров в обороте - поручительством и залогом имущества Потребительские кредиты 1 650 386 Кредиты среднему и малому бизнесу 1 175 685 Права требования 193 426 10 700 Дебиторская задолженность 1 076 278 Итого - 533 017 549 823 5 812 - 1 088 652 - 16 155 4 477 - - 20 632 - 386 637 102 896 - - 489 533 6 719 247 059 2 028 - - 255 806 4 106 475 36 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) - поручительством и недвижимостью - поручительством и залогом денежных средств - залогом денежных средств - залогом транспортных средств - залогом имущества - залогом товаров в обороте - залогом недвижимости - залогом ценных бумаг - комбинированными залогами и прочими активами За вычетом резервов под обесценение кредитов и дебиторской задолженности Итого кредитов и дебиторской задолженности 37 777 1 196 964 202 684 879 - 1 438 304 - 17 000 9 469 - - 26 469 614 712 184 149 734 181 712 128 - 624 679 11 190 2 126 549 2 583 821 2 680 546 451 030 3 7 536 25 635 14 062 111 237 - - - 1 239 394 18 726 2 336 333 3 332 064 3 503 911 451 030 798 136 836 073 216 411 26 687 - 1 877 307 (192 238) (755 198) (142 451) (11 347) (13 768) (1 115 002) 4 545 950 12 131 207 1 297 236 32 731 1 062 510 19 069 634 Далее представлена информация о залоговом обеспечении по состоянию за 31 декабря 2009 года: Корпоративные кредиты Необеспеченные кредиты Кредиты, обеспеченные: - поручительством - поручительством и залогом транспортных средств - поручительством и залогом товаров в обороте - поручительством и залогом имущества - поручительством и недвижимостью - залогом транспортных средств - залогом имущества - залогом товаров в обороте - залогом недвижимости - залогом ценных бумаг - комбинированными залогами и прочими активами За вычетом резервов под обесценение кредитов и дебиторской задолженности Итого кредитов и дебиторской задолженности Потребительские кредиты 254 098 Кредиты среднему и малому бизнесу 1 497 699 Права требования 137 153 - Дебиторская задолженность 1 061 393 Итого 37 777 356 901 341 686 5 745 - 742 109 - 36 136 58 891 23 - 95 050 - 160 472 476 - - 160 948 - 74 313 4 593 16 124 - 95 030 8 500 10 549 - 431 648 10 762 34 190 215 030 319 947 108 500 337 517 11 286 3 484 154 686 - 4 511 1 328 505 2 900 - - 773 676 23 376 46 174 215 535 488 082 108 500 1 887 682 3 814 926 71 517 38 435 - 5 812 560 (125 640) (806 984) (151 484) (27 796) (13 838) (1 125 742) 2 072 966 6 253 540 969 805 41 775 1 047 555 10 385 641 2 950 343 Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 2010 года: Текущие и индивидуально необесцененные Резерв под обесценение текущих и индивидуально необесцененных Итого текущих и необесцененных Текущие и индивидуально обесцененные Резерв под обесценение текущих и индивидуально обесцененных Итого просроченных, но необесцененных Корпоративные кредиты Кредиты среднему и малому бизнесу Потребительские кредиты Права требования Дебиторская задолженность Итого 3 893 141 11 036 670 1 298 084 11 579 590 16 240 064 (179 474) (516 384) (81 186) (61) - (777 105) 3 713 667 10 520 286 1 216 898 11 518 590 15 462 959 845 047 1 449 576 60 172 27 164 1 075 688 3 457 647 (12 764) (18 067) (13 318) (5 951) (13 768) (63 868) 832 283 1 431 509 46 854 21 213 1 061 920 3 393 779 37 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Просроченные и индивидуально обесцененные: Резерв под обесценение просроченных и индивидуально обесцененных Итого просроченных и индивидуально обесцененных Итого кредитов и дебиторской задолженности - 400 159 81 431 5 335 - 486 925 - (220 747) (47 947) (5 335) - (274 029) - 179 412 33 484 - - 212 896 4 545 950 12 131 207 1 297 236 32 731 1 062 510 19 069 634 Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 2009 года: Текущие и индивидуально необесцененные Резерв под обесценение текущих и индивидуально необесцененных Итого текущих и необесцененных Текущие и индивидуально обесцененные Резерв под обесценение текущих и индивидуально обесцененных Итого просроченных, но необесцененных Просроченные и индивидуально обесцененные: Резерв под обесценение просроченных и индивидуально обесцененных Итого просроченных и индивидуально обесцененных Итого кредитов и дебиторской задолженности Корпоративные кредиты Кредиты среднему и малому бизнесу Потребительские кредиты Права требования Дебиторская задолженность Итого 2 188 057 5 966 228 871 232 9 925 - 9 035 442 (115 091) (317 885) (64 532) (695) - (498 203) 2 072 966 5 648 343 806 700 9 230 - 8 537 239 - 588 352 135 160 39 183 1 061 393 1 824 088 - (14 192) (28 176) (9 093) (13 838) (65 299) - 574 160 106 984 30 090 1 047 555 1 758 789 10 549 505 944 114 897 20 463 - 651 853 (10 549) (474 907) (58 776) (18 008) - (562 240) - 31 037 56 121 2 455 - 89 613 2 072 966 6 253 540 969 805 41 775 1 047 555 10 385 641 Основными факторами, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении кредита, являются наличие или отсутствие просроченной задолженности и возможность реализации залогового обеспечения, при наличии такового. На основании этого Банком выше представлен анализ по срокам задолженности кредитов, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. Текущие и индивидуально не обесцененные кредиты включают кредиты, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Далее представлена справедливая стоимость обеспечения, принятого в расчет резервов, по кредитам, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, по состоянию за 31 декабря 2010 года: Корпоративные кредиты Недвижимость Имущество Залог товаров в обороте Транспортные средства Денежные средства Итого 1 091 529 171 104 1 262 633 Кредиты среднему и малому бизнесу 1 994 254 88 457 823 872 119 463 3 026 046 Потребительские кредиты 15 592 104 110 2 319 122 021 Права требования 11 626 13 649 25 275 Итого 3 113 001 377 320 823 872 2 319 119 463 4 435 975 38 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Далее представлена справедливая стоимость обеспечения, принятого в расчет резервов, по кредитам, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, по состоянию за 31 декабря 2009 года: Кредиты среднему и малому бизнесу Недвижимость Имущество Залог товаров в обороте Транспортные средства Ценные бумаги Итого 766 844 167 403 158 195 5 523 1 097 965 Потребительские кредиты Права требования 152 026 3 433 1 598 33 706 190 763 9 945 13 139 7 063 30 147 Итого 928 815 183 975 158 195 14 184 33 706 1 318 875 Анализ кредитов и дебиторской задолженности по структуре валют, срокам размещения, а также анализ процентных ставок представлен в примечании 28. Информация о справедливой стоимости кредитов и дебиторской задолженности приведена в примечании 31. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 32. ПРИМЕЧАНИЕ 8 – ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ Долевые ценные бумаги – имеющие котировки Долевые ценные бумаги – не имеющие котировок Доли участия в хозяйственных обществах За вычетом резервов под обесценение Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 2010 307 515 92 582 63 130 (38 761) 2009 295 128 34 119 63 130 (9 915) 424 466 382 462 Котируемые долевые ценные бумаги представлены следующими эмитентами: ОАО "ГАЗПРОМ" ОАО ''НК Роснефть'' АО "ЛУКОЙЛ" ОАО "ОГК-6" ОАО "РусГидро" ОАО "ФСК ЕЭС" ОАО "Мосэнерго" ОАО "ВолгаТелеком" ОАО "ГМК "Норильский никель" Прочие котируемые акции Итого котируемые долевые ценные бумаги 2010 106 304 80 993 46 887 11 987 11 473 9 514 9 016 31 341 307 515 2009 186 691 15 230 6 747 17 025 4 715 991 12 368 11 022 40 339 295 128 Справедливая стоимость котируемых долевых ценных бумаг определена на основе рыночных цен ММВБ с отражением переоценки непосредственно в отчете об изменениях в собственном капитале. Данные ценные бумаги являются текущими и необесцененными. 39 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Далее представлено описание основных вложений в долевые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, не имеющие котировок, за 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года: Название АКБ "Северо-Западный 1 Альянс Банк" ОАО Доля в ООО"СПХ Смолмясо" Вид деятельности Кредитная организация Производство мясной продукции Доля в ООО "Сельскохозяйственное предприятие Смолмясо" Скотоводство, производство мясной продукции ЗАО "Страховая компания Авеста" Страхование Брокерская деятельность Передача электроэнергии Производство электроэнергии ЗАО "ИФК "Четвертое измерение" ОАО "Иркутская Электросетевая компания" ОАО "ТГК-11 Холдинг" Страна регистрации 2010 2009 РФ 54 486 - РФ 33 130 33 130 РФ 30 000 30 000 РФ 22 655 22 655 РФ 14 010 10 030 РФ 1 431 1 431 РФ - 3 155 712 97 249 Итого некотируемые ценные бумаги и доли участия Учитывая трудности, связанные с определением справедливой стоимости указанных вложений, они учитываются по первоначальной стоимости за вычетом резервов под обесценение. Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи: 2010 Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи на 1 января Отчисления в резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи на 31 декабря 2009 9 915 6 004 28 846 3 911 38 761 9 915 В декабре 2008 года Банк переклассифицировал финансовые активы (акции) из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток в категорию Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. По состоянию за 31 декабря 2010 года все переклассифицированные активы проданы. Анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, по структуре валют и срокам размещения представлен в примечании 28. Информация о справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, приведена в примечании 31. ПРИМЕЧАНИЕ 9 – ИНВЕСТИЦИОННАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ Инвестиционная недвижимость представлена зданием по адресу: г. Мурманск, ул .