Экономики - Томский политехнический университет
advertisement
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Национальный исследовательский Томский политехнический университет» УТВЕРЖДАЮ Декан ИЭФ ___________ Н.И. Гвоздев «___» ____________201__ г. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НАПРАВЛЕНИЕ ООП: 08.00.01 - ЭКОНОМИКА ПРОФИЛЬ ПОДГОТОВКИ: Учет, анализ, аудит КВАЛИФИКАЦИЯ (СТЕПЕНЬ): магистр БАЗОВЫЙ УЧЕБНЫЙ ПЛАН ПРИЕМА 2011 г. КУРС 6; СЕМЕСТР 3; КОЛИЧЕСТВО КРЕДИТОВ: 3 ПРЕРЕКВИЗИТЫ: «Экономическая теория», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Государственное регулирование экономики», «Налоги»., «Налоговый учет и налоговое планирование», «Банковское дело» КОРЕКВИЗИТЫ: «Отраслевой бухгалтерский учет», «Финансовый учет», «Внешний и внутренний аудит», «Международные стандарты финансовой отчетности и аудита», «Бюджетный учет» ВИДЫ УЧЕБНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ВРЕМЕННОЙ РЕСУРС: ЛЕКЦИИ 18 часов (ауд.) ЛАБОРАТОРНЫЕ ЗАНЯТИЯ ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ АУДИТОРНЫЕ ЗАНЯТИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА ИТОГО ФОРМА ОБУЧЕНИЯ часа (ауд.) 18 часов (ауд.) 36 часов 72 часов 108 часов очная ВИД ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ: ЭКЗАМЕН В 3 СЕМЕСТРЕ ОБЕСПЕЧИВАЮЩАЯ КАФЕДРА: «Экономики» ЗАВЕДУЮЩИЙ КАФЕДРОЙ: д.э.н., профессор Г.А. Барышева РУКОВОДИТЕЛЬ ООП: Воробьева И.П. ПРЕПОДАВАТЕЛЬ: к.э.н., доцент И.П. Воробьева 2011г. 1. Цели освоения дисциплины В результате освоения данной дисциплины магистрант приобретает знания, умения и навыки, обеспечивающие достижение целей Ц1, Ц2 и Ц3* основной образовательной программы 08.01.00 «Экономика ». Дисциплина нацелена на подготовку магистрантов: - к проектно-экономической деятельности в области бюджетного учета, анализа и аудита, привитие навыков к разработке нормативной учетной и отчетной документации, создания и внедрения новых программ учета и аудита в банковской сфере, участия в разработке текущих и стратегических планов предприятий; - к научно-исследовательской деятельности, в том числе, в междисциплинарных областях, для проведения исследований и разработок в области бухгалтерского учета и отчетности в коммерческих банках с целью формирования основных практических рекомендаций по совершенствованию учетной политики и достижения научных результатов; - к аналитической деятельности с целью выявления основных факторов ускоренного развития субъектов рынка, эффективности их деятельности, соблюдения налогового и учетного законодательства в банковской сфере на основе внутреннего и внешнего аудита, комплексного анализа. 2. Место дисциплины в структуре ООП «Бухгалтерский учет в кредитных организациях» - профильная дисциплина для подготовки магистров специализации «Учет, анализ, аудит». Дисциплина относится к специальным дисциплинам профессионального цикла (М2.В.7). Она непосредственно связана с дисциплинами специальной подготовки бакалавров и опирается на освоенные при изучении данных дисциплин знания и умения. Пререквизитами данной дисциплины являются «Экономическая теория», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Государственное регулирование экономики», «Налоги», «Банковское дело» Дисциплина «Бухгалтерский учет в кредитных организациях» раскрывает суть и особенности учетной политики в коммерческих банках, наряду с другими дисциплинами бухгалтерского учета. Корреквизитами являются «Отраслевой бухгалтерский учет», «Финансовый учет», «Налоговый учет и налоговое планирование», «Бюджетный учет». 