Отчет №3 о контрольном мероприятии «Проверка обеспечения

МУНИЦИПАЛЬНОЕ СОБРАНИЕ ЧЕРЕПОВЕЦКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ КОМИТЕТ
162612, Вологодская область, г. Череповец, ул. Первомайская, д.58
тел. (8202) 24-97-46, факс (8202) 24-97-46,
e-mail: kchk_chmr@cherra.ru
ОТЧЕТ №3
«24» июня 2014г.
г. Череповец
Наименование (тема) контрольного мероприятия:
Проверка обеспечения учета, сохранности и эффективного использования
имущества Череповецкого муниципального района, находящегося в
оперативном управлении МУК ЧМР «Межпоселенческий центральный дом
культуры».
Основание для проведения контрольного мероприятия:
План работы Контрольно-счетного комитета, утвержденный распоряжением
председателя Контрольно-счетного комитета Муниципального Собрания
Череповецкого района № 13 от 30.12.2013 года.
Лица, проводившие мероприятие:
Козлова Ирина Николаевна - председатель Контрольно-счетного комитета
Муниципального Собрания Череповецкого муниципального района.
Васильева Нина Григорьевна - инспектор Контрольно-счетного комитета
Муниципального Собрания Череповецкого муниципального района.
Привлеченные специалисты: нет.
Проверяемый период: 2012-2013 годы.
Фактические сроки проведения контрольного мероприятия:
Проверка проводилась с 19.05.2014 года по 11.06.2014 года.
Контрольное мероприятие проводилось с ведома:
1.
Четверикова Владимира Семеновича – директора МУК ЧМР
«Межпоселенческий центральный дом культуры».
2.
Лебедевой Елены Леонидовны – руководителя МБУ «Централизованная
бухгалтерия Череповецкого муниципального района».
Полное наименование и адрес объекта контрольного мероприятия:
Муниципальное учреждение культуры Череповецкого муниципального
района «Межпоселенческий центральный дом культуры».
Вологодская область, Череповецкий район, п. Тоншалово, пл. Труда, д.3.
Проверкой установлено следующее.
1.
Муниципальное
учреждение
культуры
Череповецкого
муниципального района «Межпоселенческий центральный дом культуры»
(МУК ЧМР «МЦДК») создано на основании постановления администрации
Череповецкого муниципального района от 08.12.2005 года №1099 «О
создании муниципального учреждении «Межпоселенческий центральный
дои культуры Череповецкого муниципального района ». МУК ЧМР «МЦДК»
(Учреждение) является муниципальным бюджетным учреждением,
юридическим лицом, обладает обособленным имуществом, имеет
самостоятельный баланс, лицевые счета, открываемые в финансовом
управлении администрации района, печать, штампы, бланки со своим
наименованием. Функции и полномочия учредителя учреждения
осуществляет администрация Череповецкого муниципального района.
Полномочия собственника имущества Учреждения осуществляет Комитет
имущественных отношений администрации Череповецкого муниципального
района. МУК ЧМР «МЦДК» осуществляет свою деятельность в соответствии
с предметом и целями деятельности, определенными законодательством
Российской Федерации, Вологодской области, нормативными правовыми
актами Череповецкого муниципального района и Уставом Учреждения, в
целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством РФ
полномочий органов местного самоуправления района в сфере культуры:
- обеспечение жителей Череповецкого муниципального района
услугами организации культуры;
- максимальное удовлетворение социально-культурных, духовных
потребностей различных категорий населения;
- приобщение личности к культуре и духовным ценностям.
В проверяемом периоде в соответствии с требованиями законодательства,
бухгалтерский учет в МУК ЧМР «МЦДК» организован на основании
Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 года,
№402-ФЗ от 06.12.2011 года, «Инструкции по применению Единого плана
счетов бухгалтерского учета», утвержденной Приказом МФ РФ № 157н от
01.12.2010 года, «Инструкции по применению плана счетов бюджетного
учета», утвержденной Приказом МФ РФ № 174н от 16.12.2010 года, учетной
политики, утвержденной приказом директора учреждения от 19.01.2011 № 8ОД. Учетная политика, утвержденная приказом директора от 30.12.2012 года
№ 48-ОД «Об утверждении Положения об учетной политике вступающая в
силу с 01 января 2013 года, утверждена для иного бюджетного учреждения
«Централизованная бухгалтерия Череповецкого муниципального района», а
не для проверяемого учреждения.
