Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу .

Приложение № 1
к годовой бухгалтерской отчетности
ОАО «Тайга-Турс» за 2008 г.
Пояснительная записка
Годовая бухгалтерская отчетность за 2008 –ой финансовый год
Бухгалтерская отчетность ОАО «Тайга-Турс» достоверно отражает финансовое
положение на 31 декабря 2008 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за
период с 1января по 31 декабря 2008 г . включительно , о чем имеется аудиторское
заключение ООО фирмы «Аудитор», подписанное директором фирмы Асадовой Т.Л.
В приложении № 2 копия аудиторского заключения по финансовой отчетности.
В приложении № 3 «Оценка динамики и структуры статей Актива и Пассива баланса»..
Анализ структуры баланса общества за отчетный год показывает следующее :
Валюта баланса , характеризующая сумму всего имущества организации , на конец
отчетного года составила 16553 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом произошло
увеличение валюты баланса на 3094 тыс.руб. . На валюту баланса оказали влияние :
- увеличение внеоборотных средств на 1038 тыс.руб.
- увеличение оборотных средств на 2056 тыс.руб.
Увеличение внеоборотных средств произошло в результате увеличения суммы
основных средств , числящихся на балансе ( за минусом начисленного износа ).
По первоначальной стоимости на балансе общества на конец года основных средств на
сумму 17652 тыс.руб., в том числе стоимость здания 12002 тыс.руб.
Основных средств поступило стоимостью 747 тыс.руб., в том числе :
телевизоры 3 шт. ( в номера «Люкс») – 194 тыс.руб.,
грузовой лифт ( склад-кухня)
- 462 тыс.руб.
кондиционер 2 шт.
– 91 тыс.руб..
Списано основных непригодных для эксплуатации стоимостью 94 тыс.руб.:
кассовые аппараты – 3 шт., холодильники маленькие – 8 шт., кресла – 3 шт., системный
блок – 1 шт., радиотелефон -2 шт., мультипроцессор -1 шт., спецвидиомагнитофон -1 шт.,
фритюрница – 1 шт..
Начислено износа за год – 452 тыс.руб. .
Средний % изношенности основных средств , числящихся на балансе составляет на конец
года 52,8 % ( 9320/17652*100%).
Оборотные средства увеличились на 2056 тыс.руб..
На это повлияло увеличение запасов на 37 тыс. руб., дебиторской задолженности на 2225
тыс. руб. и снижение денежных средств на 280 тыс. руб. Это говорит о том, что
предприятие увеличило объём продаж. Кроме того, на увеличение статьи «запасы» могла
повлиять инфляция. Индекс инфляции принят за 2008 год равен 13%.
Запасы=608/1,13=538 тыс. руб. Очистив статью от влияния инфляции, можно сделать
вывод, что увеличение запасов произошло за счет инфляции.
Значительно увеличилась дебиторская задолженность. Её удельный вес в структуре
оборотных средств возрос на 13,1%. На это повлияло расширение деятельности
предприятия в конце отчетного периода. Начиная с ноября отчетного года были сделаны
основные проплаты поставщикам , связанные с ремонтными работами в гостинице ,
запланированные на 1 квартал 2009 г.. Поскольку по основной деятельности у
предприятия дебиторов как таковых нет, можно сделать вывод, что появились новые
дебиторы, не связанные с основной деятельностью, а так же нет просроченной
дебиторской задолженности, данная тенденция оценивается положительно.
Изменение величины денежных средств нельзя оценить однозначно. С одной стороны,
значительный удельный вес денежных средств положительно влияет на ликвидность
баланса, с другой стороны, излишние денежные средства – неработающие деньги. В
структуре оборотных средств удельный вес денежных средств уменьшился на 7,4% и стал
составлять 23,3%.
В целом оборотные средства увеличились на 5,6 % , а внеоборотные - уменьшились на
5,6 % , что предопределяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всего имущества
общества .
