муниципального образования город

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД-КУРОРТ ГЕЛЕНДЖИК
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ВНЕШНЕЙ ПРОВЕРКИ ОТЧЕТА ОБ ИСПОЛНЕНИИ
БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД-КУРОРТ
ГЕЛЕНДЖИК ЗА 2013 ГОД
г. Геленджик
2014 год
2
СОДЕРЖАНИЕ:
Водная часть
1.
Итоги проверки достоверности отчета об исполнении бюджета
1.1. Итоги проверки годовой отчетности главных администраторов бюджетных
средств за 2013 год
1.2. Результаты проверки достоверности отчета об исполнении бюджета
2.
Соответствие исполнения бюджета муниципального образования город-курорт
Геленджик решению Думы муниципального образования город-курорт
Геленджик от 24 декабря 2012 года №846 «О бюджете муниципального
образования город-курорт Геленджик на 2013 и на плановый период 2014 и 2015
годов» (в редакции решения Думы муниципального образования город-курорт
Геленджик от 26 декабря 2013 года № 52)
3.
Анализ исполнения бюджета муниципального образования по доходам
3.1. Поступление налоговых доходов
3.1.1. Налог на прибыль организаций
3.1.2. Налог на доходы физических лиц
3.1.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
3.1.4. Единый сельскохозяйственный налог
3.1.5. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения
3.1.6. Налог на имущество физических лиц
3.1.7. Земельный налог
3.1.8. Государственная пошлина
3.2. Поступление неналоговых доходов
3.2.1. Доходы от использования имущества
3.2.2. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
3.2.3. Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба
4.
Анализ исполнения бюджета муниципального образования по расходам
4.1. Исполнение бюджета муниципального образования по разделам классификации
расхдоходов бюджета
4.2. Анализ исполнения муниципальных целевых программ
4.3. Использование средств резервного фонда
5.
Дефицит бюджета и муниципальный долг
Выводы
3
4
4
5
6
10
13
13
13
14
15
15
15
15
16
16
16
19
20
20
21
31
34
35
36
3
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета
муниципального образования город-курорт Геленджик за 2013 год
г.Геленджик
30 апреля 2014 года
Основания проверки: статья 264.4 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, статья 25 Положения о бюджетном процессе в муниципальном
образовании город-курорт Геленджик, утвержденного решением Думы
муниципального образования город-курорт Геленджик от 26 декабря 2013 года №49,
статья 8 Положения о Контрольно-счетной палате муниципального образования
город-курорт Геленджик, утвержденного решением Думы муниципального
образования город-курорт Геленджик от 26 июня 2012 №765 «О создании
контрольно-счетного органа муниципального образования город-курорт Геленджик
– Контрольно-счетной палаты муниципального образования город-курорт
Геленджик и утверждении Положения о Контрольно-счетной палате
муниципального образования город-курорт Геленджик».
Цель и задачи проверки: оценка соблюдения участниками бюджетного
процесса требований Бюджетного кодекса Российской Федерации и других
нормативно-правовых актов, установление степени достоверности и полноты
финансовой отчетности, представленной администрацией муниципального
образования город-курорт Геленджик в Думу муниципального образования городкурорт Геленджик и в Контрольно-счетную палату муниципального образования
город-курорт Геленджик (далее – Контрольно-счетная палата). Для реализации
данной цели в ходе проверки решались следующие задачи:
- анализ исполнения бюджета города по доходам, в том числе анализ объемов
и причин недопоступлений доходов в бюджет города;
- анализ исполнения бюджета по расходам, в том числе анализ причин
неисполнения плановых показателей по разделам классификации расходов бюджета,
реализации муниципальных целевых программ;
- проверка правомерности использования средств резервного фонда;
- анализ исполнения бюджета в части источников финансирования
дефицитов бюджетов, реализации программы внутренних заимствований и расходов
на обслуживание муниципального долга;
установление
достоверности
бюджетной
отчетности
главных
администраторов бюджетных средств;
- установление достоверности показателей отчета администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик об исполнении бюджета за
год (далее – отчет об исполнении бюджета), документов и материалов,
представленных одновременно с ним.
Объекты проверки:
- отчет об исполнении бюджета;
- годовые отчеты главных администраторов бюджетных средств.
4
1. Итоги проверки достоверности отчета об исполнении бюджета
1.1. Итоги проверки годовой отчетности главных администраторов
бюджетных средств за 2013 год
В соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 264.4 Бюджетного кодекса
Российской Федерации Контрольно-счетной палатой для подготовки заключения по
отчету об исполнении бюджета проведена проверка годовой бюджетной отчетности
главных администраторов бюджетных средств.
В Контрольно-счетную палату представлена бюджетная отчетность
за 2013 год 34 главных администраторов доходов и источников финансирования
дефицита бюджета, а также главных распорядителей средств местного бюджета.
Контрольно-счетной палатой проверены:
- соответствие бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных
средств (далее – ГАБС) решению Думы муниципального образования город-курорт
Геленджик от 24 декабря 2012 года №846 (в редакции решения Думы
муниципального образования город-курорт Геленджик от 26 декабря 2013 года
№52), сводной бюджетной росписи;
- полнота представленной бюджетной отчетности за 2013 год, ее
соответствие требованиям Инструкции о порядке составления и представления
годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России
от 28 декабря 2010 года №191н (в редакции Приказа Минфина России от 26 октября
2012 года №138н) и Приказом Минфина России от 25 марта 2011 года №1
«Об утверждении инструкции о порядке составления, представления годовой,
квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных)
бюджетных и автономных учреждений»;
- соблюдение контрольных соотношений взаимосвязанных показателей
бюджетной отчетности.
В связи с отсутствием годовой бюджетной отчетности по 5-и главным
администраторам доходов: Федеральная служба по надзору в сфере
природопользования, Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и
социального развития, Федеральной службы по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций, Федеральная служба по
надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, Министерство
Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и
ликвидации последствий стихийных бедствий, отчетность сформирована по
кассовому исполнению и представлена за подписью начальника финансового
управления администрации муниципального образования город-курорт Геленджик.
По ряду главных администраторов доходов бюджетная отчетность
представлена не в полном объеме.
В ходе проверки не установлено фактов, свидетельствующих о
недостоверности отчетности ГАБС. При этом выявлены следующие недостатки,
не оказавшие влияния на достоверность отчетности:
-отсутствуют плановые показатели в отчетах 6-и главных
администраторов доходов: УФНС России по Краснодарскому краю, Федеральная
5
миграционная служба, Федеральная служба государственной регистрации,
кадастра и картографии, управление Федеральной службы судебных приставов по
Краснодарскому краю, Федеральной службы по экологическому, технологическому
и атомному надзору, Министерство природных ресурсов Краснодарского края;
- в нарушение требований Приказа Минфина России от 28 декабря 2010 года
№191н (ф.0503160) «Пояснительная записка» не соответствует утвержденной
форме в составе бюджетной отчетности Министерства внутренних дел
Российской Федерации;
-в нарушение пункта 383 Приказа Минфина России от 1 декабря 2010 года
№157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов
государственной власти (государственных органов) органов местного
самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами,
государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и
инструкции по его применению» администрацией муниципального образования
город-курорт Геленджик на забалансовом счете 26 не отражено имущество,
переданное в безвозмездное пользование;
- в нарушение Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета,
утвержденной Приказом Минфина России от 6 декабря 2010 года №162н,
управлением имущественных отношений администрации муниципального
образования город-курорт Геленджик не организован учет земельных участков,
право распоряжения которыми законодательно закреплено;
-управлением
жилищно-коммунального
хозяйства
администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик не обеспечено выполнение
требований Приказа Минфина России от 6 декабря 2010 года №162н по постановке
бухгалтерского учета, а именно – вложения в нефинансовые активы в части
недвижимого имущества, стоимостью 543 284,8 тыс. рублей по данным баланса
отражены как вложения в иное движимое имущество учреждения.
-в нарушение пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря
2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» управление жилищно-коммунального
хозяйства администрации муниципального образования город-курорт Геленджик не
оформило ввод в эксплуатацию объектов недвижимости, по которым закончены
капитальные вложения на общую сумму 212 563,3 тыс. рублей. В результате,
объекты, которые отражены в балансе как незавершенные, фактически активно
используются.
Акты внешней проверки главных администраторов бюджетных средств
являются составной частью Заключения по результатам внешней проверки отчета об
исполнении бюджета муниципального образования город-курорт Геленджик за
2013 год (далее – Заключение) и обязательными, в виде приложений, к настоящему
Заключению.
1.2.
Результаты
проверки
достоверности
отчета об исполнении бюджета
Бюджетная отчётность администрацией муниципального образования
город-курорт Геленджик и ГАБС в Контрольно-счетную палату внесена без
нарушения сроков ее предоставления до 1 апреля 2014 года.
6
Годовая бюджетная отчетность за 2013 год сформирована в соответствии с
требованиями Приказов Минфина России от 28 декабря 2010 года №191н
«Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой,
квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации» и от 25 марта 2011 года № 33н «Об утверждении
инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной
бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и
автономных учреждений».
В ходе подготовки Заключения Контрольно-счетная палата провела
внешнюю проверку бюджетной отчётности главных распорядителей бюджетных
средств (далее – ГРБС), а именно:
-901 - Дума муниципального образования город-курорт Геленджик;
-902 - администрация муниципального образования город-курорт Геленджик;
-905 - финансовое управление администрации муниципального образования
город-курорт Геленджик;
-910 - Контрольно-счетная палата муниципального образования город-курорт
Геленджик;
-917 - управление архитектуры и градостроительства администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик;
-918 - управление строительства администрации муниципального
образования город-курорт Геленджик;
-920 - управление гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций
администрации муниципального образования город-курорт Геленджик;
-921
управление
имущественных
отношений
администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик;
-923 - управление жилищно-коммунального хозяйства администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик;
-925 - управление образования администрации муниципального образования
город-курорт Геленджик;
-926 - управление культуры, искусства и кинематографии администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик;
-928 - управление по здравоохранению администрации муниципального
образования город-курорт Геленджик;
-929 - управление по физической культуре и спорту администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик;
-934 - управление по делам молодежи администрации муниципального
образования город-курорт Геленджик.
В ходе проверки не установлено несоответствия показателей отчета об
исполнении бюджета показателям отчетов главных распорядителей бюджетных
средств.
2. Соответствие исполнения бюджета муниципального образования
город-курорт Геленджик решению Думы муниципального образования городкурорт Геленджик от 24 декабря 2012 года №846 «О бюджете муниципального
образования город-курорт Геленджик на 2013 и на плановый период 2014 и
7
2015 годов» (в редакции решения Думы муниципального образования городкурорт Геленджик от 26 декабря 2013 года № 52)
Бюджет муниципального образования город-курорт Геленджик на 2013 год и
на плановый период 2014 и 2015 годы был утвержден решением Думы
муниципального образования город-курорт Геленджик от 24 декабря 2012 года
№846 «О бюджете муниципального образования город-курорт Геленджик на
2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»:
- по доходам в сумме 1 970 694,7 тыс. рублей,
- по расходам в сумме 2 103 694,7 тыс. рублей, с дефицитом в сумме
133 000,0 тыс. рублей.
За проверяемый период в указанное решение изменения вносились шесть
раз, в результате внесенных изменений объем доходов бюджета 2013 года был
увеличен на 980 401,7 тыс. рублей (на 49,7%) и утвержден в сумме 2 951 096,4 тыс.
рублей, объем расходов увеличен на 1 037 263,1 тыс. рублей (49,3%) и утвержден в
сумме 3 140 957,8 тыс. рублей, бюджетный дефицит увеличен на 56 861,4 тыс.
рублей и утвержден в сумме 189 861,4 тыс. рублей.
Анализ основных параметров бюджета муниципального образования городкурорт Геленджик и их исполнение представлены в следующей таблице 1.
Таблица 1
Показатели
Доходы
Расходы
Дефицит
Показатели
Доходы
Расходы
Дефицит
Решение
Думы от
24.12.2012
№846,
тыс. руб.
1 970 694,7
2 103 694,7
133 000,0
Решение
Думы от
26.02.2013
№881,
тыс. руб.