С.Перовской, 17 стоимостью 140 000 тыс. руб., которое Банк сдает в аренду АКБ "Северо-Западный 1 Альянс Банк" ОАО. 40 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Оценка инвестиционной недвижимости производится по стоимости приобретения, за вычетом накопленного износа. Балансовая остаточная стоимость за 31 декабря 2010 года составила 133 778 тыс. руб. (2009 г.: 138 444 тыс. руб.). Суммы, признанные в отчете о совокупном доходе (убытке): Арендный доход Операционные расходы по амортизации инвестиционной недвижимости, создающей арендный доход Прим 23 24 2010 2 601 2009 1 312 4 666 1 556 Анализ инвестиционной недвижимости по структуре валют и срокам размещения представлен в примечании 28. Информация о справедливой стоимости инвестиционной недвижимости приведена в примечании 31. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 32. ПРИМЕЧАНИЕ 10 – ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК "УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ" В таблице далее представлены основные категории долгосрочных активов, удерживаемых для продажи: Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи Недвижимость для продажи Вложения в ЗПИФН "Горки-10" Итого 2010 16 586 14 516 31 102 2009 14 516 124 417 138 933 Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи, представляет собой объект недвижимости, полученный Банком при урегулировании просроченного кредита. Банк предполагает реализовать этот актив в обозримом будущем. Недвижимость для продажи представляет собой 3 квартиры в г. Череповец, которые Банк предполагает реализовать в обозримом будущем. Вложения в ЗПИФН "Горки-10" представляют собой долю в закрытом паевом инвестиционном фонде недвижимости, основные активы которого представлены имущественными правами по обязательствам из договоров участия в долевом строительстве объектов недвижимого имущества. Банк отражает данный актив по справедливой стоимости и регулярно переоценивает на основании отчетов независимых оценщиков. В отчете о совокупном доходе (убытке) за 2010 год отражен убыток от реализации вложений в ЗПИФН "Горки-10" в сумме 2 345 тыс. руб. (2009 г.: отражен убыток от переоценки актива в сумме 3 083 тыс. руб.). 41 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Анализ долгосрочных активов, классифицируемых как "удерживаемые для продажи", по структуре валют и срокам размещения представлен в примечании 28. Информация о справедливой стоимости долгосрочных активов, классифицируемых как "удерживаемые для продажи", приведена в примечании 31. ПРИМЕЧАНИЕ 11 – ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ Прим Стоимость за 31 декабря 2008 года Накопленная амортизация Балансовая стоимость на 1 января 2009 года Приобретение Выбытие Амортизационные отчисления 24 Балансовая стоимость за 31 декабря 2009 года Стоимость за 31 декабря 2009 года Накопленная амортизация Балансовая стоимость на 1 января 2010 года Приобретение Выбытие Амортизационные отчисления Балансовая стоимость за 31 декабря 2010 года Стоимость за 31 декабря 2010 года Накопленная амортизация 24 Здания и земля Вложения в арендованные ОС Автомобили Офисное и компьютерное оборудование Прочее оборудование НМА Итого 292 925 38 167 6 674 40 230 52 564 20 430 580 (6 676) (13 165) (3 780) (26 632) (26 185) (10) (76 448) 286 249 25 002 2 894 13 598 26 379 10 354 132 75 000 3 444 1 984 3 488 11 687 50 300 145 903 - (128) (491) (150) (789) - (1 558) (6 996) (3 877) (1 001) (5 020) (7 162) (840) (24 896) 354 253 24 441 3 386 11 916 30 115 49 470 473 581 367 925 41 310 6 429 41 171 60 487 50 320 567 642 (13 672) (16 869) (3 043) (29 255) (30 372) (850) (94 061) 354 253 24 441 3 386 11 916 30 115 49 470 473 581 1 238 814 316 3 553 7 175 16 279 - 1 266 137 - (123) (965) (87) (683) - (1 858) (8 226) (4 280) (1 156) (5 761) (12 280) (5 032) (36 735) 1 584 841 20 354 4 818 13 243 33 431 44 438 1 701 125 1 606 739 41 338 7 324 45 801 71 816 50 320 1 823 338 21 898 20 984 2 506 32 558 38 385 5 882 122 213 Числящаяся в составе основных средств земля не является инвестиционной недвижимостью. Приобретенные в 2010 году земля и здания фактически не были оплачены по состоянию за 31 декабря 2010 года на сумму 1 090 106 тыс. руб. (см. примечание 16). По состоянию за 31 декабря 2010 года в составе основных средств числятся полностью самортизированные основные средства на сумму 29 325 тыс. руб. (2009 г.: 26 003 тыс. руб.). ПРИМЕЧАНИЕ 12 – ПРОЧИЕ АКТИВЫ Предоплата за услуги и незавершенные расчеты Пени по кредитам, присужденные судом Предоплата по налогам за исключением налога на прибыль Прочие За вычетом резервов под обесценение Итого прочих активов 2010 300 153 23 901 12 902 11 259 (35 813) 312 402 2009 17 279 22 897 534 4 351 (31 504) 13 557 42 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Далее приводится анализ изменения резервов под обесценение прочих активов: Резерв под обесценение прочих активов на 1 января (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение прочих активов Активы, списанные в течение года как безнадежные Восстановление активов, ранее списанных как безнадежные Резерв под обесценение прочих активов за 31 декабря 2010 31 504 2009 19 527 15 216 (10 926) 19 35 813 23 402 (11 428) 3 31 504 ПРИМЕЧАНИЕ 13 – СРЕДСТВА ДРУГИХ БАНКОВ Кредиты банков-нерезидентов Кредиты российских банков Корреспондентские счета других банков Итого средств других банков 2010 352 385 204 931 23 312 580 628 2009 50 000 267 441 29 455 346 896 По состоянию за 31 декабря 2010 года Банком привлечены кредиты от банков-нерезидентов в сумме 352 385 тыс. руб. со сроками погашения январь – ноябрь 2011 года по договорным процентным ставкам 3,0% – 4,9% (2009 г.: 50 000 тыс. руб. со сроками погашения апрель – декабрь 2010 года, под 5,0% – 5,1%). По состоянию за 31 декабря 2010 года Банком привлечены кредиты от российских банков в сумме 204 931 тыс. руб. со сроками погашения январь – февраль 2011 года по договорным процентным ставкам 6,7% - 10,0% (2009 г.: 267 441 тыс. руб. со сроками погашения январь 2010 года, под 8,7% – 8,75%). Анализ средств других банков по структуре валют, срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлен в примечании 28. Информация о справедливой стоимости средств других банков приведена в примечании 31. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 32. ПРИМЕЧАНИЕ 14 – СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ Государственные и общественные организации текущие (расчетные) счета срочные депозиты Прочие юридические лица текущие (расчетные) счета срочные депозиты Физические лица текущие счета (вклады до востребования) срочные вклады Итого средства клиентов 2010 22 334 21 659 675 14 045 399 8 402 502 5 642 897 8 388 562 1 185 096 7 203 466 22 456 295 2009 630 761 42 377 588 384 10 563 346 6 306 559 4 256 787 4 874 546 921 246 3 953 300 16 068 653 Далее приведено распределение средств клиентов по отраслям экономики: 43 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) 2010 Физические лица Торговля Промышленность Строительство Операции финансового сектора Транспорт Сельское хозяйство Прочие Итого средства клиентов 8 388 562 6 832 963 1 303 406 986 869 900 637 357 973 6 834 3 679 051 22 456 295 2009 37,4% 30,4% 5,8% 4,4% 4,0% 1,6% 0,0% 16,4% 100,0% 4 874 546 3 793 532 614 789 1 535 171 1 026 591 350 430 4 094 3 869 500 16 068 653 30,3% 23,6% 3,8% 9,6% 6,4% 2,2% 0,0% 24,1% 100,0% Анализ средств клиентов по структуре валют, срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлен в примечании 28. Информация о справедливой стоимости средств клиентов приведена в примечании 31. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 32. ПРИМЕЧАНИЕ 15 – ВЫПУЩЕННЫЕ ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ Векселя Депозитные сертификаты Итого выпущенных долговых ценных бумаг 2010 3 489 351 19 566 3 508 917 2009 961 345 38 588 999 933 Анализ выпущенных долговых ценных бумаг по структуре валют, срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлен в примечании 28. Информация о справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг приведена в примечании 31. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 32. ПРИМЕЧАНИЕ 16 – ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ Обязательства Банка по приобретению объектов недвижимости по состоянию за 31 декабря 2010 года в сумме 1 090 106 представляют собой задолженность Банка по расчетам по договорам купли-продажи основных средств от 10.12.10 (здания и земля по адресу СанктПетербург, ул. Радищева, д. 39, лит А и Д). Срок оплаты по указанным договорам: январь 2011 года. Анализ обязательств по структуре валют и срокам погашения представлен в примечании 28. Информация о справедливой стоимости обязательств приведена в примечании 31. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 32. 