3. Результаты освоения дисциплины На основе изучения данной дисциплины магистранты должны самостоятельно осуществлять учетную политику в бюджетных учреждениях, применять план счетов бюджетного учета, формировать отчетность по бюджетному финансированию. После изучения данной дисциплины магистранты приобретают знания, умения и опыт, соответствующие результатам основной образовательной программы: Р4, Р5, Р6, Р7, Р8*.. Соответствие результатов освоения дисциплины «Учет в кредитных организациях» формируемым компетенциям ООП представлено в таблице. Формируемые компетенции в соответствии с ООП* З4.2; З 4.3; З4.4; З5.1; З5.2; З 5.3; З 6.1; З 6.2; З 6.3; З7.1; З 7.2;З 7.3 Результаты освоения дисциплины В результате освоения дисциплины магистрант должен знать: новейшие исследования в области бухгалтерского кредитного учета; методы учета и анализа; современные программные продукты, необходимые для решения задач учета в коммерческих банках; нормативно - правовые акты, регламентирующие деятельность коммерческих банков; организацию учета на всех уровнях банковской системы; первичные учетные документы; состав и содержание отчетности кредитных организаций, регистры коммерческого учета для банков; содержание учета, его принципы; объекты бухгалтерского учета, систему счетов бухгалтерского учета и технику учетных процедур; методы оценки статей баланса коммерческого банка, соответствие статей баланса нормативам ЦБ РФ, методику формирования финансовых результатов деятельности кредитной организации и способ их отражения; способы и методы выявления резервов повышения эффективности в деятельности коммерческих банков; виды проверок со стороны органов государственного контроля. В результате освоения дисциплины магистрант должен уметь: У4.2;У 4.3; формировать и анализировать учетную информацию; заполнять бухгалтерские У 4. 4; У5.1; У5.2; У 5.3; У6.1; документы; вести регистры синтетического и аналитического учета; У 6.2; У6.3; У7.1; обрабатывать учетную документацию, составлять на ее основе отчеты и бухгалтерский баланс; использовать результаты научных исследований; У7.2; У7.3, использовать программное обеспечение в бухгалтерском учете; применять У 8.1; У 8.2 знания бухгалтерского учета на практике применительно к коммерческим банкам; проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитных учреждений; выявлять проблемы в деятельности коммерческих банков, предлагать способы их решения; систематизировать и обобщать информацию, готовить бухгалтерские справки, обзоры, отчеты; формировать систему показателей и использовать современные технологии сбора и обработки информации в целях проведения учетной политики; применять на практике нормативно-правовую информацию по кредитному учету; организовывать работу бухгалтерской службы, своевременно составлять отчеты и предоставлять необходимые для проверок документацию. В4.2; В 4.3; В4.4; В результате освоения дисциплины магистрант должен владеть: В5.1; В5.2; В5.3; навыками применения программных продуктов в бухгалтерском учете; В6.1; В 6.2; В6.3; навыками оформления регистров аналитического и синтетического учета в кредитных учреждениях; навыками сбора, обработки и анализа первичных В 7.1; В7.2; В документов по бухгалтерскому учету; навыками анализа информации; 7.3; В8.1; В 8.2 методами оценки деятельности коммерческих банков; методикой составления бухгалтерских отчетов; методами выявления резервов повышения эффективности деятельности кредитной организации; навыками обработки законодательно-нормативных актов, арбитражной практики по бюджетному учету; навыками подготовки информации для проверки вышестоящими органами и органами государственного контроля (ЦБ РФ); навыками проведения аудиторской проверки, инструментальных средств для обработки экономических данных; методами организации системы учета; навыками самостоятельной разработки заданий; навыками обслуживания клиентов коммерческих банков. *Расшифровка кодов результатов обучения и формируемых компетенций представлена в Основной образовательной программе подготовки магистров по направлению 08.01.00 «Экономика», профиль подготовки «Учет, анализ, аудит». 