Обобщенные данные об итогах проверок банков по вопросам

Обобщенные данные об итогах проверок банков по вопросам выполнения
требований Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц
в банках Российской Федерации» за 2015 год
В рамках обеспечения функционирования системы страхования вкладов (далее
– ССВ), защиты прав и интересов вкладчиков Агентство принимало участие в
проверках, проводимых Банком России в банках – участниках ССВ.
Цель участия работников Агентства в проверках банков – оценить выполнение
обязанностей, возложенных на банки Федеральным законом от 23 декабря 2003 г.
№ 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»
(далее – Закон о страховании вкладов), а именно надлежащее (ненадлежащее) ведение
учета обязательств перед вкладчиками, способность банков сформировать реестр
обязательств перед вкладчиками в течение 7 дней, своевременность и полноту уплаты
взносов в фонд обязательного страхования вкладов.
Проверки банков проводились преимущественно на плановой основе. В
соответствии со Сводным планом проверок кредитных организаций (их филиалов) на
2015 год работники Агентства приняли участие в 66 плановых проверках, а также
двух внеплановых проверках. Проверки проводились в банках, расположенных
в
34 субъектах Российской Федерации и 8 федеральных округах. Суммарный объем
вкладов в банках, проверенных за год, составил около 7,1% всех вкладов (без учета
ПАО Сбербанк).
В 45 банках проверки по вопросам страхования вкладов проводились второй
раз, в 4 банках – третий раз, в одном банке проведена четвертая проверка. В ходе
проверок в данных банках отмечено улучшение или сохранение на прежнем
удовлетворительном уровне качества учета сведений о вкладчиках и технологий
формирования реестра.
Основные результаты проведенных проверок
1.
Объем и структура обязательств банка перед вкладчиками
Объем вкладов в проверенных банках составлял от 81 до 193 188 млн руб.
Сумма обязательств перед вкладчиками превышала 3 млрд руб. в 40% проверенных
банков. Большинством проверенных банков правильно определялись объекты
2
страхования и расчетная база страховых взносов. Вместе с тем в 28% банков
установлены случаи ошибочного определения страхового статуса привлеченных
средств физических лиц.
Так, ряд банков включал в отчетность по форме 0409345 и в расчет страховых
взносов остатки денежных средств на счетах нотариусов и адвокатов, открытых для
осуществления
предусмотренной
федеральным
законом
профессиональной
деятельности, остатки на счетах юридических лиц, открытых на балансовых счетах
№№ 40802, 40814, 40821,
сберегательные сертификаты на предъявителя,
обеспечительные платежи, полученные по договорам, отличным от договора
банковского вклада (счета), в том числе не имеющим элементов договора
банковского вклада (счета) договорам аренды банковского сейфа (ячейки). Сумма
обязательств,
ошибочно
отнесенных
банками
к
числу
застрахованных,
незначительна. Два банка в I квартале 2014 г. не включили в отчетность по форме
0409345 остатки отдельных счетов индивидуальных предпринимателей.
2.
Своевременность и полнота уплаты банками страховых взносов
Страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов в целом
перечислялись банками в полном объеме и в установленные сроки. В единичных
случаях страховые взносы за отдельные расчетные периоды были перечислены с
незначительным отклонением от расчетной величины и/или с нарушением
установленных сроков. Недоплата страховых взносов и причитающиеся пени
банками погашены в полном объеме.
В ходе проверок выявлены следующие нарушения при составлении отчетности
по форме 0409345 и при определении расчетной базы для исчисления страховых
взносов:
– включение в отчетность по форме 0409345 обязательств, не подлежащих
страхованию (средств нотариусов, адвокатов, юридических лиц, сберегательных
сертификатов на предъявителя, обеспечительных платежей). Данные нарушения
привели к несущественной переплате страховых взносов;
 невключение в отчетность по форме 0409345 и в расчет страховых взносов
отдельных счетов индивидуальных предпринимателей, незначительное искажение в
3
отчетности остатков отдельных балансовых счетов на отдельные даты (из-за
технических ошибок при формировании отчетности). Банками представлена замена
отчетности по форме 0409345 и произведена доплата страховых взносов и пеней;
 случаи включения в отчетность по форме 0409345 остатков денежных
средств в иностранной валюте на выходные дни с нарушением порядка,
установленного Банком России, не оказавшие существенного влияния на размер
страховых взносов;
 указание ошибочных сведений о количестве счетов в разделе «Справочно»
отчетности.
3.
Ведение учета сведений о вкладчиках и обязательствах банка перед
вкладчиками
Практически во всех проверенных банках действующий на момент проверки
порядок в целом позволял вести учет сведений о вкладчиках, обязательствах банка
перед вкладчиками в объеме, достаточном для подготовки реестра обязательств банка
перед вкладчиками в соответствии с Указанием Банка России
от 1
апреля 2004 г. № 1417-У «О форме реестра обязательств банка перед вкладчиками»
(далее – Указание № 1417-У).
Вместе с тем в учетных системах более половины проверенных банков имели
место отдельные ошибки, связанные с «человеческим фактором»: ошибки в
написании фамилии, имени, отчества, паспортных и адресных данных вкладчиков, а
также невнесение в учетную систему указанного вкладчиком в анкете (заявлении)
адреса для почтовых уведомлений, отличающегося от адреса регистрации. В
большинстве случаев такие ошибки были единичны, однако в одном банке составили
13% выборочно проверенных договоров. Проведенные проверки позволяют сделать
вывод о том, что ряду банков необходимо совершенствовать методы контроля
полноты и актуальности информации о вкладчиках.
