О введении в действие патентной системы налогообложения на

СВЕРДЛОВСКОЕ ОБЛАСТНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ОБЩЕРОССИЙСКОЙ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
«ДЕЛОВАЯ РОССИЯ»
Направляем Вам замечания и предложения, подготовленные экспертами
отраслевой экспертной группы «Условия ведения бизнеса»
Координационного совета по ОРВ Свердловской области в рамках
проведения публичных консультаций по проекту Закона Свердловской
области «О введении в действие патентной системы налогообложения на
территории Свердловской области и установлении налоговой ставки
при ее применении для отдельных категорий налогоплательщиков»
(далее Проект):».
По тексту Уведомления о проведении публичных консультаций (далее Уведомление):
1. 1.Пункт 6.1
Замечания:
Отсутствует описание полного круга проблем, на решение которых может быть
направлено предлагаемое регулирование, а также условий и факторов их
существования, в т.ч. :
- высвобождение большого количества персонала промышленных предприятий,
связанного с модернизацией производств и сложными экономическими условиями;
- относительно низкая эффективность существующего регулирования по
стимулированию самозанятости;
- значительная доля занятости трудоспособного населения в теневом секторе
экономики;
- низкая привлекательность применения патентной системы налогообложения в
отдельных муниципальных образованиях в силу её несоответствия экономическим
условиям данных территорий;
- ухудшение конкурентной среды в отдельных отраслях экономической
деятельности, в частности резкое увеличение доли торговых сетей на рынках
муниципальных образований СО;
- сокращение каналов сбыта продукции мелких товаропроизводителей;
- неравномерное социально-экономическое развитие территорий СО;
- значительное снижение доходов (увеличение убытков) микро-предприятий,
применяющих патентную систему налогообложения, в текущем году;
- относительно низкий уровень доходов местных бюджетов от данного вида
налогообложения.
Предложения:
- Максимально широко отразить проблемы, решение которых возможно
посредством предлагаемого регулирования.
- Описать условия и факторы их существования.
2. Пункт 6.2
Замечания:
Ввиду отсутствия в п.6.1 ряда проблем, отсутствует описание ряда негативных
эффектов, связанных с их наличием, в т.ч.:
- усиление монополизации рынков в отдельных видах экономической
деятельности;
- сокращение объёмов производства продукции мелкими
товаропроизводителями;
- резкое снижение уровня жизни высвободившихся работников промышленных
предприятий;
- снижение доходов сотрудников существующих микро-предприятий,
применяющих патентную систему налогообложения, а малых производственных
предприятий;
- усиление напряжённости на рынке труда (дефицит рабочих мест);
- ускоренное отставание социально-экономического развития ряда муниципальных
образований
и т.д.
Предложения:
- Более полно отразить весь спектр негативных эффектов, связанных с наличием
проблем.
- Сопроводить описание негативных эффектов аналитическими материалами, в
том числе в сравнении с регионами, более успешно внедрившими аналогичное
регулирование.
3. Пункт 6.3
Замечание:
Отсутствует информация о результатах решения проблем на момент подготовки
проекта.
Предложение:
Внести необходимую информацию.
4. Пункт 6.5
Замечание:
Использован недостаточный объём источников информации.
Предложение:
Включить статистическую и иную отчётность контрольно-надзорных органов
власти, материалы научных исследований и т.п.
5. Пункт 7.1
Замечания:
- указание на отсутствие информации об опыте в соответствующих сферах
некорректно;
- не приведён опыт лучших региональных практик в регулируемой сфере;
- отсутствует сравнительный анализ результатов решения проблем в регионах,
наиболее успешно использующих возможности аналогичного регулирования.
Предложения: Включить в текст данного пункта соответствующую информацию.
Свердловская область
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
Численность населения
Количество ИП 1.01.2013
Количество ИП
1.01.2014
Отклонение к 2013 году
Количество ИП
1.01.2015
Отклонение к 2014 году
2015 к 2013
Количество патентов, выданных
за 2013
Количество патентов, выданных
за 2014
Количество патентов, выданных
на 1.07.2015
2015 к 2013
Доход бюджета от патентов
2013 (т.р.) (начислено)
Доход бюджета от патентов
2014 (т.р.) (начислено)
Доход бюджета от патентов
1.08.2015 (т.р.) (начислено)
Средняя стоимость патента
Доход бюджета от УСНО
1.01.2014(т.р.)
Доход бюджета от УСНО
1.01.2015(т.р.)
Доход бюджета от УСНО
1.08.2015(т.р.)
Доход бюджета от ЕНВД
1.01.2014(т.р.)
Доход бюджета от ЕНВД
1.01.2015 (т.р.)