На осуществление бухгалтерского и бюджетного учета заключен
договор с МБУ «Централизованная бухгалтерия Череповецкого
муниципального района» от 30.12.2011 года № 46-п.
2. В соответствии с решением Комитета имущественных отношений
администрации Череповецкого муниципального района от 28.02.2011 №
197/1-10 за муниципальным учреждением закреплены объекты особо
ценного движимого и иного движимого имущества в количестве 64
наименований. Согласно данным бухгалтерского учета данное имущество
поставлено на учет, как особо ценное движимое.
3. В соответствии с решением Комитета имущественных отношений
администрации Череповецкого муниципального района от 27.12.2011 №
3204/1-10 утвержден перечень недвижимого имущества, закрепленного на
праве оперативного управления за МУ «Межпоселенческий центральный
дом культуры» балансовой стоимостью 6177759,84 руб. К данному
имуществу относится здание межпоселенческого дома культуры
Череповецкого муниципального района и гараж, числящиеся на балансе
учреждения.
4. В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ Учреждением не
зарегистрировано право оперативного управления на недвижимое имущество
общей площадью 2145,9 кв. м. В соответствии с требованиями ст.131
Гражданского кодекса РФ право оперативного управления подлежит
государственной регистрации, т.е. до государственной регистрации права
оперативного управления на объекты недвижимости учреждение не имеет
права отражать их на счете основных средств в соответствии с требованиями
п. 36 Инструкции №157н от 01.12.2010 года.
5. В бухгалтерской отчетности Учреждения за 2012 год и 2013 год
объекты недвижимого имущества, закрепленного на праве оперативного
управления, неправомерно отражены на балансовом счете, что может
свидетельствовать о недостоверности бухгалтерской отчетности.
6. В соответствии с Балансом МУК ЧМР «МЦДК» (ф. 0503730) и
Сведениях о движении нефинансовых активов учреждения (ф. 0503768) в
течение 2012 года Учреждением получено в пользование недвижимое
имущество (земельный участок) стоимостью 6125940,00 руб. Данное
имущество в соответствии с п.333 Инструкции №157н от 01.12.2010 года
учитывается на забалансовом счете 01 «Имущество полученное в
пользование». Однако акт приема- передачи и договор на передачу в
постоянное (бессрочное пользование) земельного участка отсутствует.
7.
Земельный участок под зданием, в котором размещается
Учреждение, не передан Учреждению, отсутствуют правоустанавливающие и
правоудостоверяющие документы.
8. В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса РФ, на земельный
участок, используемый МУК ЧМР «МЦДК» не оформлено свидетельство о
государственной регистрации права постоянного (бессрочного) пользования.
9.
В пользовании Учреждения имеется здание гаража общей
площадью 70,0 кв.м, расположенное по адресу Череповецкий район,
п.Тоншалово, ул. Мелиораторов. На земельный участок, находящийся под
гаражом, а так же гараж (инв. номер 010102001) отсутствуют
правоустанавливающие и правоудостоверяющие документы. В реестре
муниципального имущества Череповецкого муниципального района данный
объект не числится. Однако,
в соответствии с решением Комитета
имущественных отношений администрации Череповецкого муниципального
района от 27.12.2011 № 3204/1-10, данный объект включен в перечень
недвижимого имущества, закрепленного на праве оперативного управления
за МУ «Межпоселенческий центральный дом культуры» для расчета
субсидий на выполнение муниципального задания, что может
свидетельствовать о завышенном объеме субсидии на выполнения
муниципального задания, а так же излишне начисленном и уплаченном
налоге на имущество Учреждения.
10. В нарушение п.3 ст. 298 Гражданского кодекса РФ, п.10 ст. 9.2
Федерального закона РФ № 7-ФЗ от 12.01.1996 «О некоммерческих
организациях» и Устава МУК ЧМР «МЦДК» Учреждением произведена
передача нежилых помещений в пользование иным организациям без
согласия собственника муниципального имущества в лице Комитета
имущественных отношений администрации Череповецкого муниципального
района.