2 133 658,0
2 280 691,7
147 033,7
Решение
Думы от
26.12.2013
№52,
тыс. руб.
2 951 096,4
3 140 957,8
189 861,4
Решение
Думы от
25.04.2013
№906,
тыс. руб.
2 243 507,5
2 434 898,0
191 390,5
Решение
Думы от
19.06.2013
№918,
тыс. руб.
2 584 176,1
2 775 566,6
191 390,5
Решение
Думы от
04.09.2013
№931,
тыс. руб.
2 753 064,3
2 943 686,5
190 622,2
Решение Думы от
06.12.2013 № 43,
тыс. руб.
2 971 504,4
3 162 410,1
190 905,7
Отчет об исполнении бюджета за 2013 год,
тыс. руб.
2 760 185,4
2 903 057,0
142 871,6
Изменения доходной части бюджета представлены в таблице 2.
Таблица 2
Изменения доходной части бюджета в 2013 году
тыс. руб.
7 800,0
Последняя
редакция
бюджета
10 000,0
Налог на доходы физических лиц
366 430,0
402 432,0
+36 002,0
Единый налог на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
147 000,0
141 250,0
-5 750,0
Наименование доходов
Налог на прибыль организаций
Первая
редакция бюджета
Отклонение от
первой редакции
+2 200,0
8
Наименование доходов
Последняя
редакция
бюджета
3 377,9
Первая
редакция бюджета
Налог, взимаемый по патентной системе
Отклонение от
первой редакции
+3 377,9
Единый сельскохозяйственный налог
30,0
93,0
+63,0
Налог на имущество физических лиц
35 000,0
300 000,0
11 155,1
65 000,0
270 626,4
10 975,1
+30 000,0
-29 373,6
-180,0
100,0
173,0
+73,0
867 515,1
903 927,4
+36 412,3
541 637,7
740 230,4
+198 592,7
9000,0
7 000,0
-2000,0
400,2
5 263,2
+4 863,0
39 884,0
124 100,0
+84 216,0
13 100,0
21 700,0
+8 600,0
0
604 021,9
898 293,6
+294 271,7
69 352,7
119 252,3
+49 899,6
553 960,9
+553 960,9
469 628,5
+39 823,5
12 781,0
+12 781,0
10 500,0
+10 500,0
-
14,6
+14,6
-
-17 261,9
-17 261,9
499 157,7
1 970 694,7
1 148 875,4
2 951 096,4
+649 717,7
+980 401,7
Земельный налог
Государственная пошлина
Задолженность и перерасчеты по
отмененным налогам, сборам и иным
обязательным платежам
ИТОГО налоговые доходы
Доходы от использования имущества,
находящегося в муниципальной
собственности
Платежи при пользовании природными
ресурсами
Доходы от оказания платных услуг и
компенсации затрат государства
Доходы от продажи материальных и
нематериальных активов
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Прочие неналоговые доходы
ИТОГО неналоговые доходы
Дотации бюджетам субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований
Субсидии бюджетам субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований
(межбюджетные субсидии)
Субвенции бюджетам субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований
Иные межбюджетные трансферты
429 805,0
Прочие безвозмездные поступления
Доходы бюджетов городских округов от
возврата организациями остатков субсидий
прошлых лет
Возврат остатков субсидий, субвенций и
иных межбюджетных трансфертов,
имеющих целевое назначение, прошлых лет
ИТОГО безвозмездные поступления
Всего
Планируемые поступления на 2013 год в результате внесения изменений в
решение о бюджете:
-по налоговым доходам выросли на 36 412,3 тыс. рублей, или на 4%, в том
числе:
-рост планируемых поступлений налога на прибыль составил
2 200,0 тыс. рублей, или 22%;
-рост планируемых поступлений налога на доходы физических лиц составил
36 002,0 тыс. рублей, или 8,9%;
-рост планируемых поступлений налога на имущество физических лиц
составил 30 000,0 тыс. рублей, или 53,8%;
9
-сокращение планируемых поступлений земельного налога составило
29 373,6 тыс. рублей, или на 35,3%;
-сокращение планируемых поступлений по отмененным налогам составило
50,0 тыс. рублей, или на 9,8%;
-сокращение планируемых поступлений по государственной пошлине
составило 180,0 тыс. рублей, или на 1,6%;
-по неналоговым доходам увеличились на 294 271,7 тыс. рублей, или
на 32,8%. Наибольшее увеличение ожидаемых доходов произошло:
-по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности на 198 592,7 тыс. рублей, или на 26,8%,
-по доходам от оказания платных услуг – на 4 863,0 тыс. рублей, или
в 13,2 раза;
-по доходам от продажи материальных и нематериальных активов – на
84 216,0 тыс. рублей, или в 3,1 раза;
-по безвозмездным поступлениям возросли на 649 717,7 тыс. рублей, или в
2,3 раза, из них прирост:
-субсидий составил 553 960,9 тыс. рублей;
-субвенций – 39 823,5 тыс. рублей, или 8,5%;
-дотаций -49 899,6 тыс. рублей, или 41,8%.
В результате проведенных администрацией муниципального образования
город-курорт Геленджик совместно с ИФНС России по городу-курорту Геленджик,
мероприятиях по увеличению доходной части бюджета и в связи с увеличением
установленного норматива отчислений в бюджет муниципального образования по
налогу на доходы физических лиц выросло планируемое поступление налоговых
доходов, по сравнению с предыдущим годом. Планируемые поступления доходов от
использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, а также
безвозмездных
поступлений
в
течение
отчетного
финансового
года
пересматривались в сторону увеличения, как и в 2011-2012 годах.
Расходная часть бюджета муниципального образования за 2013 год
увеличилась в абсолютном значении на 1 037 263,1 тыс. рублей, или на 49,3%.
Изменения расходной части бюджета представлены в таблице 3.
Таблица 3
Изменения расходной части бюджета в 2013 году
тыс. руб.
Наименование раздела
Первая редакция
бюджета
Последняя редакция
бюджета
Отклонение от
первой редакции
Общегосударственные вопросы
Национальная безопасность и национальная
оборона
227 434,0
257 878,1
+30 444,1
60 761,3
95 838,0
+35 076,7
Национальная экономика
Жилищно-коммунальное хозяйство
204 342 ,3
314 398,7
860 043,7
122 521,5
142 249,7
64 842,2
12 288,1
378 517,4
512 089,1
1 327 339,7
148 890,7
179 101,2
64 894,3
72 177,3
+174 175,1
+197 690,4
+467 296,0
+26 369,2
+36 851,5
+52,1
+59 889,2
Образование
Культура, кинематография
Здравоохранение
Социальная политика
Физическая культура и спорт
10
Наименование раздела
Средства массовой информации
Обслуживание государственного и
муниципального долга
Межбюджетные трансферты общего характера
бюджетам субъектов РФ и муниципальных
образований
Всего
Первая редакция
бюджета
Последняя редакция
бюджета
Отклонение от
первой редакции
13 182,9
16 782,9
+3 600,0
7 540,0
13 358,8
+5 818,8
74 090,3
74 090,3
0
2 103 694,7
3 140 957,8
1 037 263,1
Прирост планируемых расходов составил:
-физическая культура и спорт – в 5,9 раза;
-национальная экономика – на 85,2%;
-жилищно-коммунальное хозяйство – на 62,9%;
-национальная безопасность – на 57,7%;
-образование – на 54,3%;
-средства массовой информации – на 27,3%;
-здравоохранение – на 25,9%;
-культура и кинематография – на 21,5%;
-общегосударственные вопросы – на 13,4%;
-обслуживание государственного и муниципального долга – на 77,2%.
Как и в 2012 году в отчетном финансовом году рост планируемых расходов
на выполнение бюджетных полномочий городского округа главным образом связан
с дополнительными поступлениями средств из краевого бюджета на
софинансирование полномочий городского округа:
в 2012 году планируемые расходы выросли:
-на 33,2% за счет увеличения дефицита бюджета города;
-на 66,2% за счет межбюджетных трансфертов.
-в 2013 году планируемые расходы выросли:
-на 5,5% за счет увеличения дефицита бюджета города;
-на 62,6% за счет межбюджетных трансфертов;
-на 3,5% за счет увеличения поступлений налоговых доходов;
-на 28,4% за счет увеличения поступлений неналоговых доходов.
Согласно Отчету об исполнении бюджета, бюджет муниципального
образования за 2013 год исполнен:
-по доходам в сумме 2 760 185,4 тыс. рублей;
-по расходам в сумме 2 903 057,0 тыс. рублей с дефицитом в сумме
142 871,6 тыс. рублей.
Таким образом, бюджет города за 2013 год исполнен по доходам на 93,5%, по
расходам на 92,4% с дефицитом, составляющим 75,3% от запланированного
последней редакцией бюджета.
3. Анализ исполнения бюджета муниципального образования по доходам
В абсолютном значении поступления 2013 года на 55 806,2 тыс. рублей, или
на 2,1%, выше уровня 2012 года, и на 251 021,8 тыс. рублей, или на 8,3%, ниже
11
уровня 2011 года. Структура доходов бюджета города в 2010-2013 годах
представлена в таблице 4.
Таблица 4
Структура доходов бюджета города в 2011-2013 гг.
Исполнение бюджета
Параметры бюджета
2011 год
исполнено
тыс. руб.
%
2012 год
доля в
бюдже
те, %
исполнено
тыс. руб.
%
2013 год
доля в
бюдже
те, %
исполнено
тыс. руб.
%
доля в
бюдже
те, %
Доходы всего,
в том числе:
3 011 207,2
99,8
100,0
2 704 379,2
97,5
100,0
2 760 185,4
93,5
100,0
Налоговые доходы
1 049 157,4
100,3
34,9
819 365,0
93,4
30,3
891 901,2
98,7
32,3
1 256 278,6
100,2
41,7
735 537,6
99,8
27,2
830 732,7
92,5
30,1
706 814,8
98,5
23,5
1 124 183,9
99,1
41,6
1 046 681,6
90,6
37,9
-2 008,6
100,0
-0,5
-3 240,4
100
-0,2
-17 261,9
100
-0,6
X
X
X
X
X
X
31,6
216,4
965,0
100
0,4
28 533,1
98,4
10,1
8 100,0
77,1
из бюджета края
иные
Безвозмездные поступления
Доходы от использования
имущества, продажи
материальных и
нематериальных активов,
от оказания платных
услуг и компенсации
расходов государства,
платежи при
использовании
природными ресурсами,
штрафы,
административные
платежи и сборы
- межбюджетные трансферты из краевого
бюджета
- остатки
средств,
полученных из
краевого
бюджета
- доходы
бюджетов
городских
округов от
возврата
организациями
остатков
субсидий
прошлых лет
- безвозмездные поступления от
негосударственных
организаций и
прочие
безвозмездные
поступления
0,3
За три года произошли следующие изменения структуры доходов
бюджета муниципального образования город-курорт Геленджик:
-доля налоговых доходов увеличилась по сравнению с 2012 годом, но не
достигла уровня 2011 года;
-доля доходов от использования имущества, продажи материальных и
нематериальных активов, от оказания платных услуг и компенсации расходов
государства, платежей при использовании природными ресурсами, штрафов,
12
административных платежей и сборов увеличилась на 2% по сравнению с
2012 годом, но ниже уровня 2011 года на 2,6%.
Анализ изменения плановых показателей первоначально утвержденного
бюджета и уточненного бюджета в разрезе видов доходов представлен в таблице 5:
Таблица 5
Наименование доходов
Всего доходов
Налоговые доходы, в том числе:
-налог на доходы физических лиц
-единый налог на вмененный
доход
-земельный налог
Неналоговые доходы, в том
числе:
-доходы от аренды (продажи права
аренды) за земли городских
округов
-доходы от продажи земельных
участков городских округов
-доходы от реализации имущества
Безвозмездные поступления
Первоначальный
бюджет,
тыс. руб.
1 970 694,7
867 515,1
366 430,0
147 000,0
Уточненный
бюджет,
тыс. руб.
2 951 096,4
903 927,4
402 432,0
141 250,0
300 000,0
604 021,9
Отклонения
Процент, %
Сумма (тыс. руб.)