Доход бюджета от ЕНВД
1.08.2015 (т.р.)
Всего по спец. режимам за 2013
(т.р.)
Всего по спец. режимам за 2014
(т.р.)
Всего по спец. режимам за 2015
(т.р.)
4 297 747
124283
109100
Ханты-Мансийский
АО
1 532 243
55282
49299
Отклонение от
показателей СО
- 64,3%
- 55,5%
- 54,8%
-12,2%
106039
-10,8%
49216
+ 2,4%
- 53,6%
-2,8%
-14,7%
3857
-0,2%
-11%
5700
+ 2,6%
+ 3,7%
+ 47,8%
4681
7689
+ 64,3%
4733
7798
+ 64,8%
+22,7%
89059
+36%
68047
+ 13,3%
- 23,6%
120247
95200
- 20,8%
69546
81379
+17%
14694
6240699
10436
2489212
- 29%
- 60,1%
6538624
2726992
-58,3%
6944906
2687407
- 61,3%
2706429
1535338
- 43,3%
2732380
1448919
- 47%
2076075
1068776
- 48,5%
9036187
4092597
- 54,7%
9391251
4271111
- 54,5%
9090527
3837562
- 57,8%
Московская
область
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Численность
населения
Количество ИП
1.01.2013
Количество ИП
1.01.2014
Отклонение к 2013
году
Количество ИП
1.01.2015
Отклонение к 2014
году
2015 к 2013
Количество патентов,
выданных за 2013
Количество патентов,
выданных за 2014
Количество патентов,
выданных на 1.07.2015
2015 к 2013
Доход бюджета от
патентов 2013
(начислено)
Доход бюджета от
патентов 2014
(начислено)
Доход бюджета от
патентов 1.08.2015
(начислено)
Средняя стоимость
патента
Численность
населения
Количество ИП
1.01.2013
Количество ИП
1.01.2014
Отклонение к 2013
году
Количество ИП
1.01.2015
Отклонение к 2014
году
2015 к 2013
Количество патентов,
выданных за 2013
Количество патентов,
выданных за 2014
Количество патентов,
выданных на 1.07.2015
2015 к 2013
Оренбургская
область
7 095 120
Отклонение от
показателей
СО
+ 65,1%
2 033 072
Отклонение от
показателей
СО
- 52,7%
193070
+ 55,3%
55712
- 55,5%
184065
+ 68,7%
45928
- 57,9%
- 4,7%
+ 7,5%
- 17,6%
- 2,9%
188899
+ 78,1%
45845
- 56,8%
+ 2,6%
+ 5,4%
- 0,2%
+ 2,6%
- 2,2%
12559
+ 12,5%
+ 225,6%
- 17,7%
3462
- 3%
- 10,2%
23847
+ 409,4%
5250
+ 12,2%
28647
+ 505,3%
6442
+ 36,1%
+ 128,1%
203039
+ 105,4%
+ 128%
+ 86,1%
27569
+ 63,4%
- 69%
392574
+ 226,5%
47512
- 60,5%
190230
+173,5%
27873
- 59,9%
6640
- 54,8%
4327
- 70,6%
Курганская
область
910 807
Отклонение от
показателей СО
- 78,8%
Республика
Ингушетия
412 529
Отклонение от
показателей СО
- 90,4%
20138
- 83,8%
10191
- 91,8%
17517
- 83,9%
7555
- 93,1%
- 13%
- 0,8%
- 25,9%
- 13,7%
17601
- 83,4%
6779
- 93,6%
+ 0,5%
+ 3,3%
- 10,3%
- 7,5%
- 12,6
1061
+ 2,1%
- 72,5%
- 33,5%
0
- 18,8%
- 100%
1710
- 63,5%
2484
- 53,1%
1689
- 64,3%
--
+ 59,2%
+ 36,5%
11
12
13
14
Доход бюджета от
патентов 2013
(начислено)
Доход бюджета от
патентов 2014
(начислено)
Доход бюджета от
патентов 1.08.2015
(начислено)
Средняя стоимость
патента
19238
- 78,4%
0
34134
- 71,6%
16401
- 86,4%
15054
- 78,4%
8100
- 88,4%
8913
- 39,3%
6603
- 55,1%
6. Пункт 7.2
Замечание:
Указание на отсутствие источников некорректно.
Предложение:
Указать соответствующие источники.
7. Пункт 8.1
Замечания:
- в п 8.1.1 группа субъектов предпринимательской деятельности указана
некорректно;
- не указаны группы лиц, интересы которых будут затронуты предлагаемым
регулированием: промышленные предприятия; граждане, потенциально способные
осуществлять предпринимательскую деятельность; работники микро-предприятий,
самозанятые граждане, граждане, занятые в теневом секторе экономики.