4. Структура и содержание дисциплины 4.1. Структура дисциплины по разделам, формам организации и контроля обучения Темы курса Часов лекций Семина рские занятия Всего часов 1 1 Самост оятельн ая работа 2 4 1. Банковская система РФ 2. Расчетные счета юридических лиц 3. Платежно-расчетные операции 4. Кассовые операции 1 1 4 6 Задание Опрос 2 2 6 10 Сквозная задача 2 1 6 10 1 6 8 Продолжение сквозной задачи Продолжение сквозной задачи 2 2 6 10 1 1 6 8 8. Операции банков с ценными 1 бумагами 9. Работа банков с физическими 2 лицами 10. Фонды и резервы банков 2 1 6 8 2 6 10 Продолжение сквозной задачи 2 6 10 11. Доходы, расходы прибыль и 2 налогообложение банков 2 8 12 12. Баланс банка и отчетность 2 2 10 14 Индивидуальное задание, защита самостоятельной работы Итоговая работа, баланс, защита ИДЗ Итоговая работа, баланс, защита ИДЗ Экзамен 18 18 72 108 5. Операции банков векселями 6. Кредитные операции 7. Валютные операции с Промежуточная аттестация Итого Формы текущего контроля и аттестации Продолжение сквозной задачи Продолжение сквозной задачи Продолжение сквозной задачи При сдаче отчетов и письменных работ проводится устное собеседование. 4.2. Содержание разделов дисциплины Раздел 1. Банковская система, ее структура. Тема 1. Банковская система РФ Финансы и финансовая система. Роль и значение финансов, классификация финансов. Функции финансов: распределительная, перераспределительная, стимулирующая, воспроизводственная и контрольная. Финансы фирмы и общегосударственные финансы. Бюджет и бюджетная система, их место в финансовой системе. Налоги и налоговая система. Место банков и страховых компаний в финансовой системе. Кредитная система в общей финансовой системе. Уровни кредитной системы. Роль банков в кредитовании, их место в кредитной системе. Роль страхования в современной экономике. Банковская система, ее основные элементы, функции и роль в экономике. Типы банковских систем. Банковская система США, ее особенности. Банковская система Германии. Становление банковской системы России: переход от одноуровневой к трехуровневой системе. Современная двухуровневая система, ее преимущества и особенности, пути формирования. Проблема правового регулирования банковской системы. Закон РФ «О банках и банковской деятельности». Федеральный закон РФ «О Центральном банке России». Проблемы развития и совершенствования банковской системы РФ на современном этапе. Роль банковской системы в становлении и развитии рыночной экономики. Юридический статус ЦБ РФ. Структура и основные структурные подразделения ЦБ РФ. Доходы и расходы ЦБ РФ. Золото-валютные резервы ЦБ. Кредитный фонд ЦБ, его назначение и возможности. Эмиссия денег ЦБ РФ. Деятельность ЦБ по регулированию кредитной и денежной систем РФ. ЦБ РФ и государственный бюджет, его выполнение по доходам и расходам. ЦБ и Федеральное казначейство. ЦБ и коммерческие банки. Механизм получения лицензии коммерческими банками. Методическое руководство и аудит коммерческих банков со стороны Центрального банка РФ. Система отчетности коммерческих банков перед ЦБ. Фонды и резервы коммерческих банков, хранящиеся в ЦБ РФ. Административно-командные, нормативные и корректирующие методы воздействия ЦБ РФ на коммерческие банки. Государственный контроль и надзор за деятельностью ЦБ. Основные контролирующие органы. Внешний аудит ЦБ, порядок его проведения. Коммерческие банки, их правовой статус, принципы организации. Основные условия учреждения коммерческого банка. Организационно-правовые формы коммерческих банков. Порядок получения лицензии. Порядок создания, реорганизации, прекращения деятельности банка. Основные операции и функции коммерческих банков. Сберегательная и кредитная функции банков. Платежно-расчетные и кассовые операции в коммерческих банках. Роль коммерческих банков на валютном рынке и рынке ценных