11. В нарушении п. 5.4 Положения об управлении и распоряжении
имуществом Череповецкого муниципального района, утвержденного
решением Муниципального Собрания Череповецкого района от 14.12.2010
года № 279 и п.2.2 договора об использовании муниципального имущества
закрепленного на праве оперативного управления за муниципальным
учреждением от 11.01.2006 года № 26, заключены договора о предоставлении
служебных помещений в безвозмездное пользование с Управлением ЗАГС
Вологодской области, МУК ЧМР «Межпоселенческая центральная
библиотека» и договор аренды с ОАО «Мобильные ТелеСистемы».
12. Согласно договора о предоставлении служебного помещения на
праве безвозмездного пользования б/н от 04.12.2011 года между
Учреждением и Управление ЗАГС Вологодской области (ссудополучатель) в
безвозмездное пользование переданы нежилые помещения общей площадью
129,1 кв.м., расположенные по адресу Вологодская область, Череповецкий
район, п. Тоншалово, пл. Труда, д.3 для размещения территориального
отдела ЗАГС Череповецкого района. Разрешение о заключении договора
безвозмездного пользования получено (на основании заявки директора
Учреждения от 31.07.2012 года) от Комитета имущественных отношений
администрации Череповецкого района
соответствии с решением от
30.08.2012 года № 2692, т.е. через 8 месяцев после начала действия договора.
13. Согласно договора о предоставлении служебного помещения на
праве безвозмездного пользования б/н от 04.12.2011 года и б/н от 06.12.2012
года между Учреждением и МУК ЧМР «Межпоселенческая центральная
библиотека» (ссудополучатель) в безвозмездное пользование передано
нежилое помещение общей площадью 122 кв.м., расположенное по адресу
Вологодская область, Череповецкий район, п. Тоншалово, пл. Труда, д.3.
Разрешение Комитета имущественных отношений администрации
Череповецкого района на передачу данного помещения в безвозмездное
пользование отсутствует.
14. МУК ЧМР «Межпоселенческая центральная библиотека»
(ссудополучатель) обязано, в соответствии с пунктом 3.2 вышеуказанного
договора, своевременно и в полном объеме возмещать Учреждению расходы,
связанные с коммунально-эксплуатационным обслуживанием служебных
помещений, пропорционально занимаемой площади здания, по отоплению- к
отапливаемой площади здания. Однако возмещение за 2012-2013 годы до
настоящего времени не произведено.
15. Учреждением по договору о предоставлении имущества в
безвозмездное пользование от 10.03.2013 года б/н (акт приема-передачи от
10.01.2013 года) передано МУК «Абакановское социально- культурное
объединение» имущество в количестве четырех основных средств на сумму
47270,0 руб. В нарушение п. 383 Инструкции № 157н переданное в
безвозмездное пользование имущество не было учтено в Учреждении на
забалансовом счете 26 «Имущество, переданное
в безвозмездное
пользование». Одновременно с этим происходит изменение материально
ответственного лица, однако при проведении инвентаризации 22.11.2013 года
за Еграшиной Т.А. на ответственном хранении закреплены объекты
основных средств, переданные по договору в безвозмездное пользование, что
отражено в акте инвентаризации № Д0000001 от 22.11.2013 года, что может
свидетельствовать о формальном проведении инвентаризации.
16. Имущество (нежилые помещения), переданное в безвозмездное
пользование по договорам с Управлением ЗАГС Вологодской области и
МУК ЧМР «Межпоселенческая центральная библиотека» также не отражено
за забалансовом счете.
17. В течение проверяемого периода нежилое помещение площадью 5,3
кв.м. (на 1 этаже) здания дома культуры передано в аренду ОАО
«Мобильные ТелеСистемы». Ежемесячная арендная плата установлена в
размере 3220,23 руб., в т.ч. НДС 491,22 руб. В соответствии с доп.
