Памятка клиенту ОФР

Памятка клиенту-ОФР при проведении идентификации клиентаиностранного налогоплательщика
(на основании Федерального закона от 28.06.2014 №173-ФЗ)
I. Информация
1.1.
В целях выявления финансовых институтов – иностранных
налогоплательщиков
ООО ИФК «ПИОНЕР» проводит анкетирование
клиентов-юридических лиц при заключении договора
на оказание
финансовых услуг или по запросу Организации.
В этой связи Вашей организации необходимо заполнить:
- Анкету клиента-юридического лица и Опросный лист клиента –
организации финансового рынка (самоидентификация) (далее –
Опросный лист). Бланк Анкеты клиента-юридического лица и
Опросный лист клиента – организации финансового рынка (далее
ОФР) (самоидентификация) будет предложен Вам в офисе ООО ИФК
«ПИОНЕР» при подаче заявки на заключение нового договора на
оказание финансовых услуг. Также Вы можете найти бланки этих
документов на
сайте ООО ИФК «ПИОНЕР» в информационно-
телекоммуникационной сети «Интернет» по следующему адресу:
http: //www.pioneri.ru/О компании/Документы/Реализация требований
173-ФЗ/Самоидентификация клиентов/Для клиентов-ОФР.
1.2.
Если по итогам анкетирования у Вашей организации не выявлены
критерии финансового института, воспользуйтесь Памяткой клиентуюридическому лицу при проведении идентификации клиента иностранного
налогоплательщика. Указанную Памятку Вы можете получить в офисе ООО
ИФК «ПИОНЕР» и найти на сайте Организации в информационнотелекоммуникационной сети «Интернет» по следующему адресу:
http: //www.pioneri.ru/О компании/Документы/Реализация требований 173ФЗ/Самоидентификация клиентов/Для клиентов-юридических лиц
1.3.
критерии
Если по итогам анкетирования у Вашей организации выявлены
финансового
института,
при
прохождении
процедур
идентификации клиента иностранного налогоплательщика Вашей ОФР
следует знать:
А) если Ваша Организация связана с США:
-
о необходимости заполнения форм
W-91
на русском и
английском языке, если Ваша ОФР учреждена/зарегистрирована в США;
-
о необходимости заполнения форм W-82 на русском и
английском языке, если Ваша ОФР учреждена/зарегистрирована в любом
ином государстве;
-
о необходимости заполнения Вашей ОФР оборотной стороны
Опросного листа;
-
о необходимости заполнения нового Опросного листа
и
представления в ООО ИФК «ПИОНЕР» документов, подтверждающих
изменение сведений о Вашей ОФР, которые могут повлечь изменение
статуса налогового резидента, в течение 30 календарных дней со дня таких
изменений (в случае изменения сведений о Вашей ОФР);
-
о возможности взимания 30% штрафа (FATCA-налога) со всех
поступлений в пользу Вашей ОФР и клиентов Вашей ОФР, которые
содержат
«Passthru
payments»3,
если
Вы
являетесь
Неучаствующим
финансовым институтом или Ваша ОФР откажется заполнять Опросный лист
Форма W-9 – форма по классификатору управленческой документации США, которую заполняют
налоговые резиденты США (физическое лицо, индивидуальный предприниматель, юридическое лицо,
включая US FI1), в том числе имеющие долгосрочную визу. Форма W-9 содержит идентификационный
номер налогоплательщика и подтверждение информации о доходах.
2
Форма W-8BEN-E – форма по классификатору управленческой документации США, которую заполняет
иностранное по отношению к США юридическое лицо. Данная форма является сертификатом удержания
налогов с иностранного по отношению к США бенефициарного владельца (с целью удержания налогов от
источника в США).
3
Платежи «Passthru payments» включают в себя:
1. Налогооблагаемый платеж («Withholdable payment»), который включает:
1.1. Платеж FDAP –дохода от источника в США. Данный вид платежей облагается налогом, начиная с
01.07.2014;
1.2. Средства, вырученные от продажи собственности, создающей проценты или дивиденды от
источника в США. Данный вид платежей облагается налогом, начиная с 01.01.2015;
1.3. Платеж выручки от продажи активов, которые приводят к возникновению FDAP –доходов от
источника в США. Данный вид платежей облагается FATCA –налогом, начиная с 01.01.2017;
2. Иностранный транзитный платеж («Foreign passthru payment») – платежи от источника за пределами
США. Данный вид платежей облагается FATCA –налогом, начиная с 01.01.2017
1
и/или формы W-8/W-9 и/или подписать Согласие на оборотной стороне
Опросного листа, а также, если представит Опросный лист и/или документы,
указанные в данном пункте Памятки, с превышением срока, указанного в
п. 1.4 настоящей Памятки.
-
о возможности расторжения с Вашей ОФР договора об оказании
финансовых услуг, если Ваша ОФР является Неучаствующим финансовым
институтом и не представила обоснование отсутствия GIIN, если Ваша ОФР
откажется заполнять Опросный лист и/или формы W-8/W-9 и/или подписать
Согласие на оборотной стороне Опросного листа, а также, если Ваша ОФР
представит Опросный лист и/или документы, указанные в данном пункте
Памятки, с превышением срока, указанного в п. 1.4 настоящей Памятки.
Б)
если Ваша ОФР связана с иностранным государством (кроме США)
комплект предоставляемых документов и информации определяется при
заключении
договора
финансовых
услуг/в
запросе
Организации
в
соответствии с законодательством соответствующего государства.
1.4.
Опросный лист и иные документы, указанные в п. 1.3 настоящей
Памятки (в случае выявления критериев финансового института), Вашей
ОФР необходимо представить в ООО ИФК «ПИОНЕР» до истечения 20
рабочих дней со дня заключения договора на оказание финансовых
услуг/направления ООО ИФК «ПИОНЕР» запроса Вашей ОФР.
II. Данные, заполняемые клиентом и работником Организации при
заключении клиентом договора на оказание финансовых услуг
Номер договора_______________
Дата договора_________________
Контрольная дата предоставления документов______________________
Подпись клиента______________ (____________________________________)
ФИО
Дата _________________
Иные отметки____________________________________________________
________________________________________________________________