44 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) ПРИМЕЧАНИЕ 17 – ПРОЧИЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА срок % погашения ставка Сентябрь 2014 8,0% Июнь 2015 9,0% Кредитор ОАО "Невские пороги" ОАО "СПИК" Итого прочих заемных средств Амортизированная стоимость 2010 2009 604 996 650 825 150 000 150 000 754 996 800 825 Анализ прочих заемных средств по структуре валют, срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлен в примечании 28. Информация о справедливой стоимости прочих заемных средств приведена в примечании 31. ПРИМЕЧАНИЕ 18 – ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Прим Оценочные обязательства и резервы по условным обязательствам кредитного характера Дивиденды к уплате Кредиторская задолженность Налоги к уплате за исключением налога на прибыль Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу Суммы на корреспондентских счетах до выяснения Незавершенные расчеты Банка Прочие Итого прочих обязательств 2010 2009 30 85 571 65 534 27 51 004 11 453 9 057 7 312 9 887 4 196 8 474 8 067 8 323 4 912 178 794 1 944 10 432 4 527 111 899 ПРИМЕЧАНИЕ 19 – УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ И ЭМИССИОННЫЙ ДОХОД Обыкновенные акции Привилегированные акции Итого уставный капитал и эмиссионный доход Количество акций в обращении (тыс. шт.) Номинальная стоимость (тыс. руб.) Эмиссионный доход с учетом инфляции 728 220 73 000 Сумма скорректированная с учетом инфляции 882 294 111 573 728 220 730 728 950 801 220 993 867 1 242 285 1 242 285 - За 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года номинальный зарегистрированный выпущенный уставный капитал Банка до пересчета взносов в уставный капитал, сделанных до 1 января 2003 года, до эквивалента покупательной способности российского рубля по состоянию за 31 декабря 2002 года составлял 801 220 тыс. руб. Все находящиеся в обращении акции Банка были объявлены, выпущены и полностью оплачены. Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 1 рубль за акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость 100 рублей без предоставления права голоса. Дивиденды по привилегированным 45 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) акциям установлены в размере не менее 10% годовых и имеют преимущество перед дивидендами по обыкновенным акциям. ПРИМЕЧАНИЕ 20 – НАКОПЛЕННЫЙ ДЕФИЦИТ В соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве дивидендов между акционерами Банка может быть распределена только накопленная нераспределенная прибыль Банка согласно бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. За 31 декабря 2010 года нераспределенная прибыль Банка составила 124 368 тыс. руб. (2009 г.: 24 476 тыс. руб.). ПРИМЕЧАНИЕ 21 – ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ 2010 Процентные доходы Кредиты и дебиторская задолженность Средства в других банках Средства, размещенные в Банке России Итого процентных доходов Процентные расходы Срочные вклады физических лиц Срочные депозиты юридических лиц Выпущенные долговые ценные бумаги Текущие (расчетные) счета Прочие заемные средства Срочные депозиты банков Прочие Итого процентных расходов Чистые процентные доходы 2009 2 175 787 49 299 32 074 2 257 160 1 467 051 37 230 1 504 281 563 846 496 905 273 545 178 462 61 660 32 598 1 221 1 608 237 648 923 355 357 343 729 113 394 196 145 40 214 6 117 1 054 956 449 325 ПРИМЕЧАНИЕ 22 – КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ Комиссионные доходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по выданным гарантиям Комиссия по операциям с валютными ценностями Комиссия по кассовым операциям Комиссия за валютный контроль Комиссия за посреднические услуги по брокерским договорам Прочие Итого комиссионных доходов Комиссионные расходы Комиссия по расчетно-кассовым операциям Комиссия за инкассацию Комиссия по операциям с валютными ценностями Прочие Итого комиссионных расходов Чистый комиссионный доход 2010 2009 212 568 29 950 27 949 18 646 8 732 2 989 15 491 316 325 141 160 9 118 36 234 14 033 7 468 84 15 052 223 149 69 258 10 769 812 828 81 667 234 658 31 454 9 420 1 749 768 43 391 179 758 46 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) ПРИМЕЧАНИЕ 23 – ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ Прим Доходы от сдачи имущества в аренду Дивиденды по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи Доходы по услугам сейфового хранения Арендный доход от инвестиционной недвижимости Прочие Итого прочие операционные доходы 9 2010 9 713 2009 2 704 8 482 8 194 2 601 3 558 32 548 2 946 6 663 1 312 3 401 17 026 ПРИМЕЧАНИЕ 24 – АДМИНИСТРАТИВНЫЕ И ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ Прим Затраты на персонал Прочие расходы, относящиеся к основным средствам Профессиональные услуги Аренда Амортизация основных средств и нематериальных активов Операционные налоги Страхование вкладов Амортизация инвестиционной недвижимости Реклама и маркетинг Командировочные и представительские расходы Страхование имущества Добровольное медицинское страхование Прочее Итого административные и прочие операционные расходы 11 9 2010 239 077 39 099 38 672 37 593 36 735 34 075 24 895 4 666 3 997 1 807 1 673 1 509 9 006 2009 213 122 16 800 38 761 75 978 24 896 24 627 16 185 1 556 404 3 751 1 717 700 3 217 472 804 421 714 Расходы на содержание персонала включают в том числе установленные законодательством Российской Федерации взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 39 457 тыс. руб. (2009 г.: 33 665 тыс. руб.). ПРИМЕЧАНИЕ 25 – НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Расходы по налогу на прибыль за 2010 год составили 60 246 тыс. руб. (2009 г.: 3 364 тыс. руб.). Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли Банка, составляет 20% (2009 г.: 20%). Далее представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению. 47 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Прибыль (убыток) по МСФО до налогообложения Теоретические налоговые возмещения по ставке 20% (2009 г: 20%) Постоянные разницы Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива Расходы по налогу на прибыль за год 2010 122 879 2009 (162 794) 24 576 (32 559) 21 481 (13 904) 14 189 49 827 60 246 3 364 Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц, представленных далее, отражаются за 2010 год по ставке 20% (2009 г.: 20%). Отражено в отчете о совокупном доходе Прибыль за отчетный год прочие компоненты совокупного дохода (3 539) (1 413) - (4 952) 4 135 - (4 568) (433) 81 767 198 82 561 (78 426) 27 398 (11 796) 14 189 (14 189) (4 568) - 109 165 (11 598) 92 182 (92 615) 4 135 - (4 568) (433) 2009 Налоговый эффект временных разниц, уменьшающих (увеличивающих) налогооблагаемую базу Основные средства и нематериальные активы Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резервы Прочие Чистый отложенный налоговый актив Непризнанный отложенный налоговый актив Чистый признанный отложенный налоговый актив (обязательство) 2008 Налоговый эффект временных разниц, уменьшающих (увеличивающих) налогооблагаемую базу Основные средства и нематериальные активы Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резервы Прочие Чистый отложенный налоговый актив Непризнанный отложенный налоговый актив Чистый признанный отложенный налоговый актив Отражено в отчете о совокупном убытке прочие убыток за компоненты отчетный совокупного год убытка 2010 2009 (3 421) (118) - (3 539) 27 152 - (23 017) 4 135 43 587 (11 567) 38 180 11 765 - 81 767 198 55 751 (28 599) 49 827 (49 827) (23 017) - 82 561 (78 426) 27 152 - (23 017) 4 135 По состоянию за 31 декабря 2010 года в Отчете о финансовом положении Банка и прочих компонентах совокупного дохода (убытка) отражено отложенное налоговое обязательство в 48 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) сумме 433 тыс. руб. (2009 г.: актив – 4 135 тыс. руб.) признанное в части переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. ПРИМЕЧАНИЕ 26 – ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) НА АКЦИЮ Базовая прибыль (убыток) на акцию рассчитывается посредством деления чистой прибыли или убытка, приходящейся на обыкновенные и привилегированные акции, на средневзвешенное количество обыкновенных и привилегированных акций в течение года. Банк не имеет акций потенциально разводняющих прибыль (убыток) на акцию. 2010 Прибыль (убыток), принадлежащая акционерам-владельцам обыкновенных акций Банка Прибыль (убыток), принадлежащая акционерам-владельцам привилегированных акций Банка Прибыль (убыток) за год Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысячи) Средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении (тысячи) Базовая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) Базовая прибыль (убыток) на привилегированную акцию (в рублях на акцию) 2009 55 333 (158 758) 7 300 62 633 (7 400) (166 158) 728 220 728 220 730 730 0,08 (0,22) 10,0 (10,1) ПРИМЕЧАНИЕ 27 – ДИВИДЕНДЫ 2010 Прим Дивиденды к выплате на 1 января Дивиденды, объявленные в течение года Дивиденды, выплаченные в течение года Дивиденды к выплате за 31 декабря Дивиденды на акцию, объявленные в течении года 18 2009 обыкновенные акции 12 привилегированные акции 7 300 обыкновенные акции 8 привилегированные акции 7 200 43 693 7 300 43 693 7 400 (1) 43 704 (7 300) 7 300 (43 689) 12 (7 300) 7 300 0,06 10,0 0,06 10,1 Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской Федерации. ПРИМЕЧАНИЕ 28 – УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ Управление рисками является существенным элементом управления Банка в целом. Основной задачей Банка в области управления рисками является разработка, внедрение и использование комплексной системы идентификации, количественной оценки и контроля факторов риска, позволяющий минимизировать уровень возможных потерь при намеченных стратегических параметрах. Полная независимость в оценке и управлении рисками 49 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) обеспечивается организационной структурой Банка, в которой отдел банковских рисков отделен от бизнес-подразделений, инициирующих принятие рисков. При построении системы управления рисками Банк учитывает рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию и рекомендации Банка России по принципам управления банковскими рисками. Основными рисками, которым подвержен Банк при осуществлении банковских операций и иных сделок, являются: кредитный риск; рыночные риски, в т.