бумаг. Виды коммерческих банков. Универсальные и специализированные банки. Филиалы банков. Межбанковские объединения: цели создания, основные направления деятельности. Эмиссионные банки. Ипотечное кредитование и ипотечные банки. Участие банков в лизинговых операциях. Внутренняя структура коммерческих банков: основные отделы и их задачи. Правление и совет директоров в банках – акционерных обществах. Раздел 2. Основные банковские операции Тема 2. Расчетные счета юридических лиц Расчетный счет фирмы и вклады, отличия и особенности. Основные документы, необходимые для открытия расчетного счета. Особенности открытия расчетных счетов для фирм разных организационно-правовых форм. Права и обязанности клиента и банка по расчетному счету. Арест, замораживание, закрытие, переоформление расчетного счета. Договор о кассовом обслуживании между клиентом и банком. Снятие денег со счетов клиента в безакцептном порядке. Выписка с расчетного счета, ее реквизиты, назначение. Тема 3. Платежно-расчетные операции Расчетно-кассовый центр ЦБ РФ, его основные функции. Порядок перечисления средств через РКЦ. Клиринговые центры, возможности их использования в России. Основные формы безналичных операций. Расчеты при помощи платежных поручений, инкассовых поручений, платежных требований. Аккредитивная форма расчетов. Расчетные чеки, их использование. Реквизиты платежно-расчетных документов, возможности и условия использования, преимущества и недостатки. Сводное платежное поручение. Расчеты через почту. Учет безналичных операций: счета, их корреспонденция. Тема 4. Кассовые операции Основные виды кассовых операций, их назначение. Получение наличности с расчетного счета: основные условия, порядок. Кассовая заявка организации, программа кассовых оборотов. Денежный чек, его реквизиты, порядок заполнения, операции. Работа банкоматов. Сдача денежных средств в коммерческий банк: основные правила и условия, заполняемые документы. Инкассаторская функция банка, схема работы инкассаторов. Учет наличности в коммерческом банке: счета, документы. Наличность коммерческого банка, ее регулирование. Нормативы денежной наличности. Баланс денежных доходов и расходов, его значение для коммерческого банка. Тема 5. Операции банков с векселями Вексель: понятие, виды, реквизиты, условия использования. Работа банка с векселями: ссуды под залог векселей, векселедательский и предъявительский кредит. Протест векселей. Учет и домициляция векселей. Активные операции банка с векселями: покупка и перепродажа векселей, предъявление векселя к оплате. Пассивные операции с векселями: выпуск и погашение банковского векселя. Счета векселей, порядок их учета. Тема 6. Кредитные операции Принципы кредитования и виды кредитов. Договоры займа и кредитные договоры: содержание и особенности. Условия получения кредита. Виды кредитов в зависимости от обеспечения. Бланковый кредит. Залоговые кредиты. Залог, его виды, договор о залоге, особенности использования залога. Закладные кредиты; заклад, его особенности. Реализация залога и заклада при невозврате кредита. Гарантии, поручительства, их виды. Договор поручительства. Формы воздействия на должника. Неплатежеспособность и банкротство. Практика получения кредитов. Основные документы, заполняемые и представляемые в кредитный отдел. Ссудные счета, порядок открытия, учет операций. Тема 7. Валютные операции. Работа банков с резидентами и нерезидентами. Лицензирование валютных операций коммерческого банка. Валютный вклад и валютный расчетный счет: условия открытия, основные документы. Покупка и продажа банком валюты от своего имени и по поручению клиента. Транзитные валютные счета, их назначение и операции. Расчеты в валюте: операции, порядок осуществления. Переводы в валюте. Курсовые разницы, их учет. Валютный арбитраж, осуществляемый коммерческими банками. Иные валютные операции банка: спот, валютное хеджирование, валютные опционы и т.