+49,7
+4,1
+9,8
-4,0
+ 980 401,7
+36 412,3
+36 002,0
-5 750,0
270 626,4
898 293,6
-10,0
+48,7
-29 373,6
+294 271,7
426 350,0
590 000,0
+38,3
+163 650,0
20 000,0
45 000,0
+125,0
+25 000,0
11 084,0
499 157,7
75 000,0
1 148 875,4
+67,6
+130,0
+63 916,0
+649 717,7
Анализ исполнения плановых показателей утвержденного бюджета в разрезе
доходов представлен в таблице 6.
Таблица 6
Наименование доходов
Всего доходов
Налоговые доходы, в том числе:
-налог на доходы физических лиц
-единый налог на вмененный
доход
-земельный налог
Неналоговые доходы, в том
числе:
-доходы от аренды (продажи права
аренды) за земли городских
округов
-доходы от продажи земельных
участков городских округов
-доходы от реализации имущества
Безвозмездные поступления
Уточненный
бюджет,
тыс. руб.
Исполнено,
тыс. руб.
Отклонения
2 951 096,4
903 927,4
402 432,0
141 250,0
2 760 185,3
891 901,2
396 531,8
138 739,2
-6,5
-1,4
-1,5
-1,8
Сумма,
тыс. руб.
-190 911,1
-12 026,2
-5 900,2
-2 510,8
270 626,4
898 293,6
267 701,1
830 771,3
-1,1
-7,6
-2 925,3
-67 522,3
590 000,0
606 925,8
+2,8
+16 925,8
45 000,0
14 584,3
-67,6
-30 415,7
75 000,0
1 148 875,4
15 637,6
1 037 551,3
-79,2
-9,7
-59 362,4
-111 324,1
Процент, %
На основании данных таблицы можно сделать вывод о том, что планы по
поступлению доходов от реализации имущества, земельных участков существенно
завышены.
По итогам исполнения бюджета за 2013 год получено доходов в сумме
2 760 185,3 тыс. рублей, утвержденные бюджетные назначения исполнены на 93,5%,
не дополучено 190 872,4 тыс. рублей. В сравнении с 2012 годом рост доходов в
13
местный бюджет составил 102%, в абсолютных значениях увеличился на
55 806,1 тыс. рублей.
Увеличение доходов относительно 2012 года сложилось по налоговым
доходам на 72 536,4 тыс. рублей, или на 8%, неналоговым доходам на 95 233,7 тыс.
рублей, или 12,9 %, безвозмездные поступления уменьшились на 111 925,3 тыс.
рублей, или на 9,8%. Налоговые и неналоговые доходы составили в доходной части
местного бюджета 1 722 633,9 тыс. рублей, или 62,4%, что на 5% больше чем годом
ранее. План по налоговым доходам выполнен на 98,6%, в бюджет поступило
платежей в сумме 891 901,2 тыс. рублей. План по неналоговым доходам выполнен
на 92,4%, в бюджет поступило платежей в сумме 830 771,3 тыс. рублей.
3.1.Поступление налоговых доходов
В отчетном году в доход местного бюджета получено 891 901,2 тыс. рублей,
плановые показатели исполнены на 98,6%. Удельный вес налоговых доходов в
общей доле доходов составил 32,3%.
3.1.1.Налог на прибыль организаций
Поступление доходов в местный бюджет обеспечено при нормативе
отчислений 5%. Плановые показатели, утвержденные в бюджете в сумме
10 000,0 тыс. рублей, относительно первоначально утвержденных в бюджете на
2013 год (7 800,0 тыс. рублей) увеличены на 2 200,0 тыс. рублей или на 28%.
Исполнение по данному виду доходов составило 10 455,1 тыс. рублей или 104,6%, в
сравнении с 2012 годом рост составил 185,1%. Удельный вес поступлений налога на
прибыль организаций в собственных доходах бюджета, при сохранившемся
нормативе отчислений, увеличился с 0,36% до 0,60% в 2013 году.
Согласно информации о проведенных мероприятиях по увеличению
доходной части бюджета, представленной ИФНС России по городу-курорту
Геленджик, сумма поступлений по данному виду доходов за 12 месяцев 2013 года
возросла относительно периода прошлого года на 96 457,0 тыс. рублей, или на
73,3%. Собираемость составила 104,6%. Задолженность в местный бюджет
на 1 января 2014 года составляет 834,0 тыс. рублей, в том числе недоимка 528,0 тыс.
рублей. За отчетный период сумма задолженности и недоимки увеличились на
167,0 тыс. рублей и 76,0 тыс. рублей, или на 25% и 16% соответственно.
3.1.2.Налог на доходы физических лиц
В 2013 году в доход местного бюджета налог на доходы физических лиц
зачислялся по нормативу 33,62% против 32,11% в 2012 году, увеличение составило
1,51%. Плановые показатели, утвержденные в бюджете, составляют 402 432,0 тыс.
рублей, что выше первоначально утвержденных (366 430,0 тыс. рублей) на
36 002,0 тыс. рублей или на 9,8%. Исполнение по данному виду доходов составило
396 531,8 тыс. рублей, или 98,5% плановых показателей, в сравнении с 2012 годом
рост составил 116%. Удельный вес налога на доходы физических лиц в собственных
доходах бюджета составил 23% против 21,9% в 2012 году.
Согласно пояснительной записке, наиболее крупные суммы налога на доходы
физических лиц в местный бюджет и бюджет края поступили от ООО «ХлебСервис», ООО «Черноморский Первоначальный Комплекс», ООО «Сафари-Парк»,
ФГУП
«Южморгеология»,
ООО
проектно-строительная
фирма
14
«Спецфундаментстрой». Увеличились поступления за 2013 год по сравнению с
соответствующим периодом прошлого года по следующим налогоплательщикам:
филиал СУ №412 «ФГУП «ГУССТ №4 при Спецстрое России», ФКУ «Единый
расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации», ООО «СафариПарк», МБУЗ «Городская больница». Невыполнение плановых назначений связано с
тем, что отдельными предприятиями города нарушались установленные сроки
уплаты налога на доходы физических лиц. По предприятиям жилищнокоммунального хозяйства просроченная задолженность по НДФЛ по состоянию
на 1 января 2014 года составила 9 525,0 тыс. рублей, из которой задолженность по
МУП «БХО» – 6 471,0 тыс. рублей, МУП «Александрия» - 1 170,4 тыс. рублей,
МУП «Пшада» - 1001,6 тыс. рублей, ООО «Геленджиктеплоэнерго» - 882,0 тыс.
рублей.
Задолженность в местный бюджет на 1 января 2014 года составляет
4 066,0 тыс. рублей, в том числе недоимка 1 070,0 тыс. рублей. За отчетный период
сумма задолженности увеличились на 1 225,0 тыс. рублей, или 43,1%. Сумма
недоимки уменьшилась на 291,0 тыс. рублей, или 21,3%.
3.1.3.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности
В 2013 году сумма поступления единого налога на вмененный доход
составила 138 739,2 тыс. рублей, при плановых показателях 141 250,0 тыс. рублей,
таким образом, исполнение составило 98,2%, что меньше, чем в 2012 году на 6%.
Плановые показатели первоначально утвержденного бюджета на 2013 год
составляли 147 000,0 тыс. рублей. Удельный вес единого налога на вмененный
доход, в собственных доходах бюджета, уменьшился с 9,4 % до 8% в 2013 году.
Согласно пояснительной записке, снижение поступлений по данному виду
доходов связано с внесением изменений в статью 346.32 Налогового кодекса
Российской Федерации, согласно которой индивидуальные предприниматели, не
производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают
сумму ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд
Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования в фиксированном размере, тогда как в 2012 году сумма уменьшения
могла составить лишь 50% от начисленного налога.
Кроме того, на неисполнение бюджетных назначений и снижение темпов
роста ЕНВД в сравнении с предыдущим периодом повлияли:
-наличие у налогоплательщиков переплаты на начало года;
-ряд предпринимателей избрали патентную систему налогообложения.
Необходимо отметить тот факт, что имеется положительная динамика в
части постановки граждан, оказывающих услуги по временному размещению
отдыхающих на налоговый учет в качестве предпринимателей. В 2012 году
количество предпринимателей составляло – 1764 чел., в 2013 году - 2 593 чел., рост
составил 829 чел. Поступления налогов по данному виду деятельности составили: в
2012 году – 39 000,0 тыс. рублей, в 2013 году – 52 000,0 тыс. рублей.
Задолженность в местный бюджет на 1 января 2014 года составляет
9 382,0 тыс. рублей, в том числе недоимка 5 227,0 тыс. рублей. За 2013 год сумма
15
задолженности увеличилась на 253,0 тыс. рублей, или на 2,7%. Сумма недоимки
увеличилась на 14,0 тыс. рублей, или на 0,2%.
3.1.4.Единый сельскохозяйственный налог
Плановые показатели, утвержденные в бюджете в сумме 92,1 тыс. рублей,
относительно первоначально утвержденных в бюджете на 2013 год (30,0 тыс.
рублей) увеличены на 62,1 тыс. рублей, или на 107%. Фактическое исполнение
составило 94,2 тыс. рублей, или 102,2%. В сравнении с 2012 годом снижение
составило 57,3%. Согласно пояснительной записке, снижение поступлений
произошло в связи с тем, что ООО «Геленджикская птицефабрика» в отчетном
периоде свою деятельность не осуществляла.
Задолженность в местный бюджет на 1 января 2014 года составляет 14,0 тыс.
рублей, в том числе недоимка 6,0 тыс. рублей. За отчетный период сумма
задолженности уменьшилась на 1,0 тыс. рублей, или 6,6%. Сумма недоимки не
изменилась.
3.1.5.Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы
налогообложения
С 1 января 2013 года введена в действие патентная система
налогообложения. Исполнение по данному виду доходов составило 3 381,3 тыс.
рублей, при плановых показателях 3 377,9 тыс. рублей, или 100,1%.
Согласно пояснительной записке, за 2013 год приобретено 129 патентов, в
том числе по виду деятельности «сдача в наем собственного жилого имущества» 86 патентов, «розничная торговля» - 25 патентов, «услуги общественного питания» 11 патентов.
3.1.6.Налог на имущество физических лиц
Плановые показатели, утвержденные в бюджете в сумме 65 000,0 тыс.
рублей, относительно первоначально утвержденных в бюджете на 2013 год
(35 000,0 тыс. рублей) увеличились на 30 000,0 тыс. рублей, или 46,1%. Исполнение
по данному виду доходов составило 64 565,0 тыс. рублей, или 99,3%, к уровню
прошлого года рост составил 139,6%.
Удельный вес налога на имущество физических лиц в собственных доходах
бюджета составил 3,7%, что на 0,8% больше чем в 2012 году.
Согласно информации о проведенных мероприятиях по увеличению
доходной части бюджета, представленной ИФНС России по городу-курорту
Геленджик темп роста поступлений по налогу на имущество физических лиц к
поступлениям аналогичного периода прошлого года составил 140%.
Задолженность в местный бюджет на 1 января 2014 года составляет
38 084,0 тыс. рублей, в том числе недоимка 35 742,0 тыс. рублей. За 2013 год сумма
задолженности увеличилась на 11 577,0 тыс. рублей, или на 47,9%. Сумма недоимки
возросла на 12 921,0 тыс. рублей, или на 56,6%.
3.1.7.Земельный налог
Плановые показатели, утвержденные в бюджете в сумме 270 626,4 тыс.
рублей, относительно первоначально утвержденных в бюджете на 2013 год
(300 000,0 тыс. рублей) уменьшились на 29 373,6 тыс. рублей, или на 9,7%.
Исполнение составило 267 701,1 тыс. рублей, или 98,9% от плановых назначений. В
16
сравнении с 2012 годом уменьшение на 0,2%. Удельный вес земельного налога в
собственных доходах бюджета составил 15,5% против 17,2 % в 2012 году.