ч. валютный, процентный, прочий ценовой риск и риск ликвидности; географический риск операционный риск; репутационный риск; правовой риск; стратегический риск. Снижение данных рисков достигается путем использования соответствующих методик оценки рисков и разумно-осторожной политикой Банка в целом. Для этого в Банке разработана внутренняя регламентирующая документарная база для контроля за уровнем риска по каждому направлению деятельности Банка. Контроль за функционированием управления банковскими рисками Банк осуществляет на постоянной основе в порядке, установленном внутренними документами. В 2010 году в целях улучшения системы управления рисками Банком был разработан ряд новых внутренних документов по управлению рисками, а также велись работы по усовершенствованию действующих регламентов. Банк осуществляет оценку достаточности собственных средств (капитала) для покрытия рисков. Оценка производится на основании расчетной величины лимита совокупного риска на Банк, а также его составляющих: лимита совокупного кредитного риска, лимита совокупного рыночного риска и лимита совокупного операционного риска. Кредитный риск Банк подвержен кредитному риску, который является риском финансовых потерь вследствие несвоевременного либо неполного исполнения своих обязательств контрагентами Банка, или риск снижения стоимости ценных бумаг вследствие ухудшения кредитного качества эмитента (снижения их кредитных рейтингов). Кредитный риск возникает в результате кредитных и прочих операций Банка с контрагентами, вследствие которых возникают финансовые активы. Кредитный риск рассматривается Банком как основной из наиболее существенных рисков, присущих банковской деятельности. С целью минимизации кредитного риска Банк осуществляет следующие мероприятия: - разработка и соблюдение процедур, регламентирующих порядок заключения кредитных договоров, выдачи кредитов и последующего их мониторинга; - защита кредитных проектов Банка на Кредитном Комитете Банка; - диверсификация портфеля ссуд и инвестиций Банка по заемщикам, по видам кредитных продуктов, по отраслям, по регионам и пр.; - анализ текущего состояния кредитного портфеля; - предварительный и текущий анализ кредитоспособности заемщика; - проверка финансовой документации заемщика; - изучение репутации заемщика; - анализ обеспечения кредита; 50 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) - контроль за целевым использованием выданных кредитов, сохранность залога, мониторинг финансового состояния заемщика; - снижение уровня кредитного риска путем формирования адекватных резервов; - мониторинг и контроль уровня кредитного риска кредитного портфеля Банка; - расчет совокупного лимита кредитного риска и контроль его выполнения; - установка различных ограничений и структурных лимитов в части размеров кредитных рисков и контроль их соблюдения; - ежедневный контроль за соблюдением значений обязательных экономических нормативов Н6, Н7, Н9.1, Н10.1, регулирующих проведение ссудных операций Банка; - контроль за финансовой устойчивостью Банка по группе показателей оценки активов согласно Указанию Банка России № 2005-У «Об оценке экономического положения Банков»; - проведение стресс-тестирования показателей оценки активов; - проведение самооценки организации управления кредитным риском; - разграничение полномочий сотрудников. Для измерения (расчета размера) кредитного риска и мониторинга его изменений Банк применяет следующие математические модели и методы: стандартизированный подход; коэффициентный метод оценки уровня кредитного риска; сценарный анализ и стресс-тестирование. Мониторинг кредитного риска осуществляется на постоянной основе, позволяющей оперативно реагировать на изменение кредитного риска как в целом по портфелю, так и в отношении каждого заемщика или контрагента. Географический риск Это риск того, что действия суверенного правительства повлияют на способность контрагента Банка (должника), связанного с данной страной, исполнять свои обязательства. С целью минимизации географического риска Банк осуществляет следующие мероприятия: - расчет показателя уровня риска, выявление наличия признака существенного влияния географического риска; - анализ активов контрагентов-нерезидентов, сгруппированных по странам регистрации контрагентов; - анализ активов контрагентов-нерезидентов, сгруппированным по страновым оценкам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР); - анализ активов контрагентов-нерезидентов, сгруппированным по группам оффшорных зон стран регистрации контрагентов; - установление лимитов, ограничивающих активы контрагентов-нерезидентов, сгруппированных по страновым оценкам ОЭСР и контроль их исполнения при наличии признака существенного влияния географического риска. Для оценки географического риска и мониторинга его изменений Банк применяет следующие методы: использование классификации страновых рисков ОЭСР; использование списка государств и территорий оффшорных зон Указания Банка России № 1317-У; внутренняя статистика. Далее представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию за 31 декабря 2010 года: 51 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Россия Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционная недвижимость Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Прочие активы Итого активы Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Обязательства по приобретению объектов недвижимости Прочие заемные средства Итого обязательств Чистая балансовая позиция Страны ОЭСР Другие страны Итого 3 231 152 785 460 - 4 016 612 190 037 4 600 571 16 795 432 1 368 001 906 201 190 037 4 600 571 19 069 634 424 466 133 778 - - 424 466 133 778 31 102 71 25 406 609 2 153 461 906 201 31 102 71 28 466 271 364 462 22 377 962 3 508 917 216 166 78 333 - - 580 628 22 456 295 3 508 917 1 090 106 754 996 28 096 443 (2 689 834) 294 499 1 858 962 906 201 1 090 106 754 996 28 390 942 75 329 Далее представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию за 31 декабря 2009 года: Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционная недвижимость Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Итого активы Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Итого обязательств Чистая балансовая позиция Россия Страны ОЭСР Другие страны Итого 5 260 204 2 729 593 - 7 989 797 115 303 552 680 9 349 381 606 348 429 912 115 303 552 680 10 385 641 382 462 138 444 - - 382 462 138 444 138 933 15 937 407 3 335 941 429 912 138 933 19 703 260 66 353 15 949 694 999 933 800 825 17 816 805 (1 879 398) 280 543 118 959 399 502 2 936 439 429 912 346 896 16 068 653 999 933 800 825 18 216 307 1 486 953 Активы и обязательства классифицировались в соответствии со страной нахождения контрагента. Наличные средства и основные средства классифицировались в соответствии со страной их физического нахождения. 52 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Рыночный риск Банк подвержен рыночному риску, который является риском финансовых потерь или снижения стоимости активов в результате неблагоприятного изменения рыночных цен, курсов иностранных валют, процентных ставок. По каждому виду рыночного риска, которому Банк подвергается на отчетную дату, проводится анализ чувствительности, отражающий информацию о том, как повлияли бы на прибыль или убыток изменения соответствующей переменной риска, которое могло бы иметь место на отчетную дату. Рыночный риск включает в себя: валютный риск, процентный риск и прочий ценовой риск. Валютный риск Банк подвержен валютному риску, который представляет собой риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют по открытым позициям в иностранных валютах. Подверженность Банка данному виду риска определяется степенью несоответствия размеров его активов и обязательств (включая внебалансовые) в той или иной валюте, т.