д.. Валютные счета в банке, особенности учета валютных операций. Валютные резервы, их учет. Тема 8. Операции банка с ценными бумагами Рынок ценных бумаг, его структура. Брокерские и дилерские конторы, трастовые компании, иные участники рынка ценных бумаг. Место коммерческих банков на рынке ценных бумаг. Активные операции банка с ценными бумагами. Покупка и перепродажа банками ценных бумаг: акций. Облигаций, векселей, иных долговых обязательств. Прибыль от операций с ценными бумагами, ее расчет. Формирование портфеля ценных бумаг в коммерческом банке. Доходность ценных бумаг. Счета учета активных операций с ценными бумагами. Пассивные операции банка с ценными бумагами. Выпуск банком ценных бумаг. Банковский вексель, его особенности. Депозитный и сберегательный сертификаты. Акции банка. Счета учета ценных бумаг, выпускаемых банками. Тема 9. Работа банков с физическими лицами. Формы взаимоотношения с клиентом: партнерство, договорная основа. Основные виды и реквизиты договоров. Классификация клиентов. Основные правила и условия обслуживания клиентов. Виды счетов клиентов. Вклады: срочные, до востребования, со смешанным режимом использования и т.д.. Валютные счета граждан, чековые счета, кредитные карточки. Процентные ставки по вкладам и счетам граждан, принципы их расчетов. Операции по счетам клиентов. Потребительский кредит, условия и возможности его получения. Кредит на строительство и приобретения жилья. Иные кредиты банков для населения. Раздел 3. Организация работы банка. Тема 10. Фонды и резервы банка Собственный капитал банка, принципы его формирования. Достаточность капитала банка. Эмиссия акций. Уставный капитал банка, его использование. Хозяйственные средства банка, их структура. Привлеченные средства банков. Структура банковских депозитов. Недепозитные источники привлечения средств. Банковские резервы. Обязательное резервирование депозитных средств. Резервирование собственных средств. Счета учета фондов и резервов коммерческого банка. Тема 11. Доходы, расходы, прибыль и налогообложение банка Доходы банка, их источники. Доходы по банковским и небанковским операциям. Хозяйственные расходы банка. Расходы банка по обслуживанию привлеченных средств, начисление и выплата процентов по вкладам. Формирование балансовой прибыли банка. Чистая прибыль банка. Распределение чистой прибыли. Система налогообложение юридических лиц и ее применение к коммерческим банкам. Налог на добавленную стоимость и ее использование в банковском деле. Налоги на операции с ценными бумагами. Эмиссионный налог. Банковская прибыль, ее налогообложение. Налог на имущество. Транспортный налог, Местные налоги, их начисление и уплата в коммерческих банках. Льготы по налогам для банков. Тема 12. Баланс коммерческого банка и отчетность Хозяйственные средства, имущество банка, денежные средства. Источники средств и имущества. Структура баланса коммерческого банка. Оценка финансового состояния коммерческого банка. Платежеспособность банка, обеспеченность обязательств средствами банка. Отчетность коммерческого банка: основные формы, сроки , порядок представления. Баланс Коммерческого банка как основная форма отчетности. Приложения к балансу, их виды и назначение. 