Основной причиной снижения поступлений по данному виду налога является
значительное снижение поступлений по следующим налогоплательщикам: ООО
Управляющая компания «Эверест Эссет Менеджмент», Геленджикская
испытательно-экспериментальная база ОАО «Таганрогский авиационный научнотехнический комплекс имени Г.М.Бериева», ОАО «Дорожное эксплуатационное
предприятие №111, ООО «Лазурная ягода», ООО «Лечебно-оздоровительный
комплекс «Горизонт», ФГБУЗ Санаторий «Архипо-Осиповка» ФМБА России.
Задолженность в местный бюджет на 1 января 2014 года составляет
44 996,0 тыс. рублей, в том числе недоимка 34 479,0 тыс. рублей. За 2013 год сумма
задолженности увеличилась на 9 754,0 тыс. рублей, или на 27,6%. Сумма недоимки
увеличилась на 8 700,0 тыс. рублей, или на 33,7%. Наиболее крупные суммы
недоимки по земельному налогу имеют следующие предприятия: ООО ДОК
«Знамя» - 10 375,0 тыс. рублей, ДГУЗ «Детский санаторий имени Н.И.Пирогова» 4 300,0 тыс. рублей, ОАО «Геленджикагрокурортстрой» - 2 916,0 тыс. рублей.
Необходимо отметить тот факт, что данные предприятия имели крупные
задолженности и годом ранее, что свидетельствует о том, что работу по взысканию
недоимки можно признать неудовлетворительной.
3.1.8.Государственная пошлина
Поступление по данному виду доходов за отчетный период составило
10 257,1 тыс. рублей, или 93,4% от плановых назначений бюджета. В сравнении с
2012 годом рост составил 102,8%.
Согласно пояснительной записке, неисполнение связано с сокращением дел в
судах общей юрисдикции и с сокращением количества заявителей на установку
рекламных конструкций.
3.2.Поступление неналоговых доходов
Неналоговые доходы в 2013 году получены в сумме 830 771,3 тыс. рублей,
или 92,4% от плановых назначений. В сравнении с 2012 годом рост составил
112,9%. Удельный вес неналоговых доходов в общей доле доходов составил 30%
против 27,1% в 2012 году.
Основными источниками неналоговых доходов в 2013 году являлись доходы
от использования имущества находящегося в государственной и муниципальной
собственности – 762 196,6 тыс. рублей, доходы от продажи материальных и
нематериальных активов – 34 278,4 тыс. рублей.
3.2.1.Доходы от использования имущества
Доходы, поступившие от использования имущества, за отчетный период
составили 762 196,6 тыс. рублей, или 102,9% от плановых назначений. В сравнении
с 2012 годом в абсолютных значениях увеличение составило 153 154,0 тыс. рублей,
или на 125,1%.
Доходы от использования имущества получены по следующим доходным
источникам:
-поступление доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных
капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям,
17
принадлежащим городским округам в 2013 году составило 31,8 тыс. рублей, или
100% от плановых назначений, в сравнении с 2012 годом снижение на 5%. Согласно
представленной управлением имущественных отношений администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик информации, по состоянию
на 1 января 2014 года администрация муниципального образования город-курорт
Геленджик от имени муниципального образования город-курорт Геленджик владеет
акциями в уставных капиталах 3-х хозяйственных обществ. В 2013 году
перечислено в местный бюджет доходов в виде прибыли от дивидендов по акциям
на сумму 31,8 тыс. рублей, из которых 25,7 тыс. рублей – акции ОАО «Сбербанк
России», 6,1 тыс. рублей – акции ОАО «НЭСК».
-поступление доходов в виде арендной платы за земельные участки,
государственная собственность на которые не разграничена и которые
расположены в границах городских округов, а также средства от продажи
права на заключение договоров аренды указанных земельных участков в
2013 году составило 97 724,2 тыс. рублей, или 103,9% от плановых назначении
бюджета. В сравнении с 2012 годом рост составил 104,9%, в абсолютных значениях
увеличение составило 4 578,6 тыс. рублей;
-поступление доходов в виде арендной платы, а также средства от
продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в
собственности городских округов за отчетный период времени составило
606 925,8 тыс. рублей, или 102,8% от плановых показателей бюджета. В сравнении с
2012 годом рост составил 131%, в абсолютных значениях увеличение составило
143 708,8 тыс. рублей. Удельный вес данного вида доходов в общей доле
неналоговых доходов составил 73% против 62,9% годом ранее. Согласно
пояснительной записке, наиболее крупные суммы платежей по арендной плате
поступили от ООО «Славтек-Юг» - 32 886,0 тыс. рублей, ООО «ИнвестГруппОтель»
- 8 888,0 тыс. рублей, ООО «Стивилон» - 7 274,0 тыс. рублей, ООО «Лазурная
бухта» - 6 368,0 тыс. рублей, ООО «Проминвестстрой» - 5 606,0 тыс. рублей.
Задолженность в местный бюджет на 1 января 2014 года составила 26 866,4 тыс.
рублей. Согласно пояснительной записке, в целях взыскания задолженности по
арендной плате за землю в течение 2013 года проводись следующие мероприятия:
-арендаторам направлено 845 претензий, на сумму 77 377,0 тыс. рублей, из
которых оплачено на сумму 32 484,0 тыс. рублей;
-в производстве находится 35 исковых заявлений на сумму 55 676,0 тыс.
рублей;
-в ходе судебных разбирательств погашена задолженность по 9 исковым
заявлениям на сумму 3 590,0 тыс. рублей.
-поступление доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в
оперативном управлении органов государственной власти, органов местного
самоуправления, государственных внебюджетных фондов и созданных ими
учреждений за 2013 год составило 35 196,9 тыс. рублей, или 102,9% плановых
назначений бюджета на 2013 год. В сравнении с 2012 годом рост составил 126,1%, в
абсолютных значениях увеличение на 7297,5 тыс. рублей. В 2013 году
администраторами по данному виду доходов являлись: администрация
муниципального образования город-курорт Геленджик (902) – 157,8 тыс. рублей,
18
управление гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик (920) – 200,8 тыс. рублей,
управление
имущественных
отношений
администрации
муниципального
образования город-курорт Геленджик (921) – 34 838,3 тыс. рублей;
-поступление доходов от перечисления части прибыли, остающейся после
уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных
предприятий, созданных городскими округами за 2013 год составило
2 339,7 тыс. рублей, или 114,3% от плановых назначений. В сравнении с
2012 годом уменьшение на 7,8%. В 2013 году действующими являлись
14 муниципальных унитарных предприятий с суммарным уставным фондом
129 307 тыс. рублей. Десять муниципальных унитарных предприятий в
совокупности получили прибыль за 2012 год в сумме 43 868,0 тыс. рублей.
Основная часть прибыли приходится на МУП «ВКХ», однако в соответствии с
решением Думы муниципального образования город-курорт Геленджик от 29 мая
2012 года №756 в прибыль не включаются доходы, полученные муниципальными
унитарными предприятиями для реализации утвержденных в установленном
порядке инвестиционных программ, так как являются целевыми средствами,
направляемыми на создание новых и реконструкцию существующих объектов
муниципальной собственности. Таким образом, прибыль МУП «ВКХ», полученная
для реализации инвестиционной программы в бюджет не перечисляется. Убытки по
итогам 2012 года в сумме 12 238 тыс. рублей получили 3 предприятия (МУП
«Пшада – 328 тыс. рублей, МУП «БХО» - 9 703,0 тыс. рублей, МУП «Тепловые
сети» - 2207,0 тыс. рублей).
Сравнительный анализ показателей 2011-2012 годов, приведен в таблице 7.
Таблица 7
По состоянию на 01.01.2012 (тыс. руб.)
Кол-во
Общая сумма Общая сумма
предприятий
прибыли
платежей в
бюджет
13
96 759,0
2 537,2
По состоянию на 01.01.2013 (тыс. руб.)
Кол-во
Общая сумма
Общая сумма
предприятий
прибыли
платежей в бюджет
14
43 868,0
2 339,7
По данным годовой бухгалтерской отчетности за МУП «Коммунальщик»
числится задолженность по уплате в бюджет части чистой прибыли в сумме
498,9 тыс. рублей, что является нарушением требований статьи 7 Федерального
закона от 14 ноября 2002 года №161-ФЗ «О государственных и муниципальных
унитарных предприятиях».
-прочие поступления от использования имущества, находящегося в
государственной и муниципальной собственности за 2013 год составили
19 977,9 тыс. рублей, или 100% от плановых показателей. В сравнении с 2012 годом
снижение на 10%, или на 2 229,1 тыс. рублей. В отчетном периоде
администраторами по данному виду доходов являлись управление имущественных
отношений администрации муниципального образования город-курорт Геленджик
(921) – 18 438,4 тыс. рублей, управление жилищно-коммунального хозяйства
администрации муниципального образования город-курорт Геленджик (923) –
19
1 539,5 тыс. рублей. В 2013 году управление жилищно-коммунального хозяйства
администрации муниципального образования город-курорт Геленджик являлось
администратором следующих видов доходов: наем муниципального жилищного
фонда на общую сумму 445,1 тыс. рублей, взимание компенсационной стоимости в
результате сноса зеленых насаждений на сумму 1 094, 4 тыс. рублей.
3.2.2.Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
Поступление от продажи материальных и нематериальных активов за
2013 год составило 34 278,4 тыс. рублей, или 27,5% от плановых назначений
бюджета. В сравнении с 2012 годом снижение составило 65,9%, что в абсолютных
цифрах составляет 66 022,3 тыс. рублей.
Поступление доходов от реализации иного имущества, находящегося в
собственности городских округов, в части реализации основных средств по
указанному имуществу в 2013 году составило 15 637,6 тыс. рублей, или 20,8% от
плановых назначений бюджета. В сравнении с 2012 годом рост составил 145,5%.
Результаты реализации муниципального имущества приведены в таблице 8.
Таблица 8
Наименование
Реализовано
Кол-во, ед.
Сумма, тыс. руб.
Поступления в 2013 году в
местный бюджет, тыс. руб.
1.Выполнение прогнозного
плана приватизации 2013 года
2
1 150,6
510,1
2.Реализация имущества из
прогнозных планов прошлых лет
1
1 001,2
1 001,2
Итого
3
2 151,8
1 511,3
Поступления в местный бюджет от реализации муниципального имущества
составили 1 511,3 тыс. рублей, в том числе от выполнения плана приватизации на
2013 год на сумму 510,1 тыс. рублей.
Прогнозный план приватизации на 2013 год в количественном выражении
исполнен на 27,2%
Среди причин, помешавших реализовать отдельные объекты в 2013 году,
следует назвать следующие причины:
-отсутствие заявок на участие в аукционах;
-истечение срока действия аудиторского заключения;
-не оформлены земельные участки, на которых находятся объекты
приватизации.
Поступление доходов от продажи земельных участков, государственная
собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах
городских округов, в 2013 году составило 4 056,3 тыс. рублей, или 98,9% от
плановых назначений. В сравнении с 2012 годом произошло снижение на 4%.
Поступление доходов от продажи земельных участков, находящихся в
собственности городских округов в 2013 году составило 14 584,3 тыс. рублей, или
32,4% от плановых назначений. В сравнении с 2012 годом произошло снижение на
20
83%, в абсолютных значениях на 70 794,7 тыс. рублей. Пояснительная записка не
содержит информации о причинах неисполнения плана по данному виду доходов.
3.2.3.Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба
Поступления в 2013 году от штрафов, санкций, возмещения ущерба
составило 21 918,2 тыс. рублей, или 101% от плановых назначений. В сравнении с
2012 годом рост составил 134%. Пояснительная записка не содержит информации о
причинах рост поступлений по данному виду доходов.
4.Анализ исполнения бюджета муниципального образования по
расходам
Структура распределения расходов в 2013 году
к 2011-2012 годам претерпела некоторые изменения, таблица 9.
по
отношению
Таблица 9
Распределение расходов бюджета города по разделам за 2010-2012 годы
Доля в общей сумме расходов
Наименование раздела
2011 год
Общегосударственные вопросы
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
Национальная экономика
Жилищно-коммунальное хозяйство
Образование
Культура, кинематография
Здравоохранение
Социальная политика
Физическая культура и спорт
Средства массовой информации
6,9%
2,7%
3,3%
34,4%
35,8%
4,2%
9,7%
3%
2012 год
8,2%
2,3%
14,6%
16,7%
37,8%
4,8%
8,0%
3,3%
2,8%
0,6%
2013 год
8,7%
2,9%
10,3%
14,9%
43,9%
5,1%
6,1%
2,1%
2,4%
0,6%
По данным таблицы видно, что на протяжении трех лет стабильно растут
расходы на «Образование», «Культуру», «Общегосударственные вопросы».