Выявленные при тестировании реестров случаи отсутствия и неполноты
сведений о вкладчиках в основном относились к вкладчикам с «неработающими»
счетами, заключившим договоры банковского вклада (счета) до вступления банков в
систему страхования вкладов.
4
В ходе проверок в 6% от общего числа проверенных банков выявлены
отдельные нарушения правил ведения бухгалтерского учета обязательств банка перед
вкладчиками, а именно:
- незначительное расхождение данных аналитического и синтетического учета
(в одном банке);
- ошибки при начислении процентов по договорам банковского вклада
(в
одном банке);
- случаи открытия банковских счетов в рамках «зарплатных проектов» ранее
даты заключения договоров банковского счета с физическими лицами (в двух
банках).
4.
Представление вкладчикам информации об участии банка в
системе страхования вкладов
Все проверенные банки информируют вкладчиков о своем участии в ССВ и о
порядке получения возмещения по вкладам при наступлении страхового случая
посредством размещения в своих офисах соответствующих печатных материалов.
Результаты письменного тестирования, проводимого в ходе проверок, показывают,
что работники банков достаточно информированы о механизмах действия ССВ.
Вместе с тем в одном банке в текст договоров банковского счета, заключенных
с индивидуальными предпринимателями в 2014-2015 годах, была включена
информация о том, что денежные средства, размещенные на счете, не подлежат
обязательному страхованию, что противоречит действующему законодательству о
страховании вкладов.
5.
Способность банка подготовить реестр обязательств перед
вкладчиками по установленной форме и в установленный срок
Тестовый реестр формировался во всех проверенных банках. В 87% банков
время формирования реестра не превышало одного дня. Результаты тестирования
реестров показали следующее:
1) в 10,5% банков (7 реестров) сформированный реестр полностью
соответствовал требованиям Указания № 1417-У;
2) в 88% банков (59 реестров) в сформированных реестрах присутствовали
отдельные нарушения и недостатки, не оказывающие существенного влияния на
5
способность Агентства проводить своевременные страховые выплаты большинству
вкладчиков. При этом основными ошибками являлись:
–
несоответствие
владельцев
отдельных
счетов
в
реестре
данным
аналитического учета (в 16 банках);
– невключение в реестр сведений об отдельных вкладчиках и обязательствах
перед ними (в двух банках);
– включение в реестр не подлежащих страхованию счетов нотариусов,
адвокатов, юридических лиц (созданных в организационно-правовой форме
индивидуальных частных предприятий и крестьянских (фермерских) хозяйств),
залоговых счетов, обеспечительных платежей (в 10 банках);
– наличие в реестре дублирующихся записей о вкладчиках (в 29 банках);
– неполное включение в реестр встречных требований банка к вкладчикам
(в
30 банках);
– отсутствие или несоответствие первичным документам номера и даты
договора, на основании которого возникло обязательство/требование (в 19 банках);
– нарушение формата представления адресных данных в отдельных записях (в
5 банках);
– включение в реестр по договорам банковского вклада, заключенным в пользу
третьего лица, идентификационных данных лица, открывшего вклад, вместо данных
физического лица, в пользу которого внесен вклад (в 5 банках);
– включение в реестр сведений о вкладчиках, перед которыми у банка
отсутствовали обязательства по банковским вкладам и счетам (в одном банке);
– несоответствие остатков отдельных лицевых счетов по учету встречных
требований в реестре данным аналитического учета (в одном банке);
– включение в состав встречных требований балансовых счетов, не
относящихся к денежным обязательствам вкладчиков перед банком (в одном банке);
– в большинстве реестров присутствовали записи с неполными, некорректными
или отсутствующими сведениями о вкладчиках (реквизиты удостоверяющего
личность документа, адресные данные), что было связано как с недостатками учета
сведений о вкладчиках в АБС, так и с некорректной выгрузкой данных. Их бо́льшая
часть относится к вкладчикам, заключившим договоры банковского вклада (счета) до
6
вступления банков в ССВ. В 43 банках записи о вкладчиках с некорректными
данными не превышали 1% от общего количества записей.
3) в одном банке на момент проверки существующая система учета и
имеющееся программное обеспечение позволяли составить реестр лишь со
значительными отклонениями от установленных требований, что при теоретическом
наступлении страхового случая может привести к рискам как для Агентства
(переплата страхового возмещения), так и для вкладчиков (отказ в выплате
страхового возмещения). В сформированном банком реестре обязательств более 3 700
лицевых счетов по учету обязательств были отнесены к вкладчикам, не являющимся
действительными владельцами данных счетов. Данная ошибка возникла при
объединении сведений о вкладчиках и их счетах из разных учетных систем, что
свидетельствует
о
необходимости
существенной
доработки
программного
обеспечения по формированию реестра обязательств.
В целом итоги проверок банков за 2015 год позволяют сделать вывод о том, что
основные показатели, характеризующие соблюдение банками требований Закона о
страховании вкладов, остаются на стабильно удовлетворительном уровне.