Соглашением, являющимся неотъемлемой частью договора от 13.12.2010
года № 306, «Арендодателем» с 01.01.2012 года выступает МУК ЧМР
«МЦДК». В нарушении абз.4 п.5.5 Положения об управлении и
распоряжении имуществом Череповецкого муниципального района,
утвержденного решением Муниципального Собрания Череповецкого района
от 14.12.2010 года № 279 арендная плата не поступала в самостоятельное
распоряжение бюджетного учреждения. За период с 01.01.2012 года по
19.11.2012 года арендная плата в сумме 26198,5 руб. поступила на счет
Комитета имущественных отношений администрации Череповецкого
муниципального района. Данные средства в нарушении
Бюджетного
Кодекса РФ были зачислены в доход бюджета района. Доходы, получаемые в
виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование
муниципального имущества, закрепленного за муниципальным бюджетным
учреждением, не относятся к доходам местного бюджета (п. 3 ст. 41, ст. 42
БК РФ) и, следовательно, не подлежат зачислению в бюджет. Доходы от
приносящей доход деятельности поступают в самостоятельное распоряжение
бюджетного учреждения (п. 3 ст. 298 ГК РФ). За период с 19.11.2012 года по
31.12.2013 года арендная плата в размере 39297,74 руб. поступила на счет
Учреждения.
Исходя из п. 6 ст. 9.2 Закона N 7-ФЗ, в случае сдачи в аренду с согласия
учредителя недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества,
закрепленного за бюджетным учреждением учредителем или приобретенного
бюджетным учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на
приобретение такого имущества, финансовое обеспечение содержания такого
имущества учредителем не осуществляется.
Таким образом, в случае сдачи бюджетным учреждением части здания
(отдельного помещения в здании) сумма субсидии должна быть уменьшена
учредителем на сумму затрат по содержанию недвижимого имущества
пропорционально площади, сданной в аренду.
За проверяемый период расходы Учреждения по оплате коммунальных
услуг за помещения, занятые сторонними организациями разных форм
собственности (Управление ЗАГС Вологодской области, МУК ЧМР
«Межпоселенческая
центральная
библиотека»,
ОАО
«Мобильные
ТелеСистемы»), составили в сумме 250278,21 рублей, в том числе:
- Управление ЗАГС Вологодской области 126010,97 руб.;
- МУК ЧМР «Межпоселенческая центральная библиотека» 119097,07
руб.;
- ОАО «Мобильные ТелеСистемы» 5170,18 руб.
Расчет коммунальных платежей пропорционально занятым площадям
представлен в приложении 1 к акту.
18. В Отчете о результатах деятельности МУК ЧМР «МЦДК» и об
использовании закрепленного за ним имущества на 01.01.2012 г. и на
01.01.2013 г. в разделе 3 «Об использовании имущества, закрепленного за
Учреждением»
отсутствует информация об объектах, переданных в
безвозмездное пользование, переданного в аренду. Также указана
недостоверная информация об общей площади объектов недвижимого
имущества, находящегося у Учреждения на праве оперативного управления.
Выводы по результатам контрольного мероприятия
Общий объем проверенных средств составил 15 550 383,37 рублей. В том
числе:
- недвижимое имущество учреждения 6 177 759,84 руб.;
- особо ценное движимое имущество учреждения 1 470 171,71 руб.;
- недвижимое имущество, полученное в пользование (земельный участок)
6 125 940,00 руб.;
- расходы на коммунальные услуги и содержание имущества в период 20122013 годов 1 776 511,82 руб.
Всего по результатам проверки в проверяемом периоде установлено
нарушений и недостатков на общую сумму 12 580 176,55 руб. рублей, в том
числе:
- отсутствие правоустанавливающих и правоудостоверяющих документов на
земельный участок под зданием дома культуры стоимостью 6 125 940,00
руб.;
- отсутствие зарегистрированного право оперативного управления на
недвижимое имущество, а именно здание дома культуры стоимостью
5 849 444,16 руб. и гараж, стоимостью 328 315,68 руб.;
- оплата коммунальных услуг за помещения, занятыми иными учреждениями
и организациями 250 278,21 руб.;
- арендная плата, не поступившая на счет Учреждения за период с 01.01.2012
по 19.11.2012 года в сумме 26198,5 руб.