Снижаются расходы на «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Социальную
политику», «Здравоохранение».
Расходная часть бюджета исполнена на 92,4% по отношению к сводной
бюджетной росписи, таблица 10.
Таблица 10
Исполнение расходной части бюджета за 2013 год
тыс. руб.
№
п/п
Код
раздела
1
1.
2.
3.
2
01
02
03
4.
5.
6.
04
05
07
Наименование
раздела
3
Общегосударственные вопросы
Национальная оборона
Национальная
безопасность
правоохранительная деятельность
Национальная экономика
Жилищно-коммунальное хозяйство
Образование
План на
2013 год
и
Исполнено
за 2013 год
Отклонения
(гр.5-гр.4)
4
257 878,1
15,0
95 823,0
5
253 268,8
15,0
83 723,8
6
4 609,2
0
12 099,2
378 517,4
512 089,1
1 327 339,7
297 900,7
433 506,8
1 275 339,8
80 616,6
78 582,3
51 999,8
%
исполнения
7
98,2
100,0
87,4
78,7
84,7
96,1
21
1
7.
2
08
3
Культура, кинематография
4
148 890,7
5
148 030,2
6
860 ,5
8.
9.
11.
12.
13.
09
10
11
12
13
179 101,2
64 894,3
72 177,3
16 782,9
13 358,8
176 572,4
59 705,8
71 103,8
16 774,4
13 025,0
2 528,8
5 188,5
1 073,5
8,5
333,8
98,6
92,0
98,5
99,9
97,5
14.
14
Здравоохранение
Социальная политика
Физическая культура и спорт
Средства массовой информации
Обслуживание
государственного
и
муниципального долга
Межбюджетные трансферты общего
характера бюджетам субъектов РФ и
муниципальных образований
74 090,3
74 090,3
0,00
100,0
3 140 957,8
2 903 057,0
237 900,8
92,4
Всего расходов:
7
99,4
Наибольшее исполнение сложилось по разделу «Средства массовой
информации» - 99,9% по отношению к сводной бюджетной росписи.
Наименьшее исполнение наблюдается по разделу «Национальная экономика»
– 78,7% по отношению к сводной бюджетной росписи.
Исполнение менее 90,0% по отношению к сводной бюджетной росписи
сложилось также по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 84,7% и
«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 87,4% по
отношению к сводной бюджетной росписи.
4.1.Исполнение бюджета муниципального образования по разделам
классификации расходов бюджета
Общегосударственные вопросы
В рамках общегосударственных расходов осуществлялось финансирование
расходов на содержание Думы муниципального образования город-курорт
Геленджик – 1 446,5 тыс. рублей, администрации муниципального образования
город-курорт Геленджик – 107 508,2 тыс. рублей, финансового управления
администрации
муниципального
образования
город-курорт
Геленджик
– 15 435,1 тыс. рублей, Контрольно-счетной палаты муниципального образования
город-курорт Геленджик – 5 170,4 тыс. рублей, управления имущественных
отношений администрации муниципального образования город-курорт Геленджик –
11 240,8 тыс. рублей, муниципальных казенных учреждений – 63 641,3 тыс. рублей,
(МКУ «ЦБ ОМС», МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений по делам ГО и
ЧС», МКУ «МФЦ»).
Бюджетные назначения по разделу «Общегосударственные расходы» за
2013 год составили 257 878,1 тыс. рублей, что на 18 867,7 тыс. рублей, или на 7,5%
выше уровня фактических расходов 2012 года. Фактическое исполнение в 2013 году
составило 253 268,8 тыс. рублей, или на 1,8% меньше запланированных расходов,
определенных сводной бюджетной росписью.
По данному разделу отклонение расходов, утвержденных сводной
бюджетной росписью, от расходов, утвержденных решением о бюджете на 2013 год,
связано с перераспределением средств резервного фонда по другим разделам
функциональной классификации расходов бюджета в соответствии с
распорядительными актами о выделении средств резервного фонда. Изменения в
22
сводную бюджетную роспись внесены с учетом требований ст. 217 Бюджетного
кодекса Российской Федерации.
Неисполнение по данному разделу бюджетных назначений с учетом
изменений – 4 609,3 тыс. рублей.
Основными причинами неисполнения утвержденных бюджетных назначений
явились:
-из резервного фонда не выделялись средства в размере 1 748,9 тыс. рублей;
-экономия по начислениям на выплаты по оплате труда в размере
1 145,2 тыс. рублей;
-не выполнение плана по доходам, вследствие чего, остались неосвоенными
бюджетные назначения, при этом учреждениями создана кредиторская
задолженность, в том числе просроченная (МКУ ОДОМС – 699,1 тыс. рублей за
ГСМ, МКУ «МФЦ» - 3,5 тыс. рублей за охрану и др.).
Национальная оборона
Расходы по данному разделу бюджета за 2013 год составили 15,0 тыс.
рублей, что на 74,7 тыс. рублей, или в 6 раз меньше уровня фактических расходов
2012 года. Фактическое исполнение в 2013 году составило 15,0 тыс. рублей, или
100% от запланированных расходов, определенных сводной бюджетной росписью.
Нарушений в использовании бюджетных средств по данному разделу не
установлено.
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
Бюджетные назначения по разделу «Национальная безопасность и
правоохранительная деятельность» на 2013 год составили 95 823,0 тыс. рублей, что
на 28 292,0 тыс. рублей, или на 29,5% выше уровня фактических расходов 2012 года.
Фактическое исполнение составило 83 723,8 тыс. рублей, что на 12 099,2 тыс.
рублей меньше запланированных расходов, определенных бюджетной росписью.
Основная сумма неосвоенных средств – 9 635,9 тыс. рублей выделенных из
резервного фонда Правительства Российской Федерации, предназначалась для
оплаты расходов по ликвидации последствий стихийных бедствий. На эти же цели
были выделены средства краевого бюджета в размере 17 362,9 тыс. рублей, из них
2 363,7 тыс. рублей остались не освоенными. Проверка показала, что управлением
жилищно-коммунального хозяйства администрации муниципального образования
город-курорт Геленджик не в полной мере используются возможности по решению
вопросов своевременной оплаты поставщикам и подрядчикам. По причине
несвоевременного предоставления документов и изменения реквизитов
исполнителя, остались неоплаченными выполненные работы на сумму
1 028,5 тыс. рублей. Из-за несоответствия выполненных работ проектно-сметной
документации в рамках муниципальных контрактов остались неисполненными
бюджетные назначения для оплаты работ по ликвидации последствий стихии 2012
года на сумму 11 068,5 тыс. рублей.
По данному разделу осуществлялось финансирование деятельности
муниципальных казенных учреждений: «Геленджикские спасательные станции»,
«Профессиональное аварийно-спасательное формирование муниципального
образования город-курорт Геленджик», «Управление гражданской обороны и
чрезвычайных ситуаций муниципального образования город-курорт Геленджик»,
23
«Централизованная бухгалтерия учреждений по делам ГО и ЧС», «Муниципальная
пожарная охрана города-курорта Геленджик».
Национальная экономика
Бюджетные назначения по указанному разделу за 2013 год составили
378 517,4 тыс. рублей. Исполнение расходов местного бюджета по разделу 0400
«Национальная экономика» в 2013 году осуществляли шесть ГРБС:
-администрация муниципального образования город-курорт Геленджик,
-управление
архитектуры
и
градостроительства
администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик,
-управление строительства администрации муниципального город-курорт
Геленджик,
-управление имущественных отношений администрации муниципального
образования город-курорт Геленджик,
-управление
жилищно-коммунального
хозяйства
администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик,
-управление
гражданской
обороны
и
чрезвычайных
ситуаций
муниципального образования город-курорт Геленджик.
Согласно отчету об исполнении бюджета города за 2013 год расходы по
данному разделу исполнены в сумме 297 900,7 тыс. рублей, или 78,7% от
бюджетных назначений с учетом изменений, в том числе по подразделам:
-04 05 «сельское хозяйство» – исполнение составило 162,0 тыс. рублей, или
49,6% от плановых назначений. Неисполнение утвержденных бюджетных
назначений обусловлено тем, что по средствам краевого бюджета, выделенным на
реализацию мероприятий КЦП «Предупреждение риска заноса, распространения и
ликвидации очагов африканской чумы свиней на территории Краснодарского края
на 2010-2015 годы», конкурсные процедуры, связанные с размещением
муниципального заказа проведены управлением жилищно-коммунального хозяйства
администрации муниципального образования город-курорт Геленджик не
своевременно.
-04 06 «водное хозяйство» – исполнение составило 1 865,3 тыс. рублей, или
100%.
-04 09 «дорожное хозяйство» – исполнение составило 246 869,7 тыс. рублей,
или 82,7% от плановых ассигнований.
Неисполнение утвержденных бюджетных назначений в сумме 51 682,4 тыс.
рублей обусловлено:
-не поступлением средств из краевого бюджета в сумме 17 332,1 тыс. рублей,
в результате чего образовалась кредиторская задолженность по муниципальным
контрактам;
-не использованием управлением жилищно-коммунального хозяйства
администрации муниципального образования город-курорт Геленджик в полной
мере возможностей по решению вопросов своевременной оплаты поставщикам и
подрядчикам. В результате несвоевременного предоставления документов на оплату
остались не оплаченными выполненные работы на сумму 33 150,5 тыс. рублей;
-экономией бюджетных средств по результатам проведенных торгов в сумме
663,9 тыс. рублей.
24
-04 10 «связь и информатика» – исполнение составило 11 193,1 тыс. рублей,
или 45,4% от плановых ассигнований. Неисполнение утвержденных бюджетных
назначений в сумме 13 445,2 тыс. рублей обусловлено не поступлением денежных
средств из краевого бюджета в 2013 году.
-04 12 «Другие вопросы в области национальной экономики» – исполнение
составило 37 810,6 тыс. рублей, или 71,2% от утвержденных назначений. Поданному
разделу остались неосвоенными средства в сумме 15 324,2 тыс. рублей. Основными
причинами не освоения бюджетных ассигнований стали:
-не своевременное проведение управлением жилищно-коммунального
хозяйства администрации муниципального образования город-курорт Геленджик
конкурсных процедур связанных с размещением муниципального заказа на сумму
5 367,5 тыс. рублей;
-поступление не в полном объеме средств краевого бюджета на реализацию
мероприятий ведомственной целевой программы «О подготовке градостроительной
документации на территории Краснодарского края на 2012-2014 годы», что привело
к образованию кредиторской задолженности по выполненным работам в сумме
8 267,9 тыс. рублей.
-не исполнение подрядчиками обязательств по заключенным контрактам в
сумме 1 125,0 тыс. рублей.
Вложения в нефинансовые активы (незавершенное строительство)
за 2013 год уменьшились на 250 401,7 тыс. рублей и по состоянию на 1 января
2014 года составили 615 105,7 тыс. рублей. Согласно расшифровки счета 010600000
«Вложения в нефинансовые активы», представленной в объеме годовой бюджетной
отчетности, по состоянию на 1 января 2014 года числится 58 объектов, из них:
тыс. руб.
Год
возникновения
Вложения в
нефинансовые
активы
2006
2007
2008
2009
2010
67 936,9
66 553,9
159 077,4
62 748,5
1 438,2
2011
110 066,9
2012
48 196,3
2013
99 087,6
На балансе управления строительства администрации муниципального
образования город-курорт Геленджик более пяти лет числятся объекты на
сумму 293 млн. 568 тыс. рулей.
Работа по оформлению и включению в муниципальную собственность
объектов, фактически находящихся в
эксплуатации (газопровод с.Тешебс,
гозопровод с.Дивноморское и др.) в управление ведется слабо.