е. размерами открытой валютной позиции (как совокупной, так и в разрезе по валютам). С целью минимизации валютного риска Банк осуществляет следующие мероприятия: - ежедневный контроль за соблюдением открытой валютной позиции по отдельным иностранным валютам (включая балансирующую позицию в российских рублях) и суммарной (совокупной) открытой валютной позиции; - установка лимитов на уровень риска по валютам и контроль их выполнения. Для оценки валютного риска и мониторинга его изменений Банк применяет следующие математические модели и методы: стандартный базовый подход; сценарный анализ и стресс-тестирование с использованием шоковых событий обесценения (девальвации) национальной валюты и удорожание (ревальвации) национальной валюты. В таблице далее представлен общий анализ валютного риска Банка на отчетную дату: За 31 декабря 2010 года Денежные финансовые активы Рубли Доллары США Евро Прочие 21 149 009 3 853 551 3 463 711 - Денежные финансовые обязательства 20 715 326 4 035 146 3 640 468 2 Итого 28 466 271 28 390 942 За 31 декабря 2009 года Чистая балансова я позиция Денежные финансовые активы Чистая балансовая позиция 12 814 818 3 791 666 3 096 737 39 Денежные финансовые обязательства 10 772 909 4 041 943 3 401 453 2 433 683 (181 595) (176 757) (2) 75 329 19 703 260 18 216 307 1 486 953 2 041 909 (250 277) (304 716) 37 Приведенный выше анализ включает только денежные активы и обязательства. Банк считает, что неденежные активы и обязательства не приведут к возникновению существенного валютного риска. Банк предоставлял кредиты и авансы в иностранной валюте. В зависимости от денежных потоков, получаемых заемщиком, рост курсов иностранных валют по отношению к валюте Российской Федерации может оказывать негативное воздействие на способность заемщиков 53 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) осуществить погашение кредитов, что, в свою очередь, увеличивает вероятность возникновения убытков по кредитам. В таблице далее представлено изменение финансового результата и собственного капитала в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на отчетную дату, притом, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными: За 31 декабря 2010 года воздействие на собственный капитал воздействие на прибыль или убыток Укрепление доллара США на 5% Ослабление доллара США на 5% Укрепление евро на 5% Ослабление евро на 5% 3 432 (3 432) 4 755 (4 755) 3 432 (3 432) 4 755 (4 755) За 31 декабря 2009 года воздействие на собственный капитал воздействие на прибыль или убыток (130) 130 873 (873) (130) 130 873 (873) Риск был рассчитан только для монетарных статей в валютах, отличных от функциональной валюты соответствующей компании Банка. Валютный риск Банка на отчетную дату не отражает типичный риск в течение года. В таблице далее представлено изменение финансового результата и собственного капитала в результате возможных изменений обменных курсов, используемых в отношении средней величины валютного риска в течение года, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными: Укрепление доллара США на 5% Ослабление доллара США на 5% Укрепление евро на 5% Ослабление евро на 5% Средний уровень риска в течение 2010 года воздействие воздействие на прибыль на или убыток собственный капитал (472) (472) 472 472 6 155 6 155 (6 155) (6 155) Средний уровень риска в течение 2009 года воздействие воздействие на прибыль на или убыток собственный капитал 1 477 1 477 (1 477) (1 477) 969 969 (969) (969) Воздействие на финансовый результат и собственные средства по прочим валютам (английский фунт стерлингов, эстонская крона, шведская крона, украинская гривна) несущественно. Процентный риск Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или приводить к возникновению убытков. Банк подвержен процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. С целью минимизации процентного риска Банк осуществляет следующие мероприятия: - постоянный мониторинг уровня рыночных процентных ставок; 54 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) - анализ несовпадения сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств Банка по инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок; - анализ уровня доходности операций Банка; - управление дисбалансами (GAP) для удержания риска в границах общей политики Банка; - принятие оперативных решений по корректировке действующих процентных ставок; - установление предельных значений (лимитов) коэффициентов разрыва процентного риска (совокупного относительного GAP нарастающим итогом) и контроль их выполнения; - стресс-тестирование процентного риска, расчет возможного изменения чистого процентного дохода по условиям стресс-тестировании. Для оценки процентного риска и мониторинга его изменений Банк применяет следующие математические модели и методы: GAP-анализ; стресс-тестирование. В таблице далее приведен общий анализ процентного риска Банка. В ней также отражены общие суммы финансовых активов и обязательств Банка по балансовой стоимости в разбивке по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или сроками погашения, в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней. До востребования и менее 1 месяца 31 декабря 2010 года Итого финансовых активов Итого финансовых обязательств Чистый разрыв по процентным ставкам за 31 декабря 2010 года 31 декабря 2009 года Итого финансовых активов Итого финансовых обязательств Чистый разрыв по процентным ставкам за 31 декабря 2009 года От 1 до 6 месяцев От 6 до 12 месяцев Более 1 года Непроцентные Итого 5 409 729 6 509 643 7 286 553 3 591 807 5 668 539 28 466 271 1 718 283 6 544 953 7 282 401 2 122 630 10 722 675 28 390 942 3 691 446 (35 310) 4 152 1 469 177 (5 054 136) 75 329 958 739 2 635 541 4 725 594 1 676 517 9 706 869 19 703 260 1 318 704 3 698 569 4 759 522 1 139 875 7 299 637 18 216 307 (359 965) (1 063 028) (33 928) 536 642 2 407 232 1 486 953 В таблице далее приведен анализ эффективных средних процентных ставок по видам основных валют для основных денежных финансовых инструментов. Анализ подготовлен на основе средневзвешенных эффективных процентных ставок по состоянию на конец года. 2010 Рубли Активы Средства в других банках - Депозиты, размещенные в Банке России - Кредиты в российских банках Кредиты и дебиторская задолженность - Корпоративные кредиты - Кредиты среднему и малому бизнесу - Потребительские кредиты - Права требования 2009 Доллары США Евро Рубли Доллары США Евро 2,8% - - - - - 4,9% - - 5,5% - - 15,1% 14,7% 15,0% 16,7% 13,9% 14,5% 11,0% - 15,7% 13,4% 9,6% - 15,5% 16,2% 14,9% 23,3% 14,3% 14,4% 13,5% - 16,0% 13,7% 9,4% - 55 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Обязательства Средства других банков Средства клиентов: - срочные депозиты юридических лиц - срочные вклады физических лиц - текущие счета физических лиц Выпущенные долговые ценные бумаги - векселя - депозитные сертификаты Прочие заемные средства - субординированные кредиты 7,3% 9,9% 4,9% 8,6% - 5,1% 9,2% 11,1% 0,1% 9,1% 7,7% 0,1% 8,8% 7,1% 0,1% 11,9% 13,1% 0,1% 11,3% 9,1% 0,1% 9,8% 8,5% 0,1% 11,7% 11,0% 11,9% - 12,0% - 9,1% 14,9% 13,7% - 12,0% - 9,0% - 8,0% 9,0% - 8,0% Знак "-" в таблице выше означает, что Банк не имеет активов или обязательств, выраженных в соответствующей валюте. Прочий ценовой риск Банк подвержен риску возникновения потерь вследствие неблагоприятного для Банка изменения рыночных цен на котируемые долговые и долевые ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости. С целью минимизации риска Банк осуществляет следующие мероприятия: - оценка финансового состояния эмитента; - установление лимитов на размер портфеля ценных бумаг и контроль их выполнения; - хеджирование фондовых рисков путем использования эффектов диверсификации портфеля ценных бумаг Банка (вложение в инструменты с разнонаправленной волатильностью). Для оценки фондового риска и мониторинга его изменений Банк применяет следующие математические модели и методы: стандартизированный подход; при объеме портфеля ценных бумаг Банка более 5% от величины балансовых активов предусмотрено применение методологии VАR, комбинирующей аналитический и исторический подход. За 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года вложения в ценные бумаги составили менее 5% от величины балансовых активов, вследствие этого анализ чувствительности рисков не проводился. Риск ликвидности Риск ликвидности - риск финансовых потерь вследствие снижения стоимости активов в процессе их реализации (риск ликвидности инструмента) или недостаточности средств для исполнения текущих финансовых обязательств. Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из имеющейся практики можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. 56 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) С целью минимизации риска потери ликвидности в Банке осуществляются следующие мероприятия: - постоянный контроль и управление структурой баланса Банка; - прогнозирование средств на счетах Банка (прогноз приходов и платежей); - поддержание достаточного запаса высоколиквидных активов, включая остатки денежных средств на корреспондентском счете в Банке России и в банкахкорреспондентах на случай непредвиденного оттока денежных средств; - ежедневный контроль за соблюдением значений обязательных экономических нормативов мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности Н2, Н3, Н4; - контроль за уровнем ликвидности Банка по группе показателей оценки ликвидности согласно Указанию Банка России № 2005-У «Об оценке экономического положения Банков»; - в целях выявления тенденций снижения или возрастания риска ликвидности проведение мониторинга изменений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности и контроль их соответствия утвержденным предельным значениям; - стресс-тестирование показателей оценки ликвидности; - проведение самооценки управления риском потери ликвидности. Для оценки риска потери ликвидности и мониторинга его изменений Банк применяет следующие математические модели и методы: коэффициентный метод оценки ликвидности баланса; метод денежных потоков (GAP-анализ как «поток» - платежный календарь); метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств (GAP-анализ как «запас»); количественные (статистические) методы прогнозирования потребности Банка в ликвидности; сценарный анализ и стресс-тестирование. Управление ликвидностью Банка требует проведения анализа уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным источникам финансирования; наличия планов на случай возникновения проблем с финансированием и осуществления контроля за соответствием балансовых коэффициентов ликвидности требованиям законодательства Российской Федерации. Банк рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка