Информация по проверкам, проведенным в Администрации

Информация по проверкам, проведенным в Администрации Петрозаводского городского округа по компетенции
комитета финансов в первом полугодии 2015 года.
Наименование
проверяющей
организации
Контрольносчетная палата
Петрозаводско
го городского
округа
Тема проверки
Выявленные нарушения
Информация об устранении нарушений
Проверка достоверности
годовой бюджетной
отчетности главного
администратора
бюджетных средств
Администрации
Петрозаводского
городского округа за
2014 год
1. Несоответствие
показателей
годовой
бюджетной отчетности Решению о бюджете на
2014 год в сумме 894,6 тыс.руб. в связи с
включением
расходов
по
Избирательной
комиссии Петрозаводского городского округа в
отчет ГАБС – Администрации Петрозаводского
городского округа
2. Недостаточное раскрытие причин
отклонений от планового процента исполнений
(графа 7) в форме 0503164 «Сведения об
исполнении бюджета» текстовой части
пояснительной записки.
Не включение расходов по Избирательной
комиссии Петрозаводского городского
округа в отчет ГАБС – Администрации
Петрозаводского городского округа за 2016
год
В соответствии с Инструкцией № 191н в
графе 7 «Причины отклонений от планового
процента исполнения» указываются причины
отклонений процента исполнения по
доходам, расходам, источникам
финансирования дефицита бюджета от
доведенного финансовым органом и (или)
пользователем бюджетной отчетности
планового процента исполнения на отчетную
дату.
Примеры причин для использования при
составлении данной формы отчетности
приведены в Инструкции (сезонность
отдельных видов расходов, недоведение
(несвоевременное доведение) лимитов
бюджетных обязательств, изменение графика
платежей по обязательствам, длительность
срока заключения контрактов и пр.). Формат
и полнота раскрытия информации при
заполнении данной формы Инструкцией не
определены.
Следует отметить, что отраженные
Администрацией Петрозаводского
3. Не заполнение граф 3, 5 таблицы № 2
«Аналитическая информация о нереальной к
взысканию дебиторской задолженности» по
форме 0503169 по виду задолженности –
«дебиторская», «в том числе, нереальная к
взысканию, просроченная задолженность». По
городского округа причины отклонений
носят более детальный анализ, чем
приведенные примеры, и раскрывают суть
возникшего неисполнения планового
процента исполнения.
При сдаче в Министерство финансов
Республики Карелия годовой бюджетной
отчетности Администрации Петрозаводского
городского округа за 2014 год всеми
отраслевыми отделами Министерства
финансов Республики Карелия была
проведена детальная проверка полноты и
правильности заполнения формы № 0503364
«Сведения об исполнении бюджета».
Министерством финансов Республики
Карелия указанная форма была принята без
замечаний.
В представленном акте проверки
достоверности годовой бюджетной
отчетности главного администратора
бюджетных средств – Администрации
Петрозаводского городского округа за 2014
год Контрольно-счетной палатой
Петрозаводского городского округа
конкретных фактов, указывающих на
отсутствие полноты представленной
информации, не приведено.
Таким образом, считаем, что указанное
Контрольно-счетной палатой замечание
нарушением не является.
Направлены обращения от 20.05.2015 №
4.2.1-17-273 в в КЭиУМИ, КЖКХ, Аппарат
Администрации о необходимости более
тщательного анализа текстовой части
пояснительных записок ПБС в целях увязки
форм бюджетной отчетности получателей
факту наличия задолженности в размере 6 455,1
тыс.рублей, которая является нереальной к
взысканию, даны разъяснения в пояснительной
записке к бюджетной отчетности за 2014 год
МКУ «Служба заказчика» (стр.50-51).
4. Отсутствие пояснений в текстовой части
формы 0503160 наличия неисполненных
бюджетных и денежных обязательств (графа 11,
12 формы 0503128 отчета о принятых бюджетных
обязательствах). Общая сумма кредиторской
задолженности на конец отчетного периода графа
4 форма 0503169 составила 69 215,3 тыс.рублей,
сумма неисполненных принятых денежных
обязательств графа 12 форма 0503128 составила
17 665,7 тыс.рублей.
5. Необходимость пересмотра и доработки
нормативных правовых актов Администрации,
определяющих закрепление подведомственности
ГАБС, возложение обязанностей на структурные
подразделения по осуществлению бюджетных
процедур.
6. Необходимость пересмотра и доработки
нормативных правовых актов, обеспечивающих
средств бюджета и бюджетной отчетности
структурных подразделений Администрации
Петрозаводского городского округа,
исполняющих функции главных
распорядителей бюджетных средств.
Направлен запрос от 21.05.2015 № 4.2.115-26 в Министерство финансов Республики
Карелия.