Инвентаризация
капитального
строительства
путем
составления
инвентаризационных описей с указанием наименования объекта, объема
выполненных работ и по каждому отдельному виду работ управлением не
проводилась. Данные нарушения были отмечены в актах внешней проверки годовой
бюджетной отчетности за 2009-2012 годы и перешли в разряд системных.
Управление не принимает достаточные меры к их устранению.
В перечень незавершённых объектов вошли:
с 2006 года:
-реконструкция помещений МОУ СОШ №1 на сумму 4 378,9 тыс. рублей;
25
с 2007 года:
-детская поликлиника на 300 посещений в г. Геленджике, в том числе
оборудование на сумму 2 763,2 тыс. рублей;
-пристройка МУЗ «Городская поликлиника» на сумму 3 254,2 тыс. рублей.
Жилищно-коммунальное хозяйство
Исполнение расходов местного бюджета по разделу 0500 «Жилищнокоммунальное хозяйство» в 2012 году осуществляли три ГРБС:
-управление строительства администрации муниципального образования
город-курорт Геленджик,
-управление имущественных отношений администрации муниципального
образования город-курорт Геленджик,
-управление
жилищно-коммунального
хозяйства
администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик.
Бюджетные назначения по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» на
2013 год составили 512 089,1 тыс. рублей, что на 20 969,3 тыс. рублей, или на 4,1%
выше уровня фактических расходов 2012 года. Фактическое исполнение составило
433 506,8 тыс. рублей, что на 78 582,3 тыс. рублей меньше запланированных
расходов, определенных бюджетной росписью. Основная сумма неосвоенных
средств сложилась по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» - 56 924,5 тыс.
рублей и подразделу 0503 «Благоустройство» - 14 123,2 тыс. рублей.
Неисполнение обусловлено следующими причинами:
-экономией бюджетных средств по результатам проведенных торгов
– 100,1 тыс. рублей;
-отсутствием средств на счетах бюджета в связи с невыполнением плана по
доходам муниципального образования – 33 191,5 тыс. рублей;
-не предоставлением подрядчиками документов на оплату – 6 199,1 тыс.
рублей;
-невыполнение, выполнение не в полном объеме подрядными организациями
части работ, с уточнением в проектно-сметной документации объемов и видов работ
и с некачественным выполнением подрядными организациями принятых
обязательств – 17 106,8 тыс. рублей.
По разделу 0503 «Благоустройство» остались не оплаченными работы за
декабрь 2013 года по уборке улично-дорожной сети, набережной, пляжей,
выполненные подрядчиками (МУП «Коммунальщик», МУП «БХО» и др.) в сумме
8 500,1 тыс. рублей.
Проверка годовой бюджетной отчетности показала, что управлением
жилищно-коммунального хозяйства администрации муниципального образования
город-курорт Геленджик допускаются нарушения законодательства о бухгалтерском
учете. Так, на балансе управления жилищно-коммунального хозяйства
администрации муниципального образования город-курорт Геленджик числится
имущество (транспортное средство) стоимостью 126,2 тыс. рублей, которое
фактически не используется (не пригодно для эксплуатации). В соответствии с
приказами Минфина РФ от 30 марта 2001 года №26н «Об утверждении Положения
по учету основных средств» и от 13 октября 2003 года №91н «Об утверждений
26
Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» транспортное
средство подлежало списанию и реализации при ежегодной инвентаризации. Сумма
1,2 тыс. рублей уплаченного транспортного налога является неэффективным
расходованием средств бюджета.
Дебиторская задолженность по управлению жилищно-коммунального
хозяйства администрации муниципального образования город-курорт Геленджик за
2013 год увеличилась на 13 031,5 тыс. рублей и по состоянию на 1 января 2014 года
составила 9 437,5 тыс. рублей. Дебиторская задолженность по выданным авансам за
2013 год уменьшилась на 933,1 тыс. рублей и по состоянию на 1 января 2014 года
составила 552,0 тыс. рублей, из которых 384,0 тыс. рублей числится с 2011 года.
Кредиторская задолженность по принятым обязательствам за 2013 год
уменьшилась на 21 198,0 тыс. рублей и по состоянию на 1 января 2014 года
составила 35 452,3 тыс. рублей, из которых 21 460,3 тыс. рублей является
просроченной кредиторской задолженностью.
Основными причинами образования кредиторской задолженности в
2013 году явилось невыполнение доходной части бюджета.
Образование
Расходы по данному разделу осуществлялись следующими ГРБС:
-администрация муниципального образования город-курорт Геленджик,
-управление строительства администрации муниципального образования
город-курорт Геленджик,
-управление образования администрации муниципального образования
город-курорт Геленджик,
-управление культуры, искусства и кинематографии администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик,
-управление по здравоохранению администрации муниципального
образования город-курорт Геленджик,
-управление по физической культуре и спорту администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик,
-Управление по делам молодежи администрации муниципального
образования город-курорт Геленджик.
В разрезе функциональной классификации расходы в 2013 году сложились:
-0701 дошкольное образование – план 418 097,4 тыс. рублей, исполнено
373192,6 тыс. рублей, или 89,3%. Не исполнено плановых назначений в сумме
42 574,0 тыс. рублей по объектам капитального строительства д/с в селе Береговое и
д/с в селе Михайловский Перевал обусловлено не выполнением подрядчиками
обязательств по муниципальным контрактам;
-0702 общее образование – план 660 688,2 тыс. рублей, исполнено
655 098,9 тыс. рублей, или 99,9%;
-0705 профессиональная подготовка, переподготовка и повышение
квалификации – план 1 167,4 тыс. рублей, исполнено 955,6 тыс. рублей, или 81,9%
от плановых назначений. Основное неисполнение запланированных расходов
сложилось по отрасли «Здравоохранение» - 207,1 тыс. рублей, или 20%;
-0707 оздоровление детей – план 28 327,4 тыс. рублей, исполнено
28 279,2 тыс. рублей, или 100%;
27
-0709 другие вопросы в области образования (содержание управления
образования администрации муниципального образования город-курорт Геленджик,
содержание Центра развития образования и Централизованной бухгалтерии
образования, реализация краевых и муниципальных целевых программ, проведение
мероприятий) – план 219 059,3 тыс. рублей, исполнено 217 813,5 тыс. рублей, или
99,4%.
Управлению образования администрации муниципального образования
город-курорт Геленджик (далее – управление образования) подведомственно 5
казенных учреждений, 5 автономных и 50 бюджетных учреждений. Финансовое
обеспечение деятельности бюджетных (автономных) учреждений осуществляется
путем предоставления субсидий. Согласно предоставленному отчету о выполнении
муниципальными бюджетными и автономными учреждениями образования
муниципального задания, задание учредителя в 2013 году не выполнено:
-по услуге «Реализация общеобразовательных программ дошкольного
образования» на 2 единицы;
-по услуге «Реализация общеобразовательных программ начального общего,
основного общего, среднего общего образования» на 1единицу;
-по услуге «Реализация образовательных программ дополнительного
образования детей общей направленности» на 3 единицы.
Анализ динамики расходования средств субсидии из бюджета
муниципального образования город-курорт Геленджик на выполнение
муниципального задания бюджетными и автономными учреждениями в течение
2013 года показал, что остаток денежных средств получателя субсидии на
выполнение муниципального задания на конец 2013 года составил 267,7 тыс.
рублей, что меньше остатков сложившихся на конец 2012 года на 28%. В
подавляющем большинстве учреждений неосвоенных остатков средств нет, что
говорит о положительной работе управления образования администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик в части контроля финансовохозяйственной деятельности подведомственных учреждений. Наибольшая сумма
остатков средств субсидии на выполнение муниципального задания образовалась по
МБОУ СОШ № 9 – 185,7 тыс. рублей, что составляет 69 % от суммы всех остатков
по отрасли. При этом, объем кредиторской задолженности по данному учреждению
составил 132,5 тыс. рублей.
Культура, кинематография
Расходы по разделу «Культура, кинематография» осуществлялись главным
распорядителем бюджетных средств управлением культуры, искусства и
кинематографии администрации муниципального образования город-курорт
Геленджик.
Всего по данному разделу предусмотрены бюджетные назначения в размере
148 890,7 тыс. рублей, исполнено 148 030,2 тыс. рублей, или 99,4% от бюджетных
назначений с учетом изменений.
Согласно предоставленному отчету, муниципальное задание бюджетными и
автономными учреждениями выполнено на 100%.
Проверки, проведенные специалистами Контрольно-счетной палаты
муниципального образования город-курорт Геленджик в 2013 году, показали, что
28
подведомственные управлению культуры, искусства и кинематографии
администрации
муниципального
образования
город-курорт
Геленджик
муниципальные учреждения в своей работе допускают определенные недостатки в
расходовании бюджетных ресурсов и использовании муниципального имущества.
Отмечен недостаточный контроль со стороны управления культуры, искусства и
кинематографии администрации муниципального образования город-курорт
Геленджик за выполнением подведомственными учреждениями задания учредителя.
Доходы от оказания платных услуг за 2013 год составили:
-доходы от аренды помещений при плане 370,9 тыс. рублей поступили в
сумме 287,1 тыс. рублей (77,4%), сократились по сравнению с 2012 годом на 61 тыс. рублей, или на 17,5%;
-доходы от оказания платных услуг при плане 13165,8 тыс. рублей поступили
в сумме 11594,1 тыс. рублей (88,1%), По данному виду дохода в 2013 году по
сравнению с 2012 годом произошло увеличение на 782,6 тыс. рублей, или на 7,2%;
-доход от операций с активами за 2013 год при плане 0,7 тыс. рублей
поступило 0,7 тыс. рублей, или 100%;
-доходы от добровольных пожертвований в 2013 году составили
510,7 тыс. рублей. По сравнению с 2012 годом произошло снижение по данному
виду дохода на 2455,3 тыс. рублей, или в 5,8 раз.
Расходы за счет предпринимательской деятельности при плане 16442,7 тыс.
рублей, исполнены на 12985,9 тыс. рублей (79%).
Неисполнение плана по доходам не позволило учреждениям произвести
запланированные расходы в сумме 3456,9 тыс. рублей, в том числе:
-по оплате труда на сумму 1 264,2 тыс. рублей;
-по приобретению нефинансовых активов на сумму 626,1 тыс. рублей.
Здравоохранение
Расходы по разделу «Здравоохранение» осуществлялись следующими ГРБС:
-управлением по здравоохранению администрации муниципального
образования город-курорт Геленджик,
-управлением строительства администрации муниципального образования
город-курорт Геленджик.
С 2012 года оказание медицинской помощи на территории Краснодарского
края является расходным обязательством Краснодарского края финансируется за
счет средств краевого бюджета. Органы местного самоуправления могут
участвовать в осуществлении переданных государственных полномочий в сфере
здравоохранения при наличии муниципальных правовых актов, устанавливающих
расходные обязательства местных бюджетов в сфере здравоохранения, и
собственных доходных источников.
На расходы отрасли «Здравоохранение» в отчетном году было направлено:
-из краевого бюджета – 130 361,0 тыс. рублей, при плане 131 886,1 тыс.
рублей;
-из местного бюджета – 46 211,5 тыс. рублей, при плане 47 215,1 тыс. рублей.
Финансирование из фонда ОМС и СМО за 2013 год составило 505 278,3 тыс.
рублей. Поступления от предпринимательской и иной, приносящей доход
деятельности в 2013 году составили 87 250,1 тыс. рублей.
29
В структуре расходов отрасли средства местного бюджета составили 23,2%,
средства ОМС – 65,5%, средства, полученные от приносящей доход деятельности –
11,3%.
Анализ
выполнения
муниципального
задания
муниципальными
учреждениями здравоохранения показал, что оно выполнено на 100%.
По результатам исполнения бюджета за 2013 год бюджетными
учреждениями здравоохранения допущено принятие денежных обязательств не
обеспеченных лимитами бюджетных обязательств по виду деятельности «Средства
по обязательному медицинскому страхованию» в сумме 4 568,7 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность за счет средств ОМС за 2013 год сократилась
на 12% и по состоянию на 1 января 2014 года составила 10 950,5 тыс. рублей, в том
числе просроченная кредиторская задолженность – 401,5 тыс. руб.