4.3. Распределение компетенций по разделам дисциплины Распределение по разделам дисциплины планируемых результатов обучения по основной образовательной программе, формируемых в рамках данной дисциплины и указанных в пункте 3. № 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. Формируем ые компетенци и З 4.2 З 4.3 З 4.4 З5.1 З5.2 З5.3 З 6.1 З 6.2 З 6.3 З7.1 З7.2 З7.3 У 4.2 У 4.3 У 4.4 У5.1 У5.2 У5.3 У6.1 У6.2 У 6.3 У7.1 У7.2 У7.3 1 2 3 4 Разделы дисциплины 5 6 7 8 9 10 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 12 * * * 11 * * * * * * * * * * * * * * У8.1 * * * У8.2 * * * * * В 4.2 В 4.3 В 4.4 В5.1 В5.2 В5.3 В6.1 В6.2 В6.3 В7.1 В7.2 В7.3 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * В8.1 * * * В8.2 * * * 5. Образовательные технологии При освоении дисциплины используются следующие сочетания видов учебной работы с методами и формами активизации познавательной деятельности магистрантов для достижения запланированных результатов обучения и формирования компетенций. Методы и формы организации обучения (ФОО) ФОО Пр. зан./ Сем., Лекц. Методы IT-методы Работа в команде Case-study Игра Методы проблемного обучения. Обучение на основе опыта Индивидуальное обучение Опережающая самостоятельная работа Проектный метод Поисковый метод Исследовательский метод СРС * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Для достижения поставленных целей преподавания дисциплины реализуются следующие средства, способы и организационные мероприятия: изучение теоретического материала дисциплины на лекциях с использованием компьютерных технологий; самостоятельное изучение теоретического материала дисциплины с использованием Internet-ресурсов, информационных баз, методических разработок, специальной учебной и научной литературы; закрепление теоретического материала при проведении семинарских занятий с использованием учебного оборудования, выполнения проблемно-ориентированных, поисковых, творческих заданий. 6. Организация и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов (CРC) 6.1 Текущая и опережающая СРС, направленная на углубление и закрепление знаний, а также развитие практических умений заключается в: работе магистрантов с лекционным материалом, поиск и анализ литературы и электронных источников информации по заданной проблеме и выбранной теме магистерской диссертации; выполнении домашних заданий; изучении тем, вынесенных на самостоятельную проработку; изучении теоретического материала к семинарским занятиям; выполнении индивидуального домашнего задания по доходам, расходам, налогообложению коммерческих банков с заполнением регистров учета с оформлением отчетных документов; подготовке к экзамену. 6.1.1. Темы, выносимые на самостоятельную проработку: 1. Банковская система России, коммерческие банки, их функции. 2. Валютный рынок России. 3. Кредиты для коммерческих банков, их учет. 4. Валютные счета, счета ЛОРО и НОСТРО, 6.2 Творческая проблемно-ориентированная самостоятельная работа (ТСР) направлена на развитие интеллектуальных умений, комплекса универсальных (общекультурных) и профессиональных компетенций, повышение творческого потенциала магистрантов и заключается в: поиске, анализе, структурировании и презентации информации, анализе научных публикаций по определенной теме исследований; анализе статистических и фактических материалов по заданной теме, проведении расчетов, составлении схем и моделей на основе статистических материалов; выполнении и оформлении расчетов для индивидуальных самостоятельных работ; исследовательской работе и участии в научных студенческих конференциях, семинарах и олимпиадах. 6.2.1. Примерный перечень научных проблем и направлений научных исследований по учету в кредитных организациях: 1. Законодательная деятельность ЦБ РФ в области бухгалтерского учета для коммерческих банков и ее проблемы. 2. Анализ отчетности коммерческих банков. 3. Нормативы ЦБ РФ и их совершенствование применительно к коммерческим банкам. 4. Кредитная стратегия коммерческих банков на основе учетной информации. 7. Средства текущей и итоговой оценки качества освоения дисциплины оценочных средств) (фонд Оценка успеваемости магистрантов осуществляется по результатам: - выполнения самостоятельных ИДЗ; - устного опроса при сдаче выполненных индивидуальных заданий, защите отчетов по ИДЗ и во время экзамена в третьем семестре (для выявления знания и понимания теоретического материала дисциплины). При изучении курса предусмотрены две индивидуальных самостоятельных работы, в процессе выполнения которых магистрант получает представление о ведении бухгалтерского учета в коммерческих банках и о применяемых нормативах для оценки деятельности кредитных учреждений. 