России. Эти нормативы включают: - Норматив мгновенной ликвидности (Н2). За 31 декабря 2010 года данный норматив составил 64,8% (2009 г.: 107,3%). - Норматив текущей ликвидности (Н3). За 31 декабря 2010 года данный норматив составил 72,1% (2009 г.: 105,7%). - Норматив долгосрочной ликвидности (Н4). За 31 декабря 2010 года данный норматив составил 72,4% (2009 г.: 42,0%). Приведенная далее таблица показывает распределение обязательств по договорным срокам, оставшимся до погашения. Суммы в таблице представляют контрактные недисконтированные денежные потоки. Эти недисконтированные денежные потоки отличаются от сумм, отраженных в бухгалтерском балансе, так как балансовые суммы основаны на дисконтированных денежных потоках. В тех случаях, когда сумма к выплате не является фиксированной, сумма в таблице определяется исходя из условий, существующих на отчетную дату. Валютные выплаты пересчитываются с использованием обменного курса спот на отчетную дату. В таблице далее представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по состоянию за 31 декабря 2010 года: 57 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) До востребования и менее 1 месяца Обязательства Средства других банков Средства клиентов - юридические лица Средства клиентов - физические лица Выпущенные долговые ценные бумаги Обязательства по приобретению объектов недвижимости Прочие заемные средства Финансовые гарантии Неиспользованные кредитные линии Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам От 1 до 6 месяцев От 6 до 12 месяцев Более 1 года Итого 290 546 8 997 671 1 852 404 172 641 90 079 2 315 804 3 214 692 1 382 135 209 923 2 919 958 3 181 315 1 265 455 70 632 514 777 912 279 590 548 14 304 065 8 763 188 3 732 510 1 090 106 513 703 246 811 30 950 991 202 253 218 30 950 787 316 540 361 934 968 311 233 100 961 1 090 106 996 868 2 603 454 1 141 351 13 163 882 8 278 080 8 935 278 2 844 850 33 222 090 В таблице далее представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по состоянию за 31 декабря 2009 года: До востребования и менее 1 месяца Обязательства Средства других банков Средства клиентов - юридические лица Средства клиентов - физические лица Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Финансовые гарантии Неиспользованные кредитные линии Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам От 1 до 6 месяцев От 6 до 12 месяцев Более 1 года Итого 79 666 6 752 739 1 515 003 297 344 23 877 52 153 2 004 911 1 673 567 264 567 32 783 240 711 227 975 2 566 202 1 772 882 399 978 32 783 231 957 129 762 136 660 101 457 1 056 437 55 615 359 794 11 453 614 5 098 112 1 063 346 1 122 003 552 160 225 232 458 596 351 254 123 496 1 158 578 8 893 861 4 727 288 5 583 031 1 603 427 20 807 607 Средства клиентов отражены в указанном анализе по срокам, оставшимся до погашения. Однако в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации физические лица имеют право снимать средства со счетов до наступления срока погашения, теряя при этом право на начисленные проценты. В части управления ликвидностью Банк контролирует ожидаемые (или контрактные) сроки погашения с учетом дисконтирования денежных потоков. Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 2010 года: До востребования и менее 1 месяца Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность От 1 до 6 месяцев От 6 до 12 месяцев Более 1 года Итого 4 016 612 - - - 4 016 612 190 037 - - - 190 037 4 600 571 1 670 501 6 516 956 7 290 370 3 591 807 4 600 571 19 069 634 58 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционная недвижимость Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Прочие финансовые активы Итого финансовых активов Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Обязательства по приобретению объектов недвижимости Прочие заемные средства Итого финансовых обязательств Чистый разрыв ликвидности за 31 декабря 2010 года Совокупный разрыв ликвидности за 31 декабря 2010 года 424 466 - - - 424 466 133 778 - - - 133 778 31 102 - - - 31 102 71 11 067 138 6 516 956 7 290 370 3 591 807 71 28 466 271 378 745 10 799 984 172 123 5 186 756 1 358 197 201 883 5 915 386 1 165 132 554 169 813 465 580 628 22 456 295 3 508 917 1 090 106 - - - 1 090 106 12 440 958 6 544 953 7 282 401 754 996 2 122 630 754 996 28 390 942 (1 373 820) (27 997) 7 969 1 469 177 75 329 (1 373 820) (1 401 817) (1 393 848) 75 329 Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 2009 года: До востребования и менее 1 месяца Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи От 1 до 6 месяцев От 6 до 12 месяцев Более 1 года Итого 7 989 797 - - - 7 989 797 115 303 - - - 115 303 523 970 329 144 28 710 2 606 831 5 773 149 1 676 517 552 680 10 385 641 382 462 - - - 382 462 138 444 - - - 138 444 138 933 - - - 138 933 Итого финансовых активов 9 618 053 2 635 541 5 773 149 1 676 517 19 703 260 Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Итого финансовых обязательств 79 455 8 242 469 296 417 8 618 341 50 258 3 395 192 253 119 3 698 569 217 183 4 173 060 369 279 4 759 522 257 932 81 118 800 825 1 139 875 346 896 16 068 653 999 933 800 825 18 216 307 999 712 (1 063 028) 1 013 627 536 642 1 486 953 999 712 (63 316) 950 311 1 486 953 Инвестиционная недвижимость Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Чистый разрыв ликвидности за 31 декабря 2009 года Совокупный разрыв ликвидности за 31 декабря 2009 года Просроченные активы и обязательства относятся в колонку "До востребования и менее 1 месяца". В большинстве случаев по просроченным активам формируется резерв в полной сумме, в связи с чем они не имеют воздействия на вышеуказанные данные. Совпадение и (или) контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом управления Банком. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения 59 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) процентных обязательств по приемлемой стоимости по мере наступления сроков их погашения являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и ее рисков в случае изменения процентных ставок и официальных курсов Банка России. Операционный риск Операционный риск - это риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими Банка и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых Банком информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий. С целью минимизации операционного риска Банк осуществляет следующие мероприятия: - разграничение полномочий должностных лиц, закрепление за самостоятельными службами отдельных направлений управления операционными рисками; - регламентация бизнес-процессов и контроль за их исполнением; - экспертиза новых продуктов и услуг, внедрение модели нового продукта на ограниченном круге операций; - расчет совокупного лимита операционного риска и контроль его выполнения; - расчет операционного риска с использованием метода Базового индикативного подхода BIA; - оценка достаточности собственных средств (капитала) на покрытие операционных рисков; - сбор и анализ значений показателей уровня операционного риска о случаях и фактически понесённых Банком потерях, вызванных влиянием операционного риска; - аутсорсинг отдельных бизнес-процессов; - страхование как метод возмещения потенциальных операционных убытков; - ведение базы данных о понесенных операционных убытках; - ведение журнала мониторинга СМИ о событиях операционного риска и понесенных убытках в деятельности других кредитных и финансовых организаций; - постоянное повышение квалификации персонала; - проведение самооценки управления операционным риском. Для оценки операционного риска и мониторинга его изменений Банк применяет следующие математические модели и методы: метод Базового индикативного подхода (BIA); построение системы показателей (индикаторов) уровня операционного риска; статистический анализ исторических данных понесенных операционных убытков (внутренних и внешних). Правовой риск Правовой риск - риск возникновения у Банка убытков вследствие несоответствия внутренних документов Банка законодательству РФ и требованиям регулирующих органов, правовых ошибок, допускаемых в своей деятельности сотрудниками и руководителями Банка, недостаточной проработки правовых вопросов при разработке и внедрении новых технологий и продуктов, нарушения условий договоров, несовершенством правовой системы и недостатками (неполнотой) законодательства и других внутренних и внешних факторов деятельности (источников правового риска). С целью минимизации правового риска Банк осуществляет следующие мероприятия: - стандартизация банковских операций и других сделок; 60 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) - установление внутреннего порядка согласования (визирования) юридической службой заключаемых кредитной организацией договоров и проводимых банковских операций и других сделок, отличных от стандартизированных; - осуществление на постоянной основе мониторинга изменений законодательства РФ; - обеспечение доступа максимального количества служащих к актуальной информации по законодательству (к справочной правовой системе Консультант Плюс); - выявление факторов, ухудшающих правовой риск, сбор значений показателей (индикаторов) уровня правового риска, установление лимитов и контроль их исполнения; - проведение самооценки управления правовым риском Банка. Для оценки правового риска и мониторинга его изменений Банк применяет следующие методы: построение системы показателей (индикаторов) уровня операционного риска; внутренняя статистика. Репутационный риск