Социальная политика
Исполнение расходов местного бюджета по разделу 1000 «Социальная
политика» в 2013 году осуществляли шесть ГРБС:
-администрация муниципального образования город-курорт Геленджик,
-управление образования администрации муниципального образования
город-курорт Геленджик,
-управление культуры, искусства и кинематографии администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик,
-управление по здравоохранению администрации муниципального
образования город-курорт Геленджик,
-управление по физической культуре и спорту администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик,
-управление по делам молодежи администрации муниципального
образования город-курорт Геленджик.
На реализацию бюджетных полномочий по социальному обслуживанию и
социальной поддержке населения в 2013 году предусмотрено бюджетных
назначений 64 894,3 тыс. рублей, что на 31 860,0 тыс. рублей, или на 23% меньше
фактических расходов за 2012 год. Исполнение составило 59 705,8 тыс. рублей, или
92%. Сокращение расходов по данному разделу по сравнению с предыдущим годом
обусловлено:
По сравнению с предыдущим годом:
-расходы на дополнительное пенсионное обеспечение выросли на
1 983,4 тыс. рублей, или на 32%;
-расходы связанные с предоставлением льготного проезда в общественном
транспорте учащихся (решение Думы муниципального образования город-курорт
Геленджик от 27 ноября 2006 года №287) выросли на 813,3 тыс. рублей, или на
15,5%;
-расходы связанные с предоставлением льготного проезда в общественном
транспорте пенсионеров (решение Думы муниципального образования город-курорт
Геленджик от 2 августа 2007 года №373) выросли на 1 302,4 тыс. рублей, или на
8,6%.
30
Физическая культура и спорт
Бюджетные назначения по разделу «Физическая культура и спорт» на
2013 год составили 72 177,7 тыс. рублей, что на 10 087,4 тыс. рублей, или на 12,3%
ниже уровня фактических расходов 2012 года. Фактическое исполнение составило
71 103,8 тыс. рублей, что на 1 073,5 тыс. рублей меньше запланированных расходов,
определенных бюджетной росписью.
Неисполнение бюджетных назначений сложилось в рамках мероприятий
долгосрочной краевой целевой программы «Строительство плавательных бассейнов
на 2012-2014 годы».
Управлению по физической культуре и спорту администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик подведомственны
4
бюджетных
учреждения
дополнительного
образования
спортивной
направленности: МБУ ДОД «СДЮСШОР «Олимпиец», МБУ ДОД «ДЮСШ
«Старт», МБУ ДОД ДЮСШ «Надежда», МБУ ДОД «ДЮСШ «Спарта». Анализ
расходования средств субсидии из бюджета муниципального образования городкурорт Геленджик на выполнение муниципального задания подведомственными
учреждениями в течение 2013 года показал, что общая сумма остатков средств
субсидий выделенных на выполнение муниципального задания по бюджетным
учреждениям составила 752,1 тыс. рублей, что на 93% больше чем в 2012 году.
Необходимо отметить, что 484,8 тыс. рублей и 199,3 тыс. рублей, или 64% и 26,4%
от общей суммы остатков средств субсидий соответственно приходится на МБУ
ДОД ДЮСШ «Спарта» и МБУ ДОД «СДЮСШОР «Олимпиец». При этом, за счет
экономии средств субсидии на выполнение муниципального задания данными
учреждениями в 2013 году приобретено основных средств на общую сумму
454,7 тыс. рублей, в том числе (мебель, оргтехника, кондиционеры).
В ходе проверки выполнения плана финансово-хозяйственной деятельности
и муниципального задания МБОУДОД СДЮСШОР «Олимпиец» в 2013 году
установлено невыполнение в отчетном году показателей качества оказываемых
услуг, выявлены не эффективные расходы на приобретение материальных запасов.
Средства массовой информации
Исполнение расходов местного бюджета по разделу «Средства массовой
информации» в 2013 году осуществляло управление культуры, искусства и
кинематографии администрации муниципального образования город-курорт
Геленджик.
Расходы были предусмотрены на финансирование муниципального задания
МБУ «Телевизионная программа «Юг» в сумме 16 782,9 тыс. рублей. Процент
исполнения утвержденных годовых бюджетных назначений составил 100%.
Муниципальное задание выполнено на 100%.
Обслуживание государственного и муниципального долга
Расходы местного бюджета по обслуживанию муниципального долга
составили 13 025,0 тыс. рублей при плане 13 358,8 тыс. рублей и соответствуют
ограничению, установленному частью 1 статьи 111 Бюджетного кодекса Российской
Федерации. По сравнению с предыдущим годом расходы увеличились в 10,2 раза.
Доля расходов на обслуживание муниципального долга в общем объеме
расходов бюджета за вычетом расходов, осуществленных за счет субвенций, по
31
состоянию на 1 января 2014 года составила 0,5% – в пределах ограничений,
предусмотренных частью 1 статьи 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
4.2.Анализ исполнения муниципальных целевых программ
В 2013 году в реестре муниципальных целевых программ муниципального
образования город-курорт Геленджик было зарегистрировано 16 муниципальных
долгосрочных целевых программы (далее – ДЦП) с общим объемом финансовой
потребности средств на 2013 год в сумме 1 680 535,4 тыс. рублей и
15 муниципальных ведомственных целевых программ (далее – ВЦП) с общим
объемом финансовой потребности средств на 2013 год в сумме 157 861,1 тыс.
рублей.
Итого в реестре муниципальных целевых программ в 2013 году было
зарегистрировано 31 Программа с общим объемом финансовой потребности средств
1 838 396,5 тыс. рублей, в том числе:
-средств местного бюджета – 1 349 749,6 тыс. рублей, что составляет 78,4%
от общего объема собственных доходов бюджета городского округа;
-средств краевого бюджета – 320 326,6 тыс. рублей;
-средств федерального бюджета – 1 228,2 тыс. рублей;
-внебюджетных средств – 167 092,1 тыс. рублей.
Утверждено по бюджету
Решением Думы муниципального образования город-курорт Геленджик
от 26 декабря 2013 года №52 объем бюджетных ассигнований ДЦП и ВЦП за
2013 год утвержден в сумме 933 821,3 тыс. рублей, что составляет 50,8% плановой
потребности Программ.
Из краевого бюджета было выделено 294 787,1 тыс. рублей, или 92%
плановой потребности Программ.
Освоение средств:
-средства местного бюджета освоены в сумме 833 964,1 тыс. рублей, что
составляет 89,3% объема средств, предусмотренных бюджетом, и 61,8% от
финансовой потребности Программ;
-средства краевого бюджета освоены в сумме 239 277,0 тыс. рублей, что
составляет 81,2% выделенного объема средств;
-средства федерального бюджета освоены в сумме 373,1 тыс. рублей, что
составляет 30,4% выделенного объема средств;
-внебюджетные средства освоены в сумме 90 218,0 тыс. рублей, что
составляет 54% к утвержденному по Программам.
Надо отметить неэффективное участие предприятий коммунального
комплекса в реализации муниципальных целевых программ за счет собственных
средств.
По программе «Развитие и модернизация жилищно-коммунального
хозяйства
муниципального
образования
город-курорт
Геленджик
на
2010-2014 годы» предусмотрено выполнение мероприятий за счет средств
предприятий коммунального комплекса на 35 709,0 тыс. рублей, фактически
32
выполнено на 535,4 тыс. рублей, что составляет 1,5% от утвержденного в программе
объема.
По программе «Энергосбережение и повышение энергетической
эффективности на территории муниципального образования город-курорт
Геленджик на 2011-2020 годы» при плановой потребности 59 315,0 тыс. рублей
средств предприятий жилищно-коммунального хозяйства фактически выполнены
мероприятия на сумму 25 580,7 тыс. рублей, или 43,1% от плана.
По программе «Обеспечение пожарной безопасности в муниципальном
образовании город-курорт Геленджик на 2011-2013 годы» запланировано
выполнение противопожарных мероприятий за счет средств МУП «ВКХ» на сумму
870,0 тыс. рублей, фактически выполнено на сумму 120,5 тыс. рублей, или 13,9% от
плановой потребности программы.
Управлением экономики администрации муниципального образования городкурорт Геленджик по результатам исполнения муниципальных программ в 2013 году
подготовлен развернутый анализ финансирования и эффективности реализации
муниципальных целевых программ и муниципальных ведомственных целевых
программ. Согласно данного документа, причиной низкого выполнения
мероприятий Программ организациями коммунального комплекса является не
качественная
работа
управлением
жилищно-коммунального
хозяйства
администрации муниципального образования город-курорт Геленджик в части
отбора мероприятий для включения в муниципальные программы.
Оценка эффективности программ в 2013 году представлена в таблице 11.
Таблица 11
Наименование программы
«Продвижение курорта Геленджик на
российском
и
международном
туристских рынках в 2011-2013
годах»
«Дети Геленджика» на 2011-2013
годы»
«Обеспечение пожарной безопасности
в муниципальном образовании городкурорт Геленджик на 2011-2013 годы»
«Развитие физической культуры и
спорта на территории
муниципального образования городкурорт Геленджик на 2012-2014годы»
"Комплексные меры по гармонизации
межнациональных отношений,
профилактике правонарушений,
экстремизма, терроризма и усилению
борьбы с преступностью в
муниципальном образовании городкурорт Геленджик на 2013-2015 годы.
"Противодействие незаконному
потреблению и обороту
наркотических средств на территории
муниципального образования город-
Интегральная оценка эффективности
Достижение
Обеспеченность
Степень
целевых
финансирования
выполнения
индикаторов
программных
запланированных
эффективности
мероприятий,%
мероприятий,%
программы,%
95,4
100,0
100,0
91,7
93,7
85,0
42,9
43,9
74,3
Эффективность
программы,%
97,7
90,1
52,5
85,2
72,0
99,1
92,9
41,74
23,3
77,7
48,5
96,0
41,2
44,4
33
Наименование программы
Интегральная оценка эффективности
Достижение
Обеспеченность
Степень
целевых
финансирования
выполнения
индикаторов
программных
запланированных
эффективности
мероприятий,%
мероприятий,%
программы,%
курорт Геленджик на 2013-2015 годы
"Поддержка казачьих обществ на
территории муниципального
образования город-курорт Геленджик
на 2013-2015 годы.
«Развитие и поддержка малого и
среднего предпринимательства в
муниципальном образовании городкурорт Геленджик на 2012-2015 годы
"Развитие общественной
инфраструктуры муниципального
образования город-курорт Геленджик
на 2011-2020 годы
"Газификация муниципального
образования город-курорт
Геленджик" на 2011-2016 годы
«Информатизация органов местного
самоуправления муниципального
образования город-курорт Геленджик
на 2011-2014 годы.
«Жилище» на 2011-2015 годы
"Комплексное развитие
пассажирского транспорта
муниципального образования городкурорт Геленджик на 2011-2030
годы."
"Противодействие коррупции в
муниципальном образовании городкурорт Геленджик на2013-2015 годы"
МЦП "Развитие и модернизация
жилищно-коммунального хозяйства
муниципального образования городкурорт Геленджик на 2010-2014 годы.
«Энергосбережение и повышение
энергетической эффективности на
территории муниципального
образования город-курорт Геленджик
на 2011-2020 годы»
ВЦП "Предупреждение и борьба с
социально значимыми
заболеваниями" на 2013-2015 годы
ВЦП "Медицинские кадры для
здравоохранения муниципального
образования город-курорт
Геленджик" на 2013-2015 годы
ВЦП "О донорстве крови и ее
компонентов на 2013-2015 годы
ВЦП "Развитие образования в
муниципальном образовании городкурорт Геленджик на 2013-2015 годы.
ВЦП "Развитие дошкольного
образования в муниципальном
образовании город-курорт Геленджик
Эффективность
программы,%
69,6
37,7
20,0
92,2
30,8
84,8
86,9
80,0
49,1
100,0
82,2
83,8
71,1
75,0
62,7
100,0
78,6
100,0
77,43
100,0
67,73
100,0
44,4
100,0
65,6
98,8
97,6
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
37,35
32,82
36,5
100,0
36,2
65,85
65,8
61,83
68,6
82,5
99,9
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
99,4
100,0
99,9
100,0
93,8
100,0
98,8
92,8
100,0
100,0
34
Наименование программы
на 2011-2013 годы
ВЦП "Кадровое обеспечение
муниципальных учреждений отрасли
"Культура" муниципального
образования город-курорт Геленджик
на 2011-2014 годы
МЦП "Геленджик - город-праздник"
на 2012-2014годы
ВЦП "Поддержка социально
ориентированных некоммерческих
организаций муниципального
образования город-курорт Геленджик
на 2013-2015 годы"
«Молодежь Геленджика на 20112013годы»
ВЦП "Развитие территориального
общественного самоуправления в
муниципальном образовании городкурорт Геленджик на 2013-2015 годы.