Предложения:
- Следует уточнить содержание пункта 8.1.1, указав ограничение по численности
наёмных работников.
- Отразить все группы заинтересованных лиц, интересы которых затрагиваются
регулированием.
8. Пункт 8.2
Замечания:
- приведённые данные не отражают количественные характеристики субъектов
предпринимательской деятельности и групп заинтересованных лиц, интересы
которых затрагиваются регулированием на стадии разработки проекта;
- не указан размер планируемого увеличения количества субъектов
предпринимательской деятельности после введения предлагаемого регулирования.
Предложения:
- Уточнить содержание пункта в части оценки количества субъектов
предпринимательской деятельности на стадии разработки проекта.
- Указать размер планируемых количественных изменений после введения
предлагаемого регулирования.
Например:
Количество ИП – 120000
Количество выданных патентов – 44000
Совокупный доход местных бюджетов от применения патентной системы
налогообложения – 250000 тысяч рублей.
9. Пункт 13.
Замечание:
Отсутствуют риски решения проблемы предложенным способом регулирования
исключительно в отношении заявленной разработчиком проблемы, в то время как
велика вероятность усугубления проблем, указанных в Замечаниях к п.6.1.
По тексту Пояснительной записки:
1. Замечания:
- Пояснительная записка не содержит информации достаточной для:
корректной идентификации проблем в регулируемой сфере; определения целей
и приоритетов, позволяющих эффективно решать существующие проблемы.
- В Пояснительной записке не рассмотрены и не проанализированы: условия и
факторы существования проблем в регулируемой сфере, альтернативные
механизмы достижения целей регулирования.
- В Пояснительной записке не обоснован выбор предлагаемого варианта
регулирования.
2. Предложение:
- Дополнить текст Пояснительной записки необходимой информацией
По тексту Проекта:
1. Замечания:
Предлагаемое регулирование не использует весь спектр возможностей,
находящихся в рамках полномочий региональных органов власти,
предусмотренных действующим федеральным законодательством, в целях,
обеспечивающих решение проблем в регулируемой сфере. В частности:
- Ограничивается, предусмотренное федеральным и областным законами, право
применения в течение двух лет нулевой ставки налога, впервые
зарегистрированными, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими
отдельные виды деятельности.
- Сохраняется существующая дифференциация потенциально возможного к
получению годового дохода, не учитывающая особенностей социальноэкономического развития муниципальных образований.
- Предлагаемое регулирование не учитывает негативные изменения доходности в
отдельных отраслях экономики.
2. Предложения:
- Дифференцировать потенциально возможный к получению годовой доход (далее
ПВПГД) минимум на четыре группы:
1. Для Екатеринбурга
2. Для муниципальных образований с численностью населения более 100000 тысяч
человек, включая города-спутники Екатеринбурга (Арамиль, Берёзовский, Верхняя
Пышма).
3. Для муниципальных образований с численностью населения до100000 тысяч
человек.
4. Для муниципальных образований, отнесённых к удалённым и слаборазвитым
территориям (Перечень).
- Установить минимально возможный размер ПВПГД для самозанятых граждан,
не имеющих наёмных работников, для всех видов деятельности.
- Установить минимальный размер ПВПГД независимо от количества наёмных
работников для ИП, осуществляющих образовательную, медицинскую и иную
деятельность социальной направленности (уход и присмотр за детьми и
гражданами ограниченной трудоспособности.
- Установить возможность применения в течение двух лет нулевой ставки налога,
впервые зарегистрированными, индивидуальными предпринимателями,
осуществляющими любой из видов предпринимательской деятельности,
предполагающих применение патентной системы.
- При установлении размера ПВПГД для остальных категорий участников
регулируемых отношений руководствоваться лучшими практиками регионов,
достигших наилучших показателей по внедрению патентной системы
налогообложения.
На основании вышеизложенного эксперты отраслевой экспертной группы
«Условия ведения бизнеса» пришли к выводу о необходимости принципиального
изменения подхода разработчика к оценке регулирующего воздействия
рассматриваемого Проекта. Эксперты считают, что нормативное регулирование в сфере
патентной системы налогообложения должно рассматриваться, как ключевой
инструмент самозанятости населения, трудоустройства высвобождающегося
персонала промышленных предприятий, стимулирования экономической и
инвестиционной активности существующих микро-предприятий и граждан.
Руководитель отраслевой экспертной группы «Условия ведения бизнеса»
Координационного совета по ОРВ Свердловской области,
Председатель комитета по ОРВ СОО ООО «Деловая Россия»
А.В.Головченко
Тел. (343) 384-87-33
E-mail: orv@ensocompany.ru; gav@ensocompany.ru