7.1 Пример ИДЗ по учету в коммерческих банках: Имеются данные: Показатели Счет А (расчетный) Счет В (ссудный) Счет С (депозитный) Начислены и получены проценты по счету А Начислены и получены проценты по счету В Начислены и получены проценты по счету С Купленные акции: получены дивиденды Выпущенные облигации : номинал цена погашения Векселя предприятий: цена приобретения Сумма погашения Хищения ценностей: касса Хозяйственные материалы Операционные расходы: хозяйственный инвентарь Операционные расходы: хозяйственный инвентарь Хозяйственные материалы Заработная плата: начислена Начислены страховые взносы Начислен НДФЛ Комиссионное вознаграждение: получено Уплачено Штрафы: получены Уплачены Расходы на содержание здания: амортизация Строительные материалы Начислен налог на прибыль Начислены прочие налоги Сумма 4945 7624 1223 12% 45% 23% 492 1107 1290 169 260 10 3 90 90 141 190 12 суммы 251 186 78 57 120 58 % от 15 % от прибыли Создание резервного фонда за счет прибыли 11 % от прибыли Создание фонда развития производства за счет прибыли 13 % от прибыли Рассчитать: доходы, расходы, балансовую и чистую прибыль банка, записать проводки в журнал операций, сформировать баланс, рассчитать нормативы. 7.2. Требования к содержанию экзаменационных вопросов Экзаменационные билеты включают два типа заданий: 1. Теоретический вопрос. 2. Задача, требующая знания корреспонденции счетов по бухгалтерскому учету в кредитных организациях. 7.3. Примеры экзаменационных вопросов и задач 1. Образцы задач в экзаменационных билетах: 1. Предприятие получило кредит на сумму 50 тысяч рублей на 180 дней под 25% годовых. Произошла задержка возврата кредита на 40 дней. Какую сумму вернет клиент, если: - по кредитному договору предусмотрена пеня 0,4% ежедневно; по кредитному договору предусмотрены сложные проценты. 2. Предприятие получило кредит на сумму 180 тысяч рублей на 6 месяцев под 20 % годовых. Ежемесячно возвращаются 1/6 часть кредитной суммы и проценты. Какие суммы будет выплачивать предприятие ежемесячно? Бухгалтерский учет в кредитных организациях. Вопросы к зачету 1. ЦБ РФ, его статус, филиалы. Основные функции ЦБ РФ как главного банка страны. Деятельность ЦБ РФ по регулированию коммерческих банков. 2. Коммерческие банки, их функции. 3. Расчетный счет клиента. Основные операции с расчетным счетом. Основные документы по открытию расчетного счета. 4. РКЦ, его основные функции. 5. Банковский клиринг. Зачет взаимных требований. 6. Безналичные расчеты, основные виды. Расчеты платежными поручениями, инкассовыми поручениями, платежными требованиями. 7. Аккредитивная форма расчетов. 8. Расчетные чеки, их использование. 9. Кассовые операции, основные правила. Получение наличности с расчетного счета. Денежный чек, правила его использования. Сдача денежных средств в банк. Основные правила, заполняемые документы. Схема работы инкассаторов. 10. Операции банков с векселями. Ссуды под залог векселей, векселедательский и предъявительский кредит. Протест векселей. Учет и домициляция векселей. 11. Валютные операции. Правила использования валютной выручки предприятием. Валютный арбитраж, прочие валютные операции. 12. Работа банка с физическими лицами. Депозиты и депозитные счета. Особенности начисления процентов по депозитам. 13. Кредитные операции коммерческого банка. Виды кредитов. Принципы кредитования. Основные документы, необходимые для получения кредита. 14. Кредитные ресурсы коммерческого банка. 15. Обеспечение кредита. Залог, заклад, гарантия и поручительство. 