Анализ статей Пассива показывает , что увеличение валюты баланса ( суммы
имущества) произошло за счет :
-увеличения собственного капитала на сумму прибыли отчетного периода на 2308
тыс.руб.
-увеличения величины заемного капитала на 786 тыс.руб. , на сумму роста кредиторской
задолженности.
Важным показателем финансового состояния общества является наличие собственных
оборотных средств . Положительно оценивается увеличение показателя собственных
оборотных средств.
На начало года собственные оборотные средства составили 4269 тыс.руб. ( 12842-8573),
а на конец периода – 4256 тыс.руб. ( 15150-9611). Произошло небольшое снижение : на
13 т.р., в основном за счет статьи «Доходные вложения в материальные ценности» ,
которая образовалась за счет материальных вложений в ТМЦ в конце отчетного года , а
освоенных в 1 квартале 2009 г..
Значение коэффициента текущей платежеспособности на конец года составляет 4,9 ,
коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности равно 4,5 при
рекомендуемом 0,7-0,8 ;
е коэффициента абсолютной ликвидности на конец года составляет 2,7 , рекомендуемое
значение 0,2-0,3 .
Чистый оборотный капитал имеет тенденцию роста в динамике .
Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала ( 0,7 )
соответствует рекомендуемому значению ( 0-1) и рост в динамике имеет положительную
тенденцию.
Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала 0,1 . Оценивается
положительно.
Коэффициент финансовой зависимости 0,09 , меньше рекомендуемого значения 0,7.
Оценивается положительно.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,8 , чем выше от значения 0,5
тем лучше финансовое состояние предприятия.
Финансовые источники больше запасов ( 15748>608) , следовательно запас прочности
финансового положения предприятия имеется и достаточно высокий.
Запасы , числящиеся на балансе . меньше суммы собственных оборотных средств и
краткосрочных кредитов (608<5539) что говорит об абсолютной устойчивости
финансового положения предприятия.
По этим значениям можно сделать выводы :
- структура баланса удовлетворительная ;
- финансовое состояние предприятия удовлетворительное;
- степень платежеспособности высокая ;
- запас финансовой устойчивости абсолютный ;
- возможности финансового маневрирования имеются.
Генеральный директор ОАО «Тайга-Турс» ____________ /Вайвада Ю.А./
Главный бухгалтер ОАО «Тайга-Турс» ______________/Терешкова Е.Н./
Приложение № _3 _
к годовой бухгалтерской
отчетности ОАО «Тайга-Турс»
за 2008 год
Оценка динамики и структуры статей АКТИВА баланса
ОАО «Тайга-Турс» на 31.12.2008 г.
Актив баланса
I.Внеоборотные активы
II.Оборотные активы
2.1.Материальные запасы
2.2.Дебиторская задолженность :
2.2.1.Долгосрочная
2.2.2.Краткосрочная
2.3.Денежные средства и
краткосрочные финансовые
вложения
2.4.Прочие оборотные активы
III. Убытки
Всего имущества
На начало года
На конец года
Тыс.руб. В % к
итогу
Тыс.руб. В % к
итогу
Отклонение за
отчетный период
В
В%
абсолютной
сумме
+1038
112,1
+2056
142,1
8573
4886
63,7
36,3
9611
6942
58,1
41,9
571
159
4,2
1,3
608
2384
3,7
14,4
+37
+2225
106,4
1499,4
159
1,3
2384
14,4
+2225
1499,4
4141
15
30,7
0,1
3861
89
23,3
0,5
-280
+74
93,2
593,3
13459
100
16553
100
+3094
123,0
Оценка динамики и структуры статей ПАССИВА баланса
ОАО «Тайга-Турс» на 31.12.2008 г.