ВЦП "О подготовке
градостроительной и
землеустроительной документации в
муниципальном образовании городкурорт Геленджик на 2012-2014 годы.
«О защите населения и территории от
чрезвычайных ситуаций природного и
техногенного характера в
муниципальном образовании городкурорт Геленджик на 2012-2013 годы
"Обеспечение безопасности
жизнедеятельности населения
муниципального образования городкурорт Геленджик на 2013-2015 годы
Интегральная оценка эффективности
Достижение
Обеспеченность
Степень
целевых
финансирования
выполнения
индикаторов
программных
запланированных
эффективности
мероприятий,%
мероприятий,%
программы,%
Эффективность
программы,%
96,7
97,5
89,5
100,0
100,0
99,98
100,0
100,0
91,6
83,3
100,0
100,0
100,0
95,5
100,0
100,0
100,0
100,0
99,1
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
56,65
68,75
85,7
63,75
18,9
37,5
74,65
46,9
Основными причинами неэффективности Программ в 2013 году, не
достижения их целей и задач являются отсутствие контроля со стороны
разработчиков и координаторов Программ за выполнением запланированных
мероприятий, формальный подход к постановке целей и задач Программы, увязке их
с мероприятиями Программы, определению показателей эффективности.
4.3.Использование средств резервного фонда
В соответствии с требованиями ст.81 Бюджетного кодекса Российской
Федерации и Положения о порядке использования бюджетных ассигнований
резервного фонда администрации муниципального образования город-курорт
Геленджик, утвержденного постановлением главы муниципального образования
город-курорт Геленджик от 10 июня 2008 года №595 «Об утверждении Положения о
порядке использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик» (в редакции постановления
35
администрации
муниципального
образования
город-курорт
Геленджик
от 28 апреля 2010 года №1009) резервный фонд администрации (далее – резервный
фонд) формируется в составе расходов местного бюджета для финансового
обеспечения непредвиденных расходов. В соответствии с решением Думы
муниципального
образования
город-курорт
Геленджик
«О
бюджете
муниципального образования город-курорт Геленджик на 2013 и на плановый
период 2014 и 2015 годов» резервный фонд был утвержден в размере 3000,0 тыс.
рублей и не превысил предельного значения объема резервного фонда,
установленного бюджетным законодательством, что соответствует требованиям
ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Согласно представленному
отчету об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда, средства
резервного фонда направлены на финансовое обеспечение расходов, связанных с
ликвидацией последствий чрезвычайной ситуации, вызванной ливневыми дождями
6 июня 2012 года. Кассовое исполнение по расходам резервного фонда за 2013 год
составило 1 153,6 тыс. рублей.
Нарушений по использованию средств резервного фонда муниципального
образования город-курорт Геленджик не установлено.
5. Дефицит бюджета и муниципальный долг
Последней редакцией бюджета муниципального образования город-курорт
Геленджик дефицит утвержден в общей сумме 189 861,4 тыс. рублей, что на 30%,
или на 56 861,4 тыс. рублей, больше по сравнению с первоначальной редакцией
бюджета.
Согласно отчету об исполнении бюджета города за 2013 год местный бюджет
исполнен с дефицитом в сумме 142 871,6 тыс. рублей, что меньше запланированного
на 46 989,8 тыс. рублей.
Размер дефицита в 2013 году сложился в пределах ограничения,
установленного пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Источниками финансирования дефицита бюджета города в 2013 году
являлись:
-привлечение
кредитов
коммерческих
банков
в
общей
сумме
316 000,0 тыс. рублей.
Погашено
кредитов
банков на
общую
сумму
184 000,0 тыс. рублей, в т.ч.:
-привлеченных в 2012 году – на сумму 80 000,0 тыс. рублей;
Остаток непогашенной суммы кредитов на конец отчетного года составил
212 000,0 тыс. рублей (срок гашения 2014 год);
-остатки денежных средств, сложившиеся на счете местного бюджета по
состоянию на 1 января 2013 года в сумме 10 871,6 тыс. рублей.
По кредитным договорам проценты за пользование кредитом уплачивались
своевременно и в полном объеме.
В 2013 году были предоставлены муниципальные гарантии муниципальным
унитарным предприятиям в сумме 24 500 тыс. рублей. По состоянию на 1 января
2014 года муниципальные гарантии погашены не полностью, в результате чего
36
сумма долга по муниципальным гарантиям на 1 января 2014 года составила
6 000,0 тыс. рублей.
Доля муниципального долга в собственных доходах бюджета города без учета
безвозмездных поступлений по состоянию на 1 января 2014 года составила 8,3% – в
пределах ограничений, установленных пунктом 3 статьи 107 Бюджетного
кодекса Российской Федерации.
В ходе проверки расхождений между показателями раздела 3 «Источники
финансирования дефицитов бюджетов» отчета об исполнении бюджета и
показателями регистров аналитического и синтетического учета, представленных
финансовым управлением администрации муниципального образования городкурорт Геленджик не установлено.
Выводы:
1.На основании ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации и
ст. 24 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании городкурорт Геленджик Контрольно-счетной палатой муниципального образования
город-курорт Геленджик проведена внешняя проверка отчета об исполнении
бюджета города за 2013 год, включающая в себя внешнюю проверку бюджетной
отчетности главных администраторов бюджетных средств.
В соответствии с пунктами 1 и 4 ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской
Федерации в Контрольно-счетную палату муниципального образования городкурорт Геленджик для проведения внешней проверки представлена годовая
бюджетная отчетность 34 главных администраторов бюджетных средств. Проверка
годовой бюджетной отчетности показала, что в целом работа главных
администраторов средств бюджета муниципального образования город-курорт
Геленджик по бюджетному учету и составлению отчетности ведется в соответствии
с требованиями бюджетного законодательства, на основе приказов, положений,
инструкций и рекомендаций Министерства финансов Российской Федерации и
Краснодарского края.
Вместе с тем, рядом главных администраторов средств бюджета
муниципального образования город-курорт Геленджик не в полной мере выполнены
в 2013 году требования бюджетного законодательства РФ.
Следует отметить, что упущения и недостатки в работе по составлению
бюджетной отчетности не повлияли на достоверность отчетов главных
администраторов бюджетных средств.
2.Годовой отчет об исполнении бюджета представлен администрацией
муниципального образования город-курорт Геленджик в Контрольно-счетную
палату муниципального образования город-курорт Геленджик в сроки,
установленные п. 3 ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации и
ст. 24 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании городкурорт Геленджик, в объеме, предусмотренном Инструкциями о порядке
составления и представления отчетности об исполнении бюджетов.
В ходе проверки несоответствия показателей отчета об исполнении бюджета
показателям отчетов главных администраторов бюджетных средств не установлено.
37
За проверяемый период в решение Думы муниципального образования
город-курорт Геленджик «О бюджете муниципального образования город-курорт
Геленджик на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов» изменения вносились
шесть раз, в результате внесенных изменений объем доходов бюджета 2013 года
был увеличен на 980 401,7 тыс. рублей (на 49,7%) и утвержден в сумме
2 951 096,4 тыс. рублей, объем расходов увеличен на 1 037 263,1 тыс. рублей
(49,3%) и утвержден в сумме 3 140 957,8 тыс. рублей, бюджетный дефицит
увеличен на 56 861,4 тыс. рублей и утвержден в сумме 189 861,4 тыс. рублей.
3.Согласно отчету об исполнении бюджета бюджет муниципального
образования город-курорт Геленджик за 2013 год исполнен:
-по доходам в сумме 2 760 185,4 тыс. рублей;
-по расходам в сумме 2 903 057,0 тыс. рублей с дефицитом в сумме
142 871,6 тыс. рублей.
За три года произошли следующие изменения структуры доходов
бюджета муниципального образования город-курорт Геленджик:
-доля налоговых доходов увеличилась по сравнению с 2012 годом, но не
достигла уровня 2011 года;
-доля доходов от использования имущества, продажи материальных и
нематериальных активов, от оказания платных услуг и компенсации расходов
государства, платежей при использовании природными ресурсами, штрафов,
административных платежей и сборов увеличилась на 2% по сравнению
с 2012 годом, но ниже уровня 2011 года на 2,6%.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом, доходы местного бюджета
увеличились на 55 806,1 тыс. рублей, или на 2,1%. Увеличение доходов
относительно 2012 года, сложилось по налоговым доходам на 72 536,4 тыс. рублей,
или на 8%, неналоговым доходам на 95 233,7 тыс. рублей, или 12,9 %,
безвозмездные поступления уменьшились на 111 925,3 тыс. рублей, или на 9,8%.
Налоговые и неналоговые доходы составили в доходной части местного бюджета
1 722 633,9 тыс. рублей, или 62,4%, что на 5% больше чем годом ранее. План по
налоговым доходам выполнен на 98,6%, в бюджет поступило платежей в сумме
891 901,2 тыс. рублей. План по неналоговым доходам выполнен на 92,4%, в бюджет
поступило платежей в сумме 830 771,3 тыс. рублей.
Расходная часть бюджета муниципального образования за 2013 год по
сравнению с предыдущим годом сократилась в абсолютном значении на
32 564,0 тыс. рублей, или на 1,1%.
По сравнению с 2012 годом расходы сократились:
-физическая культура и спорт – на 13,6%;
-жилищно-коммунальное хозяйство – на 83,1%;
-здравоохранение – на 11,7%;
-национальная экономика – на 35%;
-средства массовой информации – на 11,5%;
-социальная политика – на 38,3%.
Неисполнение плана по доходам негативно сказалось на выполнении
расходной части бюджета, так как остались неоплаченными расходы на сумму
237 900,8 тыс. рублей, в том числе: за счет ассигнований местного бюджета –
38
109 799,8 тыс. руб., краевого бюджета – 116 993,2 тыс. рублей, федерального
бюджета – 11 107,8 тыс. рублей.
4.Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности за 2013 год
уменьшилась на 15,3% и составила 81 191,3 тыс. рублей, однако в 2013 году
произошел рост просроченной кредиторской задолженности в 2,2 раза.
Просроченная кредиторская задолженность составила на 1 января 2014 года
26 734,0 тыс. рублей.
5.По результатам исполнения бюджета за 2013 год бюджетными
учреждениями здравоохранения допущено принятие денежных обязательств не
обеспеченных лимитами бюджетных обязательств по виду деятельности «Средства
по обязательному медицинскому страхованию» в сумме 4 568,7 тыс. рублей.
6.Расходы местного бюджета по обслуживанию муниципального долга
составили 13 025,0 тыс. рублей при плане 13 358,8 тыс. рублей и соответствуют
ограничению, установленному частью 1 статьи 111 Бюджетного кодекса Российской
Федерации.
7.За 2013 год бюджет города исполнен с дефицитом в сумме
142 871,6 тыс. рублей, что меньше запланированного на 46 989,8 тыс. рублей.
Размер дефицита в 2013 году сложился в пределах ограничения,
установленного пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
8.Объем муниципального долга по состоянию на 1 января 2014 года составил
212 000,0 тыс. рублей. Доля муниципального долга в собственных доходах бюджета
без учета безвозмездных поступлений по состоянию на 1 января 2014 года составила
8,3% – в пределах ограничений, установленных пунктом 3 статьи 107 Бюджетного
кодекса Российской Федерации.
Контрольно-счетная палата муниципального образования город-курорт
Геленджик предлагает:
Думе муниципального образования город-курорт Геленджик:
Утвердить отчет об исполнении бюджета муниципального образования
город-курорт Геленджик за 2013 год.
Председатель Контрольно-счетной
палаты муниципального образования
город-курорт Геленджик
С.В.Иванская