1. В нарушение ст.31 Гражданского кодекса РФ не зарегистрировано
право оперативного управления на 2 объекта недвижимости (здание дома
культуры и гараж) общей площадью 2145,9 кв. м., а также право постоянного
(бессрочного) пользования земельным участком. До государственной
регистрации права оперативного управления на объекты недвижимости
учреждение не имеет права отражать их на счете основных средств в
соответствии с требованиями п.36 Инструкции №157н от 01.12.2010 года. В
нарушении данной Инструкции объекты недвижимого имущества,
закрепленного на праве оперативного управления, неправомерно отражены
на балансовом счете, что может свидетельствовать о недостоверности
бухгалтерской отчетности за 2012-2013 годы. Акт приема- передачи и
договор на передачу в постоянное (бессрочное пользование) земельного
участка отсутствует.
2. Нежилые помещения площадью 256,4 кв.м. используются другими
организациями и учреждениями, в то время как расходы по оплате за
коммунальные услуги производит Учреждение, что является неэффективным
использованием муниципального имущества.
За проверяемый период
расходы Учреждения по оплате коммунальных услуг за помещения, занятые
сторонними организациями разных форм собственности
составили
250278,21 рублей. При этом передача отдельных нежилых помещений в
пользование иным организациям произведена без согласия собственника
муниципального имущества.
3. В пользовании Учреждения имеется гараж, однако в реестре
муниципального имущества Череповецкого муниципального района объект
не числится.
4. В нарушение п. 333 Инструкции № 157н переданное в безвозмездное
пользование, а также в аренду имущество не учитывалось на забалансовом
счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование»» и счете 25
«Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)».
5. В нарушение п. 3 ст. 41, ст. 42 Бюджетного Кодекса РФ, п. 3 ст. 298
Гражданского Кодекса РФ арендная плата в размере 26198,5 руб. поступила
на счет Комитета имущественных отношений администрации Череповецкого
муниципального района, с последующим зачислением в доход бюджета
района, а не на счет Учреждения.
Предложения:
1. В кратчайшие сроки обеспечить регистрацию права оперативного
управления на все объекты недвижимого имущества, а также регистрацию
права постоянного (бессрочного) пользования на земельные участки (под
гаражом и зданием дома культуры).
2. Оформить разрешение собственника имущества на заключение
договора безвозмездного пользования муниципальным имуществом, а также
договора аренды
3. Принять меры по возмещению расходов по оплате потребленных
коммунальных услуг, за нежилые помещения, предоставленные по
договорам безвозмездного пользования и договору аренды.
4. Обеспечить ведение бухгалтерского учета в Учреждении в
соответствии с Приказом МФ РФ № 157н от 01.12.2010 года, «Инструкции по
применению плана счетов бюджетного учета», утвержденной Приказом МФ
РФ № 174н от 16.12.2010 года.
5. Принять меры дисциплинарной ответственности к виновным в
вышеуказанных нарушениях лицам.
Председатель
Контрольно-счетного комитета
Муниципального Собрания
Череповецкого муниципального района
И.Н. Козлова
Приложение 1 к
Акту от 11.06.2014 г. №3.
Здание
Дома
культуры
(всего)
площадь помещения
(основная)кв.м.
расходы на
электроэнергию%
расходы на
электроэнергию
2012год руб.
расходы на
электроэнергию
2013год руб.
расходы на
водоснабжение%
расходы на
водоснабжение2012
год руб.
расходы на
водоснабжение2013
год руб.
площадь помещения
(отапливаемая)кв.м.
расходы на
теплоэнергию %
расходы на
теплоэнергию 2012год
руб.
расходы на
теплоэнергию 2013
год руб.
Итого
коммунальных услуг
за 2012-2013 гг. руб.
Дом
культуры
Мобильные
Библиоте ТелеСисте
ка
мы
ЗАГС
1226,2
969,8
129,1
122
5,3
100
79,09
10,53
9,95
0,43
133498,09
105583,64
14057,35
13283,06
574,04
155970,9
123357,38
16423,74
15519,10
670,67
100
79,09
10,53
9,95
0,43
4375,94
3460,93
460,79
435,41
18,82
11109,54
8786,54
1169,83
1105,40
47,77
1765,9
1509,5
129,1
122
5,3
100
85,5
7,3
6,9
0,3
564819,75
482920,89
41231,84
38972,56
1694,46
721471,5
616858,13
52667,42
49781,53
2164,41
1591245,72
1340967,51
126010,97
119097,07
5170,18