Репутационный риск – риск возникновения у Банка убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости Банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом, нарушения сотрудниками Банка принципов профессиональной этики, неисполнения договорных обязательств перед кредиторами, вкладчиками и иными клиентами и контрагентами, включая риск серьезных нарушений клиентами Банка законов РФ и, прежде всего, налогового законодательства, а также закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". С целью минимизации репутационного риска Банк осуществляет следующие мероприятия: - соблюдение принципа "Знай своего клиента"; - соблюдение принципа "Знай своего служащего"; - выявление факторов, ухудшающих репутационный риск, сбор значений показателей (индикаторов) уровня репутационного риска, установление лимитов и контроль их исполнения; - контроль своевременного рассмотрения и анализ жалоб клиентов; - проведение самооценки управления репутационным риском Банка; - пресс-рейтинг: ведение журнала мониторинга СМИ по вопросам изменения деловой репутации Банка, его акционеров, аффилированных лиц, дочерних и зависимых компаний; Для оценки репутационного риска и мониторинга его изменений Банк применяет следующие методы: построение системы показателей (индикаторов) уровня репутационного риска; внутренняя статистика; пресс-рейтинг. Стратегический риск Стратегический риск – риск потери части доходов, клиентской базы, рыночной ниши, темпов развития, целевых стратегических показателей репутации или капитала Банка в связи с неверными стратегическими решениями или ненадлежащим исполнением этих решений. Отличительным признаком стратегического риска от иных банковских рисков является возможность появления такого риска у Банка только в связи со стратегическими целями его жизнедеятельности и решениями (их отсутствием) органов управления по их реализации. 61 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) С целью минимизации стратегического риска Банк осуществляет следующие мероприятия: - разработка и принятие Стратегий развития Банка; - выявление, оценка и мониторинг стратегического риска при помощи системы показателей развития Банка Стратегии развития; - составление ежеквартальных финансовых планов и контроль их выполнения; - анализ всех тенденций возникающих в обществе и в развитии Банка; - корректировка планов; - проведение самооценки управления стратегическим риском Банка. Для оценки стратегического риска и мониторинга его изменений Банк применяет внутреннюю статистику. ПРИМЕЧАНИЕ 29 – УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ Управление капиталом Банка имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных Банком России; обеспечение способности Банка функционировать в качестве действующего предприятия. непрерывно Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Банком России, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, которые визируются Председателем Правления и Главным бухгалтером Банка. В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Банком России, банки должны поддерживать соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом риска ("норматив достаточности капитала"), на уровне выше обязательного минимального значения 10,0%. В таблице далее представлен нормативный капитал на основе отчетов Банка, подготовленных в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации: Основной капитал Дополнительный капитал Итого нормативного капитала 2010 2 178 465 790 426 2 968 891 2009 2 186 356 865 805 3 052 161 Банк не участвует в кредитных соглашениях, в силу которых он обязан соблюдать требования к минимальному уровню капитала, включая уровень достаточности капитала, рассчитанный на основе требований Базельского соглашения о капитале ("Базель I"). В течение 2009 и 2010 гг. Банк соблюдал все внешние требования к уровню капитала. ПРИМЕЧАНИЕ 30 – УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Судебные разбирательства Время от времени в ходе текущей деятельности Банка в судебные органы поступают иски в отношении Банка. Банк считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Банка, и, соответственно, не сформировал резерв по данным разбирательствам в финансовой отчетности. Налоговое законодательство 62 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Налоговое законодательство Российской Федерации в основном рассматривает налоговые последствия операций исходя из их юридической формы и порядка отражения в учете согласно правилам бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации. Если какаялибо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года. В отдельных случаях проверки могут охватывать более длительный период. Обязательства кредитного характера Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии и гарантийные аккредитивы, представляющие собой безотзывные обязательства Банка по осуществлению платежей в случае неисполнения клиентом его обязательств перед третьими сторонами, обладают таким же уровнем кредитного риска, как и кредиты. Обязательства по предоставлению кредитов включают неиспользованную часть сумм, утвержденных руководством Банка, для предоставления кредитов в форме ссуд, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов зависит от соблюдения клиентами определенных требований по кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства. Обязательства кредитного характера составляют: Прим Неиспользованные кредитные линии Гарантии выданные Оценочные обязательства и резервы по условным обязательствам кредитного характера Итого обязательств кредитного характера 18 2010 1 141 351 2 603 454 2009 1 158 578 552 160 (85 571) 3 659 234 (65 534) 1 645 204 Общая сумма задолженности по гарантиям, аккредитивам и неиспользованным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств. Далее представлен анализ изменений оценочных обязательств и резервов по условным обязательствам кредитного характера: 2010 Балансовая стоимость на 1 января (Восстановление резерва) отчисления в резерв под условные обязательства кредитного характера в течение года Комиссии, полученные по выданным финансовым гарантиям Амортизация комиссий, полученных по выданным финансовым гарантиям, отраженная в отчете о прибылях и убытках Балансовая стоимость за 31 декабря 2009 65 534 2 596 14 608 19 405 35 379 52 651 (29 950) (9 118) 85 571 65 534 63 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Обязательства кредитного характера выражены в следующих валютах: 2010 Рубли Доллары США Евро Итого 3 600 123 26 274 118 408 3 744 805 2009 1 525 016 60 552 125 170 1 710 738 Активы на хранении В состав активов на хранении включаются активы, переданные Банку на депозитарное хранение, по агентскому соглашению и иным аналогичным основаниям. Данные средства не отражаются в Отчете о финансовом положении, так как они не являются активами Банка. Номинальная стоимость, указанная ниже, обычно отличается от справедливой стоимости соответствующих ценных бумаг. 2010 Ценные бумаги по договорам хранения Ценные бумаги, учитываемые на счетах депо клиентов депозитария Банка 2009 580 611 535 836 823 911 894 318 ПРИМЕЧАНИЕ 31 – СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала) и надлежащих методик оценки с учетом ненаблюдаемых данных. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости необходимо применять профессиональные суждения. Экономика Российской Федерации продолжает проявлять некоторые характерные особенности, присущие развивающимся странам, а экономические условия продолжают ограничивать объемы активности на финансовых рынках. Рыночные котировки могут быть устаревшими или отражать стоимость продажи по низким ценам и, ввиду этого, не отражать справедливую стоимость финансовых инструментов. При определении справедливой стоимости финансовых инструментов Банк использует всю имеющуюся рыночную информацию. Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, и долгосрочные активы, удерживаемые для продажи, учитываются в балансе по справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе котируемых рыночных цен, за исключением некоторых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи (примечание 8), по которым отсутствуют внешние независимые рыночные котировки. Кредиты и дебиторская задолженность и средства в других банках Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения. Используемые ставки дисконтирования зависят от валюты, срока погашения инструмента и кредитного риска контрагента. Анализ этих ставок представлен далее: 64 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) 2010 Средства в других банках Депозиты, размещенные в Банке России Кредиты в российских банках Кредиты и дебиторская задолженность - Корпоративные кредиты - Кредиты среднему и малому бизнесу - Потребительские кредиты - Права требования - Дебиторская задолженность 2009 2,75% 2,7% - 2,9% 4,9% - 14,0% 11,0% - 18,0% 7,8% - 25,0% 8,0% - 28,0% 17,0% - 44,0% 7,8% 9,0% - 21,0% 8,0% - 25,0% 8,0% - 28,0% 11,0% - 44,0% 11,5% Финансовые обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих рыночной цены, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения. Справедливая стоимость обязательств, погашаемых по требованию или погашаемых при заблаговременном уведомлении (обязательства, подлежащие погашению по требованию) рассчитывается как сумма к выплате по требованию, дисконтированная, начиная с первой даты потенциального предъявления требования о погашении обязательства. Используемые ставки дисконтирования зависят от