16. Ссудные счета. Особенности начисления процентов по кредитам. 17. Активные операции банка с ценными бумагами. 18. Пассивные операции банка с ценными бумагами. 19. Баланс коммерческого банка. 20. Расходы коммерческого банка. 21. Доходы коммерческого банка. 22. Прибыль и убытки коммерческого банка. 23. Экономические нормативы коммерческого банка. 8. Учебно-методическое и информационное обеспечение модуля (дисциплины) СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Обязательная литература по учету в коммерческих банках 1. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение ЦБ РФ № 302 – П от 26 марта 2007 г. / справочноправовая система ГАРАНТ. – режим доступа: http://www.garant.ru, свободный. 2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон № 17-ФЗ от 3.02.1996 г. / справочноправовая система ГАРАНТ. – режим доступа: http://www.garant.ru, свободный. 3. О Центральном банке России: Федеральный закон ФЗ – 86, в ред. от 10.01. 2003 г. № 5-ФЗ. / справочно-правовая система ГАРАНТ. – режим доступа: http://www.garant.ru, свободный. 4. О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение ЦБ РФ от 3. 10. 2002 г. № 2-П. / справочно-правовая система ГАРАНТ. – режим доступа: http://www.garant.ru, свободный. 5. О порядке предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата: Положение ЦБ РФ от 31. 08.1998 г. / справочно-правовая система ГАРАНТ. – режим доступа: http://www.garant.ru, свободный. 6. О порядке проведения ЦБ РФ депозитных операций с кредитными организациями в валюте РФ: Положение ЦБ РФ от 5.11.2002 г. № 203 – П. / справочно-правовая система ГАРАНТ. – режим доступа: http://www.garant.ru, свободный 7. О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ: Положение ЦБ РФ от 9.10. 2002 г. № 199 – П. . / справочно-правовая система ГАРАНТ. – режим доступа: http://www.garant.ru, свободный Дополнительная литература по учету в коммерческих банках 1. Белоцерковский В.И. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческих банках / В.И. Белоцерковский, Б.Х. Федорова. – М.: Экономика, 2005.– 296 с. 2. Курсов В.Н. Новое в бухгалтерском учете в коммерческих банках / В.Н. Курсов. – М.: ИНФРА – М, 2008.– 176 с. 3. Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. – М.: ИНФРА – М, 2008.– 288 с. 4. Смирнов Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках / Л.Р. Смирнов – М.: Финансы и статистика, 2006.– 640 с. 5. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арсков Б.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Б.В. Арсков.– М.: Дашков и К., 2005.– 380с. Интернет-ресурсы: http://www.garant.ru/ справочно-правовая система ГАРАНТ; http://www.consultant.ru/ справочно-правовая система Консультант Плюс; http://www.zbr. ru/ - официальный сайт ЦБ РФ. 9. Материально-техническое обеспечение модуля (дисциплины) Компьютерное и мультимедийное оборудование (компьютер, сканер, принтер, мультимедийный проектор) для представления лекций и проведения практических занятий. Программа составлена на основе Стандарта ООП ТПУ в соответствии с требованиями ФГОС по направлению подготовки 08.00.01 – «Экономика», профиль (специализация) «Учет, анализ, аудит» Программа одобрена на заседании экономики (протокол № ____ от «___» _______ 20___ г.). Автор: доцент кафедры экономики Воробьева Ирина Павловна Рецензент(ы) __________________________ * приложение – Рейтинг-план освоения модуля (дисциплины) в течение семестра. Рейтинг-лист по курсу «Бухгалтерский учет в кредитных организациях» Темы курса Лекции, Семинары, Самостоя ИДЗ, всего баллы баллы тельная баллы работа, баллы 1 5 20 10 35 2 5 20 20 45 3 10 40 10 60 4 10 20 10 40 5 0 20 20 40 6 10 40 20 70 7 5 20 30 55 8 5 20 10 35 9 10 40 20 70 140 10 10 40 10 60 11 10 40 10 60 12 10 40 10 100 160 Итого 90 360 180 170 800 Всего по курсу: 800 баллов. Зачет: 200 баллов.