Пассив баланса
I.Собственный капитал
II.Заемный капитал
На начало года
На конец года
Тыс.руб. В % к
итогу
Тыс.руб. В % к
итогу
12842
617
2.1.Долгосрочные обязательства
2.2.Краткосрочные обязательства
2.2.1.Заемные средства
2.2.2.Кредиторская задолженность
617
591
Всего-источники имущества
13459
95,4
4,6
15150
1403
91,5
8,5
4,6
1403
8,5
Отклонение за
отчетный период
В
В%
абсолютной
сумме
+2308
118,0
+786
227,4
+786
227,4
4,4
1377
8,3
+786
233,0
100,0
16553
100,0
+3094
123,0
Отчет о прибылях и убытках за 2008 г.
Отчет о прибылях и убытках представлен в форме № 2 бухгалтерского баланса.
По итогам 2008 года чистая прибыль отчетного периода составила 2307 т.р., это на 1920
т.р. больше показателя предыдущего года. Прошлый год прибыль -387 т.р..
На формирование прибыли оказали влияние следующие факторы :
1. Увеличение объема выручки от предоставления услуг .
Объем выручки увеличился на 3926 т.р.( отчетный год -14017 т.р., прошлый год-10091
т.р.). что положительно отразилось на формировании прибыли.
2. Изменение себестоимости реализованных услуг.
Себестоимость увеличилась на 1146 т.р. ( отчетный год -10697 т.р., прошлый год -9551
т.р.). что привело к снижению прибыли на эту сумму.
В результате от ведения хозяйственной деятельности в отчетном году получена
прибыль в размере 3320 т.р. .( выручка 14017 т.р. минус себестоимость 10697 т.р.).
Кроме того на прибыль оказало влияние наличие прочих доходов и расходов .
Доходы прочие составили в отчетном году 118 т.р.. Они образовались за счет
следующих статей :
1.Проценты банка , начисляемые за остатки денежных средств на расчетных счетах
составили сумму -5,5 т.р..
2.Проценты за банковские депозиты -82,2 т.р.
3.Прочие доходы – 30,3 т.р. ( списание кредиторской задолженности ).
Прочие расходы составили 706 т.р..
В том числе :
1.Выплаты материальной помощи работникам предприятия -114,5 т.р.,
2.Новогодние подарки работникам – 102,7 т.р.,
3.Оплата услуг банка - 70,6 т.р.,
4.Налог на землю - 78 т.р.,
5.Аренда земли (п/база) – 206,3 т.р.,
6.Спонсорская помощь – 127,8 т.р.,
7.Прочие расходы -6,1 т.р.
Налог с дохода , уплачиваемый в связи с применением УСН ( упрощенной системы
налогообложения ) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход) составили 425 т.р.
Итого по итогам года сформировалась прибыль в сумме 2307 т.р.
(14017-10697+118-706-425).
Предлагаю собранию:
- Прибыль , полученную по итогам года в сумме 2307 т.р., направить на основную
производственную деятельность .
- Дивиденды по результатам 2008 года не выплачивать.
Генеральный директор ОАО «Тайга-Турс» ____________ /Вайвада Ю.А./
Главный бухгалтер ОАО «Тайга-Турс» ______________/Терешкова Е.Н./
«Утверждено»
Генеральный директор
ОАО «Тайга-Турс»
Вайвада Ю.А. _______________
«__03__»__02______2009 г.
«Утверждено»
Общим годовым собранием акционеров
ОАО «Тайга-Турс»
Протокол № _б/н от «18_»__06_2009 г.
Председатель собрания акционеров
______________ ___Вайвада Ю.А.
Распределение прибыли ОАО «Тайга-Турс»
по результатам отчетного финансового 2008 года
Статьи расходов
Чистая прибыль к распределению
Отчисления в фонды :
Фонд развития производства
Фонд потребления
Фонд акционирования
Прибыль , направленная на выплату
годовых дивидендов по акциям
Нераспределенная прибыль
Код строки
001
Размер средств
(тыс.руб.)
2307
002
003
004
005
2307
-
006
-