кредитного риска Банка, а также от валюты и срока погашения инструмента контрагента. Анализ ставок представлен далее: 2010 Средства других банков - Краткосрочные кредиты других банков Средства клиентов - Срочные депозиты государственных и общественных организаций - Срочные депозиты прочих юридических лиц - Срочные вклады физических лиц Выпущенные долговые ценные бумаги - Векселя - Депозитные сертификаты Прочие заемные средства 2009 3,0% - 10,0% 5,0% - 8,7% 15,00% 8,00% 3,0% - 17,0% 3,5% - 15,0% 4,0% - 17,5% 3,0% - 16,0% 5,8% - 30,3% 9,5% - 15,0% 8,0% - 9,0% 4,0% - 30,3% 13,0% - 15,5% 8,0% - 9,0% Далее представлена информация об оценочной справедливой стоимости финансовых инструментов за 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года: 31 декабря 2010 Балансовая стоимость 31 декабря 2009 Справедливая стоимость Балансовая стоимость Справедливая стоимость 1 225 322 1 894 556 853 140 43 128 466 1 225 322 1 894 556 853 140 43 128 466 1 036 913 4 098 027 2 771 635 15 790 67 432 1 036 913 4 098 027 2 771 635 15 790 67 432 190 037 190 037 115 303 115 303 2 650 625 2 650 625 - - Финансовые активы, отраженные по амортизированной стоимости Денежные средства и их эквиваленты - Наличные средства - Остатки по счетам в Банке России - Корреспондентские счета в банках - Расчеты по брокерским операциям - Средства в расчетах на ОРЦБ Обязательные резервы на счетах в Банке России Средства в других банках - Депозиты, размещенные в Банке России 65 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) - Кредиты в российских банках - Депозит для расчетов с использованием пластиковых карт Кредиты и дебиторская задолженность - Корпоративные кредиты - Кредиты среднему и малому бизнесу - Потребительские кредиты - Права требования - Дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционная недвижимость Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Прочие финансовые активы Итого финансовые активы 1 940 193 1 940 193 543 002 543 002 9 753 9 753 9 678 9 678 4 545 950 12 131 207 1 297 236 32 731 1 062 510 4 562 493 12 127 979 1 267 794 32 731 1 062 510 2 072 966 6 253 540 969 805 41 775 1 047 555 2 128 311 6 247 185 957 045 41 775 1 047 555 424 466 133 778 424 466 133 778 382 462 138 444 382 462 138 444 31 102 71 28 466 271 31 102 71 28 450 144 138 933 19 703 260 138 933 19 739 490 23 312 557 316 23 312 557 316 29 455 317 441 29 455 317 441 21 659 21 659 42 377 42 377 675 678 588 384 588 328 8 402 502 5 642 897 8 402 502 5 642 804 6 306 559 4 256 787 6 306 559 4 260 247 1 185 096 7 203 466 1 185 096 7 205 017 921 246 3 953 300 921 246 3 952 797 3 489 351 19 566 3 487 232 19 563 961 345 38 588 960 113 38 548 1 090 106 754 996 28 390 942 1 090 106 755 383 28 390 668 800 825 18 216 307 801 308 18 218 419 Финансовые обязательства, отраженные по амортизированной стоимости Средства других банков - Корреспондентские счета других банков - Краткосрочные кредиты других банков Средства клиентов - Текущие (расчетные) счета государственных и общественных организаций - Срочные депозиты государственных и общественных организаций - Текущие (расчетные) счета прочих юридических лиц - Срочные депозиты прочих юридических лиц - Текущие счета (счета до востребования) физических лиц - Срочные вклады физических лиц Выпущенные долговые ценные бумаги - Векселя - Депозитные сертификаты Обязательства по приобретению объектов недвижимости Прочие заемные средства Итого финансовые обязательства ПРИМЕЧАНИЕ 32 – ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своими основными акционерами, ключевым управленческим персоналом, организациями, значительная доля в капитале которых принадлежит крупным акционерам Банка, а также с другими связанными сторонами. Эти операции включали осуществление расчетов, предоставление кредитов, привлечение депозитов, предоставление гарантий, финансирование торговых операций и операции с иностранной валютой. Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным ставкам. 66 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Далее указаны остатки за 31 декабря 2010 по операциям со связанными сторонами: Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности по состоянию за 31 декабря Средства других банков Средства клиентов: - текущие/ расчетные счета - срочные депозиты Выпущенные долговые ценные бумаги Обязательства по приобретению объектов недвижимости Прочие условные обязательства Акционеры Ключевой персонал Прочие связанные стороны 10 700 1 000 2 816 671 - (36) (92 155) 11 216 - 90 000 50 834 136 550 13 518 4 459 129 613 - 206 196 191 003 16 823 925 747 - - 82 179 226 603 Далее указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2010 год: Процентные доходы Процентные расходы Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности Прочие операционные доходы Акционеры Ключевой персонал Прочие связанные стороны 352 (20 466) 4 893 (14 756) 318 289 (15 029) - 5 884 - 26 334 2 601 Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам и погашенных связанными сторонами в течение 2010 года, представлена далее: Сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам в течение периода Сумма кредитов, погашенных связанными сторонами в течение периода Акционеры Ключевой персонал Прочие связанные стороны 22 000 10 130 2 876 867 (22 000) (83 130) (2 308 648) Далее указаны остатки за 31 декабря 2009 по операциям со связанными сторонами: Средства в других банках Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности по состоянию за 31 декабря Средства других банков Акционеры Ключевой персонал Прочие связанные стороны - 74 000 43 300 2 241 932 - (5 920) (118 489) 63 344 - - 67 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Средства клиентов: - текущие/ расчетные счета - срочные депозиты Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие условные обязательства 19 502 132 762 41 951 - 3 840 166 201 6 805 - 153 201 90 929 12 440 60 986 Вознаграждения ключевому управленческому персоналу за 2010 год составили 7 622 тыс. руб. (2009 г.: 6 500 тыс. руб.) Сумма вознаграждения членам Совета директоров Банка составила 18 695 тыс. руб. (2009 г.: 18 005 тыс. руб.). ПРИМЕЧАНИЕ 33 – СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ В период составления годового отчета 18 января 2011 года в Книгу государственной регистрации кредитных организаций внесены сведения о преобразовании Череповецкого и Кингисепского филиалов операционные офисы Банка. 04 апреля 2011 года был открыт операционный офис в г. Емва, Республика Коми. ПРИМЕЧАНИЕ 34 – ВЛИЯНИЕ ОЦЕНОК И ДОПУЩЕНИЙ НА ПРИЗНАННЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Банк осуществляет оценки и допущения, влияющие на признанные суммы активов и обязательств в течение следующего финансового года. Оценки и суждения принимаются и основываются на историческом опыте и других факторах, включая ожидания будущих событий, возникновение которых допустимо при определенных обстоятельствах. Убытки от обесценения по кредитам и дебиторской задолженности Банк анализирует состояние кредитного портфеля на обесценение на постоянной основе. При определении необходимости признания убытка от обесценения в отчете о совокупном доходе (убытке), Банк использует суждения о существовании данных, свидетельствующих об уменьшении предполагаемых потоков будущих денежных средств по кредитному портфелю до того, как уменьшение может быть определено по отдельному кредиту в этом портфеле. Такое свидетельство включает данные о том, что произошло изменение в кредитоспособности заемщика Банка, а также отражает прогнозные ожидания снижения общего качества кредитного портфеля в условиях финансового кризиса, основанные на статистических данных по динамике просроченной задолженности в кредитных организациях Российской Федерации. Банк использует оценки, основанные на историческом опыте по убыткам от активов с характеристиками кредитного риска и объективным свидетельством обесценения, аналогичные содержащимся в портфеле при планировании будущих потоков денежных средств. Методология и допущения, используемые для оценки сумм и сроков движения денежных средств, анализируются на регулярной основе для сокращения различий между оценками убытка и фактическим убытком по обесценению. Признание отложенного налогового актива Признанный отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается в бухгалтерском балансе. Отложенный налоговый актив признается только в той степени, в которой вероятно использование соответствующей налоговой льготы. 68 Банк "Таврический" (ОАО) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) Первоначальное признание операций со связанными сторонами В ходе своей деятельности Банк проводит операции со связанными сторонами. В соответствии с МСФО (IAS) 39 финансовые инструменты должны первоначально отражаться по справедливой стоимости. При отсутствии активного рынка для таких операций для того, чтобы определить, осуществлялись ли операции по рыночным или нерыночным процентным ставкам, используются профессиональные суждения. Основанием для суждения является ценообразование на аналогичные виды операций с несвязанными сторонами и анализ эффективной процентной ставки. Принцип непрерывно действующей организации Руководство подготовило данную финансовую отчетность на основе принципа непрерывно действующей организации. Используя это суждение, руководство учитывало существующие намерения, прибыльность операций, имеющиеся в наличии финансовые ресурсы и воздействие текущей экономической ситуации на деятельность Банка. 69