Согласно
полученному ответу от
Министерства финансов Республики Карелия
от 18.06.2015 № 2388/15.2-19/27 требований
по
соответствию
показателей
Отчета
ф.0503128 и Сведений ф.0503169 не
установлено.
Нормативно – правовым управлением
аппарата Администрации Петрозаводского
городского округа с учетом действующей
структуры органов местного самоуправления
ПГО и Администрации ПГО проведена
экспертиза постановлений Администрации
ПГО
по
возложению
исполнения
обязанностей по осуществлению функций
главного распорядителя и получателя средств
бюджета Петрозаводского городского округа
на
структурные
подразделения
Администрации ПГО, об утверждении
Положений о комитете финансов, его
управлениях и отделах.
Несоответствий
действующему
законодательству не выявлено.
Таким образом, пересмотра и доработки
нормативных правовых актов по данному
вопросу не требуется.
С 01.05.2015 изменение показателей
сводной бюджетной росписи в рамках
единый подход по внесению изменений в
сводную бюджетную роспись.
выделяемых из резервного фонда средств
осуществляется в соответствии с Порядком
составления и ведения сводной бюджетной
росписи бюджета Петрозаводского
городского округа, составления и ведения
бюджетных росписей главных
распорядителей средств бюджета
Петрозаводского городского округа,
утвержденным постановлением
Администрации Петрозаводского городского
округа от 09.10.2013 № 5186.
Постановления о выделении средств из
резервного фонда Администрации
Петрозаводского городского округа содержат
приложения, предусматривающие
перераспределение бюджетных
ассигнований, и обеспечивают единый
подход по внесению изменений в сводную
бюджетную роспись.
7. Ряд нарушений и замечаний при
составлении форм бюджетной отчетности и
ведении бухгалтерского учета при проведении
выборочной проверки годовой бюджетной
отчетности комитета жилищно-коммунального
хозяйства Администрации.
В адрес структурных подразделений
Администрации ПГО направлено обращение
от 22.05.2015 № 4.1.3-10-238 о
необходимости соблюдения требований
Порядков по составлению и ведению
бюджетных росписей и бюджетных смет.
В адрес управляющего делами –
заместителя руководителя аппарата
Администрации С.А. Кулабухова направлено
обращение от 26.05.2015 № 4.2.1-17-223 о
включении в план тематических проверок на
второе полугодие 2015 года вопроса
соблюдения бюджетного законодательства
по ведению бюджетных росписей
комитетами и аппаратом и по составлению и
ведению бюджетных смет муниципальными
казенными учреждениями.
Вопрос соблюдения законодательства по
составлению, утверждению и ведению
бюджетных росписей, бюджетных смет
рассмотрен на совещаниях с главными
бухгалтерами муниципальных учреждений и
руководителями финансовых служб
структурных подразделений Администрации
Петрозаводского городского округа
28.05.2015 и 30.06.2015.
8. Несоответствие объемов финансирования,
предусмотренных в муниципальных программах,
объемам, утвержденным в решении о бюджете на
2014 год.
В адрес структурных подразделений
Администрации ПГО направлено обращение
от 27.05.2015 № 4.1.1-07-382 о
необходимости соблюдения требований
бюджетного законодательства по приведению
объемов финансового обеспечения
муниципальных программ в соответствие с
решением о бюджете (при действии
указанной нормы Бюджетного кодекса
Российской Федерации и положений Порядка
разработки, реализации и оценки
эффективности муниципальных программ
Петрозаводского городского округа,
утвержденного постановлением
Администрации Петрозаводского городского
округа от 09.09.2013 № 4692).
В соответствии с Федеральным законом
от 08.03.2015 №25-ФЗ «О приостановлении
действия отдельных положений Бюджетного
кодекса Российской Федерации»
постановлениями Администрации
Петрозаводского городского округа от
24.04.2015 № 2015 и от 25.05.2015 № 2551
внесены изменения в нормативные правовые
акты Петрозаводского городского округа,
9. Отсутствие нормативного правового акта
по осуществлению внутреннего муниципального
финансового контроля.
Заместитель главы Администрации Петрозаводского
городского округа - председатель комитета финансов
приостанавливающие до 01.01.2016 действие
норм по приведению объемов финансового
обеспечения муниципальных программ в
соответствие с решением о бюджете.
Порядок осуществления полномочий по
внутреннему муниципальному финансовому
контролю в сфере бюджетных
правоотношений управлением
муниципального контроля аппарата
Администрации Петрозаводского городского
округа утвержден постановлением
Администрации Петрозаводского городского
округа от 29.05.2015 № 2682.
В соответствии со статьей 160.2-1 БК РФ
комитетом финансов подготовлен и проходит
процедуру согласования Порядок по
осуществлению внутреннего финансового
контроля, аппаратом Администрации
Петрозаводского городского округа
разрабатывается порядок внутреннего
финансового аудита.
Е.В.Логинова